1、材料審核崗工作流程（一）材料采購報賬根據應付賬款余額及收料單第聯督促采購員報賬審核簽收采購員傳來的采購發票、運費發票及收料單（采購報賬正聯采購報賬副聯）編制記賬憑證并取下第聯副聯留作配單用借：原材料 / 包裝物 / 低值易耗品各二級科目應交稅金應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款客戶單位將可以抵扣的發票抵扣聯注明憑證號后抽出傳主管崗復核注：（1）采購發票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發票。2）取得的增值稅專用發票嚴格遵守填寫規范。3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。4）100 元以上運輸專用發票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等） 7%計

2、算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。5）收料單填寫須規范完整， 且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數量、金額與發票必須一致。6）根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執行情況分析報告。7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數量，并正確選取明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。（二）采購付款1、審核月度資金計劃根據下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務部長審批2、審核付款1）根據月度資金計劃審查付款項目審核“付款

3、審批單”審批手續是否完備登記資金計劃并簽字傳出納崗付款月末統計本月資金計劃使用情況同下月資金計劃一同報財務部長2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證編制記賬憑證借：應付賬款客戶單位貸：銀行存款傳主管崗復核注：（1）付款金額計劃內10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10 萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。（2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發票開具單位三者應一致。3）有連續業務的客戶單位應設立應付賬款明細科目， 設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目， 注意區別同科

4、目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應付賬款不定期督促采購員報賬月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬保證應付賬款的真實與正確注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。（三）審核倉庫明細賬1、收料（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細賬核查所登記入庫材料數量、單價、金額抽出收料單第聯（材料稽核聯）錄入微機收入模塊按賬本分類以備與采購員傳來的第報賬聯副聯配單注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。（2）配單月末將收料單第聯與第聯副聯一一配對清查貨已到但發票未到情況憑未配上的第聯編制記賬憑證借：

5、原材料 / 包裝物 / 低值易耗品各二級科目貸：應付賬款材料暫估傳主管崗復核并督促采購員報賬下月初用紅字沖回此憑證當月末憑未配上的第聯收料單重新掛賬注：（1）未配上的第聯收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。（2）未配上的第聯為材料已入庫，且已收到發票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。3）暫估入庫材料驗收合格達到可發放狀態，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發放。在發票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估

6、價填寫在收料單上，待收到發票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第聯留倉庫記賬，第聯與估價收料單第聯一并附在發票后報賬，保證發票和所附收料單金額之和一致。2、計算加權平均價格材料加權平均單價 =本期收貨金額 +期初結余金額，為本期材料發出單價。本期收貨數量 +期初結余數量3、發料1）車間部門領料審核領料單填寫規范，簽字手續完備審核倉庫管理員登記發出數量準確抽出領料單錄入微機發出模塊編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）做成本計算得領料單金額（ =發出數量材料加權平均單價）在倉庫明細賬中登記發料金額分類匯總各車間部門費用打印車間

7、領料單明細表傳車間核算員核對領料數量，傳遞發出成本數據核對無誤后， 按各車間部門、各發料倉庫編制材料發出月匯總表編制記賬憑證借：生產成本基本生產（材料費用）（生產用直接原材料）生產成本輔助生產（機修車間領用）制造費用（生產系統領用非直接材料）管理費用（管理系統領用）銷售費用（銷售系統領用）貸：原材料 / 包裝物 / 低值易耗品各二級科目傳成本崗審核注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。（2）武馬領用由于武馬生產用原輔材料均由公司統一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料結轉銷售材料成本領料單分

8、類匯總完畢憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證借：其他業務支出貸：原材料 / 包裝物 / 低值易耗品傳成本崗審核注：（1）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。銷售材料收入將武馬領料單及領料單明細表挑出下月初傳開票崗向武馬開具銷售發票將發票聯及領料單傳武馬財務部憑發票記賬聯編制記賬憑證借：應付賬款武馬貸：其他業務收入應交稅金增值稅（銷項）傳成本崗審核3）零星對外銷售結轉銷售材料成本領料單分類匯總完畢憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業務支出（發票）制造費用倉儲費（收據）貸：原材料 / 包裝物 / 低值易耗品傳成本崗審核注：（1）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單

9、合編一張記賬憑證。銷售材料收入審核外售材料批件開具收據或督促開票崗開具發票傳出納崗收款憑發票記賬聯或收據編制記賬憑證借：現金 / 銀行存款貸：其他業務收入（發票）應交稅金增值稅（銷項）或借：現金 / 銀行存款借：制造費用倉儲費紅字 （收據）傳成本崗審核注：（1）倉庫發出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據（蓋有“現金收訖”或“銀行收訖”的發票或收據復寫聯）。2）售出材料須開具發票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發票，記賬聯交給材料審核崗編制記賬憑證。3）無須開具發票的，由材料審核崗開具收據，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發貨。（4）倉庫明細賬審核完畢， 須

10、將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。4、結材料倉庫明細賬材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對5、盤點季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次督促倉庫管理員編制實物盤點表編制存貨盤存明細表和匯總表及時提供盤點結果協助倉庫管理員報告有關問題事項根據公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈借：原材料 / 包裝物 / 低值易耗品各二級科目借：管理費用處理財產損失紅字2）盤虧借：管理費用處理財產損失貸：原材料 / 包裝物 / 低值易耗品（四）力資費簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單按部門匯總編制力資費用分配表簽收搬運公司運費發票編制記

11、賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單借：制造費用倉儲費（生產系統用工）管理費用其他（管理系統用工）營業費用市內中轉（營銷系統用工）應付賬款武馬其他應收款藥品公司應交稅金增值稅（進項）貸：銀行存款（五）管理性工作1、材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監督，定期對存貨資產進行質量評價。2、參與原輔料采購招標，審查采購價格執行變動情況，及時報告價格變動情況。3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。（六）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規