1、公司財務管理制度 目錄第一章 總則第二二章 財財務管理理職能崗崗位職責責第三三章 資資金管理理制度第四四章 庫庫存現金金管理制制度第五五章 銀銀行存款款管理制制度第六六章 往往來賬務務管理制制度第七七章 存存貨管理理制度第八八章 出出入庫管管理制度度第九九章 固固定資產產管理制制度第十十章 成成本和費費用管理理制度第十十一章 支票管管理制度度第十十二章 全面預預算管理理制度第十十三章 發票管管理制度度第十十四章 暫借款款管理制制度第十十五章 報銷審審核制度度第十十六章 工資及及相應級級別報銷銷管理制制度第十十七章 印章管管理制度度第十十八章 合同管管理制度度第十十九章 回傭管管理制度度第二二十

2、章 會計檔檔案管理理制度第二二十一章章 稅務務制度第二二十二章章 對子子公司財財務控制制的措施施第二二十三章章 附則則第一章總則為了規規范公司司（以下下簡稱公公司）的的財務行行為，加加強財務務管理和和經濟核核算，依依據中中華人民民共和國國會計法法、企業會會計準則則，結結合公司司實際經經營情況況，制定定本制度度。本制度度適用于于公司本本部及子子公司的的財務管管理工作作。各子子公司為為獨立核核算的法法人單位位，應根根據相關關法規和和制度，參照本本制度自自行制訂訂具體的的財務管管理制度度。對于于本制度度中已作作出的對對子公司司的管理理辦法，各子公公司應嚴嚴格遵照照執行。第二二章 財財務管理理職能崗崗

3、位職責責 財務管管理制度度設計崗崗位:認認真學習習、掌握握國家有有關法律律、法規規和財務務管理制制度,根根據國家家法律法法規和公公司經營營特點及及管理要要求設計計、制訂訂、修訂訂公司財財務管理理制度,并指導導下屬子子公司財財務制度度的設計計工作。子公公司財務務管理崗崗位:負負責子公公司的往往來核算算、核對對、報表表催收和和匯總、業務指指導、信信息傳遞遞等相關關業務。會計計工作職職責 ：1、按照會會計核算算規范要要求設置置總賬、明細分分類賬，編制會會計報表表，統一一管理會會計核算算軟件。2、具體審審核、處處理會計計憑證。3、具體承承辦涉稅稅事務，審核資資金收付付憑證。4、按照稅稅務機關關的規定定

4、，開具具銷售發發票。5、核算存存貨的入入庫、領領用、退退貨，定定期組織織對相關關倉庫抽抽查盤點點，審核核庫存存物資動動態報表表。6、完成財財務部經經理臨時時布置的的各項任任務。出納納工作職職責 ：1、負責銀銀行、現現金帳目目的登記記與核對對及日常常備用金金的提取取，嚴格格遵守現現金限額額保管制制度，所所需款項項及時提提取，超超限額款款項及時時交存，及時清清理銀行行未達賬賬項。2負負責現金金支票、轉賬支支票、電電匯、匯匯票等結結算業務務的辦理理及網上上銀行各各類業務務。 3、有權權對不符符合本公公司財務務制度規規定的貨貨款支付付及費用用報銷，拒絕辦辦理支付付手續，并向成成本會計計反映，必要時時可

5、向總總經理反反映。4、完成財財務部經經理臨時時布置的的各項任任務。成本本會計工工作職責責：1. 負責責與關聯聯公司之之間的溝溝通、協協調工作作。2. 負責責與公司司內部各各部門之之間的溝溝通、協協調工作作。3. 負責責完成月月度、年年度經營營情況分分析及財財務報告告的編制制工作。4. 統籌籌安排部部門人員員工作。5. 主抓抓內控方方面的工工作。6. 做好好每周應應收賬款款、應付付賬款、其他應應收款的的管理及及監督、監控工工作。7. 負責責完成關關聯之間間往來業業務的賬賬務核對對工作。8. 負責責項目成成本核算算與控制制； 完成成上級交交給的其其他日常常事務性性工作。 （1）經理 A、日日常工作

6、作 1） 協助副副總制訂訂公司財財務制度度和工作作流程，并監督督制度的的執行情情況； 2） 在公司司經營計計劃的指指導下，編制資資金、收收入、成成本、費費用計劃劃，經批批準執行行。檢查查和監督督執行的的情況，及時向向公司領領導反饋饋財務資資金、成成本、費費用信息息；定期期進行經經濟活動動分析。 3） 審核會會計憑證證，完成成記帳、核算以以及報表表工作； 4） 協調工工商、銀銀行、稅稅務及相相關部門門的關系系，按時時申報和和繳納各各項稅款款。 B、隸隸屬關系系 1）直直屬上級級：副總總 2）直直屬下級級：成本本會計、銷售會會計、物物業會計計、出納納、文員員 C、崗崗位期望望：成為為合格的的房地產

7、產高級財財務經理理 （2）成本會會計 A、日日常工作作 1）在在財務經經理領導導下，按按照公司司財務制制度和核核算制度度有關規規定，正正確使用用會計科科目，及及時、準準確地登登錄各類類明細帳帳，要求求帳目清清楚、數數字正確確、登記記及時、帳證相相符、帳帳實相符符、帳帳帳相符、帳表相相符，發發現問題題及時更更正； 2） 及時了了解，審審核公司司往來帳帳款的具具體情況況，并建建立明細細帳和進進行明細細核算，了解經經濟合同同履約情情況，催催促經辦辦人員及及時辦理理結算手手續，進進行應收收應付款款項的結結算；加加 強與與各部門門間的溝溝通，特特別是與與合同預預算部的的緊密聯聯系，正正確進行行收入、費用

8、、成本的的歸集和和核算，并將結結果及時時反饋給給各部門門； 3）根根據規定定的成本本、費用用開支范范圍和標標準，審審核原始始憑證的的合法性性、合理理性和真真實性，審核費費用發生生的審核核手續是是否符合合公司規規定； 4）及及時做好好會計憑憑證、帳帳冊、報報表等財財務資料料的收集集、匯編編、歸檔檔等會計計檔案管管理工作作。 B、隸隸屬關系系：財務務部經理理 C、崗崗位期望望：成為為專業財財務主管管 9. 財財務部門門必須建建立內部部牽制制制度,出出納員不不得兼管管稽核、會計檔檔案保管管和收入入、費用用、債權權債務賬賬目的登登記工作作。財財會人員員要認真真執行崗崗位責任任制,各各盡其職職,互相相配

9、合,如實反反映和嚴嚴格監督督各項經經濟活動動。記賬賬、算賬賬、報賬賬必須做做到手續續完備,內容真真實,數數字準確確,賬目目清楚,日清月月結,按按期報賬賬。財務務會計人人員在實實際工作作中必須須堅持原原則,照照章辦事事。對于于違反財財經紀律律和財務務制度的的事項,必須拒拒絕付款款、拒絕絕報銷或或拒絕執執行,并并及時向向主管領領導報告告。各級級領導應應當切實實保障財財務人員員依法行行使職權權和履行行職責,嚴禁任任何人對對堅持原原則的財財務人員員進行打打擊報復復。財務務會計人人員調動動工作或或因故離離職,必必須與接接替人員員辦理交交接手續續,沒有有辦好交交接手續續的,一一律不得得離職,亦不得得中斷財

10、財務工作作。公司一一般財務務人員的的交接,由財務務部門負負責人執執行監交交;財務務部門負負責人的的交接由由總經理理進行監監交。第三三章 資資金管理理制度(一)公司的的資金管管理納入入全面預預算管理理,公司司日常資資金管理理,根據據生產經經營情況況通過編編制月度度資金計計劃,落落實資金金用款計計劃,加加強對資資金支付付的日常常控制。公司對對資金使使用情況況按月進進行分析析。 (二二)公司司貨幣資資金的日日常管理理由財務務部門指指定專職職人員負負責,按按不相容容職務相相分離的的原則建建立崗位位職責,制定內內部稽核核和控制制制度,以確保保貨幣資資金安全全和完整整。 (三三)公司司的貨幣幣資金管管理,

11、根根據公司司的實際際情況明明確了現現金的開開支范圍圍。制定定了現金金必須由由出納人人員保管管,支票票等銀行行結算憑憑證必須須由出納納人員保保管和簽簽發,簽簽發支票票必須注注明用途途,支票票印鑒由由專職審審核人員員分管,出納人人員不得得兼管等等控制管管理制度度。 (四四)公司司對貨幣幣資金實實行集中中統一管管理,公公司貨幣幣資金的的支付必必須嚴格格遵守中中國人民民銀行總總行發布布的銀銀行結算算辦法及其有有關補充充規定,遵守銀銀行結算算紀律和和結算原原則。 (五五)根據據公司商商業票據據結算管管理辦法法的規定定,指定定專人管管理票據據,在日日常進行行票據核核算時要要按照票票據法的的規定進進行嚴格格

12、的審核核,審核核無誤后后才可以以辦理賬賬戶處理理。各票票據經辦辦人員在在辦理票票據交接接手續時時要在移移交清單單上簽字字確認。收到的的票據在在未使用用前(包包括到期期托收、貼現或或背書轉轉讓前)應每天天移交指指定的銀銀行委托托保管,不得將將收到的的票據任任意存放放在辦公公場所,以確保保商業票票據的安安全完整整。 (六六)公司司按不同同經濟業業務的性性質制定定了貨幣幣資金支支付的審審批付款款程序。會計人人員對于于款項的的支付要要嚴格按按照操作作程序的的要求進進行審核核,并按按公司規規定的管管理權限限辦理審審批手續續,未按按規定辦辦妥相關關手續或或手續不不齊備的的款項,經辦人人員有權權拒絕支支付。

13、 (七七)公司司及下屬屬各單位位必須建建立往來來結算賬賬戶的明明細賬,及時登登記每筆筆往來款款項,準準確反映映其形成成、收付付及增減減變化的的原因,月底對對各往來來款項余余額提供供經辦人人員核對對并及時時辦理債債權債務務的清賬賬工作。同時按按資金歸歸口管理理原則,明確清清賬措施施,落實實經濟責責任,以以加快資資金周轉轉。第四四章 庫庫存現金金管理制制度1、 所有有現金收收支由公公司出納納負責。 2、 建立立和健全全現金金日記帳帳簿，出納應應根據審審批無誤誤的收支支憑單逐逐筆順序序登記現現金流水水收支帳帳目，并并每天結結出余額額核對庫庫存。作作到日清清月結，帳實相相符。 3、 庫存存現金超超過3

14、0000元元時必須須存入銀銀行。 4、 出納納收取現現金時，須立即即開具一一式三聯聯的收據據，由繳繳款人在在右下角角簽名后后，交繳繳款人、業務部部門、會會計各留留存一聯聯。 5、 任何何現金支支出必須須按相關關程序報報批（詳詳見支出出審批制制度）。因出差差或其他他原因必必須預支支現金的的，須填填寫借款款單，經經總經理理簽字批批準，方方可支出出現金。借款人人要在出出差回來來或借款款后三天天內向出出納還款款或報銷銷（詳見見差旅費費報銷規規定）。 6、 收支支單據辦辦理完畢畢后出納納須在審審核無誤誤的收支支憑單上上簽章，并在原原始單據據上加蓋蓋現金收收、付訖訖章，防防止重復復報銷。 (一)公司現現金

15、的使使用范圍圍：1、支支付個人人的勞動動報酬;2、支支付各種種勞保、福利費費用及國國家規定定的對個個人的其其他支出出;3、出出差人員員必須隨隨身攜帶帶的差旅旅費;4、結結算起點點以下的的零星支支出(結結算起點點規定為為2,0000元元);5、中中國人民民銀行規規定需要要支付現現金的其其他支出出;6、結結算起點點以上的的現金支支出應報報經財務務部總經經理審核核批準。 (二二)庫存存現金限限額規定定：1、公公司庫存存現金限限額由財財務部根根據日常常現金支支出量的的多少,結合公公司的具具體情況況核定,并報開開戶銀行行批準。公司的的庫存現現金限領領一般為為3-5天天的支用用量。2、公公司各單單位現金金

16、支出的的范圍要要嚴格按按公司的的有關規規定執行行,不得得突破庫庫存現金金限額。庫存現現金超過過限額時時,必須須及時送送存銀行行,以保保證現金金管理的的安全。庫存現現金不足足時向開開戶銀行行提取。 (三三)現金金的核算算和清查查：1、公公司現金金出納人人員進行行現金收收付時，應根據據會計人人員填制制的，經經成本人人員審核核的有效效記賬憑憑證(收收、付款款憑證)，對支支付款項項進行核核對無誤誤后，辦辦理現金金付款手手續，并并按規定定登記現現金日記記賬,做做到日清清月結，賬款相相符。2、會會計人員員與出納納人員應應定期將將總賬的的現金賬賬戶余額額與現金金日記賬賬余額進進行核對對，做到到賬賬相相符。3

17、、為為了加強強現金的的日常管管理，及及時發現現和防止止現金收收付差錯錯，財務務部負責責人或指指定的其其他財務務人員每每月終了了后應會會同出納納人員盤盤點庫存存現金一一次,保保證賬賬賬相符、賬款相相符。出出現諸如如人員變變動或其其他異常常情況應應隨時對對庫存現現金進行行盤點,發現長長短款應應查明原原因及時時處理。 (四)現金(貨幣資資金)的的內部控控制制度度為加加強貨幣幣資金的的管理,應建立立出納人人員、專專用印章章保管人人員、會會計人員員、稽核核人員、和貨幣幣資金清清查人員員的崗位位責任制制度,進進一步建建立和完完善內部部控制制制度。l、貨貨幣資金金的內部部控制制制度是按按照不相相容職務務相分

18、離離的原則則制定的的,具體體是: (11)貨幣幣資金的的收付及及其保管管應由專專職出納納人員負負責,其其他人員員不得接接觸。 (22)出納納人員不不得兼管管收入、費用、債權、債務及及總分類類賬的登登記和保保管工作作。 (33)出納納人員應應與貨幣幣資金的的稽核人人員、會會計檔案案保管人人員相分分離。 (44)出納納人員應應與貨幣幣資金審審批人員員相分離離,實施施嚴格的的審批制制度。 (55)貨幣幣資金收收付和控控制貨幣幣資金收收支的專專用印章章不得由由出納人人員保管管,應實實行印鑒鑒分管制制度。 (66)負責責貨幣資資金收付付的人員員應與負負責現金金的清查查人員和和負責與與銀行存存款對賬賬的人

19、員員相分離離。2、建建立銀行行結算憑憑證、收收據和發發票的“收、發發、存”管理制制度,領領用的收收據和發發票,必必須登記記數量和和起訖編編號,由由領用人人簽字，收回收收據和發發票存根根,應由由保管人人員辦理理簽收手手續，對對空白銀銀行結算算憑證、收據和和發票應應定期檢檢查,以以防止短短缺。3、對對現金收收付的交交易必須須根據原原始憑證證編制收收付款憑憑證,并并在原始始憑證與與收付款款憑證上上加蓋“現金收收訖”與與“現金金付訖”章。4、對對公司的的庫存現現金,出出納人員員必須嚴嚴格遵守守公司現現金管理理的有關關規定,出納人人員應做做到日清清月結,賬實相相符。第五章 銀行存存款管理理制度(一)銀行

20、結結算的范范圍、方方式及結結算的規規定1、公公司在生生產經營營過程中中發生的的各項經經濟業務務,除現金管管理暫行行條例規定可可使用現現金外,一律按按中國人人民銀行行總行發發布的銀行結結算辦法法及其其補充規規定,通通過銀行行辦理轉轉賬結算算,不得得直接支支付現金金或開具具現金支支票。2、公公司對資資金實行行集中統統一管理理,公司司及其控控股子公公司根據據生產經經營的需需要開立立銀行結結算賬戶戶。3、根根據銀銀行結算算辦法和公司司的業務務特點,可采用用銀行匯匯票、支支票、信信用卡等等結算方方式,公公司在辦辦理銀行行結算時時,必須須嚴格遵遵守銀行行結算紀紀律和結結算原則則,不得得出租、出借銀銀行帳號

21、號,不得得為外單單位或個個人代收收代支或或轉賬套套現，不不得簽發發空頭支支票和遠遠期支票票。對作作廢的轉轉帳支票票等結算算票據應應隨原付付款憑證證一起裝裝訂,不不得隨意意丟棄。4、建建立銀行行結算票票據的簽簽收、簽簽發管理理制度,會計人人員對于于收到外外來銀行行結算票票據時要要按照票票據法的的規定,對結算算票據的的要素進進行嚴格格的審核核,審核核無誤后后才可以以填制和和辦理各各類結算算業務及及相關的的賬戶處處理,以以確保銀銀行憑單單及其結結算票據據完整有有序的傳傳遞,并并按照銀銀行結算算規定辦辦理各類類債權的的委托手手續。 (二)銀銀行存款款的核算算及日常常管理的的規定1、公公司按開開戶銀行行

22、、存款款種類等等,分別別設置銀銀行存款款日記賬賬。2、出出納人員員要按照照審核無無誤的記記賬憑證證及時登登記銀行行日記賬賬,每月月終了結結出銀行行存款余余額。 3、月度終終了,應應將銀行行存款日日記賬余余額與開開戶銀行行送來的的銀行余余額對賬賬單進行行核對,如有未未達賬項項必須逐逐筆查明明原因,督促經經辦人員員及時處處理,并并編制“銀行存存款余額額調節表表”,以以確保賬賬實相符符。 4、轉轉帳支票票等銀行行結算票票據由出出納人員員專人保保管,銀銀行印鑒鑒章的保保管必須須按公司司貨幣資資金管理理制度確確定的內內部牽制制原則的的要求嚴嚴格分工工,分別別保管,出納人人員不得得兼管。5、公公司員工工因

23、公出出差暫借借的備用用金,必必須在出出差回本本單位后后五日內內辦理報報銷手續續,不得得以任何何形式拖拖延報銷銷或延期期交回多多余的備備用金,將公款款移作他他用,特特殊情況況由單位位領導同同意并說說明原因因后報財財務部批批準。6、其其他貨幣幣資金由由財務部部根據需需要設置置明細賬賬和相應應的臺賬賬進行核核算和管管理。第六六章 往往來帳務務管理制制度一、應收賬賬款管理理企業業要根據據經濟業業務的內內容和戶戶別設置置應收賬賬款明細細分類賬賬，即按按債務人人的具體體名稱設設置登記記明細分分類賬，不準籠籠統的以以地名代代替。應應收賬款款的發生生和確定定必須有有索取價價款的憑憑據（包包括合同同、收到到條、

24、欠欠款條以以及業務務經辦人人員的保保證書等等），不不得單方方入賬。 財務務部門要要會同供供應、銷銷售部門門建立健健全銷售售商、供供應商的的客戶檔檔案。 各 項債權權，債務務要定期期進行清清理核對對，每年年最少進進行一次次發函或或派員核核對，每每季末要要編制賬賬齡分析析表，并并上報有有關領導導。對發發生的應應收賬款款、其他他應收款款、預付付賬款等等 應收收款項，按照誰誰經辦誰誰回收的的原則，損失者者或已采采取各種種必要措措施確實實無法收收回的壞壞賬損失失，由當當事人按按責任賠賠償相應應損失后后及時處處理賬務務。公司財財務部門門應設置置“應收收票據登登記薄”,收到到應收票票據時要要按中中華人民民共

25、和國國票據法法等的的有關規規定進行行嚴格的的審核、驗收,對合法法的應收收票據要要逐筆記記錄應收收票據的的種類、編號和和出票日日期、票票面金額額、交易易合同和和付款人人、承兌兌人、背背書人的的姓名或或單位名名稱、到到期日期期以及收收款日期期和收回回金額等等資料。應收票票據到期期收清票票款后,應在“應收票票據登記記薄”內內逐筆注注銷。 財務部部門應加加強對應應收賬款款的核算算和管理理。每月月終了,將已確確認收款款的收款款單據全全部處理理完畢,確保總總賬、明明細賬相相符,并并及時辦辦理對帳帳,把拖拖欠的應應收賬款款余額反反饋給銷銷售責任任部門,督促經經辦人員員及時進進行催討討,加速速貨款回回籠,避避

26、免發生生損失。 部門人人員調動動或離職職等，部部門經理理必須監監督其業業務款項項的回收收及移交交，必須須填寫移移交清單單一式四四份（一一 份交交財務、一份部部門留存存、移交交人接受受人各執執一份），移交交人、接接受人、監交人人及財務務部相關關統計人人員均應應簽字，并報財財務備案案。接受受人應核核對帳單單金額及及是否經經過客戶戶確認。 支付付預付賬賬款必須須有合同同、協議議書等書書面文件件，根據據合同需需預付賬賬款時，須經辦辦人簽章章，經領領導批準準后方可可付款，并同時時向財務務部門提提拱有關關合同協協議書等等有關材材料。二、應付帳帳款管理理 1、業務款款項由部部門申請請，經過過審批后后執行；

27、2、印刷費費、版面面費等有有部門經經理簽字字，財務務會計審審核，總總經理審審批后執執行； 3、購置固固定資產產款項于于固定資資產驗收收入庫后后支付。 第七章章存貨貨管理制制度存貨貨是企業業生產經經營過程程中為銷銷售或者者耗用而而儲備的的物資，包括包包裝物、低值易易耗品、庫存商商品等。存貨貨入庫時時，應填填制入庫庫單，出出庫時應應填制出出庫單，其存貨貨數量及及金額要要與財務務核算相相符。低值值易耗品品1、根根據公司司的情況況，特規規定20000以以下、550元以以上，使使用年限限較短，不作為為固定資資產核算算的各種種用具、物品以以及在經經營中使使用的包包裝物、周轉容容器等，為低值值易耗品品。2、

28、低低值易耗耗品在購購買之前前應按規規定申購購，經有有關部門門審核，領導批批準，方方能選購購。3、為為了加強強對在用用低值易易耗品的的管理，各單位位應按使使用單位位和部門門設置低低值易耗耗品登記記簿。4、使使用部門門向倉庫庫領用低低值易耗耗品，應應填制一一式三份份的領用用憑證，一份留留存倉庫庫，作為為登記“庫存低低值易耗耗品卡片片”的依依據；一一份交給給使用部部門作為為實物管管理的依依據；一一份交給給會計部部門作為為記帳的的依據。除此以以外，各各單位應應建立“低值易易耗品卡卡片”由由有關部部門保管管、以控控制各使使用部門門的在用用低值易易耗品。5、 要建立立以舊換換新的賠賠償制度度，及時時按照制

29、制度的規規定辦理理，并進進行會計計處理。要按各各使用單單位、部部門設置置在用低低值耗品品明細帳帳（包括括量和金金額），定期與與實物核核對，并并 與財財會部門門的帳面面余額進進行核對對。在用用低值易易耗品以以及使用用部門退退回倉庫庫的低值值易耗品品，應加加強實物物管理，并在備備查簿進進行登記記。6、公公司的低低值易耗耗品報廢廢時，應應由負責責使用部部門及時時填制低低值易耗耗品報廢廢單，填填明報廢廢低值易易耗品的的數量和和原價和和按照規規定對入入庫殘料料的作價價。由于于員工丟丟失損壞壞，照章章應由員員工賠償償。所有有離開公公司的人人員，應應辦理低低值易耗耗品的退退庫手續續，同時時，管理理人員應應加

30、強對對低值易易耗品的的實物管管理。7、盤盤盈的存存貨，應應當相應應沖減有有關成本本、費用用；盤虧虧或毀損損的存貨貨，在扣扣除過失失人或者者保險公公司賠款款和殘料料價值后后，計入入有關成成本、費費用帳戶戶。存貨貨的盤盈盈盤虧應應在辦理理有關審審批手續續后，按按規定進進行會計計處理。由于自自然災害害造成的的凈損失失，計入入營業外外支出。存貨應應當定期期盤點，每年至至少盤點點一次，盤點情情況如與與帳面記記錄不符符，應查查明原因因，經報報批手續續后及時時進行會會計處理理，一般般在年終終結帳前前處理完完畢。第八八章 出出入庫管管理制度度 一、 產品的的購入產品購購入必須須持有供供應部門門的購物物申請單單

31、，經有有關領導導批準后后方可到到財務部部門借款款。嚴禁禁無計劃劃采購，超定額額庫存。供應商商按購物物申請單單所購產產品送達達企業后后，須持持總經理理簽批的的采購單單、購貨貨發票，購銷合合同（協協議）等等到到倉倉庫部門門辦理入入庫手續續。倉庫部部門在將將產品驗驗收入庫庫前，應應詳細核核對發票票所載名名稱、規規格型號號、數量量、質量量與實際際是否相相符，經經檢驗合合格后方方可驗收收入庫，填制產產品入庫庫單，并并對無名名牌的配配件用口口取紙載載明名稱稱、規格格、型號號。 產品驗驗收入庫庫單一式式三聯，一聯留留存做為為倉庫部部門記賬賬憑證，一聯隨隨發票及及采購單單等經總總經理審審批后到到財務部部門處理

32、理賬務，一聯為為供貨方方證明。對于貨貨已到而而發票未未到的材材料，倉倉庫部門門可以根根據檢驗驗單據辦辦理臨時時入庫，做好入入庫材料料臺賬登登記工作作，填制制一式三三聯估價價入庫單單，倉庫庫留存一一聯據以以入賬，一聯送送交財務務處理賬賬務，月月初用紅紅字入庫庫單沖回回估價入入庫，待待發票到到達時填填制正式式入庫單單。二、產品的的出庫產品品出庫管管理，倉倉庫部門門根據蓋蓋有財務務專用章章的發貨貨單或提提貨聯據據以發貨貨，月末末時，倉倉庫人員員將提貨貨聯匯總總，于每每月300日前到到財務部部門核對對相符后后據以存存檔。銷售售部門根根據銷售售計劃和和設計預預算開具具領貨單單，由銷銷售員填填制，作作為歸

33、集集成本費費用的依依據，領領貨單一一式三聯聯，銷售售部一聯聯，財務務一聯，倉庫一一聯，超超出預算算用品由由部門經經理簽批批，月底底統一報報總經理理審批，非生產產性的用用品由行行政部提提出申請請，會計計開票經經總經理理簽批后后，倉庫庫方可發發貨。倉庫庫部門要要做到見見單付貨貨，及時時登記有有關賬簿簿，設立立產品收收、發、存明細細賬或暫暫收貨臺臺賬，嚴嚴禁白條條頂庫現現象。月末末銷售部部和倉庫庫管理員員要搞好好產品盤盤點、登登記工作作，及時時編制、報送盤盤點登記記表，確確保月末末成本核核算的真真實性和和準確性性。月末末銷售部部根據產產品領料料單編制制產品消消耗匯總總表，倉倉庫部門門編制產產品出庫庫

34、匯總表表，銷售售部、倉倉庫與財財務部門門都要對對賬并核核對相符符。凡大大宗產品品都要簽簽訂購銷銷合同，使用票票據結算算，各種種產品采采購驗收收入庫后后，不論論是否付付款，都都要在入入庫時填填制入庫庫單，將將發票或或入庫單單交財務務處理賬賬務，以以便真實實反映各各項債權權債務，以避免免發生賬賬外資產產。其他他1、低低值易耗耗品： 對于能能多次周周轉使用用或長期期使用的的低值易易耗品，如辦公公用品（桌、椅椅、檔案案櫥等）各種工工具等，必須在在領用時時由總經經理簽批批，行政政部按部部門（人人員）進進行登記記，同時時進行登登記并建建立在用用低值易易耗品登登記簿，做到誰誰使用誰誰負責，誰丟失失誰賠償償。

35、2、退退貨，返返換： 企業應應加強對對已銷產產成品退退貨、返返換制度度的管理理，建立立完善的的退貨、返換審審批制度度，實行行退貨、返換產產品的責責任倒查查制度，屬于銷銷售部門門或倉儲儲部門的的責任查查證屬實實，落實實賠償份份額（原原則上責責任全額額賠償）。已開具具增值稅稅發票的的貨物銷銷后退回回的，必必須有購購貨方當當地稅務務機關出出具的退退貨證明明，否則則，不予予辦理退退貨手續續。3、盤盤點： 企業存存貨必須須定期或或不定期期盤點，最少在在年中、年末進進行兩次次全面財財產清查查，對盤盤盈、盤盤虧或報報廢的存存貨要分分類填制制盤盈盤盤虧表。對于出出現盤盈盈、盤虧虧的產品品物資要要及時查查明原因

36、因，報公公司領導導批準處處理并及及時調整整賬務，以保證證賬實相相符；對對于盤虧虧、毀損損物資能能查明原原因的由由當事人人負責賠賠償。4、代代銷商品品的管理理： 財財務部門門要建立立代銷商商品明細細賬和保保管賬，及時與與對方對對賬以確確保賬賬賬、賬物物相符，同時要要與代銷銷單位簽簽訂代銷銷協議，明確相相關責任任。5、積壓物物資： 對于倉倉庫積壓壓物資和和部門長長期不領領用的物物品，要要及時反反映并催催促各有有關努門門盡早處處理。第九九章 固固定資產產管理制制度使使用期限限超過一一年的房房屋、機機器、機機械、運運輸工具具以及其其他與生生產經營營有關的的主要設設備器具具工具等等列作固固定資產產。不屬

37、屬于生產產經營主主要設備備的物品品單位價價值在220000元以上上，并且且使用期期限超過過2年的的，也應應當列為為固定資資產。對固定定資產實實行預算算管理，新增固固定資產產應有可可行性分分析。購購置之前前由固定定資產使使用部門門提出申申請報告告，由辦辦公室、行政部部、財務務部審核核，總經經理批準準后方可可購買。各部門門的固定定資產統統一由公公司財務務部建帳帳核算，統一提提取折舊舊，建立立固定資資產卡片片。固定定資產卡卡片，一一式兩份份，一份份留實物物管理部部門，一一份交財財務部門門，實物物管理應應保持帳帳、卡、物三相相符。公司的的固定資資產由行行政部統統一管理理，各部部門暫時時閑置和和不需用用

38、的固定定 資產產應報公公司行政政部統籌籌安排。固定資資產實行行分級歸歸口管理理制度，按照固固定資產產的類別別和管理理要求及及固定資資產的使使用地點點，由各各級使用用單位負負責具體體管理，并做好好固 定定資產的的日常維維護、保保養和修修理，做做到誰使使用，誰誰維護，誰保養養。定期期對固定定資產進進行清查查固定定資產的的清查盤盤點由公公司設備備處及其其使用單單位負責責,財務務、行政政部門參參與。1、固固定資產產清查是是從盤點點實物開開始的。在盤點點過程中中，要認認真核對對帳面數數量，重重新鑒定定質量，查明存存在的各各種問題題。2、公公司對固固定資產產定期或或不定期期地進行行盤點,根據盤盤點中發發現

39、的盤盤盈、盤盤虧、毀毀損、報報廢的情情況,通通過編制制“固定定資產清清查盤點點表”,各使用用單位應應查明原原因,寫寫出書面面報告,按管理理權限及及規定程程序報經經公司設設備處審審核鑒定定后,上上報公司司財務部部,由財財務部匯匯總后報報公司總總經理批批準,在在期末結結賬前處處理完畢畢。 3、對于經經過清查查核實的的固定資資產，屬屬于需要要進行清清理的，應及時時清理，該入帳帳的要入入帳，該該報廢的的要報廢廢。做到到手續完完備，帳帳目清楚楚，一般般應在年年度決算算前處理理完畢。4、固定資資產更新新、添置置、報廢廢，由使使用部門門或者管管理部門門提出，規劃部部和財務務部審核核，分管管副總經經理、總總會

40、計師師會簽，總經理理批準后后實施。第十十章 成成本和費費用管理理制度公司實實行統一一領導、分級管管理的成成本核算算和管理理體制。成本管管理是公公司全面面預算管管理體系系的重要要組成部部分,根根據公司司的總體體目標制制定切實實可行的的目標成成本指標標,并納納入經濟濟責任制制體系進進行分解解、落實實和考核核。 企企業應根根據生產產和管理理的實際際情況，建立、健全下下列各項項原始記記錄：（一一）材料料物資方方面的原原始記錄錄，應能能反映材材料的收收、發、領、退退等物流流過程。包括：材料、物資驗驗收入庫庫單、領領料單、限額領領料單、超定額額領料單單、退料料單、材材料物資資盤點報報告單、工具請請領單等等

41、，并作作好工具具借交登登記簿和和材料倉倉庫臺帳帳的記帳帳工作。（二二）勞動動工資方方面的原原始記錄錄，應能能反映職職工人數數、調動動、考勤勤、工資資基金、工時利利用、停停工情況況、有關關津貼等等項記錄錄。（三三）設備備使用方方面的原原始記錄錄，應能能反映設設備驗收收、交付付使用、維修、封存、調撥、報廢的的情況，如固定定資產驗驗收單、固定資資產調撥撥單等，并作好好固定資資產卡片片和固定定資產臺臺帳的登登記工作作。企業業應指定定專職管管理原始始記錄的的機構和和人員，統一規規定各類類原始記記錄的格格式、內內容、填填寫、審審核、簽簽署、傳傳遞、存存檔等要要求，保保證原始始記錄管管理的規規范化和和標準化

42、化。內部部結算的的方式，本著既既滿足往往來結算算的要求求，又簡簡化手續續的原則則，選擇擇使用在在財務部部門設立立結算中中心，主主要負責責企業內內部各部部門之間間的往來來結算，核算工工作較簡簡單。 各各種內部部結算價價格，以以每年修修訂一次次為宜，但如客客觀情況況發生較較大變動動，影響響成本的的準確性性，可在在企業領領導下，由有關關部門協協作研究究修訂，經批準準后施行行。各單單位不得得擅自改改變價格格標準。 企企 業必必須建立立健全內內部經濟濟核算制制，在企企業統一一計劃、統一核核算的前前提下，建立企企業各單單位（成成本中心心）分級級歸口管管理的經經濟核算算網絡，形成縱縱向為公公司、部部門、小小

43、組 （個人）核算；橫向為為產品設設計、物物資供應應、生產產計劃、經營銷銷售及財財務等有有關職能能部門的的全面經經濟核算算制。各各核算單單位都必必須配備備專職或或兼職人人員，明明確分工工職 責責，結合合企業經經濟責任任制和成成本管理理責任制制考核，開展內內部經濟濟核算。 企企業應結結合內部部經濟責責任制，將成本本計劃和和目標成成本的各各項指標標細化，層層分分解，實實行成本本分級歸歸口管理理，并對對實際的的生產耗耗費進行行嚴格審審核，保保證有效效地控制制經濟活活動，實實現成本本控制，完成目目標成本本和成本本計劃。 公司各各部門應應于年度度結束前前編制下下一年度度的行政政辦公費費用預算算，報公公司總

44、經經理審批批。每月月的行政政辦公費費用預算算應于每每月255日前報報成本會會計審批批，經審審批后，應嚴格格執行。費用開開支預算算變動110%以以內的，由公司司財務會會計審批批；預算算變動達達10%以上的的，修訂訂后再報報公司總總經理審審批。（該審批批權限適適用于本本章所有有費用）費用用開支的的審批規規定：1、公公司辦公公經費各各項費用用都應列列入公司司全年預預算計劃劃，各部部門根據據全年工工作規劃劃編制當當年預算算計劃，經公司司平衡批批準后，按月限限額使用用。（1）公司采采購辦公公用品及及其他物物品，職職工福利利費，職職工醫藥藥費報銷銷，電話話費，各各項維護護保養費費用等均均由辦公公室根據據規

45、定歸歸口管理理。（2）職工工工資及及各項福福利費用用、教育育培訓費費由人事事部歸口口管理。（33）業務務活動經經費由財財務部歸歸口管理理，公司司領導掌掌握使用用，記卡卡限額并并用專項項報銷單單報銷。（4）各項廣廣告費均均由總經經理掌握握使用（5）外埠差差旅費、各項會會議費均均應事先先向各歸歸口部門門的公司司領導提提出申請請，批準準后再實實施。市市內出差差費用由由各部室室領導審審核，總總經理批批準后報報銷。各項管管理費用用的規定定：1、 差旅費費用開支支應納入入公司年年度成本本、費用用計劃，由財務務部門統統一管理理，按章章辦事。公司財財務部、子公司司必須按按計劃在在預算范范圍內開開支，超超預算開

46、開支按規規定審批批。差旅旅 費應應嚴格執執行開支支標準，嚴格控控制出差差人數、出差時時間。一一般員工工出差，由部門門經理批批準；部部門經理理出差由由總經理理批準，子公司司總經理理出差，應事先先請示公公司相關關主 管管領導。出差人人員在出出差前應應填寫“差旅費費用預支支單”， 由公公司部門門經理、成本會會計審核核，總經經理批準準后，方方可預支支差旅借借款。出出差人員員返回后后必須在在一周內內將所借借款項結結清，差差旅費的的報銷審審批程序序為：由由出差人人員據實實填 寫寫差旅報報銷單，先由本本部門經經理簽字字，再由由財務部部門審核核簽字，最后由由總經理理簽字后后到出納納處報銷銷。超過過規定標標準的

47、，應由公公司總經經理簽方方為有效效。2、交交際應酬酬費因開展展業務的的需要，交際費費用應每每月制訂訂預算，報公司司總會計計師批準準。，超超過預算算的經由由總經理理審批。3、工工資及福福利待遇遇公司各各部門、子公司司員工工工資福利利待遇標標準，由由公司統統一制定定，區分分各部門門、各單單位的職職能、規規模、業業績、各各崗位的的專業技技能要求求和承擔擔責任；獎金與與各單位位的利潤潤掛鉤。4、保保險公司的的保險事事務由公公司財務務部統一一辦理，包括投投保險種種，選擇擇保險公公司，索索賠等。各子公公司應根根據公司司的統一一安排辦辦理財產產保險等等事務。公司按按國家規規定為全全體員工工辦理職職工醫療療保

48、險、養老保保險、待待業保險險，因公公死亡及及負傷保保險。各子公公司應協協助保險險合同的的執行，遇有保保險事項項發生時時，應及及時通知知公司，以便及及時辦理理索賠。對外外收、付付款的規規定：1、對對外付款款必須要要填制對對外付款款審批單單，由項項目經辦辦人具體體辦理。2、有有合同（或協議議）的付付款，在在第一次次付款時時應附上上所簽訂訂的合同同（或協協議）。實行分分次付款款的，在在未結帳帳前的付付款，應應由收款款方開具具收據。3、收收款方必必須提供供符合公公司規定定的發票票或收據據。4、廣廣告宣傳傳由代理理商墊支支的，必必須要由由代理商商提供付付款憑證證。5、特特殊情況況先付款款，收款款方再提提

49、供發票票或收據據的，由由經辦人人向財務務辦理暫暫支手續續,并負負責將發發票或收收據在規規定時間間內交回回財務。6、對對外付款款有合同同的，必必須要按按照約定定的帳號號辦理；付款、收款要要求改變變帳號的的，必須須要由收收、付款款方提供供蓋有公公章的證證明，沒沒有合同同或合同同沒有約約定帳號號的，由由收款方方提供后后辦理。 7、預付貨貨款和定定金，必必須根據據合同辦辦理，經經由審批批權限的的領導批批準,方方可執行行。 8、按照合合同約定定的條件件支付購購貨款,經由審審批權限限的領導導批準,方可執執行。第第十一章章 支票票管理制制度1、 支票票的購買買、填寫寫和保存存由出納納負責。 2、 建立立和健

50、全全銀行行存款日日記帳簿，出出納應根根據審批批無誤的的收支憑憑單，逐逐筆順序序登記銀銀行流水水收支帳帳目，并并每天結結出余額額；每工工作日結結束后。 3、 出納納收取支支票時，須立即即開具一一式三聯聯的收據據，由繳繳款人在在右下角角簽名后后，交繳繳款人、繳款部部門、會會計各留留存一聯聯。 4、 支票票的使用用必須填填寫“支支票領用用單” ，由經經辦人、部門經經理、 成本會會計、總總經理（計劃外外部分）簽字后后出納方方可開出出。 5、 所開開出支票票必須封封填收款款單位名名稱。 6、 所開開支票必必須由收收取支票票方在支支票頭上上簽收或或蓋章。 支支票的領領取及管管理：11、支票票領取：（1）凡

51、領取取支票，先填制制支票申申領單，寫明用用途、金金額、使使用人等等項，經經由有權權審批人人批準方方可領取取。（2）簽發支支票的金金額超過過100000元元，在填填寫申領領單時，須提交交符合審審批程序序的用款款報告及及附件（合同、采購單單、計劃劃書等）。（3）領取人人應辦理理登記手手續，于于使用后后三日內內報帳。（4）未及時時報帳者者財務人人員及時時督促，并有權權不予簽簽發新支支票。（5）持票人人應對支支票妥善善保管，如丟失失將由個個人承擔擔經濟責責任。2、支票管管理：（1）所簽發發支票應應填寫日日期、金金額（限限額）、用途，不準簽簽發空白白支票。（2）準確掌掌握帳戶戶余額，不準發發生空頭頭、透

52、支支。（3）出納人人員應每每日編制制庫存現現金與銀銀行存款款變動表表。（4）出納人人員應于于月末填填制“銀銀行帳戶戶余額表表”，送送交成本本會計批批準后呈呈報總經經理。（5）按時于于月末填填制“銀銀行余額額調節表表”交成成本會計計審核，對未達達帳項要要認真查查對，及及時入帳帳。（6）支票和和公司印印鑒分人人妥善保保管。第十十二章 全面預預算管理理制度公司實實行全面面預算管管理,即即以公司司生產經經營總目目標為依依據,綜綜合地反反映公司司在預算算期間的的全部經經濟活動動和結果果,其內內容概括括地分為為利潤預預算、現現金流量量預算和和資本性性支出預預算。 公司司將建立立全面預預算的決決算審批批制度

53、。預算委委員會經經董事會會授權,對綜合合預決算算、分項項決算進進行監督督,財務務部對預預算執行行結果進進行考核核、分析析，對各各責任單單位的預預決算實實行審計計監督。一、預算范范圍：公公司所屬屬各中心心、分公公司及職職能部門門。財務務預算主主管的職職責：1、提供各各部門編編制預算算所需表表單格式式及進度度表等；2、提供各各部門所所需生產產、收入入、成本本與費用用等資料料，以供供編制預預算時參參考；3、匯總各各部門的的初步預預算，提提出建議議事項，交董事事會討論論；4、督促預預算編制制的進度度；5、比較與與分析實實際執行行結果與與預算的的差異情情況，并并按照預算管管理制度度的要要求做出出“Y/N

54、”的的初步評評價；6、監督各各部門切切實執行行預算有有關事宜宜；（一一）預算算制定與與執行公司司采用以以集權為為主、適適當分權權的編制制模式。又稱“先自上上而下，后自下下而上”模式，即由公公司高層層管理者者根據企企業戰略略目標確確定預算算目標，預算管管理委員員會將目目標層層層分解到到各預算算責任部部門，各各預算責責任部門門根據分分解目標標和實際際情況編編制部門門預算并并逐級往往上匯總總，通過過預算管管理委員員會協調調、平衡衡與綜合合，最后后得出公公司總預預算。（11）制定定下達預預算目標標。企業業最高決決策部門門根據企企業的目目標和發發展戰略略，對預預算期的的經濟形形勢式進進行預測測，并做做出

55、相關關決策，提出預預算期的的銷售、成本費費用、利利潤等財財務預算算目標，并確定定財務預預算編制制的政策策，由董董事會下下達各預預算執行行部門。（22）編制制上報預預算草案案。 各各預算執執行部門門按董事事會下達達的財務務預算目目標和預預算編制制政策，結合自自身的特特點以及及執行條條件編制制詳細的的部門財財務預算算草案，上報董董事會。（33）審查查平衡預預算草案案。 董董事會會會對各預預算執行行部門提提交的預預算方案案進行審審查、會會總、協協調，并并進行綜綜合平衡衡，對發發現的問問題提出出初步調調整意見見，并反反饋有關關預算執執行部門門予以修修正。（44）審議議批準財財務預算算。 董董 事會會會

56、對各各預算執執行部門門修正調調整后的的部門財財務預算算方案，進行討討論并編編制企業業財務預預算方案案，在編編制過程程中，對對于不附附合企業業發展戰戰略和預預算目標標的事項項，返回回預 算算執行部部門，再再次修正正和調整整，經過過多次討討論、調調整，達達到綜合合平衡，在此基基礎上正正式編制制企業財財務預算算，并提提交單位位最高決決策機構構審議批批準。（55）下達達執行預預算指標標。預算算管理委委員會將將已經最最高決策策機構審審議批準準的財務務預算，分解成成一系列列的指標標體系，由董事事會下達達預算執執行部門門，再由由預算執執行部門門將預算算指標分分解，逐逐級下達達各基層層單位執執行。（二二）文字

57、字說明書書：1、 銷售售預算說說明。內內容：市市場的展展望、新新產品的的開發、舊產品品的淘汰汰、新客客戶的開開發或舊舊客戶的的淘汰等等情況（以簽訂訂的合同同為依據據）說明明銷售量量、銷售售額及回回款（區區分 現現銷、預預收、應應收帳款款）、廣廣告或其其他銷售售推廣政政策、售售價政策策、授信信及賬款款回收政政策、業業務人員員的增減減異動、銷售費費用的限限制、本本年度營營銷方面面所可能能遭遇的的困難 及其克克服對策策等的說說明。2、生產預預算說明明。內容容：生產產部、財財務部就就產量及及營銷能能力運用用預算，質量預預算，設設備更新新、改造造、維修修、淘汰汰等預算算，人員員合理化化預算，成本控控制預

58、算算，本年年度生產產上所可可能遭遇遇的困難難及其克克服對策策等加以以說明。3、存貨預預算說明明。內容容：采購購、銷售售、財務務部等部部門就庫庫存政策策、采購購政策、付款預預算等加加以說明明。4、薪金、人力資資源管理理預算說說明。內內容：公公司人力力資源部部、財務務部就組組織編制制合理化化預算、人員增增減異動動人力發發展訓練練預算、管理規規章辦法法的推行行預算等等加以說說明。5、財務預預算說明明。內容容：財務務部就公公司的財財務狀況況、盈利利預測、現金預預計情況況進行說說明。二、月份預預算（一一）每月月10日日前銷售售部完成成產品品別銷售預預算表的編制制，報送送成本中中心，抄抄送總經經理，并并于

59、本月月13日日前完成成與成本本中心之之間的協協商調整整；155日完成成打印稿稿簽字確確認。（二二）每月月15日日17點點以前所所有預算算部門必必須將預預算表（郵件），發至至成本會會計和總總經理郵郵箱內。（三三）每月月19日日前預算算主管將將調整落落實的全全部上報報預算表表格打印印，連同同匯總預預算主表表報成本本會計及及總經理理處。（四四）每月月25日日前，預預算主管管將最后后確定的的預算數數據以郵郵件形式式頒布至至各預算算報送主主管。（五五）每月月26日日開始預預算執行行。現款款銷售每月月26起起至次月月25日日，按收收到款項項完成發發貨并開開具發票票情況，確定完完成數額額。回款款（預收收、應

60、收收）每月226起至至次月225日，按財務務收到款款項并確確定入帳帳的金額額，計算算數額。收入入（賒銷銷）每月226起至至次月225日，按財務務開出銷銷售發票票的金額額，確定定完成情情況。所有有預算支支出均按按每月226日至至次月225日實實際發生生額計算算執行結結果。三、財務部部審核流流程：現金金流入的的審核：由出納納將每日日回款情情況報銷銷售部，經明確確具體客客戶及相相關資料料后，及及時報成成本會計計，確定定預算完完成情況況。預算算支出的的審核：各中中心、職職能部門門的負責責人必須須嚴格按按照預預算表列支的的項明細細，在原原 始憑憑證（如如：借款款、費用用報銷單單）上注注明，要要嚴格對對照