1、 內控制度常見問題規程內把握度常見問題規程之相關制度和職責，1.什么是內部把握內部把握是靠組織的董事會成員、管理層和其他員工實現的過程。目的是為了合理地保證:經營的效率性和效果性財務報告的何信性;以有關法律、規章的遵循性.1.什么是內部把握 內部把握是靠組織的董事會成員、管理層和其他員工實現的過程。目的是為了合理地保證: 經營的效率性和效果性 財務報告的何信性; 以有關法律、規章的遵循性。 這些聽起來可能很簡潔,但是假如董事會、高級主管甚至部門主管能合理地保證: 理解組織、分部與部門的預期經營目標; 報出的財務狀況或月份預算報告包含有牢靠的數據及; 有關法規的遵循狀況,那么; 內部把握被認為是

2、有效的。 2.職責分別是內部把握的基本要素嗎 內部把握既能在人數有限的小部門實施也能在人數眾多的大部門通過職責分別來實現。內部把握包括五個相關的要素: 把握環境:包括全體員工的正直性、道德價值觀及力氣等要素。管理哲學及運營風格也是一個極為重要的因素。高級管理層及董事會的關注及引導以把握環境有著極在的影響。 風險評估:每個組織或部門都面臨著各種外來的或內部的風險。管理層必需鑒別與管理這些相關風險以實現組織的目標。管理層也必需能處理與變化的經濟、產業、規章及運營環境相關的風險。 把握活動:把握活動是關心確保管理指令執行的政策與程序。除了職責分別外內部把握活動還包括批準程序、授權、審核、確認與復審等

3、及資產平安。 信息與勾通:必需在合適的時間與地點鑒別、取得及溝通有關信息以使人們能履行自己的職責。這個要素對內部把握來說是很重要的。它不僅包括產生經營、財務與遵循性信息報告的信息系統而且包括員工、督導與高層管理層的日常溝通過程?？v貫組織結構、部門與分部的信息與溝通也是極為重要的。 監督:事后評估內部把握質量的程序是必要的?？赏ㄟ^不間斷的監督、單獨的評估或兩者結合來實現。不間斷的監督包括管理層、督導的每天督導行為。管理層與內部審計師則都可以進行單獨評估。 3.誰對內部把握負責 不是由內部審計部門對內部把握負責。的確,內部審計部門在扮演著一個重要的監督角色并且會提出建議。但是,最終由董事長與高級管

4、理者對內部把握負責。部門主管與一般管理者僅具體到他們管轄范圍的內部把握政策與程序負責。但是,在某種程度上,組織的每個員工在內部把握系統中都是一個重要的角色。全體員工應當對運營中向上勾通問題負責并且要遵循內部的與外部的政策規章等。 4.較好的內部把握舉例 以下列舉的幾條意味著內部把握制較強。這些消逝在你的部門中嗎 授權限制已經明確界定并在整個部門中傳達; 賬戶定期(核對)以使(與實際)相符。例如:月度應付賬款報告當與相關支持文檔相符; 保證設備、存貨、現金及其它資產的實物平安。定期進行盤點并與實物進行核對; 部門政策應當歸檔并對當前的運行進行定期檢查。另外,部門政策須有效的向全體成員傳達。消趨勢

5、應快速地被鑒定并報告; 部門主管審查費用相關的文檔,包括時間表,確定其完整性、精確性及對相關政策程序遵循性; 評估員工力氣及其目標到達程度; 全部員工都接受合適的訓練; 規章制度變應向全部合適的員工傳達; 每月審查預算與實際的差異報告,匯報全部的消極差異; 確定對單位目標實現有重大影響的因素。資源在重要因素及非重要因素間合理支配。 5.你怎樣評估內部把握 評估內部把握的工具與方法很多。我們用下列模型評估內部把握制度: 內部把握目標,風險因素,風險可能性,把握活動與把握評估。 評估內部把握制度關鍵在于鑒別部門經營財務及遵循性目標。一旦目標被鑒定就要確定全部存在的可能阻擋目標實現的風險因素(即哪些地方會出錯)。按高中低給和風險因素的可能性進行排隊。最終評估(強、中、弱)是對把握活動管理風險因素的充分性作出推斷