1、K/3RISE專業版存貨核算管理培訓課件K/3RISE產品部 李平1 K/3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎數據設置入庫核算流程出庫核算流程 異常信息處理記賬業務 存貨跌價準備 期末結賬 報表分析目錄 存貨定義定義依據會計準則第三條，存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。依據存貨的定義，存貨是流動資產，應當在一年或一個營業周期內被消耗或出售。企業持有存貨的最終目的是為了出售。 具體來講 存貨包括各類材料、在產品、半成品、產成品、商品以及包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等 。 K/3存貨核算的假設前提正確的應用存貨

2、核算系統是保證業務財務一體化的前提條件，所以它同時也具有一般財務核算的特點，具有一些假設前提：核算主體：存貨核算以實倉倉庫為單位進行核算，區分總倉、分倉、分倉組，可以處理分散管理、多組織的核算要求；核算期間：基于會計分期的要求，業務系統要求根據會計分期進行業務核算期間的設置，因此提供期末的核算和記賬以及期末結賬的處理，統管整體的業務系統，所有業務以核算期間進行劃分，一般建議使用與財務一致的期間劃分標準；數量金額核算：啟用存貨核算就是要對于企業的主要經營產品進行數量、金額（基本計量單位、本位幣）的核算，與實務一致，數量要求在可以計量的范圍內存在，金額要求在本位幣的要求下可以計量，在一定的精度要求

3、下，數量、金額同時存在是正確進行核算的基本前提；核算對象：存貨核算對象為企業主要經營產品，在工業企業可以體現為物料，商業企業可以體現為商品，K/3系統以核算項目來存在，其他信息作為輔助資源補充業務日常處理的要求設置。 K/3存貨核算的維度核算維度對實倉庫存進行計算物料代碼級（如果采用個別計價法則物料代碼+批次級）按基本計量單位數量計算按本位幣金額計算不支持范圍虛倉庫存輔助屬性MTO計劃跟蹤號非個別計價法的批號紅字出庫核算外購入庫核算暫估入庫核算自制入庫核算委外加工入庫核算材料出庫核算產成品出庫核算基礎資料系統參數用戶管理期初余額調整成本調整單調價單據錄入調價單據維護無單價單據匯總更新單價存貨跌

4、價維護存貨跌價準備計提表憑證生成憑證模板憑證查詢期末結賬總賬系統異常余額匯報表不確定單價單據維護無單價單據按物料更新單價無單價單據按單據更新單價入庫核算各種分析報表出庫核算各種分析報表存貨核算應用流程圖其他入庫核算綜合報表分析期初余額管理入庫核算出庫核算無單價單據計劃價調價期末處理存貨跌價管理存貨核算業務流程圖目錄 K/3存貨核算總體介紹 存貨核算的基礎數據設置入庫核算流程 出庫核算流程 異常信息處理 記賬業務 存貨跌價準備 期末結賬 報表分析系統參數暫估類參數關賬類參數單價來源類參數核算流程參數基礎數據設置多種類型倉庫物料物料屬性計價方法科目設置目錄 K/3存貨核算總體介紹 存貨核算的基礎數

5、據設置 入庫核算流程 出庫核算流程 異常信息處理 記賬業務 存貨跌價準備 期末結賬 報表分析入庫核算流程-存貨采購成本定義會計準則規定： 存貨的采購成本的構成，即存貨的采購成本一般包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用：購買價款，是指企業購入的材料或商品的發票賬單上列明的價款，但不包括按規定可以抵扣的增值稅額。相關稅費，是指企業進口存貨繳納的關稅，企業購買、自制或委托加工存貨發生的消費稅、資源稅和不能從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅額等。其他可直接歸屬于存貨采購的費用，即采購成本中除上述各項以外的可直接歸屬于存貨采購的費用，如在存貨采購過程中發生的倉儲費

6、、包裝費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用等。 這些費用能夠分清負擔對象的，應當直接計入所負擔對象的采購成本，如果不能夠歸屬于某負擔對象的，應該選擇合理的分配方法，分配計入有關存貨的采購成本。所采取的分配方法包括按照所購存貨的重量和采購價格的比率進行分配。 入庫核算流程-外購業務參數 工業模式：外購入庫生成暫估沖回憑證：選中暫估憑證沖回方式：月初一次沖回 / 單到沖回暫估差額生成方式: 差額調整 商業模式：外購入庫生成暫估沖回憑證：不選中暫估差額生成方式: 差額調整 / 單到沖回當暫估差額生成方式為單到沖回，且暫估入庫單和發票金額相同時，需要生成紅藍單據勾上不勾上暫估補差單，手工生成沖

7、回憑證暫估補差單，系統自動生成沖回憑證暫估補差單，差額調整憑證紅藍字外購入庫單，紅藍單據生成憑證外購入庫核算-兩種模式的區別入庫核算流程-外購業務參數 外購入庫生成暫估沖回憑證-區分工商業模式，選擇則工業模式外購入庫核算-工業模式流程圖外購入庫核算-商業模式流程圖外購入庫核算-費用分配費用分配的條件： 費用發票鉤稽期間為當前期間費用分配結果：如果采購發票本期且未記賬，則費用發票金額反寫采購發票上的應計成本費用，不計成本費用，運費稅金如果采購發票已經記賬，則費用發票金額生成成本調整單費用分配公式：按數量分配：費用發票的本位幣金額/鉤稽的發票的數量按金額分配：費用發票的本位幣金額/鉤稽的發票的金額

8、 費用發票不支持部分鉤稽，如果存在一張費用發票對應多個采購發票，那么需要錄入幾個費用發票方式進行處理。外購入庫核算-核算入庫核算的條件： 外購入庫單與發票已經鉤稽 鉤稽期間在本期入庫核算的結果： 生成暫估補差單（工業、商業模式） 生成紅藍字單據（僅商業模式）入庫核算公式： 工業模式（不存在部分鉤稽） 入庫單單價=鉤稽組內相同物料發票的總金額匯總 / 鉤稽組內相同物料入庫單的總數量 入庫單金額=入庫單單價 * 入庫單數量 商業模式（存在部分鉤稽） 入庫單單價=鉤稽組內相同物料發票的總鉤稽金額/ 鉤稽組內相同物料入庫單的總鉤稽數量 入庫單金額=入庫單單價 * 入庫單數量本期外購入庫單發票沒有到來，

9、不能有外購入庫核算來確定成本時需要做暫估業務外購入庫單序時簿狀態(顯示所有本期未鉤稽外購入庫單）暫估方式：手工錄入單價/金額（只能修改本期未鉤稽、未記賬的外購入庫單）用無單價更新功能確定單價外購入庫核算-暫估入庫核算外購入庫核算-案例舉例： 11/20日外購入庫A材料100個,月底發票未到，按A材料10元/個的價格估算做賬，假如：12/10日以上貨物發票到達結算A材料100個、12元/個,運費100元。外購業務處理流程如下：1、11期暫估業務2、11期憑證處理3、12期鉤稽、費用發票補充鉤稽4、12期費用分配5、12期入庫核算6、12期憑證處理 入庫核算流程- 工商業模式的區別工業模式與商業模

10、式的區別：外購業務暫估、沖回憑證處理不同費用發票補充鉤稽憑證處理不同暫估差額處理不同工業模式不支持部分鉤稽，商業模式支持部分鉤稽入庫核算流程-建議參數組合外購暫估、入庫核算相關流程建議使用以下參數組合：外購入庫生成暫估沖回憑證：不選擇暫估差額生成方式：單到沖回 在以上參數組合下的暫估憑證直接由外購入庫單一次生成，不存在多次暫估情況，暫估金額與發票差額以紅藍字外購入庫單方式體現，憑證處理簡便，業務對賬清晰；另外，針對一次入庫分次開票的業務支持部分鉤稽，不需要拆單處理。入庫核算流程-練習題題目： 11/20日外購入庫A材料100個、B材料200個，月底發票未到，按A材料10元/個、B材料5元/個的

11、價格估算做賬，12/10日以上貨物發票到達結算A材料100個、12元/個，B材料200個、6元/個，運費100元。 要求： 針對以上業務，請分別在以下參數組合下完成11月底生成暫估憑證、12月入庫單與采購發票費用發票鉤稽及原材料應付款憑證生成業務處理。 參數組合如下： 外購入庫生成暫估沖回憑證：選擇 外購入庫生成暫估沖回憑證：選擇 暫估沖回憑證生成方式：單到沖回 暫估沖回憑證生成方式：月初一次沖回 暫估差額生成方式：差額調整 暫估差額生成方式：差額調整 外購入庫生成暫估沖回憑證：不選擇 外購入庫生成暫估沖回憑證：不選擇 暫估差額生成方式：差額調整 暫估差額生成方式：單到沖回入庫核算流程-委外加

12、工定義委外加工是企業在產能有限或企業不具備相應資源、技術等情況，將產品的部份工序或半成品外發加工，也叫外協加工。業務形式：訂單委外加工，為原料或半成品的委外加工處理，通常是企業提供原材料或半成品給加工商，加工商自行采購一些輔料或材料加工成半成品或產品，企業外發材料及接收委外加工品均需要通過倉儲部門進行管理，發出的物料及加工后物料通常不為同一物料代碼；在企業中委外作業通常由采購部門來進行歸口管理。業務類型：普通委外：企業提供原材料或半成品給加工商，發出的物料及加工后物料通常不為同一物料代碼。返修委外：企業將一些產品或配件，外發給加工商進行加工修復其中的部件，返回后的物料與發出的物料代碼一致。入庫

13、核算流程-訂單委外整體流程入庫核算流程-委外核算委外加工核銷委外加工入庫單與委外加工出庫單核銷，建立核銷關系，記錄核銷日志有四種核銷方式、五種核銷依據 核銷后委外加工出庫單成本自動依據核銷關系計算反寫到委外加工入庫單“材料費”字段入庫核算流程-委外入庫核算費用分配：同外購入庫核算 加工費核算：不區分工商業模式 暫估差額生成方式始終為“差額調整”委外加工入庫憑證處理：區分工商業模式委外加工入庫單成本組成 總成本材料成本+加工費用重算委外入庫單材料費入庫核算流程-自制入庫若成本系統已啟用，則可自動引入成本系統的產品成本計算結果，用戶不需進行該核算工作。在未使用成本系統的情況下，需手工錄入自制入庫成

14、本或通過外部引入。當物料采用計劃成本和實際成本時，錄入方式不同。入庫核算流程-其他入庫非組裝/非拆卸單核算手工錄入 更新無單價單據 組裝核算 手工錄入 系統自動核算，組裝母件成本=組裝子件成本+組裝費。拆卸核算 手工錄入系統自動核算，所有拆卸子件成本拆卸母件成本拆卸費，可按照用戶設定的分攤比例攤到每筆拆卸子件的成本上。目錄 K/3存貨核算總體介紹 存貨核算的基礎數據設置 入庫核算流程 出庫核算流程 異常信息處理 記賬業務 存貨跌價準備 期末結賬 報表分析出庫核算的計價方法：加權平均移動平均先進先出后進先出（新會計準則已經去掉了該計價方法）計劃價個別計價法（批內先進先出、批內移動平均）出庫核算流

15、程K/3出庫核算業務流程加權平均亦稱全月一次加權平均法，是指以當月全部進貨數量加上月初存貨數量作為權數，去除當月全部進貨成本加上月初存貨成本，計算出存貨的加權平均單位成本，以此為基礎計算當月發出存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法。計算存貨的平均單位成本的公式如下：存貨單位成本（月初庫存存貨的實際成本本月各批進貨的實際單位成本本月各批進貨的數量）/（月初庫存存貨數量本月各批進貨數量之和） 本月發出存貨的成本本月發出存貨的數量存貨單位成本本月月末庫存存貨成本月末庫存存貨的數量存貨單位成本 出庫核算流程-加權平均算法出庫核算流程-加權平均算法1 期初2 本期收入3本期平均單價4更新出庫單的成本采用

16、移動加權平均法，當每次購進單價與結存單價不同時就需要重新計算一次加權平均價，并據此計算下次購貨前的存貨成本和銷售成本。其平均單價的計算公式為 移動加權平均單價=（前結存金額+本次購入金額）/（前結存金額+本次購入數量） 采用這種方法，可以隨時結轉銷售成本。利于對存貨進行數量、金額的日?？刂?。但這種方法，如果手工做賬，由于每次進貨后都要計算一次平均價，勢必會增加會計核算工作量。出庫核算流程-移動平均算法出庫核算流程-移動平均算法有入庫，成本變化以當前的成本作為出庫成本有入庫，成本變化以當前的成本作為出庫成本不夠發出數量，等下次夠發出數量時發出出庫核算流程-移動平均算法先進先出法假設先入庫的材料先

17、耗用，期末庫存材料就是最近入庫的材料，因此發出材料按先入庫的材料的單位成本計算。先進先出法，期末材料按照最接近的單位成本計算，比較接近目前的市場價格，因此資產負債表可以較為真實地反映財務狀況；但是由于本期發出材料成本是按照較早購入材料的成本進行計算的，所以計入產品成本的直接材料費用因此可能被低估，等到這些產品銷售出去就會使利潤表的反映不夠真實。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企業的稅收負擔，不利于企業資本保全。先進先出法對發出的材料要逐筆進行計價并登記明細賬的發出與結存，核算手續比較煩瑣。出庫核算流程-先進先出算法出庫核算流程-先進先出算法出庫核算流程-先進先出算法計劃成本法是指存

18、貨得收入、發出和結存均采用計劃成本進行日常核算，同時將實際成本與計劃成本得差異另行設置有關成本差異賬戶（如“材料成本差異”）反映。計劃成本法的計算：1）計算存貨成本差異率 月初結存存貨成本差異額本月收入存貨成本差異額 月初結存存貨計劃成本本月收入存貨計劃成本 存貨成本差異率可以正數也可以負數。2）發出存貨的實際成本 發出存貨的計劃成本（1存貨成本差異率）出庫核算流程-計劃成本法算法實際成本計劃成本=差異累計實際存貨成本出庫核算流程-計劃成本法算法計算存貨成本差異率本期發出單價以實際成本更新出庫成本成本出庫核算流程-計劃成本法算法調價的條件： 本期庫存單據不能有已經記賬的單據，否則調價不成功。調

19、價的結果： 1）更新本期的期初余額 2）更新物料的計劃價 3）更新本期、以后期間庫存單據的計劃單價和計劃成本出庫核算流程-計劃成本調價個別計價法，又稱個別認定法、分批認定法等，采用這一個方法是假設存貨的成本流轉與實物流轉相一致，分別按照其入庫和生產時所確定的單位成本作為計算各批的發出存貨和期末存貨成本的方法。在K/3系統中提供批內先進先出、批內移動平均，算法基本與先進先出、移動平均相似。物料的計價方法設置為【分批認定法（批內先進先出）】、【分批認定法（批內移動平均）】 時，系統自動強制對物料進行批號跟蹤。出庫核算流程-個別計價法成本調撥單/異價調撥單紅字出庫單據4.3 出庫核算流程-特殊單據處

20、理提單反饋：反饋內容：分倉核算，循環調撥，計價方法為移動平均法，出庫核算后，調撥單的成本金額每次都不一樣。如：物料A，期初倉庫1結存：100*10=1000：、倉庫2結存：100*10=1000 ，其他倉庫無此物料結存，有2張調撥單，調撥物料A 100，倉庫2倉庫1 倉庫2。出庫核算順序： 倉庫1：調撥單1無單價、調撥單2單價：5， 倉庫2：調撥單1單價：7.5 倉庫1：調撥單2單價：8.75建議處理方式：先用無單價單據更新功能更新調撥單單價，再做出庫核算。4.4 出庫核算流程-案例分析成本計算表記錄了當前物料、計價方法，并按出庫核算的順序把所有參與核算的余額、單據都有記錄。正確利用成本計算表

21、4.5 出庫核算流程-成本計算表題目：某企業物料A在2010年第1期發上業務如下：1月1日存貨結存數量為200件，單價5元；1月2日發出存貨160件；1月3日購入存貨220件，單價6元；1月4日發出存貨160件；1月5日購入存貨230件，單價4.5元；1月6日發出存貨160件。要求：請分別在加權平均法、移動平均法、先進先出法下完成以上業務的出庫核算業務。4.6 出庫核算流程-練習題 K/3存貨核算總體介紹 存貨核算的基礎數據設置 入庫核算流程 出庫核算流程 異常信息處理 記賬業務 存貨跌價準備 期末結賬 報表分析目錄異常異常不確定單價出庫核算異常出庫沒有合適單價正常出庫異常余額匯報異常信息業務

22、流程異常信息處理-不確定單價不確定單價的單據在出庫核算過程中產生：本期未核算的入庫單，表現為入庫單上單價、金額為零，包括紅字入庫單。出庫時，出現負結存，根據負結存出庫核算選項，仍核算不出單價的藍字出庫單 。核算時當前計算得出單價為負數，導致無法更新單價的藍字出庫單。異常信息處理-出庫異常余額通過K/3出庫核算異常余額匯報表，反映本期出庫核算（材料出庫核算、產品出庫核算）后存在如下的不合理結存數據。物料結存數量=0，但結存金額0的異常情況。物料結存數量0的異常情況。物料結存數量0，結存金額0的異常情況。異常信息處理-原因和解決辦法業務憑證數量金額期初余額10100當期入庫10110當期出庫生成憑

23、證：金額20020200（以憑證為準）期末余額010時點數量（PCS）金額（元）期初余額00當前期間入庫00當前期間出庫00當前期間暫估補差0100期末余額0100產生異常的原因：存在入庫缺單，或銷售多單的情況，造成庫存數量0，如后面的案例。期初無結存數量，本期有暫估補差、金額調整單卻無出入庫單據，如右表的數據。出庫單據在核算之前已經生成憑證，如右表的數據。其他人為因素。解決辦法：可以通過自動生成成本調整單調整金額。可能是原來的單據不完成的，需要補錄或調整。異常信息處理-庫存異常余額通過K/3期初異常余額匯報表，反映本期期初庫存余額表中的異常數據：物料倉庫結存數量=0，但結存金額0的異常情況物

24、料倉庫結存數量0的異常情況。物料倉庫結存數量0，結存金額0的異常情況。異常信息處理-原因與解決方法這部分數據是核算過程中無法進行差額調整的異常數據，需要進行人工處理：出庫核算過程中產生異常余額而未予調整 。物料分倉存放，分倉單價不同，按總倉核算。物料進行批次管理，但沒有按分批認定法進行核算。物料庫存事務倉庫數量金額001入庫A1030001入庫B1020001結余2050001出庫A1025502010001出庫B1025502010001結余A05001結余B05信息處理-案例信息處理-案例信息處理-案例目錄 K3存貨核算總體介紹 存貨核算的基礎數據設置 入庫核算流程 出庫核算流程 異常信息

25、處理 記賬業務 存貨跌價準備 期末結賬 報表分析憑證處理各個環節的記賬憑證記賬憑證模版一個事務類型定義多個模板按業務不同選擇不同模板生成憑證支持以后期間外購業務、銷售收入生成憑證單據不能記賬，或無法過濾出單據可能的原因：單據存在金額為0的明細。未進行出庫核算，出庫的金額為0。分期收款的發票需要分期出庫單先做憑證。期末記賬-特殊業務特殊業務分期收款：分期收款業務是指發貨時，并不計入銷售成本，分期收到款項后再開發票，確定收入，與此同時結轉相應的成本。 根據此業務的特點，在設置銷售出庫_分期收款憑證模板時： 借 ：分期收款發出商品 貸：庫存商品委托代銷：委托代銷業務是指發貨時，并不計入銷售成本，待收

26、到代銷方的銷售清單時再開票，確定收入，與此同時結轉相應的成本。 根據此業務的特點，在設置銷售出庫_委外代銷憑證模板時： 借：委托代銷發出商品 貸：庫存商品目錄 K3存貨核算總體介紹 存貨核算的基礎數據設置 入庫核算流程 出庫核算流程 異常信息處理 記賬業務 存貨跌價準備 期末結賬 報表分析存貨跌價準備 會計準則要求對期末存貨，按照成本與可變現凈值兩者之中的較低者進行計量。根據謹慎性原則，當存貨的可變現凈值下跌至成本以下時，表明該存貨給企業帶來的未來經濟利益低于其賬面金額，因此應將這部分損失從資產價值中扣除，計入當期損益。這里所講的“成本”是指期末存貨的實際成本；如企業在存貨成本的日常核算中采用

27、計劃成本法等簡化核算方法，則“成本”為經過調整后的實際成本。本準則將可變現凈值定義為：在日?；顒又校源尕浀墓烙嬍蹆r減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。 K/3系統只處理了存貨跌價準備的結果，對存貨的可變現凈值的確定過程需要在實際的業務中根據具體的規則確定。支持按物料計提存貨跌價準備支持按物料類別計提存貨跌價準備支持按物料整體計提存貨跌價準備存貨跌價準備結果不影響庫存余額存貨跌價準備目錄 K/3存貨核算的假設前提 存貨核算的基礎數據設置 入庫核算流程 出庫核算流程 異常信息處理 記賬業務 存貨跌價準備 期末結賬 報表分析期末處理-對賬對賬對存貨科目余額，對總賬和

28、物流系統進行對賬供應鏈系統 按存貨科目分類匯總單據金額期初入庫出庫總賬系統 取當前期間的科目余額表 對賬差異分析 排除賬務處理錯誤 排除賬套數據錯誤查找錯誤數據定位程序錯誤期末處理-關賬關賬前檢查關賬前對系統的檢查，根據系統參數而定期末結賬時檢查未記賬的單據本期還有未審核的出入庫單據時是否允許關賬 本期還有核算單據未生成憑證時是否允許關賬關賬后影響關賬后對系統的影響，根據系統參數而定：關賬后是否允許對本期的核算單據進行修改、作廢和反審核 關賬以后允許新增發票 關賬后允許鉤稽本期發票 報表分析暫估報表 存貨暫估匯總表、存貨暫估明細表、委外加工費暫估對比表成本報表 采購成本明細表、采購成本匯總表、銷售成本匯總表、銷售成本明細表、生產領料成本明細表、生產領料成本匯總表、材料發出匯總表、產成品發出匯總表收入報表 銷售收入匯總表、銷售收入明細表特殊業務報表 分期收款、委托代銷、委