1、PAGE PAGE 46關于“企業年度關聯業務往來報告表”的申報要求及填報說明第一章 申報要求一國家稅務總局關于印發中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表的通知為貫徹落落實中中華人民民共和國國企業所所得稅法法及其其實施條條例，國國家稅務務總局制制定了企企業年度度關聯業業務往來來報告表表。根據據企業所所得稅法法第四十十三條第第一款的的規定，企業向向稅務機機關報送送年度企企業所得得稅納稅稅申報表表時，應應附送企企業年度度關聯業業務往來來報告表表。二國家家稅務總總局關于于印發特別納納稅調整整實施辦辦法（試試行）的通知知第十一一條規定定實行查查賬征收收的居民民企業和和在中國國境內設設立機構構、場所所

2、并據實實申報繳繳納企業業所得稅稅的非居居民企業業向稅務務機關報報送年度度企業所所得稅納納稅申報報表時,應附送送中華華人民共共和國企企業年度度關聯業業務往來來報告表表，包包括關關聯關系系表、關聯聯交易匯匯總表、購購銷表、勞勞務表、無無形資產產表、固定定資產表表、融通資資金表、對對外投資資情況表表和對外支支付款項項情況表表。三國家家稅務總總局關于于印發特別納納稅調整整實施辦辦法（試試行）的通知知第九條條規定所得得稅法實實施條例例第一百百零九條條及征管管法實施施細則第第五十一一條所稱稱關聯關關系，主主要是指指企業與與其他企企業、組組織或個個人具有有下列之之一關系系：（一）一一方直接接或間接接持有另另

3、一方的的股份總總和達到到25%以上，或者雙雙方直接接或間接接同為第第三方所所持有的的股份達達到255%以上上。若一一方通過過中間方方對另一一方間接接持有股股份，只只要一方方對中間間方持股股比例達達到255%以上上，則一一方對另另一方的的持股比比例按照照中間方方對另一一方的持持股比例例計算。（二）一一方與另另一方（獨立金金融機構構除外）之間借借貸資金金占一方方實收資資本500%以上上，或者者一方借借貸資金金總額的的10%以上是是由另一一方（獨獨立金融融機構除除外）擔擔保。（三）一一方半數數以上的的高級管管理人員員（包括括董事會會成員和和經理）或至少少一名可可以控制制董事會會的董事事會高級級成員是

4、是由另一一方委派派，或者者雙方半半數以上上的高級級管理人人員（包包括董事事會成員員和經理理）或至至少一名名可以控控制董事事會的董董事會高高級成員員同為第第三方委委派。（四）一一方半數數以上的的高級管管理人員員（包括括董事會會成員和和經理）同時擔擔任另一一方的高高級管理理人員（包括董董事會成成員和經經理），或者一一方至少少一名可可以控制制董事會會的董事事會高級級成員同同時擔任任另一方方的董事事會高級級成員。（五）一一方的生生產經營營活動必必須由另另一方提提供的工工業產權權、專有有技術等等特許權權才能正正常進行行。（六）一一方的購購買或銷銷售活動動主要由由另一方方控制。（七）一一方接受受或提供供勞

5、務主主要由另另一方控控制。（八）一一方對另另一方的的生產經經營、交交易具有有實質控控制，或或者雙方方在利益益上具有有相關聯聯的其他他關系，包括雖雖未達到到本條第第（一）項持股股比例，但一方方與另一一方的主主要持股股方享受受基本相相同的經經濟利益益，以及及家族、親屬關關系等。第二章 填報報說明第一節 怎樣樣填報關聯關關系表一、本表表基本框框架本報告表表適用于于實行查查賬征收收的居民民企業和和在中國國境內設設立機構構、場所所并據實實申報繳繳納企業業所得稅稅的非居居民企業業填報。二、填報報注意事事項如關聯方方為個人人，“關聯方方名稱”填寫關關聯方的的姓名，“納稅人人識別號號”填寫關關聯方的的合法身身

6、份證照照號碼（居民身身份證號號、護照照號等），“國家（地區）”填寫關關聯方所所屬的國國籍或常常住國（地區），“地址”填寫關關聯方住住所或實實際常住住地址。三、填報報具體口口徑及數數據來源源1、“關關聯方名名稱”填報關關聯方的的名稱（境外關關聯方名名稱如為為英文，填其英英文名稱稱，如為為其他外外文且其其有英文文名稱，應填英英文）。2、“納納稅人識識別號”填報關關聯方所所在國家家或地區區用于納納稅申報報的納稅稅人號碼碼。3、“國國家（地地區）”一欄填填報關聯聯方所在在國家或或地區的的名稱。“國家（地區）” 錄入入采用下下拉菜單單式選擇擇（有模模糊篩選選功能，如可以以國家代代碼、漢漢字拼音音聲母、漢

7、字等等快速定定位）。4、“地地址”一欄填填報關聯聯企業注注冊地址址和實際際經營管管理機構構所在地地地址或或關聯個個人住所所。5、“關關聯關系系類型”，即構構成關聯聯方的認認定標準準，填報報時應按按以下關關聯關系系標準錄錄入代碼碼A、BB、C等等，有多多個關聯聯關系類類型的，應填報報多個代代碼。錄錄入時使使用下拉拉式菜單單（菜單單內容可可多選）：A一方方直接或或間接持持有另一一方的股股份總和和達到225%或或以上；或者雙雙方直接接或間接接同為第第三方所所持有股股份達到到25%或以上上。若一一方通過過中間方方對另一一方間接接持有股股份，只只要一方方對中間間方持股股比例達達到255%或以以上，則則一

8、方對對另一方方的持股股比例按按照中間間方對另另一方的的持股比比例計算算； B一方方與另一一方（獨獨立金融融機構除除外）之之間借貸貸資金占占一方實實收資本本50%或以上上，或者者一方借借貸資金金總額的的10%或以上上是由另另一方（獨立金金融機構構除外）擔保；C一方方半數以以上的高高級管理理人員（包括董董事會成成員和經經理）或或至少一一名可以以控制董董事會的的董事會會高級成成員是由由另一方方委派，或者雙雙方半數數以上的的高級管管理人員員（包括括董事會會成員和和經理）或至少少一名可可以控制制董事會會的董事事會高級級成員同同為第三三方委派派；D一方方半數以以上的高高級管理理人員（包括董董事會成成員和經

9、經理）同同時擔任任另一方方的高級級管理人人員（包包括董事事會成員員和經理理），或或者一方方至少一一名可以以控制董董事會的的董事會會高級成成員同時時擔任另另一方的的董事會會高級成成員；E一方方的生產產經營活活動必須須由另一一方提供供的工業業產權、專有技技術等特特許權才才能正常常進行；F一方方的購買買或銷售售活動主主要由另另一方控控制；G一方方接受或或提供勞勞務主要要由另一一方控制制；H一方方對另一一方的生生產經營營、交易易具有實實質控制制、或者者雙方在在利益上上具有相相關聯的的其它關關系，包包括雖未未達到AA項持股股比例，但一方方與另一一方的主主要持股股方享受受基本相相同的經經濟利益益，以及及家

10、族、親屬關關系等。四、表內內及表間間關系1、本表表中的“關聯方方名稱”、“國家（地區）”信息包包含了附附表十二二（3）“購銷表表”、附表表十二（4）“勞務表表”和附表表十二（7）“融通資資金表”中的“境外關關聯方名名稱”、“境內關關聯方名名稱”和對應應的“國家（地區）”信息；附表十十二（88）“對外投投資情況況表”中的“二、被被投資外外國企業業基本信信息”之“企業名名稱”和“六、被被投資外外國企業業全部股股東信息息”之“股東名名稱”若符合合本表中中的關聯聯關系認認定標準準的，也也來自本本表。第二節 怎樣樣填報關聯交交易匯總總表一、本表表基本框框架1、本報報告表適適用于實實行查賬賬征收的的居民企

11、企業和在在中國境境內設立立機構、場所并并據實申申報繳納納企業所所得稅的的非居民民企業填填報。2、本表表分兩部部分：第第一部分分為表頭頭部分，主要反反映企業業在同期期資料準準備、成成本分攤攤協議方方面的情情況；第第二部分分匯總反反映納稅稅人與關關聯方發發生的材材料（商商品）購購入、商商品（材材料）銷銷售、提提供或接接收勞務務、受讓讓或出讓讓無形資資產、受受讓或出出讓固定定資產、提供或或接收融融資以及及不屬于于以上類類型的其其他業務務的交易易情況。二、填報報注意事事項1、本表表為表三三至表七七的匯總總情況表表，除“其他”交易類類型的交交易金額額外，所所有交易易類型的的交易金金額均為為表三至至表七各

12、各表的相相應交易易類型的的交易金金額匯總總數。2、本表表待附表表十二（3）“購銷表表”、附表表十二（4）“勞務表表”、附表表十二（5）“無形資資產表”、附表表十二（6）“固定資資產表”、附表表十二（7）“融通資資金表”數據錄錄入完成成后，有有關數據據自動導導入該表表，最后后手工填填寫表中中“其他”行次。表中自自動導入入的數據據以及按按表內關關系計算算得出的的數據不不允許修修改。三、填報報具體口口徑及數數據來源源1、“是是否按要要求準備備了同期期資料：是 否否”：按按有關規規定準備備同期資資料的企企業在“是”方框框內打，否則則在“否”方框框內打。政策依據據：根據據特別別納稅調調整實施施辦法（試行

13、）：企企業應根根據所得得稅法實實施條例例第一百百一十四四條的規規定，按按納稅年年度準備備、保存存、并按按稅務機機關要求求提供其其關聯交交易的同同期資料料：（一） 企業組組織結構構；（二） 生產經經營情況況；（三） 關聯交交易情況況；（四） 可比性性分析；（五） 轉讓定定價方法法的選用用和使用用。企業應自自關聯交交易發生生年度的的次年55月311日之前前準備完完畢該年年度同期期資料，并自稅稅務機關關要求之之日起220日內內提供。2“免免除準備備同期資資料”：如符符合免除除準備同同期資料料的企業業選“是”，并在在方框內內打，如11項選擇擇是，則則本選項項則不能能選“是”。政策依據據：根據據特別別納

14、稅調調整實施施辦法（試行）第十十五條：屬于下下列情形形之一的的企業，可免于于準備同同期資料料：（一）年年度發生生的關聯聯購銷金金額（來來料加工工業務按按年度進進出口報報關價格格計算）在2億億元人民民幣以下下且其他他關聯交交易金額額（關聯聯融通資資金按利利息收付付金額計計算）在在40000萬元元人民幣幣以下，上述金金額不包包括企業業在年度度內執行行成本分分攤協議議或預約約定價安安排所涉涉及的關關聯交易易金額；（二）關關聯交易易屬于執執行預約約定價安安排所涉涉及的范范圍；（三）外外資股份份低于550%且且僅與境境內關聯聯方發生生關聯交交易。3“本本年度是是否簽訂訂成本分分攤協議議：是 否否”：本本

15、年度簽簽訂成本本分攤協協議的企企業在“是”方框框內打，否則則在“否”方框框內打。政策依據據：企業業與其關關聯方共共同開發發、受讓讓無形資資產，或或者共同同提供、接受勞勞務發生生的成本本，在計計算應納納稅所得得額時，按照獨獨立交易易原則可可與其關關聯方分分攤共同同發生的的成本，達成成成本分攤攤協議。企業應應當自成成本分攤攤協議達達成之日日起300日內，層報國國家稅務務總局備備案。4、“材材料（商商品）購購入”數據來源源：本行行金額來來自附表表十二（3）“購銷表表”相應欄欄次，即即第1列列等于附附表十二二（3）第1項項，第44列等于于附表十十二（33）第44項，第第7列等等于附表表十二（3）第第7

16、項。5、“商商品（材材料）銷銷售”數據來源源：本行行金額來來自附表表十二（3）“購銷表表”相應欄欄次，即即第1列列等于附附表十二二（3）第8項項，第44列等于于附表十十二（33）第111項，第7列列等于附附表十二二（3）第144項。6、“勞勞務收入入”數據來源源：本行行金額來來自附表表十二（4）“勞務表表”相應欄欄次，即即第1列列等于附附表十二二（4）第1項項，第44列等于于附表十十二（44）第44項，第第7列等等于附表表十二（4）第第7項。7、“勞勞務支出出”數據來源源：本行行金額來來自附表表十二（4）“勞務表表”相應欄欄次，即即第1列列等于附附表十二二（4）第8項項，第44列等于于附表十十

17、二（44）第111項，第7列列等于附附表十二二（4）第144項。8、“受受讓無形形資產”數據來源源：本行行金額來來自附表表十二（5）“無形資資產表”相應欄欄次，即即第1列列等于附附表十二二（5）總計第第1列，第4列列等于附附表十二二（5）總計第第2列，第7列列等于附附表十二二（5）總計第第4列。9、“出出讓無形形資產”數據來源源：本行行金額來來自附表表十二（5）“無形資資產表”相應欄欄次，即即第1列列等于附附表十二二（5）總計第第6列，第4列列等于附附表十二二（5）總計第第7列，第7列列等于附附表十二二（5）總計第第9列。10、“受讓固固定資產產”數據來源源：本行行金額來來自附表表十二（6）“

18、固定資資產表”相應欄欄次，即即第1列列等于附附表十二二（5）總計第第1列，第4列列等于附附表十二二（5）總計第第2列，第7列列等于附附表十二二（5）總計第第4列。11、“出讓固固定資產產”數據來源源：本行行金額來來自附表表十二（6）“固定資資產表”相應欄欄次，即即第1列列等于附附表十二二（5）總計第第6列，第4列列等于附附表十二二（5）總計第第7列，第7列列等于附附表十二二（5）總計第第9列。12、“融資應應計利息息收入”數據來源源：本行行金額來來自附表表十二（7）“融通資資金表”相應欄欄次，即即第4列列等于附附表十二二（7）合計11第9列列，第77列等于于附表十十二（77）合計計2第99列。

19、13、“融資應應計利息息支出”數據來源源：本行行金額來來自附表表十二（7）“融通資資金表”相應欄欄次，即即第4列列等于附附表十二二（7）合計11第8列列，第77列等于于附表十十二（77）合計計2第88列。四、表內內及表間間關系表內關系系：1第22列第第4列第7列列；2第33列第第2列/第1列列；3第55列第第4列/第1列列；4第66列第第4列/第2列列；5第88列第第7列/第1列列；6第99列第第7列/第2列列；7“合合計”行第11列=第第1列11至111行合計計；8“合合計”行第22列=第第2列11至111行合計計；9“合合計”行第44列第第4列11至111行合計計；10“合計”行第66列“

20、合計”行第44列/“合計”行第22列；11“合計”行第77列第第7列11至111行合計計；12“合計”行第99列“合計”行第77列/“合計”行第22列。表間關系系：1材料料（商品品）購入入第1列列=表十十二（33）購購銷表第1項項；2材料料（商品品）購入入第4列列=表十十二（33）購購銷表第4項項；3材料料（商品品）購入入第7列列=表十十二（33）購購銷表第7項項。4商品品（材料料）銷售售第1列列=表十十二（33）購購銷表第8項項；5商品品（材料料）銷售售第4列列=表十十二（33）購購銷表第111項；6商品品（材料料）銷售售第7列列=表十十二（33）購購銷表第144項。7勞務務收入第第1列=表

21、十二二（4）勞務務表第第1項；8勞務務收入第第4列=表十二二（4）勞務務表第第4項；9勞務務收入第第7列=表十二二（4）勞務務表第第7項。10勞勞務支出出第1列列=表十十二（44）勞勞務表第8項項；11勞勞務支出出第4列列=表十十二（44）勞勞務表第111項；12勞勞務支出出第7列列=表十十二（44）勞勞務表第144項。13受受讓無形形資產第第1列=表十二二（5）無形形資產表表總計計第1列列；14受受讓無形形資產第第4列=表十二二（5）無形形資產表表總計計第2列列；15受受讓無形形資產第第7列=表十二二（5）無形形資產表表總計計第4列列。16出出讓無形形資產第第1列=表十二二（5）無形形資產表

22、表總計計第6列列；17出出讓無形形資產第第4列=表十二二（5）無形形資產表表總計計第7列列；18出出讓無形形資產第第7列=表十二二（5）無形形資產表表總計計第9列列。19受受讓固定定資產第第1列=表十二二（6）固定定資產表表總計計第1列列；20受受讓固定定資產第第4列=表十二二（6）固定定資產表表總計計第2列列；21受受讓固定定資產第第7列=表十二二（6）固定定資產表表總計計第4列列。22出出讓固定定資產第第1列=表十二二（6）固定定資產表表總計計第6列列；23出出讓固定定資產第第4列=表十二二（6）固定定資產表表總計計第7列列；24出出讓固定定資產第第7列=表十二二（6）固定定資產表表總計計

23、第9列列。25融融資應計計利息收收入第44列=表表十二（7）融通資資金表合計11第9列列“應計利利息收入入”；26融融資應計計利息收收入第77列=表表十二（7）融通資資金表合計22第9列列“應計利利息收入入”；27融融資應計計利息支支出第44列=表表十二（7）融通資資金表合計11第8列列“應計利利息支出出”；28融融資應計計利息支支出第77列=表表十二（7）融通資資金表合計22第8列列“應計利利息支出出”。第三節 怎樣樣填報購銷表表一、本表表基本框框架1、本報報告表適適用于實實行查賬賬征收的的居民企企業和在在中國境境內設立立機構、場所并并據實申申報繳納納企業所所得稅的的非居民民企業填填報。2、

24、本表表分四部部分：第第一部分分反映企企業材料料（商品品）購入入和商品品（材料料）銷售售總體情情況，第第二部分分反映企企業按出出口貿易易方式分分類的出出口銷售售收入情情況，第第三部分分列示占占企業出出口銷售售總額110%以以上的境境外銷售售對象及及其交易易金額和和定價方方法，第第四部分分列示占占企業進進口采購購總額110%以以上的境境外采購購對象及及其交易易金額和和定價方方法。二、填報報注意事事項1、本表表有關項項目的金金額并不不能夠直直接從財財務報表表中取數數，需要要根據企企業會計計核算科科目分析析填報，因此要要按照報報告表項項目規定定的范圍圍以及口口徑正確確填列。2、本表表第二、三、四四部分

25、是是第一部部分相關關項目的的明細反反映，應應注意與與第一部部分相應應項目的的邏輯關關系。三、填報報具體口口徑及數數據來源源1、“一一、總購購銷”第1項項“購入總總額”：填報報年度購購入的原原材料、半成品品、材料料（商品品）等有有形資產產的金額額，不包包括固定定資產、工程物物資和低低值易耗耗品。數據來源源：本表表計算所所得，金金額=本本表“總購銷銷”內第22項“進口購購入”“總購銷銷”內第55項“國內購購入”。該項項數額填填入表十十二（22）第11行第11列。2、“一一、總購購銷”第2項項“進口購購入”：填報報年度通通過進口口方式購購進的原原材料、半成品品、材料料（商品品）等有有形資產產的金額額

26、，不包包括固定定資產、工程物物資和低低值易耗耗品。數據來源源：本表表計算所所得，金金額=本本表“總購銷銷”內第33項“非關聯聯進口”“總購銷銷”內第44項“關聯進進口”。3、“一一、總購購銷”第3項項“非關聯聯進口”：填報報年度通通過境外外非關聯聯方進口口購入的的原材料料、半成成品、材材料（商商品）等等有形資資產的金金額，不不包括固固定資產產、工程程物資和和低值易易耗品。數據來源源：來源源于企業業會計核核算“原材料料”、“庫存商商品”科目中中反映本本年從境境外非關關聯方進進口采購購的材料料、半成成品、商商品等資資產的數數據。4“一一、總購購銷”第4項項“關聯進進口”：填報報年度通通過境外外關聯

27、方方進口購購入的原原材料、半成品品、材料料（商品品）等有有形資產產的金額額，不包包括固定定資產、工程物物資和低低值易耗耗品。數據來源源：來源源于企業業會計核核算“原材料料”、“庫存商商品”科目中中反映本本年從境境外關聯聯方進口口采購的的材料、半成品品、商品品等資產產的數據據。該項項數額填填入表十十二（22）第11行第44列。5“一一、總購購銷”第5項項“國內購購入”：填報報年度在在本國境境內購入入的原材材料、半半成品、材料（商品）等有形形資產的的金額，不包括括固定資資產、工工程物資資和低值值易耗品品。數據來源源：本表表計算所所得，金金額=本本表“總購銷銷”內第66項“非關聯聯購入”“總購銷銷”

28、內第77項“關聯購購入”。6、“一一、總購購銷”第6項項“非關聯聯購入”：填報報年度通通過境內內非關聯聯方購入入的原材材料、半半成品、材料（商品）等有形形資產的的金額，不包括括固定資資產、工工程物資資和低值值易耗品品。數據來源源：來源源于企業業會計核核算“原材料料”、“庫存商商品”科目中中反映本本年從境境內非關關聯方采采購的材材料、半半成品、商品等等資產的的數據。7、“一一、總購購銷”第7項項“關聯購購入”：填報報年度通通過境內內關聯方方購入的的原材料料、半成成品、材材料（商商品）等等有形資資產的金金額，不不包括固固定資產產、工程程物資和和低值易易耗品。數據來源源：來源源于企業業會計核核算“原

29、材料料”、“庫存商商品”科目中中反映本本年從境境內關聯聯方采購購的材料料、半成成品、商商品等資資產的數數據。該該項數額額填入表表十二（2）第第1行第第7列。8、“一一、總購購銷”第8項項“銷售總總額”：填報報年度所所有銷售售商品（材料）的金額額。數據來源源：本表表計算所所得，金金額=本本表“總購銷銷”內第99項“出口銷銷售”“總購銷銷”內第112項“國內銷銷售”。該項項數額填填入表十十二（22）第22行第11列。9、“一一、總購購銷”第9項項“出口銷銷售”：填報報年度所所有銷往往境外的的商品（材料）的金額額。數據來源源：本表表計算所所得，金金額=本本表“總購銷銷”內第110項“非關聯聯出口”“

30、總購銷銷”內第111項“關聯出出口”。10、“一、總總購銷”第100項“非關聯聯出口”：填報報年度所所有銷往往境外非非關聯方方的商品品（材料料）的金金額。數據來源源：來源源于企業業會計核核算“主營業業務收入入”、“其他業業務收入入”科目中中反映本本年銷往往境外非非關聯方方的商品品、材料料的數據據。11、“一、總總購銷”第111項“關聯出出口”：填報報年度所所有銷往往境外關關聯方的的商品（材料）的金額額。數據來源源：來源源于企業業會計核核算“主營業業務收入入”、“其他業業務收入入”科目中中反映本本年銷往往境外關關聯方的的商品、材料的的數據。該項數數額填入入表十二二（2）第2行行第4列列。12、“

31、一、總總購銷”第122項“國內銷銷售”：填報報年度所所有銷售售至本國國境內的的商品（材料）的金額額。數據來源源：本表表計算所所得，金金額=本本表“總購銷銷”內第113項“非關聯聯銷售”“總購銷銷”內第114項“關聯銷銷售”。13、“一、總總購銷”第133項“非關聯聯銷售”：填報報年度所所有銷售售給境內內非關聯聯方的商商品（材材料）的的金額。數據來源源：來源源于企業業會計核核算“主營業業務收入入”、“其他業業務收入入”科目中中反映本本年銷往往境內非非關聯方方的商品品、材料料的數據據。14、“一、總總購銷”第144項“關聯銷銷售”：填報報年度所所有銷售售給境內內關聯方方的商品品（材料料）的金金額。

32、數據來源源：來源源于企業業會計核核算“主營業業務收入入”、“其他業業務收入入”科目中中反映本本年銷往往境內關關聯方的的商品、材料的的數據。該項數數額填入入表十二二（2）第2行行第7列列。15、“來料加加工”：填報報年度向向境外關關聯方、境外非非關聯方方收取的的加工費費金額。數據來源源：來源源于企業業會計核核算“主營業業務收入入”、“其他業業務收入入”科目中中反映本本年度承承接境外外關聯方方、境外外非關聯聯方來料料加工收收取加工工費的數數據。16、“其他貿貿易方式式”：填報報年度向向境外關關聯方、境外非非關聯方方銷售商商品（材材料）的的金額。數據來源源：來源源于企業業會計核核算“主營業業務收入入

33、”、“其他業業務收入入”科目中中反映本本年銷往往境外關關聯方、境外非非關聯方方的商品品、材料料取得的的收入數數據。17、“二、按按出口貿貿易方式式分類的的出口銷銷售收入入”各項值值之和應應等于“一、總總購銷”第9項項“出口銷銷售”值。18、“境外關關聯方名名稱”：填報報占出口口銷售（進口采采購）總總額100%以上上的境外外關聯方方名稱。數據來源源：信息息來源于于表十二二（1），自動動帶出（可模糊糊篩選快快速定位位），其其對應的的“國家（地區）”也同時時自動帶帶出。19、“境外非非關聯方方名稱”：填報報占出口口銷售（進口采采購）總總額100%以上上的境外外非關聯聯方名稱稱。20、“國家（地區）”

34、：填報報境外關關聯方或或非關聯聯方所在在國家或或地區的的名稱。（1）填填報境外外關聯方方時，國國家（地地區）將將對應關關聯方名名稱自動動帶出；（2）填填報境外外非關聯聯方時，“國家（地區）” 錄入入采用下下拉菜單單式選擇擇（有模模糊篩選選功能，如可以以國家代代碼、漢漢字拼音音聲母、漢字等等快速定定位）。21、“交易金金額”：填報報占出口口銷售（進口采采購）總總額100%以上上的境外外銷售（采購）對象交交易商品品（材料料）的金金額。（1）“三、占占出口銷銷售總額額10%以上的的境外銷銷售對象象及其交交易：交交易金額額”應大于于或等于于“一、總總購銷：銷售總總額出口銷銷售（第第9項）”*100%；

35、（2）“四、占占進口采采購總額額10%以上的的境外采采購對象象及其交交易：交交易金額額”應大于于或等于于“一、總總購銷：購入總總額進口購購入（第第2項）”*100%。22、“定價方方法”分為以以下六種種：1可比比非受控控價格法法；2再銷銷售價格格法；33成本本加成法法；4交易易凈利潤潤法；55利潤潤分割法法；6其他他方法。“定價方方法”的錄入入使用下下拉式菜菜單（單單項選擇擇），如如選擇“其他方方法”，必須須在“備注”欄內錄錄入所使使用的具具體方法法（不能能為空）。境外外非關聯聯方交易易的定價價方法不不填報。四、表內內及表間間關系表內關系系：1第11項第第2項+第5項項2第22項第第3項+第4

36、項項3第55項第第6項+第7項項4第88項第第9項+第122項5第99項第第10項項+第111項6第112項第133項+第第14項項7“三三、占出出口銷售售總額110%以以上的境境外銷售售對象及及其交易易：交易易金額”應大于于或等于于“一、總總購銷：銷售總總額出口銷銷售（第第9項）”*100%）；8“四四、占進進口采購購總額110%以以上的境境外采購購對象及及其交易易：交易易金額”應大于于或等于于“一、總總購銷：購入總總額進口購購入（第第2項）”*100%）。表間關系系：1第11項表表十二（2）關聯交交易匯總總表第第1行第第1列2第44項表表十二（2）關聯交交易匯總總表第第1行第第4列3第77

37、項表表十二（2）關聯交交易匯總總表第第1行第第7列4第88項表表十二（2）關聯交交易匯總總表第第2行第第1列5第111項表十二二（2）關聯聯交易匯匯總表第2行行第4列列6第114項表十二二（2）關聯聯交易匯匯總表第2行行第7列列第四節 怎樣樣填報勞務表表一、本表表基本框框架1、本報報告表適適用于實實行查賬賬征收的的居民企企業和在在中國境境內設立立機構、場所并并據實申申報繳納納企業所所得稅的的非居民民企業填填報。2、本表表分三部部分：第第一部分分反映企企業提供供勞務和和接受勞勞務的總總體交易易情況，第二部部分列示示境外勞勞務收入入占企業業勞務收收入總額額10%以上的的境外交交易對象象及其交交易金

38、額額和定價價方法，第三部部分列示示境外勞勞務支出出占企業業勞務支支出總額額10%以上的的境外交交易對象象及其交交易金額額和定價價方法。二、填報報注意事事項1、本表表有關項項目的金金額并不不能夠直直接從財財務報表表中取數數，需要要根據企企業會計計核算科科目分析析填報，因此要要按照報報告表項項目規定定的范圍圍以及口口徑正確確填列。2、本表表第二、三部分分是第一一部分相相關項目目的明細細反映，應注意意與第一一部分相相應項目目的邏輯輯關系。三、填報報具體口口徑及數數據來源源1、“一一、總勞勞務交易易”第1項項“勞務收收入”：填報報年度企企業提供供勞務取取得的全全部收入入。提供勞務務收入，是指企企業提供

39、供市場調調查、行行銷、管管理、行行政事務務、技術術服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事事務等服服務取得得的收入入。數據來源源：本表表計算所所得，金金額=本本表“總勞務務交易”內第22項“境外勞勞務收入入”“總勞務務交易”內第55項“境內勞勞務收入入”。該項項數額填填入表十十二（22）第33行第11列。2、“一一、總勞勞務交易易”第2項項“境外勞勞務收入入”：填報報年度企企業提供供勞務從從境外取取得的收收入。數據來源源：本表表計算所所得，金金額=本本表“總勞務務交易”內第33項“非關聯聯勞務收收入”“總勞務務交易”內第44項“關聯勞勞務收入入”。3、“一一、總勞勞務交易易”第3項項“

40、非關聯聯勞務收收入”：填報報年度企企業提供供勞務從從境外非非關聯方方取得的的收入。數據來源源：來源源于企業業會計核核算“主營業業務收入入”、“其他業業務收入入”科目中中反映本本年提供供勞務從從境外非非關聯方方取得收收入的數數據。4、“一一、總勞勞務交易易”第4項項“關聯勞勞務收入入”：填報報年度企企業提供供勞務從從境外非非關聯方方取得的的收入。數據來源源：來源源于企業業會計核核算“主營業業務收入入”、“其他業業務收入入”科目中中反映本本年提供供勞務從從境外關關聯方取取得收入入的數據據。該項項數額填填入表十十二（22）第33行第44列。5、“一一、總勞勞務交易易”第5項項“境內勞勞務收入入”：填

41、報報年度企企業提供供勞務從從境內取取得的收收入。數據來源源：本表表計算所所得，金金額=本本表“總勞務務交易”內第66項“非關聯聯勞務收收入”“總勞務務交易”內第77項“關聯勞勞務收入入”。6、“一一、總勞勞務交易易”第6項項“非關聯聯勞務收收入”：填報報年度企企業提供供勞務從從境內非非關聯方方取得的的收入。數據來源源：來源源于企業業會計核核算“主營業業務收入入”、“其他業業務收入入”科目中中反映本本年提供供勞務從從境內非非關聯方方取得收收入的數數據。7、“一一、總勞勞務交易易”第7項項“關聯勞勞務收入入”：填報報年度企企業提供供勞務從從境內關關聯方取取得的收收入。數據來源源：來源源于企業業會計

42、核核算“主營業業務收入入”、“其他業業務收入入”科目中中反映本本年提供供勞務從從境內關關聯方取取得收入入的數據據。該項項數額填填入表十十二（22）第33行第77列。8、“一一、總勞勞務交易易”第8項項“勞務支支出”：填報報年度企企業接受受勞務所所發生的的費用支支出金額額。接受勞務務支出：是指企企業接受受市場調調查、行行銷、管管理、行行政事務務、技術術服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事事務等服服務活動動所發生生的支出出。數據來源源：本表表計算所所得，金金額=本本表“總勞務務交易”內第99項“境外勞勞務支出出”“總勞務務交易”內第112項“境內勞勞務支出出”。該項項數額填填入表十十二

43、（22）第44行第11列。9、“一一、總勞勞務交易易”第9項項“境外勞勞務支出出”：填報報年度企企業接受受勞務向向境外支支付的費費用金額額。數據來源源：本表表計算所所得，金金額=本本表“總勞務務交易”內第110項“非關聯聯勞務支支出”“總勞務務交易”內第111項“關聯勞勞務支出出”。10、“一、總總勞務交交易”第100項“非關聯聯勞務支支出”：填報報年度企企業接受受勞務向向境外非非關聯方方支付的的費用金金額。數據來源源：來源源于企業業會計核核算“制造費費用”、“銷售（營業）費用”、“管理費費用”等科目目中反映映本年接接受勞務務向境外外非關聯聯方支付付費用的的數據。按規定定計入資資產價值值的運輸

44、輸費、安安裝調試試費用和和服務費費用等勞勞務費用用不包含含在該項項目中。11、“一、總總勞務交交易”第111項“關聯勞勞務支出出”：填報報年度企企業接受受勞務向向境外關關聯方支支付的費費用金額額。數據來源源：來源源于企業業會計核核算“制造費費用”、“銷售（營業）費用”、“管理費費用”等科目目中反映映本年接接受勞務務向境外外關聯方方支付費費用的數數據。按按規定計計入資產產價值的的運輸費費、安裝裝調試費費用和服服務費用用等勞務務費用不不包含在在該項目目中。該該項數額額填入表表十二（2）第第4行第第4列。12、“一、總總勞務交交易”第122項“境內勞勞務支出出”：填報報年度企企業接受受勞務向向境內支

45、支付的費費用金額額。數據來源源：本表表計算所所得，金金額=本本表“總勞務務交易”內第113項“非關聯聯勞務支支出”“總勞務務交易”內第114項“關聯勞勞務支出出”。13、“一、總總勞務交交易”第133項“非關聯聯勞務支支出”：填報報年度企企業接受受勞務向向境內非非關聯方方支付的的費用金金額。數據來源源：來源源于企業業會計核核算“制造費費用”、“銷售（營業）費用”、“管理費費用”等科目目中反映映本年接接受勞務務向境內內非關聯聯方支付付費用的的數據。按規定定計入資資產價值值的運輸輸費、安安裝調試試費用和和服務費費用等勞勞務費用用不包含含在該項項目中。14“一、總總勞務交交易”第144項“關聯勞勞務

46、支出出”：填報報年度企企業接受受勞務向向境內關關聯方支支付的費費用金額額。數據來源源：來源源于企業業會計核核算“制造費費用”、“銷售（營業）費用”、“管理費費用”等科目目中反映映本年接接受勞務務向境內內關聯方方支付費費用的數數據。按按規定計計入資產產價值的的運輸費費、安裝裝調試費費用和服服務費用用等勞務務費用不不包含在在該項目目中。該該項數額額填入表表十二（2）第第4行第第7列。15、“境外關關聯方名名稱”：填報報占勞務務收入（勞務支支出）總總額100%以上上的境外外關聯方方名稱。數據來源源：信息息來源于于表十二二（1），自動動帶出（可模糊糊篩選快快速定位位），其其對應的的“國家（地區）”也同

47、時時自動帶帶出。16、“境外非非關聯方方名稱”：填報報占勞務務收入（勞務支支出）總總額100%以上上的境外外非關聯聯方名稱稱。17、“國家（地區）”：填報報境外關關聯方或或非關聯聯方所在在國家或或地區的的名稱。填報境外外關聯方方時，國國家（地地區）將將對應關關聯方名名稱自動動帶出；填報境外外非關聯聯方時，“國家（地區）” 錄入入采用下下拉菜單單式選擇擇（有模模糊篩選選功能，如可以以國家代代碼、漢漢字拼音音聲母、漢字等等快速定定位）。18、“交易金金額”：填報報占勞務務收入（勞務支支出）總總額100%以上上的境外外交易對對象的勞勞務交易易金額。（1）“二、境境外勞務務收入額額占勞務務收入總總額1

48、00%以上上的境外外交易對對象及其其交易：交易金金額”應大于于或等于于“一、總總勞務交交易：勞勞務收入入（第11項）”*100%；（2）“三、境境外勞務務支出額額占勞務務支出總總額100%以上上的境外外交易對對象及其其交易：交易金金額”應大于于或等于于“一、總總勞務交交易：勞勞務支出出（第88項）”*100%。19、“定價方方法”分為以以下六種種：1可比比非受控控價格法法；2再銷銷售價格格法；33成本本加成法法；4交易易凈利潤潤法；55利潤潤分割法法；6其他他方法。“定價方方法”的錄入入使用下下拉式菜菜單（單單項選擇擇），如如選擇“其他方方法”，必須須在“備注”欄內錄錄入所使使用的具具體方法法

49、（不能能為空）。境外外非關聯聯方交易易的定價價方法不不填報。四、表內內及表間間關系表內關系系：1第11項第第2項+第5項項2第22項第第3項+第4項項3第55項第第6項+第7項項4第88項第第9項+第122項5第99項第第10項項+第111項6第112項第133項+第第14項項7“二二、境外外勞務收收入額占占勞務收收入總額額10%以上的的境外交交易對象象及其交交易：交交易金額額”應大于于或等于于“一、總總勞務交交易：勞勞務收入入（第11項）”*100%；8“三三、境外外勞務支支出額占占勞務支支出總額額10%以上的的境外交交易對象象及其交交易：交交易金額額”應大于于或等于于“一、總總勞務交交易：

50、勞勞務支出出（第88項）”*100%。表間關系系：1第11項表表十二（2）關聯交交易匯總總表第第3行第第1列2第44項表表十二（2）關聯交交易匯總總表第第3行第第4列3第77項表表十二（2）關聯交交易匯總總表第第3行第第7列4第88項表表十二（2）關聯交交易匯總總表第第4行第第1列5第111項表十二二（2）關聯聯交易匯匯總表第4行行第4列列6第114項表十二二（2）關聯聯交易匯匯總表第4行行第7列列第五節 怎樣樣填報無形資資產表一、本表表基本框框架1、本報報告表適適用于實實行查賬賬征收的的居民企企業和在在中國境境內設立立機構、場所并并據實申申報繳納納企業所所得稅的的非居民民企業填填報。2、本表

51、表分兩大大部分：第一大大部分反反映企業業受讓和和出讓無無形資產產使用權權的總體體交易情情況，第第二大部部分反映映企業受受讓和出出讓無形形資產所所用權的的總體交交易情況況。兩大大部分均均以受讓讓和出讓讓兩種方方式按境境內境外外明細填填報。二、填報報注意事事項本表有關關項目的的金額并并不能夠夠直接從從財務報報表中取取數，需需要根據據企業會會計核算算科目分分析填報報，因此此要按照照報告表表項目規規定的范范圍以及及口徑正正確填列列。三、填報報具體口口徑及數數據來源源1、第11列“受讓總總交易金金額”：填報報年度企企業受讓讓無形資資產使用用權或購購買無形形資產所所有權的的交易金金額。數據來源源：本表表計

52、算所所得，金金額=本本表第22+3+4+55列。2、第22列“從境外外受讓無無形資產產關聯交交易金額額”：填報報受讓無無形資產產使用權權或購買買無形資資產所有有權向境境外關聯聯方支付付的金額額。數據來源源：（11）受讓讓無形資資產使用用權：來來源于企企業會計計核算“制造費費用”、“銷售（營業）費用”、“管理費費用”等科目目反映本本年企業業從境外外關聯方方受讓無無形資產產使用權權所支付付的費用用。（2）購購買無形形資產所所有權：來源于于企業會會計核算算“無形資資產”科目反反映本年年企業從從境外關關聯方購購買無形形資產所所有權所所支付的的應計入入外購無無形資產產成本的的價款。3、第33列“從境外外

53、受讓無無形資產產非關聯聯交易金金額”：填報報受讓無無形資產產使用權權或購買買無形資資產所有有權向境境外非關關聯方支支付的金金額。數據來源源：（11）受讓讓無形資資產使用用權：來來源于企企業會計計核算“制造費費用”、“銷售（營業）費用”、“管理費費用”等科目目反映本本年企業業從境外外非關聯聯方受讓讓無形資資產使用用權所支支付的費費用。（2）購購買無形形資產所所有權：來源于于企業會會計核算算“無形資資產”科目反反映本年年企業從從境外非非關聯方方購買無無形資產產所有權權所支付付的應計計入外購購無形資資產成本本的價款款。4、第44列“從境內內受讓無無形資產產關聯交交易金額額”：填報報受讓無無形資產產使

54、用權權或購買買無形資資產所有有權向境境內關聯聯方支付付的金額額。數據來源源：類同同第2列列“從境外外受讓無無形資產產關聯交交易金額額”。5、第55列“從境內內受讓無無形資產產非關聯聯交易金金額”：填報報受讓無無形資產產使用權權或購買買無形資資產所有有權向境境內非關關聯方支支付的金金額。數據來源源：類同同第3列列“從境外外受讓無無形資產產非關聯聯交易金金額”。6、第66列“出讓總總交易金金額”：填報報年度企企業出讓讓無形資資產使用用權或出出售無形形資產所所有權的的交易金金額。數據來源源：本表表計算所所得，金金額=本本表第77+8+9+110列。7、第77列“向境外外出讓無無形資產產關聯交交易金額

55、額”：填報報出讓無無形資產產使用權權或出售售無形資資產所有有權向境境外關聯聯方收取取的金額額。數據來源源：（11）出讓讓無形資資產使用用權：來來源于會會計核算算“主營業業務收入入”、“其他業業務收入入”科目反反映本年年企業向向境外關關聯方出出讓無形形資產使使用權而而取得的的使用費費收入金金額。（2）出出售無形形資產所所有權：來源于于會計核核算“無形資資產”、“營業外外收入”科目反反映本年年企業向向境外關關聯方出出售無形形資產所所有權所所收取的的價款。8、第88列“向境外外出讓無無形資產產非關聯聯交易金金額”：填報報出讓無無形資產產使用權權或出售售無形資資產所有有權向境境外非關關聯方收收取的金金

56、額。數據來源源：（11）出讓讓無形資資產使用用權：來來源于會會計核算算 “主營業業務收入入”、“其他業業務收入入”科目反反映本年年企業向向境外非非關聯方方出讓無無形資產產使用權權而取得得的使用用費收入入金額。（2）出出售無形形資產所所有權：來源于于會計核核算“無形資資產”、“營業外外收入”科目反反映本年年企業向向境外非非關聯方方出售無無形資產產所有權權所收取取的價款款。9、第99列“向境內內出讓無無形資產產關聯交交易金額額”：填報報出讓無無形資產產使用權權或出售售無形資資產所有有權向境境內關聯聯方收取取的金額額。數據來源源：類同同第7列列“向境外外出讓無無形資產產關聯交交易金額額”。10、第第

57、10列列“向境內內出讓無無形資產產非關聯聯交易金金額”：填報報出讓無無形資產產使用權權或出售售無形資資產所有有權向境境內非關關聯方收收取的金金額。數據來源源：類同同第8列列“向境外外出讓無無形資產產非關聯聯交易金金額”。11、第第1行“土地使使用權”：填報報受讓土土地使用用權而花花費的使使用費支支出或讓讓渡土地地使用權權而取得得的使用用費收入入。數據來源源：（11）受讓讓土地使使用權：來源于于企業會會計核算算“無形資資產”、“投資性性房地產產”科目反反映本年年企業受受讓土地地使用權權而支付付的金額額。（2）讓讓渡土地地使用權權：來源源于企業業會計核核算“無形資資產”、“主營業業務收入入”、“其

58、他業業務收入入”、“營業外外收入”科目反反映本年年企業讓讓渡土地地使用權權取得的的使用費費收入。12、第第2行“專利權權”：填報報受讓專專利權而而花費的的使用費費支出或或讓渡專專利權而而取得的的使用費費收入。數據來源源：（11）受讓讓專利權權：來源源于企業業會計核核算“制造費費用”、“銷售（營業）費用”、“管理費費用”等科目目反映本本年企業業受讓專專利權使使用權而而支付的的使用費費金額。（2）出出讓專利利權：來來源于企企業會計計核算“主營業業務收入入”、“其他業業務收入入”科目反反映本年年企業出出讓專利利權使用用權取得得的使用用費收入入。13、第第3行“非專利利技術”：填報報受讓非非專利技技術

59、而花花費的使使用費支支出或讓讓渡非專專利技術術而取得得的使用用費收入入。數據來源源：類同同第2行行“專利權權”。14、第第4行“商標權權”：填報報受讓商商標權而而花費的的使用費費支出或或讓渡商商標權而而取得的的使用費費收入。數據來源源：類同同第2行行“專利權權”。15、第第5行“著作權權”：填報報受讓著著作權而而花費的的使用費費支出或或讓渡著著作權而而取得的的使用費費收入。數據來源源：類同同第2行行“專利權權”。16、第第6行“其他”：填報報在“制造費費用”、“管理費費用”、“營業費費用”會計科科目核算算的、上上述未列列舉的其其他受讓讓無形資資產使用用權而花花費的使使用費支支出或在在“主營業業

60、務收入入”、“其他業業務收入入”會計科科目核算算的、上上述未列列舉的其其他讓渡渡無形資資產使用用權而取取得的使使用費收收入。17、第第7行“其中： ”：填報報需要特特別列明明的無形形資產使使用權受受讓支出出或出讓讓收入（是第66行“其他”行的補補充）。18、第第8行“合計”數據來源源：本表表計算所所得，金金額=本本表第11+2+3+44+5+6行。19、第第9行“專利權權”：填報報購買專專利權所所有權而而花費的的支出或或出售專專利權所所有權而而取得的的收入。數據來源源：（11）購買買專利權權所有權權：來源源于企業業會計核核算“無形資資產”科目反反映本年年企業購購買專利利權所有有權所支支付的應應