1、 內(nèi)控制度常見問題規(guī)程內(nèi)把握度常見問題規(guī)程之相關(guān)制度和職責(zé)，1.什么是內(nèi)部把握內(nèi)部把握是靠組織的董事會成員、管理層和其他員工實現(xiàn)的過程。目的是為了合理地保證:經(jīng)營的效率性和效果性財務(wù)報告的何信性;以有關(guān)法律、規(guī)章的遵循性.1.什么是內(nèi)部把握 內(nèi)部把握是靠組織的董事會成員、管理層和其他員工實現(xiàn)的過程。目的是為了合理地保證: 經(jīng)營的效率性和效果性 財務(wù)報告的何信性; 以有關(guān)法律、規(guī)章的遵循性。 這些聽起來可能很簡潔,但是假如董事會、高級主管甚至部門主管能合理地保證: 理解組織、分部與部門的預(yù)期經(jīng)營目標(biāo); 報出的財務(wù)狀況或月份預(yù)算報告包含有牢靠的數(shù)據(jù)及; 有關(guān)法規(guī)的遵循狀況,那么; 內(nèi)部把握被認(rèn)為是

2、有效的。 2.職責(zé)分別是內(nèi)部把握的基本要素嗎 內(nèi)部把握既能在人數(shù)有限的小部門實施也能在人數(shù)眾多的大部門通過職責(zé)分別來實現(xiàn)。內(nèi)部把握包括五個相關(guān)的要素: 把握環(huán)境:包括全體員工的正直性、道德價值觀及力氣等要素。管理哲學(xué)及運營風(fēng)格也是一個極為重要的因素。高級管理層及董事會的關(guān)注及引導(dǎo)以把握環(huán)境有著極在的影響。 風(fēng)險評估:每個組織或部門都面臨著各種外來的或內(nèi)部的風(fēng)險。管理層必需鑒別與管理這些相關(guān)風(fēng)險以實現(xiàn)組織的目標(biāo)。管理層也必需能處理與變化的經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)、規(guī)章及運營環(huán)境相關(guān)的風(fēng)險。 把握活動:把握活動是關(guān)心確保管理指令執(zhí)行的政策與程序。除了職責(zé)分別外內(nèi)部把握活動還包括批準(zhǔn)程序、授權(quán)、審核、確認(rèn)與復(fù)審等

3、及資產(chǎn)平安。 信息與勾通:必需在合適的時間與地點鑒別、取得及溝通有關(guān)信息以使人們能履行自己的職責(zé)。這個要素對內(nèi)部把握來說是很重要的。它不僅包括產(chǎn)生經(jīng)營、財務(wù)與遵循性信息報告的信息系統(tǒng)而且包括員工、督導(dǎo)與高層管理層的日常溝通過程。縱貫組織結(jié)構(gòu)、部門與分部的信息與溝通也是極為重要的。 監(jiān)督:事后評估內(nèi)部把握質(zhì)量的程序是必要的。可通過不間斷的監(jiān)督、單獨的評估或兩者結(jié)合來實現(xiàn)。不間斷的監(jiān)督包括管理層、督導(dǎo)的每天督導(dǎo)行為。管理層與內(nèi)部審計師則都可以進行單獨評估。 3.誰對內(nèi)部把握負(fù)責(zé) 不是由內(nèi)部審計部門對內(nèi)部把握負(fù)責(zé)。的確,內(nèi)部審計部門在扮演著一個重要的監(jiān)督角色并且會提出建議。但是,最終由董事長與高級管

4、理者對內(nèi)部把握負(fù)責(zé)。部門主管與一般管理者僅具體到他們管轄范圍的內(nèi)部把握政策與程序負(fù)責(zé)。但是,在某種程度上,組織的每個員工在內(nèi)部把握系統(tǒng)中都是一個重要的角色。全體員工應(yīng)當(dāng)對運營中向上勾通問題負(fù)責(zé)并且要遵循內(nèi)部的與外部的政策規(guī)章等。 4.較好的內(nèi)部把握舉例 以下列舉的幾條意味著內(nèi)部把握制較強。這些消逝在你的部門中嗎 授權(quán)限制已經(jīng)明確界定并在整個部門中傳達; 賬戶定期(核對)以使(與實際)相符。例如:月度應(yīng)付賬款報告當(dāng)與相關(guān)支持文檔相符; 保證設(shè)備、存貨、現(xiàn)金及其它資產(chǎn)的實物平安。定期進行盤點并與實物進行核對; 部門政策應(yīng)當(dāng)歸檔并對當(dāng)前的運行進行定期檢查。另外,部門政策須有效的向全體成員傳達。消趨勢

5、應(yīng)快速地被鑒定并報告; 部門主管審查費用相關(guān)的文檔,包括時間表,確定其完整性、精確性及對相關(guān)政策程序遵循性; 評估員工力氣及其目標(biāo)到達程度; 全部員工都接受合適的訓(xùn)練; 規(guī)章制度變應(yīng)向全部合適的員工傳達; 每月審查預(yù)算與實際的差異報告,匯報全部的消極差異; 確定對單位目標(biāo)實現(xiàn)有重大影響的因素。資源在重要因素及非重要因素間合理支配。 5.你怎樣評估內(nèi)部把握 評估內(nèi)部把握的工具與方法很多。我們用下列模型評估內(nèi)部把握制度: 內(nèi)部把握目標(biāo),風(fēng)險因素,風(fēng)險可能性,把握活動與把握評估。 評估內(nèi)部把握制度關(guān)鍵在于鑒別部門經(jīng)營財務(wù)及遵循性目標(biāo)。一旦目標(biāo)被鑒定就要確定全部存在的可能阻擋目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險因素(即哪些地方會出錯)。按高中低給和風(fēng)險因素的可能性進行排隊。最終評估(強、中、弱)是對把握活動管理風(fēng)險因素的充分性作出推斷