1、附件2：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報送資料及時間要求；以下規(guī)定的備案資料，有原件的必須同時提供原件和復印件，審核后原件企業(yè)帶回，復印件地稅機關(guān)留以存檔。復印件上需加蓋企業(yè)公章并由企業(yè)注明“復印件與原件相符，原件存放在我公司（局、協(xié)會等）”。一、事前備案類序號優(yōu)惠項目目優(yōu)惠內(nèi)容容備 案 材 料料備案時限限1符合條件件的非營營利組織織的收入入符合條件件的收入入免征企企業(yè)所得得稅所得得稅。1.非營營利組織織免稅資資格證明明資料；2.申請請年度的的資金來來源及使使用情況況、公益益活動和和非營利利活動的的明細情情況；3.具有有資質(zhì)的的中介機機構(gòu)鑒證證的申請請會計年年度的財財務(wù)報表表和審計計報告；4.登登記管

2、理理機關(guān)出出具的事事業(yè)單位位、社會會團體、基金會會、民辦辦非企業(yè)業(yè)單位申申請前年年度的年年度檢查查結(jié)論；取得非營營利組織織免稅資資格后至至報送當當年年度度納稅申申報表以以前； 2從事農(nóng)、林、牧牧、漁業(yè)業(yè)項目的的所得免征、減減征企業(yè)業(yè)所得稅稅1.企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營情況況說明；2.企業(yè)業(yè)減、免免稅項目目所得明明細表；3.特殊殊行業(yè)許許可證(如“遠洋漁漁業(yè)企業(yè)業(yè)資格證證書”等)；納稅年度度終了后后至報送送年度納納稅申報報表以前前。3.從事國家家重點扶扶持的公公共基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施項項目投資資經(jīng)營的的所得三免三減減半1.有關(guān)關(guān)部門批批準該項項目文件件復印件件；2.該項項目完工工驗收報報告復印印件；3.該項項目投

3、資資額驗資資報告復復印件；4.第一一筆生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營收收入的原原始憑證證。自項目建建成并投投入運營營(包括括試運營營)后取取得第一一筆生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營收收入后115日內(nèi)內(nèi)。4.從事符合合條件的的環(huán)境保保護、節(jié)節(jié)能節(jié)水水項目的的所得三免三減減半1.有關(guān)關(guān)部門批批準該項項目文件件復印件件；2.該項項目完工工驗收報報告復印印件；3.該項項目投資資額驗資資報告復復印件；4.第一一筆生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營收收入的原原始憑證證。自項目建建成并投投入運營營(包括括試運營營)后取取得第一一筆生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營收收入后至至報送年年度納稅稅申報表表以前。5.符合條件件的技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓所所得一個納稅稅年度內(nèi)內(nèi)，轉(zhuǎn)讓讓所得不不超過5500萬萬元部分分

4、，免征征；超過過部分，減半征征收。1.企業(yè)業(yè)發(fā)生境境內(nèi)技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)報送送以下資資料： （1）技技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓合同（副本）；（22）省級級以上科科技部門門出具的的技術(shù)合合同登記記證明；（3）技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得得歸集、分攤、計算的的相關(guān)資資料；（4）實實際繳納納相關(guān)稅稅費的證證明資料料。 2.企業(yè)向向境外轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓技術(shù)術(shù)，向主主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)備備案時應(yīng)應(yīng)報送以以下資料料：（1）技技術(shù)出口口合同（副本）；（22）省級以以上商務(wù)務(wù)部門出出具的技技術(shù)出口口合同登登記證書書或技術(shù)術(shù)出口許許可證；（3）技術(shù)出出口合同同數(shù)據(jù)表表；（44）技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓所所得歸集集、分攤攤、計算算的相關(guān)關(guān)資料；（5）實際繳繳納相關(guān)關(guān)稅費的的證

5、明資資料。納稅年度度終了后后至報送送年度納納稅申報報表以前前。6.開發(fā)新技技術(shù)、新新產(chǎn)品、新工藝藝發(fā)生的的研究開開發(fā)費用用按研發(fā)費費用的550%加加計扣除除；形成成無形資資產(chǎn)的，按無形形資產(chǎn)成成本的1150%攤銷。1.企業(yè)業(yè)總經(jīng)理理辦公會會或董事事會關(guān)于于研究開開發(fā)項目目立項的的決議文文件；2.研究究開發(fā)項項目計劃劃書和研研究開發(fā)發(fā)費預算算；3.研究究開發(fā)專專門機構(gòu)構(gòu)或項目目組的編編制情況況和專業(yè)業(yè)人員名名單；4.研究究開發(fā)項項目當年年研究開開發(fā)費用用發(fā)生情情況歸集集表；5.屬委委托、合合作研究究開發(fā)項項目的，應(yīng)報合合同或協(xié)協(xié)議；6.研究究開發(fā)項項目的效效用情況況說明、研究成成果報告告等資料料

6、；7.省或或市科技技管理部部門出具具的“研究開開發(fā)項目目審核意意見”。納稅年度度終了后后至報送送年度納納稅申報報表以前前。7.創(chuàng)業(yè)投資資企業(yè)從從事國家家需要重重點扶持持和鼓勵勵的創(chuàng)業(yè)業(yè)投資抵抵扣的應(yīng)應(yīng)納稅所所得額按投資額額的700%抵扣扣應(yīng)納稅稅所得額額1.年檢檢合格通通知書（副本）；2.關(guān)于于創(chuàng)業(yè)投投資企業(yè)業(yè)投資運運作情況況的說明明；3.中小小高新技技術(shù)企業(yè)業(yè)投資合合同或章章程的復復印件、實際所所投資金金驗資報報告等相相關(guān)材料料；4.中小小高新技技術(shù)企業(yè)業(yè)基本情情況（包包括企業(yè)業(yè)職工人人數(shù)、年年銷售（營業(yè)）額、資資產(chǎn)總額額等）說說明；5.由省省、自治治區(qū)、直直轄市和和計劃單單列市高高新技術(shù)術(shù)

7、企業(yè)認認定管理理機構(gòu)出出具的中中小高新新技術(shù)企企業(yè)有效效的高新新技術(shù)企企業(yè)證書書（復印印件）。報送申請請投資抵抵扣應(yīng)納納稅所得得額年度度納稅申申報表以以前8.固定資產(chǎn)產(chǎn)加速折折舊加速折舊舊1.固定定資產(chǎn)的的功能、預計使使用年限限短于中華人人民共和和國企業(yè)業(yè)所得稅稅法實施施條例規(guī)定計計算折舊舊的最低低年限的的理由、證明資資料及有有關(guān)情況況的說明明； 2.被被替代的的舊固定定資產(chǎn)的的功能、使用及及處置等等情況的的說明；3.固固定資產(chǎn)產(chǎn)加速折折舊擬采采用的方方法和折折舊額的的說明。在取得該該固定資資產(chǎn)后一一個月內(nèi)內(nèi)。9.企業(yè)綜合合利用資資源減計計收入減按900%計入入企業(yè)當當年收入入總額1.資資源綜

8、合合利用認認定證書書復印印件；2.單獨獨核算的的生產(chǎn)資資源綜合合利用產(chǎn)產(chǎn)品收入入明細表表；取得資資源綜合合利用認認定證書書后至至報送當當年年度度納稅申申報表以以前；。10企業(yè)購置置并實際際使用環(huán)環(huán)境保護護、節(jié)能能節(jié)水、安全生生產(chǎn)等專專用設(shè)備備的投資資額以投資額額的100%抵免免應(yīng)納稅稅額。1.購置置專用設(shè)設(shè)備合同同、發(fā)票票；2.購置置專用設(shè)設(shè)備資金金來源說說明及相相關(guān)證據(jù)據(jù)；3.專用用設(shè)備投投入使用用的說明明；4.投資額額逐年抵抵扣情況況。納稅年度度終了后后至報送送年度納納稅申報報表前。11境內(nèi)新辦辦軟件生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)或集成成電路設(shè)設(shè)計企業(yè)業(yè)自獲利年年度起，兩免三三減半。1.軟件件生產(chǎn)企企業(yè)取得

9、得的省級級信息產(chǎn)產(chǎn)業(yè)主管管部門頒頒發(fā)的軟軟件企業(yè)業(yè)的認定定證書復復印件、集成電電路設(shè)計計企業(yè)取取得的信信息產(chǎn)業(yè)業(yè)部委托托認定機機構(gòu)認定定的證書書或證明明文件復復印件；2.軟件件企業(yè)認認定機構(gòu)構(gòu)年審情情況。取得軟件件企業(yè)的的認定證證書或集集成電路路設(shè)計企企業(yè)認定定的證書書后至報報送當年年年度納納稅申報報表以前前；。12國家規(guī)劃劃布局內(nèi)內(nèi)重點軟軟件生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)或或集成電電路設(shè)計計企業(yè)如當年未未享受免免稅優(yōu)惠惠的，減減按100的稅稅率征收收企業(yè)所所得稅。國家規(guī)劃劃布局內(nèi)內(nèi)重點軟軟件生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)或或集成電電路設(shè)計計企業(yè)的的認定證證書原件件及復印印件。取得重點點軟件企企業(yè)資質(zhì)質(zhì)后至報報送當年年年度納納稅申報

10、報表以前前；。13企事業(yè)單單位購買買軟件縮短折舊舊或攤銷銷年限，最短可可為2年年。有關(guān)軟件件購買憑憑證復印印件。購買軟件件后一個個月內(nèi)。14投資額超超過800億人民民幣或集集成電路路線寬小小于0.25uum的集集成電路路生產(chǎn)企企業(yè)享受受15%優(yōu)惠稅稅率。享受155的優(yōu)優(yōu)惠稅率率，其中中，經(jīng)營營期在115年以以上的，從開始始獲利的的年度起起，五免免五減半半。1.集成成電路設(shè)設(shè)計企業(yè)業(yè)取得的的信息產(chǎn)產(chǎn)業(yè)部委委托認定定機構(gòu)認認定的證證書或證證明文件件復印件件；2.集成成電路設(shè)設(shè)計企業(yè)業(yè)年審情情況（次次年備案案時）；3.投資資額超過過80億億元人民民幣或集集成電路路線寬小小于0.25微微米集成成電路生

11、生產(chǎn)企業(yè)業(yè)的相關(guān)關(guān)認定材材料 。投產(chǎn)后至至報送當當年年度度納稅申申報表以以前；。15生產(chǎn)線寬寬小于00.8微微米（含含）集成成電路產(chǎn)產(chǎn)品的生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)減免稅稅。自獲利年年度起，兩免三三減半。1.集成成電路設(shè)設(shè)計企業(yè)業(yè)取得的的信息產(chǎn)產(chǎn)業(yè)部委委托認定定機構(gòu)認認定的證證書或證證明文件件復印件件；2.集成成電路設(shè)設(shè)計企業(yè)業(yè)年審情情況（次次年備案案時）；3.生產(chǎn)產(chǎn)線寬小小于0.8微米米（含）集成電電路產(chǎn)品品企業(yè)的的相關(guān)認認定材料料； 投產(chǎn)后至至報送當當年年度度納稅申申報表以以前；。16對證券投投資基金金從證券券市場中中取得的的收入， 暫不征收收企業(yè)所所得稅的的1.證券券投資基基金批準準文件；2.免稅稅證

12、券投投資基金金收入明明細情況況。納稅年度度終了后后至報送送年度納納稅申報報表以前前。17投資者從從證券投投資基金金分配中中取得的的收入。暫不征收收企業(yè)所所得稅的的1.證券券投資基基金分配配方案；2.申請請免稅的的證券投投資基金金分配收收入明細細情況；3.收到到收入的的入賬證證明；。納稅年度度終了后后至報送送年度納納稅申報報表以前前。18證券投資資基金管管理人運運用基金金買賣股股票、債債券的差差價收入入不征稅稅優(yōu)惠。暫不征收收企業(yè)所所得稅的的1.國家家證券管管理部門門對證券券投資基基金管理理人的批批準、注注冊證明明件；2.證券券投資基基金批準準文件；3.申請請免稅的的收入明明細情況況。 納稅年度

13、度終了后后至報送送年度納納稅申報報表以前前。19經(jīng)營性文文化事業(yè)業(yè)單位轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)制為企企業(yè)稅收收優(yōu)惠免征企業(yè)業(yè)所得稅稅1.轉(zhuǎn)制制方案批批復函；2.企業(yè)業(yè)工商營營業(yè)執(zhí)照照；3.整體體轉(zhuǎn)制前前已進行行事業(yè)單單位法人人登記的的，需提提供同級級機構(gòu)編編制管理理機關(guān)核核銷事業(yè)業(yè)編制、注銷事事業(yè)單位位法人的的證明；4.同在在職職工工簽訂勞勞動合同同、按企企業(yè)辦法法參加社社會保險險的證明明；5.引入入非公有有資本和和境外資資本、變變更資本本結(jié)構(gòu)的的，需出出具相關(guān)關(guān)部門的的批準函函。轉(zhuǎn)制注冊冊之日起起30日日內(nèi)。執(zhí)執(zhí)行期限限為20009年年1月11日至220133年122月311日二、事后后備案類類序號優(yōu)惠項目目優(yōu)

14、惠內(nèi)容容備 案 材 料料備案時限限 1國債利息息收入免稅1.國債債利息收收入憑證證。(復印印件) 年度納稅稅申報時時。 2符合條件件的居民民企業(yè)之之間的股股息、紅紅利等權(quán)權(quán)益性投投資收益益免稅1.對外外投資的的協(xié)議書書（合同同）；22.被投投資單位位公司章章程、驗驗資報告告復印件件；3.購買上上市公司司股票的的，提供供有關(guān)記記賬憑證證的復印印件；44.被投投資企業(yè)業(yè)董事會會、股東東大會利利潤分配配決議。 年度納稅稅申報時時。 3國家需要要重點扶扶持的高高新技術(shù)術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率率1.高高新技術(shù)術(shù)企業(yè)認認定證書書；22.產(chǎn)品品（服務(wù)務(wù)）屬于于國家家重點支支持的高高新技術(shù)術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的的范圍的的說明；3.企業(yè)年年度研究究開發(fā)費費用結(jié)構(gòu)構(gòu)明細表表（見見附件，來源：皖地稅稅函2200992229號）；4.企業(yè)當當年高新新技術(shù)產(chǎn)產(chǎn)品（服服務(wù)）收收入占企企業(yè)總收收入的比比例說明明；5.企業(yè)具具有大學學專科以以上學歷歷的科技技人員占占企業(yè)當當年職工工總數(shù)的的比例說說明、研研發(fā)人員員占企業(yè)業(yè)當年職職工總數(shù)數(shù)的比例例說明。以上資料料的計算算、填報報口徑參參照高高新技術(shù)術(shù)企業(yè)認認定管理理工作指指引的的有關(guān)規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。年度納稅稅申報時時。4 符合條件件的小型型微利企企業(yè)優(yōu)惠稅率率1.企業(yè)業(yè)申請年年度的會會計報表表；2