1、2020 年初級會計職稱（經濟法基礎）黃金真題押題題庫及答案解析（三）一、單選題（本題 1.5 分 ）1、根據我國法律制度的規定，下列選項中，可以導致訴訟時效中止的是（）。A.義務人同意履行義務的B.權利人被義務人或者其他人控制C權利人提起訴訟或者申請仲裁的D.權利人向義務人提出履行請求的【正確答案】： B【答案解析】：（1）選項B:可以導致訴訟時效中止；（2）選項ACD:可以導致訴訟時效中斷。2、下列選項中，可以適用仲裁法解決的是（）。A.甲乙之間的農村土地承包合同糾紛B.甲乙之間的設備買賣合同糾紛C.甲乙之間的遺產繼承糾紛D.甲乙之間的勞動爭議糾紛【正確答案】： B【答案解析】：（1）下列

2、糾紛不能提請仲裁：與人身有關的婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛；行政爭議。（2）下列仲裁不適用于仲裁法，而由別的法律予以調整：勞動爭議；農業集體經濟組織內部的農業承包合同糾紛。3、下列關于會計賬簿的表述中，不正確的是（）。A.會計賬簿分為總賬、明細賬、日記賬以及備查賬B.會計賬簿出現跳行現象的，更正后應由會計人員在更正處蓋章C會計賬簿必須依據經過審核的會計憑證進行登記D.任何單位不得在法定賬簿之外私設會計賬簿【正確答案】： B【答案解析】：會計賬簿記錄發生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應當按照國家統一的會計制度規定的方法更正，并由會計人員和會計機構負責人（會計主管人員）在更正處蓋章，選項B 錯

3、誤。【該題針對“會計賬簿”知識點進行考核】4、下列不屬于會計工作的政府監督主體是（）。A.縣級以上人民政府財政部門B.人民銀行C.單位負責人D.稅務機關【正確答案】： C【答案解析】：縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監督檢查部門，對各單位會計工作行使監督權，對違法會計行為實施行政處罰。審計、稅務、人民銀行、證券監管、保險監管等部門依照有關法律、行政法規規定的職責和權限，可以對有關單位的會計資料實施監督檢查。【該題針對“會計工作的政府監督”知識點進行考核】5、開證行、保兌行、議付行未在信用證有效期內收到單據的，開證行可在信用證逾有效期（）后予以注銷。A.1個月 B.3個月 C.5個月

4、D.6個月【正確答案】： A【答案解析】：開證行、保兌行、議付行未在信用證有效期內收到單據的，開證行可在信用證逾有效期 1 個月后予以注銷6、 2018 年 1 月 1 日，甲向乙簽發一張承兌人為A 銀行的銀行承兌匯票，到期日為2018 年 4 月20 日。 2018 年 3 月 1 日，乙將該匯票背書轉讓給丙。2018 年 4 月 25 日，丙向A 銀行提示付款被拒絕并取得拒絕證明。根據票據法律制度的規定，丙直接向乙進行追索，則其對乙的追索權的消滅時間是（）。A.2018 年 7 月 20 日 B.2018 年 7月 25 日 C.2018 年 10 月 25 日 D.2018 年 4 月

5、25 日【正確答案】： C【答案解析】：持票人對前手的（首次）追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6 個月內 行使。7、下列票據記載事項中，不屬于相對記載事項的是（）A.保證日期B.承兌日期C. “不得轉讓”字樣D.背書日期：C：選項C： “不得轉讓”事項為任意記載事項。8、根據支付結算法律制度的規定，下列情形中，不屬于存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶申請的是（）。A.被撤并、解散、宣告破產或關閉的B.注銷、被吊銷營業執照的C.因遷址需要變更開戶銀行的D.更換公司法定代表人的【正確答案】： D【答案解析】：（1）有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：被撤并、

6、解散、宣告破產或關閉的（選項A）;注銷、被吊銷營業執照的（選項B）;因遷址需要變更開戶銀行的（選項C）;其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。（2）單位的法定代表人發生變更時，應于5 個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明，不需要撤銷銀行結算賬戶。9、根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，不屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購貨物分配給投資者B.將外購貨物用于集體福利C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物作為投資提供給個體工商戶【正確答案】： B【答案解析】：對于外購的物用于集體福利，不視同銷售貨物，而是進項稅額不得抵扣。【該題針對“增值稅征稅范圍-視同銷售貨物行為”知識點進行考核】1

7、0 、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不需繳納消費稅的是（）。A.將自產的應稅消費品對外饋贈B.將自產的應稅消費品用于職工福利C.將自產的應稅消費品連續生產應稅消費品D.將自產的應稅消費品對外投資【正確答案】： C【答案解析】：選項C納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅。【該題針對“消費稅征稅范圍一生產應稅消費品”知識點進行考核】11、某公司專門從事鑒證咨詢服務，為增值稅小規模納稅人。2020 年 2 月 15 日，向某一般納稅人企業提供鑒證服務，取得含增值稅銷售額5 萬元， 2 月 25 日， 向小規模納稅人提供咨詢服務，取得含增值稅收入3 萬元。則該公司當月應

8、納增值稅稅額為（）。A.（ 5+3） *3%=0.24 萬元B.5/（ 1+3%） *3%=0.15 萬元C.（ 5+3） /（ 1+3%） *3%=0.23 萬元D.（ 5+3） /（ 1-3%） *3%=0.25 萬元 TOC o 1-5 h z 【正確答案】： C【答案解析】：小規模納稅人提供應稅服務，采用簡易辦法計稅，應納增值稅=（ 5+3） /（ 1+3%）*3%=0.23（萬元） 。【該題針對“簡易計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】、下列選項中，不屬于生活服務的是（）。A.文化體育服務B.教育醫療服務C.餐飲住宿服務D.貸款服務【正確答案】： D【答案解析】：貸款服務屬于金融

9、服務。【該題針對“增值稅征稅范圍-金融服務、現代服務、生活服務”知識點進行考核】、下列屬于稅法構成要素的是（）。A.應納稅額B.納稅申報C.納稅義務發生時間D.納稅地點【正確答案】： D【答案解析】：稅法的構成要素一般包括納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點、稅收優惠、法律責任等項目。【該題針對“稅法要素-納稅人、征稅對象、稅目”知識點進行考核】、根據企業所得稅法律制度的規定，下列選項中，屬于企業不征稅收入的是（）。A.接受捐贈的收入B.財政撥款C.符合條件的非營利組織的收入D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息

10、、紅利等權益性投資收益 TOC o 1-5 h z 【正確答案】： B【答案解析】： 下列收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、國務院規定的其他不征稅收入。選項 A屬于征稅收入；選項CD屬于免稅收入。【該題針對“企業所得稅不征稅收入”知識點進行考核】15 、鄭某2020 年 3 月購買福利彩票獲得獎金9000 元，領獎時發生交通費50 元、食宿費20 元（均由鄭某承擔）。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額是（）元。A.0 B.9000*20%=1800 C.（ 9000-50） *20%=1790 D.（ 90

11、00-50-20） *20%=1786【正確答案】： A【答案解析】：個人購買福利彩票，一次中獎收入在1 萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。【該題針對“個人所得稅稅收優惠暫免征稅項目”知識點進行考核】16 、張某取得一次提供勞務的報酬所得3000 元，其通過民政局向某災區全部捐贈，因此，張某是（）。A.可以在稅前扣除3000 元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅B.可以在稅前扣除2400 元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅C.可以在稅前扣除720 元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅D.可以在稅前扣除660 元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅：C【答案解析】：根據規定

12、，未扣除捐贈的應納稅所得額3000* （ 1-20%） =2400（元），捐贈的扣除限額 =2400*30%=720 （元） ，所以應納稅所得額=2400-720=1680（元）。【該題針對“其他費用扣除規定、每次收入的確定”知識點進行考核】17 、根據企業所得稅法律制度的規定，下列支出中，可以直接在稅前扣除的是（）A.企業為投資者支付的商業保險費B.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出C企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費D.非銀行企業內營業機構之間的利息【正確答案】： C【答案解析】：選項AC,企業為投資者或職工支付的商業保險費不得扣除，但是為職工

13、支付的社會保險費和本企業財產支付的財產保險是可以扣除的；選項B， 企業從其關聯方接受債權性投資與權益性投資的比例未超過規定標準而發生的利息支出，準予扣除；選項D,非銀行企業內營業機構之間支付的利息不得扣除。【易錯提示】注意結合利息支出的扣除規定，即非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批準發行債券的利息支出可據實扣除；非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸 TOC o 1-5 h z 、根據企業所得稅法律制度的規定，無形資產的攤銷年限不得低于（）。A.5 年 B.7 年 C.10 年 D.20 年【正確答案】： C【

14、答案解析】：無形資產的攤銷年限不得低于10 年。【該題針對“無形資產的稅務處理”知識點進行考核】、根據房產稅法律制度的有關規定，下列說法錯誤的是（）。A.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅B.納稅人購置新建商品房，自房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅C納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借本企業房產之次月起，繳納房產稅D.納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅【正確答案】： B【答案解析】：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅。20、某運輸公司2020 年擁有非機動駁船2 艘，每艘凈噸位180 噸；機動船

15、舶10 艘，每艘凈噸位 250 噸。已知當地機動船舶的車船稅年稅額：凈噸位小于或者等于200 噸的，每噸3 元；凈噸位201噸2000噸的，每噸 4元。則該公司 2018年應繳納車船稅（）元。A.1620 B.10000 C.10540 D.11620【正確答案】： C【答案解析】：非機動駁船按機動船舶稅額的50%計算車船稅。則該公司2018 年應納車船稅=2X 180 X 3 X 50%+10X 250 X4=10540 （元）。21 、 2020 年 12 月， 甲公司與乙公司簽訂一份承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200 萬元，支付乙公司加工費報酬30 萬元；又與丙公司簽訂了一份財產

16、保險合同，保險金額1000 萬元，支付保險費1萬元。已知承攬合同印花稅稅率為0.3%0,財產保險合同印花稅稅率為1%0,則甲公司應繳納的印花稅為（）元。A.11000 B.11050 C.1010 D.100【正確答案】： D【答案解析】：（1）承攬合同，按支付報酬的0.3%。貼花；（2）財產保險合同，按保險費收入（而非保險金額）1%0貼花。甲公司應繳納印花稅=30X 0.3%o+1 X 1 %0=0.01 （萬元）=100 （元）。22、 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于稅務行政復議管轄的表述中，不正確的是（）。A.對兩個以上稅務機關以共同名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅

17、務機關申請行政復議B.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議C對稅務機關與其他行政機關以共同名義作出的具體行政行為不服的，向該稅務機關申請行政復議D.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議【正確答案】： C【答案解析】：選項C:對稅務機關與其他行政機關以共同名義作出的具體行政行為不服的，向其共同的上一級行政機關申請行政復議。23、根據勞動合同法律制度的規定，下列關于勞動報酬的表述中，不正確的是（）。A.工資可以以法定貨幣支付，也可以以實物及有價證券替代貨幣支付B.用人單位應當依法支付勞動者在法定休假

18、日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間的工資C在部分公民放假的節日期間（婦女節、青年節，且該節日并非星期六、星期日），對參加社會活動或單位組織慶祝活動和照常工作的職工，單位應支付工資報酬，但不支付加班工資D.如果部分公民放假的節日（婦女節、青年節）恰逢星期六、星期日，單位安排職工加班工作，應當依法支付休息日的加班工資 TOC o 1-5 h z 【正確答案】： A【答案解析】：選項A:工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。24、王某大專畢業后，自2000 年起至 2018 年一直在甲公司從事維修工作，后因患上心臟病需要停止工作，進行治療。其最長可以享受的醫療期為（）。A.6

19、個月 B.12個月 C.18個月 D.24個月【正確答案】： C【答案解析】：實際工作年限10 年以上的，在本單位工作年限5 年以下的醫療期為6 個月； 5 年以上 10 年以下的為9 個月 10 年以上 15 年以下的為12 個月； 15 年以上 20 年以下的為18 個月；20 年以上的為24 個月。二、多選題（本題2 分 ）25、下列選項中，屬于行政責任的有（）。A.甲市人民法院判決要求張某召開新聞發布會對侵犯某明星隱私權案賠禮道歉B.乙市公安局對非法種植罌粟的郝某處以拘留10天C.丙市工商局對非法生產辣條的黑作坊處以罰款2000元D. 丁市人民法院判處吳某無期徒刑并剝奪政治權利終身【正

20、確答案】： BC【答案解析】：（1）選項A:屬于民事責任；（2）選項D:屬于刑事責任。26、下列屬于企業內部控制方法的有（）。A.績效考評控制B.歸口管理C.預算控制D.信息內部公開【正確答案】： AC【答案解析】：（1）選項AC:屬于企業內部控制方法，主要包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制；（ 2） 選項 BD：屬于行政事業單位內部控制方法，主要包括不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開。27、根據支付結算法律制度的規定，關于銀行結算賬戶的管理，下列表述正確的

21、有（）。A.存款人應以實名開立銀行結算賬戶，并對其出具的開戶（變更、撤銷）申請資料實質內容的真實性負責，法律、行政法規另有規定的除外B.存款人應按照賬戶管理規定使用銀行結算賬戶辦理結算業務，不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動C存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結算賬戶以及補（換）發開戶許可證時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理D.銀行結算賬戶的存款人應與銀行按規定核對賬務。存款人收到對賬單或對賬信息后，應及時核對賬務并在規定期限內向銀【正確答案】： ABCD【答案解析】：（1）選項AB:屬于銀行結算賬戶的實名制管理；（2）

22、選項C:屬于銀行結算賬戶變更事項的管理；（3）選項D:屬于銀行結算賬戶的對賬管理。28、某上市公司的財務部發生了一起盜竊案，保險柜被人打開，出納人員進行盤點過程中，發現以下四種票據丟失。根據票據法律制度的規定，可以進行掛失止付的有（）。A.未承兌的商業匯票B.填明“現金”字樣但未填寫代理付款人的銀行匯票C支票D.填明“現金”字樣的銀行本票【正確答案】： CD【答案解析】：只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時才可以進行掛失止付，具體包括已承兌的商業匯票、支票、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現金”字樣的銀行本票。29、按是否記載持卡人身份信息，預付卡可以分為（）。A.記名預付卡

23、B.不記名預付卡C.磁條卡D.芯片卡【正確答案】： AB【答案解析】：按是否記載持卡人身份信息分為記名預付卡和不記名預付卡。【該題針對“預付卡的概念和分類”知識點進行考核】30、稅收與其他財政收入形式相比，具有（）的特征。A.偶然TB.無償性C.強制性D.固定性【正確答案】： BCD【答案解析】：稅收與其他財政收入形式相比，具有強制性、無償性和固定性的特征。31 、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列行為中，不得抵扣進項稅額的有（）。A.非正常損失的不動產所耗用的設計服務B購進的貸款服務C購進的居民日常服務D.購進的餐飲服務【正確答案】： ABCD【答案解析】：選項A:非正常損失的不

24、動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務，不得抵扣進項稅額；選項BCD:購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額。32、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.汽缸容量為200毫升的摩托車B.組合煙花C.燃料電池D.未經涂飾的素板【正確答案】： BCD【答案解析】：選項 A 不屬于消費稅的征稅范圍。33、 2020 年甲企業取得銷售收入8000 萬元， 當年發生的與生產經營相關的業務招待費60 萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產經營相關的業務招待費支出5 萬元； 當年發生的與生產經營相關的廣告費500 萬元

25、，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費200 萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費和廣告費準予扣除數額的表述中，正確的有（）。A.業務招待費準予扣除的數額為39萬元B.業務招待費準予扣除的數額為36萬元C.廣告費準予扣除的數額為500萬元D.廣告費準予扣除的數額為700萬元【正確答案】： BD60%【答案解析】：選項AB:企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的扣除（60X 60%=36萬元），但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%o （ 8000X 5%。=40萬元），超出限額的部分不得結轉以后年度在稅前扣除，業務招

26、待費準予扣除的數額為36 萬元； 選項 CD： TOC o 1-5 h z 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分（8000X 15%=1200萬元），準予扣除；在本題中，該企業當年實際發生廣告費（500 萬元）+上年結轉廣告費（20034、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，說法正確的有（）。A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅B.對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利，不征收個人所得稅C對職

27、工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩征收個人所得稅D.個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅【正確答案】： CD【答案解析】：選項A:對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅；選項 B:對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。35、下列各項中，屬于車船稅計稅依據的有（）。A.每輛 B.整備質量每噸C.凈噸位每噸D.購置價格【正確答案】： ABC【答案解析】：選項D,購置價格不屬于車船稅的計稅依據。【該

28、題針對“車船稅的計稅依據”知識點進行考核】36、 根據關稅法律制度的規定，下列各項中，應作為進口貨物關稅完稅價格的組成部分的有（）。A.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費和保險費B.賣方付給進口人的正常回扣C買方在成交價格外另支付給賣方的傭金D.向境外采購代理人支付的買方傭金【正確答案】： AC【答案解析】：選項B:賣方付給進口人的正常回扣，應從成交價格中扣除；選項 D:在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應計入成交價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價格中應予以扣除。37、下列稅務機關進行的各項稅務檢查中，不正確的有（）。A.稅務機

29、關有權到車站檢查納稅人托運的應納稅商品B.稅務機關在調查稅收違法案件時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款C稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人也應當配合稅務人員進行稅務檢查D.稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不得復制【正確答案】： BCD【答案解析】：選項B:稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。選項 C:稅務機關派出的人員進行稅務檢查時， 應當出示稅務檢查證和稅務檢

30、查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。選項D:稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相、復制。38、根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，可導致勞動合同關系終止的有（）。A.勞動者開始依法享受基本養老保險待遇B.勞動者被人民法院宣告死亡C用人單位被依法宣告破產D.勞動合同期滿，但女職工在產期【正確答案】： ABC【答案解析】：有下列情形之一的，勞動合同終止：勞動合同期滿的；勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的；勞動者達到法定退休年齡的；勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的；用人單位被

31、依法宣告破產的；用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的；法律、行政法規規定的其他情形。選項D 屬于勞動合同終止的例外情形，女職工在孕期、產期、哺乳期的，用人單位不得終止勞動合同。【該題針對“勞動合同終止的概念及情形”知識點進行考核】39、劉某原是甲公司的技術總監，公司與他簽訂競業限制協議，約定合同解除或終止后3 年內，劉某不得在本行業從事相關業務，公司每月支付其補償金2 萬元。 在劉某離職后，公司只在第一年按時給予了補償金，此后一直沒有支付，劉遂在離職1 年零兩個月后到甲公司的競爭對手乙公司上班。甲公司得知后要求劉某支付違約金。則下列說法中正確的有（）。A.雙方約定的

32、競業限制期限不符合法律規定B.劉某可以提出請求解除競業限制約定，人民法院應予支持C劉某可以要求甲公司支付競業限制期間內未支付的補償金，人民法院應予支持D.對甲公司要求劉某支付違約金的請求，人民法院應予支持【正確答案】： ACD【答案解析】：競業限制協議約定的期限不得超過2 年。選項A 表述正確；用人單位未按協議約定支付經濟補償金，不符合規定超過3 個月， 勞動者請求解除競業限制約定的，人民法院應予支持，甲公司不按協議約定按月支付劉某經濟補償時間為2 個月，未到達標準，選項B 表述不正確。 用人單位未按協議約定支付經濟補償金，勞動者履行了競業限制義務后要求用人單位支付經濟補償的，人民法院應予支持

33、，選項C 表述正確。勞動者違反競業限制約定，向用人單位支付 TOC o 1-5 h z 違約金后，用人單位要求勞動者按照約定繼續履行競業限制義務的，人民法院應予支持。選項D表述正確。三、判斷題（本題1 分 ）40、訴訟時效期間屆滿，權利人喪失勝訴權和實體權。（）【正確答案】：錯【答案解析】：訴訟時效期間屆滿，權利人喪失的是勝訴權，權利人的實體權利并不消滅，債務人自愿履行的，不受訴訟時效期間的限制。、 會計法規定，國有的和國有資產占控股地位或者主導地位的大、中型企業可以設置總會計師。 （）【正確答案】：錯【答案解析】： 會計法規定：國有的和國有資產占控股地位或者主導地位的大、中型企業“必須”設置

34、總會計師。【該題針對“會計專業技術人員繼續教育與總會計師”知識點進行考核】狹義的線上支付僅指通過第三方支付平臺實現的互聯網在線支付，包括網上支付和移動支付 TOC o 1-5 h z 中的遠程支付。（）【正確答案】：對某運輸公司以自有的貨車從事運輸服務，后又劃撥一部分貨車成立租賃分公司。分公司專營對外出租貨車的業務，分公司不能獨立核算租賃收入。按照稅法規定，該運輸公司從事運輸服務和租賃服務的收入應全部按照“交通運輸服務”的稅目繳納增值稅。 （）【正確答案】：錯【答案解析】：本題考核增值稅兼營。根據規定，納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適

35、用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。本題中，運輸公司未分別核算運輸業務和租賃業務的收入，應從高適用“租賃服務有形動產租賃”17%的稅率。【該題針對“增值稅混合銷售行為與兼營行為”知識點進行考核】實行從價計征辦法征收消費稅的應稅消費品，對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規定的期限內沒有退還的，均應并入應稅消費品的銷售額， TOC o 1-5 h z 按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅。（）【正確答案】：對【答案解析】： 【該題針對“消費稅特殊情形下銷售額和銷售數量的確定”知識點進行考核】納稅人接受捐贈的貨幣性收入屬于應稅收入，納稅人接

36、受捐贈的非貨幣性資產不屬于應稅收入。 （）【正確答案】：錯【答案解析】：納稅人接受的貨幣性收入和非貨幣性收入均屬于應稅收入。【該題針對“企業收入總額 -特許權使用費收入、接受捐贈收入”知識點進行考核】出租車駕駛員從事客貨營出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營， 運取得的收入，按“勞務報酬所得”項目征稅。【正確答案】：錯【答案解析】：出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”項目征稅。【該題針對“應納稅額計算的特殊規定”知識點進行考核】工傷保險指，勞動者因患病和工作期間意外傷害而就醫診治，由醫保支付其醫療

37、費用的制度。（）【正確答案】：錯【答案解析】：工傷保險，指勞動者在職業工作中或規定的特殊情況下遭遇意外傷害或職業病，導致暫時或永久喪失勞動能力以及死亡的，勞動者或者其遺屬能夠從國家和社會獲得物質幫助的社會保險制度。【該題針對“工傷保險的含義”知識點進行考核】 TOC o 1-5 h z 48、用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自訂立勞動合同之日起建立。（）【正確答案】：錯【答案解析】：用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自用工之日起建立。【該題針對“勞動關系建立的時間”知識點進行考核】四、不定項選擇題（本題1 分 ）49、 【資料】甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事

38、食品生產和銷售業務，2020 年 10 月有關經濟業務如下：（ 1 ）購進生產用原材料取得增值稅專用發票注明稅額26000 元；購進辦公設備取得增值稅專用發票注明稅額8500 元；支付包裝設計費取得增值稅專用發票注明稅額1200 元；購進用于集體福利的食用油取得增值稅專用發票注明稅額2600 元。（ 2）銷售袋裝食品取得含稅價款678000 元，另收取合同違約金56500 元。（ 3 ）采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款113000 元，合同約定分3 個月收取貨款，本月應收取含稅價款45200 元。（ 4）贈送給兒童福利院自產瓶裝乳制品，該批乳制品生產成本2260 元，同類乳制品含稅銷售價款

39、 3390 元。9%的增值稅稅率外，本題涉及的其他貨物適用的增值稅稅率均為13%，成本利潤率為10%；取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 TOC o 1-5 h z 1.下列甲食品廠當月發生的進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（） 。A.購進辦公設備的進項稅額8500元B.購進用于集體福利的食用油的進項稅額2600元C購進生產用原材料的進項稅額26000元D.支付包裝設計費的進項稅額1200元【正確答案】： ACD【答案解析】：選項B:購進貨物用于集體福利、個人消費的，對應的進項稅額不得抵扣。2.甲食品廠當月銷售袋裝食品增值稅銷項稅

40、額的下列計算列式中，正確的是（） 。A.678000 + （ 1 + 13%） X 13%=96000 （元）（678000+56500 ） X 13%=120640 （元）（678000+56500 ） + （ 1 + 13%） X 13%=104000 （元）678000+56500 + （ 1+13%） X 13%=119360 （元）【正確答案】： C【答案解析】：銷售貨物收取的合同違約金56500 元屬于價外費用（視為含稅收入），應價稅分離后并入銷售額計稅。.甲食品廠當月銷售飲料增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（） 。A.45200 X 13%=7424 （元）B.45200

41、+ （ 1+13%） X 13%=5200 （元）C.113000+ （ 1 + 13%） X 13%=13000 （元）D.113000 X 13%=18560 （元）【正確答案】： B【答案解析】：采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為合同約定的收款日期的當天。在本題中，合同約定本月應收款項為45200 元，本月應當按照45200 元計算銷項稅額，而且題目明確交待“45200 元”為含稅價款，應當作價稅分離處理。、 4.甲食品廠當月贈送自產瓶裝乳制品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（） 。A.2260+ （ 1 + 13%） X 13%=260 （元）B.3390+ （

42、 1 + 13%） X 13%=390 （元）C.2260X （ 1 + 10%） X 13%=408.32 （元）D.3390X 13%=556.8 （元）【正確答案】： B【答案解析】：該批乳制品有同類乳制品價格，應按同類乳制品的平均銷售價格確定銷售額，不能按照組成計稅價格確定銷售額。此外，題目明確交待“3390 元”為含稅價款，應當作價稅分離處理。【資料】某市甲企業2020 年年初占地面積為30000 平方米；生產用房原值共計1000 萬元，賬面已計提折舊100 萬元；擁有小汽車5 輛（其中1 輛為節約能源乘用車）， 2020 年有關資料如下：（ 1 ）原值為200 萬元的廠房自本年年初

43、因房屋大修導致連續停用5 個月， 6 月恢復使用。（ 2） 6 月 15 日經批準新征用一塊耕地，面積為800 平方米，6 月 20 日開始開發該耕地建造新辦公樓。（ 3 ） 6 月 25 日經批準新征用一塊非耕地，面積為1200 平方米，7 月 5 日，甲企業將該土地用于開發建造新廠房。（ 4） 7 月 15 日從汽車銷售公司購買3 輛載貨汽車和4 輛掛車，每輛載貨汽車整備質量為5 噸，每輛掛車整備質量為4 噸，取得汽車銷售公司開具的“機動車銷售統一發票”，并于當月取得了車輛的所有權。（ 5 ） 8 月 20 日，甲企業將擁有的一輛小汽車過戶轉讓。已知：房產稅稅率為1.2%，當地省政府規定計

44、算房產余值的扣除比例為20%；每輛小汽車車船稅的年稅額為480 元， 載貨汽車的車船稅年稅額為60 元 /噸； 城鎮土地使用稅每平方米年稅額為2 元；當地耕地占用稅稅額為10 元 /平方米。要求：根據上述資料，回答下列問題。1.根據房產稅法律制度的規定，下列說法中正確的是（） 。A.因房屋大修導致連續停用5個月的廠房，免征房產稅B.因房屋大修導致連續停用5個月的廠房，應照章征收房產稅C.甲企業2018年共應繳納房產稅8.64萬元D.甲企業2018年共應繳納房產稅9.6萬元【正確答案】： BD【答案解析】：選項AB:納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅。 所以甲企業因

45、房屋大修導致連續停用5 個月的廠房，應照章征收房產稅，不影響總的應稅房產原值；選項 CD:房產原值，是指納稅人按照會計制度規定，在賬簿固定資產科目中記載的房屋原價，所以甲企業 2020年共應繳納房產稅 =1000 X （ 1-20%）義1.2%=9.6 （萬元）。2.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列說法中正確的是（） 。A.甲企業新征用的耕地，自2020年6月起計算繳納城鎮土地使用稅B.甲企業新征用的耕地，自 2021年6月起計算繳納城鎮土地使用稅C.甲企業新征用的非耕地，自 2020年7月起計算繳納城鎮土地使用稅D.甲企業新征用的非耕地，自 2021年6月起計算繳納城鎮土地使用稅【正確

46、答案】： BC【答案解析】：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1 年時繳納城鎮土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅。.下列關于甲企業2020 年應繳納城鎮土地使用稅和耕地占用稅的說法中，不正確的是（） 。A.應納耕地占用稅=800 X 10=8000 （元）B.應納城鎮土地使用稅 =30000 X 2+1200 X 2X 6+ 12=61200 （元）C對于新征用的耕地可以在同一納稅年度內同時征收城鎮土地使用稅和耕地占用稅D.對于新征用的耕地不可以在同一納稅年度內同時征收城鎮土地使用稅和耕地占用稅【正確答案】： C【答案解析】： （ 1）新征用的耕地2020 年應繳納耕地占用稅，不需繳納城鎮土地使用稅；應納耕地占用稅=800 X 10=8000 （元）。（2）新征用的非耕地，需于征用次月起繳納城鎮土地使用稅，2020年應納城鎮土地使用稅 =1200 X 2X 6- 12=1200 （元）；其他土地 2018年應繳納城鎮土地使用稅=30000 X 2=60000（元），甲企業2020年共應繳納城鎮土地使用稅=1200+60000=61