1、冷凍蔬菜公司風險管理方案XXX （集團）能有兩種：或者發生損失，或者沒有損失，因此，他面臨的這些風險都屬于純粹風險。.投機風險投機風險是指那些既存在損失可能性，也存在獲利可能性的風險, 它所導致的結果有三種可能：損失、無損失也無獲利、獲利。股票是 說明投機風險的一個很好的例子。人們購買股票以后，必然面臨三種 可能的結果：股票的價格下跌，持股人遭受損失2；股票價格不變，持 股人無損失但也不獲利；股票價格上漲，持股人獲利。又如生產商所 面臨的其生產所用原材料的價格風險，當原材料市場價格上漲時，生 產商的生產本錢增大，這是一種損失；而當原材料市場價格下跌時， 生產商的生產本錢減小，那么其盈利就會增大

2、；而當原材料市場價格不 變時，生產商無損失也無獲利。.二者在風險管理方面的比擬對純粹風險和投機風險做出區分是非常重要的，因為二者在很多 方面都有所不同，這就使得適用的風險管理措施也有所區別。首先，如果要控制風險，那么很多純粹風險可以通過采取一定的 措施來影響產生這些風險的原因，從而到達降低風險的目的。例如， 一個工廠面臨火災風險，它可以采取安裝煙火報警器、自動噴淋系統、 防火卷簾等設備以及加強職工防火滅火培訓等措施降低火災發生的可 能性及損失幅度。而大多數投機風險那么不具備這樣的性質。例如一個 公司面臨匯率風險，對于造成匯率波動的經濟因素，一個公司是根本 無法控制的。面對這類投機風險，風險承受

3、體（即承當風險的組織或 個人）可以從提高自身的風險承受能力或回避風險等角度來降低風險。其次，如果要想在損失發生后獲得補償人，那么大多數純粹風險都 可以選擇保險來管理。2這些可以通過保險來轉移的風險稱為可保風險, 它們的損失概率和損失幅度能夠比擬容易地用大數定律估算出，大數 定律是保險公司預估損失以及厘定費率時的一個重要的理論基礎。另 外，某個被保險人發生損失時，其他的被保險人不會同時都遭受這種 損失，這樣就可以通過商業保險公司的保險來進行損失的分攤。而絕 大多數投機風險事故的發生變化無常，很難應用大數定律預測未來損 失，當某個市場因素，如利率發生變動時，可能有一大批企業會受 到負面影響，這些都

4、不符合傳統保險運作原理的要求，不是傳統保險 業務經營的對象，這就必須要尋找其他的應付措施。如價格風險就通 常使用金融衍生合約來管理，由于價格風險在給一些風險承當者帶 來損失的同時，可能使另一些風險承當者獲益，因此和保險的損失分 攤不同，金融衍生合約的原理是將可能遭受損失一方的損失風險轉移 給可能獲取收益的一方。最后，從損失的角度來說，純粹風險所造成的損失與投機風險不 同，它是社會財富和人身的凈損失。如2008年中國漢川大地震造成超 過8451億元的直接經濟損失，又如20n年日本11”震災的直接 經濟損失高達16.9萬億日元，是1995年阪神大地震的損失的1.8倍。 除了這些直接損失以外，純粹風

5、險還會造成大量的間接損失，如稅收 減少、社會福利費減少、價格波動、人們實際生活水平降低等。而投機風險發生后，一局部人遭受了損失，另一局部人卻可能從 中獲利。實際上風險事故并沒有改變社會財富的總量，沒有產生凈損 失，只是將社會財富在一定范圍和程度上進行了重新分配。因此，從 整個社會的角度來說，對一些純粹風險采取損失控制的做法比進行風 險融資要積極。例如水災風險，即便是有了成熟的水災保險，如果只 是保險，沒有一系列相應的損失控制的做法，對于風險承當者個體來 說水災風險可能就降低了，但整個地區甚至國家的水災風險并沒有降 低。這里值得一提的是，美國的“國家洪水保險計劃”之所以比擬成 功，就是因為它將保

6、險和損失控制有機地結合在一起，到達了降低全 社會水災總損失的目的。五、考察風險的角度風險可以從三個角度來考察。首先，風險與人們活動的目標有關。人們從事某項活動，總是在 事先有一個預期的目標，希望到達某種目的。如果人們對于這一目標 的實現沒有十分的把握，存在偏離目標的可能，那么，人們就會認為 該項活動有風險。其次，風險同行動方案的選擇有關。對于一項活動，總是有多種 行動方案可供選擇，應該采取哪種方案才能不受或少受損失？如果這 項活動既可能造成損失，也可能帶來收益，那么哪種方案才能既減少 損失，又保證收益？不同的行動方案，風險是不同的。最后，風險與世界的未來變化有關。當客觀環境或者人們的思想 發生

7、變化時，活動的結果也會發生變化。如果世界永恒不變，人們也 不會有風險的概念。六、不確定的水平與風險風險總是用在這樣的一些場合，即未來將要發生的結果是不確定 的。我們在解釋風，險時，很多時候會用到不確定這個詞。但不確定 并不等同于風險。為了滿足風險測度的需要，有必要將不確定與風險 加以區分。不確定與確定是特定時間下的概念。在韋伯斯特新詞典中， “確定”的一個解釋是“一種沒有懷疑的狀態”，而確定的反義詞“不確定”也就成為“懷疑自己對當前行為所造成的將來結果的預測 能力”。因此，不確定這一術語，描述的是一種心理狀態，它是存在 于客觀事物與人們的認識之間的一種差距，反映了人們由于難以預測 未來活動和事

8、件的后果而產生的懷疑態度。有的時候，一項活動雖然有多種可能的結果，人們由于無法掌握 活動的全部信息，因此事先不能確切預知最終會產生哪一種結果，但 可以知道每一種結果出現的概率。另外一些時候，人們可能連這些概 率都不能估計出來，甚至未來會出現哪些結果都不可知。這些都是不 確定的情況。一項活動的結果的不確定程度，一方面和這項活動本身的性質有 關，另一方面，也是很主要的一個方面，是和人們對這項活動的認知 有關的。在不確定的這三個水平中，第1級是不確定的最低水平，這一層 次的不確定只是指不能確定究竟哪一種結果會發生，但未來有哪些結 果以及每種結果發生的概率是確定的，所以通常也被稱為“客觀不確 定”。客

9、觀不確定是自然界本身所具有的、一種統計意義上的不確定, 是由大量的歷史經歷或試驗所揭示出的一種性質，它是指那些有明確 的定義，但不一定出現的事件中所包含的不確定性。例如投幣試驗就 是一個典型的客觀不確定的例子。我們無法確定未來一次投幣的結果 是正面還是反面，但有一點是肯定的，即其正反面出現的概率皆為0.5。 由此可知，客觀不確定不是由于人們對事件不了解，而是由于事件結 果所固有的狹義的不唯一所造成的，即雖然結果是正還是反不能唯一 確定，但結果的概率分布唯一確定。概率論是處理客觀不確定的主要 工具。第2級不確定的程度更高一些，對于這一級的活動，雖然知道未 來會有哪些結果，但事先既不知道未來哪種結

10、果會發生，也不清楚每 種結果發生的概率，即這是一種廣義的結果不唯一。這種不確定是由 于我們對系統的動態開展機制缺乏深刻的認識。這一類活動要么是發 生的可能性很小，目前還沒有足夠的數據和信息判斷各種結果出現的 概率，例如核事故；要么是影響最終結果的因素很多，事先無法判斷, 例如一個司機在行駛的過程中可能遭遇車禍，他可以判斷車禍造成的 結果，但一般情況下很難準確估計卷入到一場車禍中的可能性以及不 同損失程度的可能性，除非事先能夠掌握車輛行駛的地形、行駛的時 間、路況、司機以及其他駕駛員的行駛習慣、車輛的性能、保養程度 和維修費用等信息。由于在這一級中，結果發生的概率的不確定主要 是由于人們沒有足夠

11、的信息來進行判斷，進而帶有一定主觀猜想的成 分，因此也稱為“主觀不確定”。第3級的不確定程度最高，早期的太空探險等活動都屬于這種類型。理論上來說，隨著歷史資料與信息的逐漸增多，高級別的不確定 可以轉化為低級別，的不確定。不確定是存在于客觀事物與人們的認 識之間的一種差距，有關活動的信息掌握得越充分，人們對此活動的 認識越充分，不確定的程度就越小。例如隨著時間的推移，如果得到 了足夠的核事故數據，就可以判斷除去人為破壞或疏忽因素之外的核 事故的發生概率。風險中的不確定指的是第1級和第2級的不確定，而第3級的不確定嚴格來說已不是風險管理的范疇。但在實踐中，人們有時也會將 第3級不確定事件的結果劃分

12、為幾類，從而將其簡化為第2級的不確定事件加以處理。例如，多種形式的責任風險屬于第3級的不確定,:露于責任風險的結果取決于法律環境的進一步完善,:露于責任風險的結果取決于法律環境的進一步完善,法律環境包括決定個體或組織是否承當責任和承當多少責任的法律條款。然而保險 商一般會對他們承當的責任數量進行限制，至少確定為兩個結果（最小和最大的損失），這些限制就使得保險商所面臨的不確定由第3級 降到了第2級。風險的不確定主要來源于以下幾方面：（1）與客觀過程本身的不確定有關的客觀的不確定；（2）由于所選擇的為了準確反映系統真實物理行為的模擬模型只是原型的一個，造成了模型的不確定;(3)不能精確量化模型輸入

13、參數而導致的參數的不確定；(4)數據的不確定，包括測量誤差、數據的不一致性和不均勻性,數據處理和轉換誤差，由于時間和空間限制數據樣本缺乏足夠的代表 性等。這些不確定的來源分別涉及風險識別、風險分析、風險評價和風 險管理措施的選擇，它們貫穿了風險管理的始終。七、彈性福利計劃傳統上，公司向員工提供的福利大多是固定的，即所有員工享有 同樣的福利內容。但是，員工實際的需求可能并不完全一樣，因此沒 有選擇余地的統一型福利計劃往往無法滿足員工多樣化的需求，從而 削弱了福利實施的效果。自20世紀70年代開始，西方興旺國家的一 些企業開始針對員工的不同需求提供不同的福利內容，這就是彈性福 利計劃，也稱為自選式

14、福利計劃。至今，實施這種計劃的公司越來越 多。在彈性福利計劃下，通常雇主會提供一份列有各種福利工程的 “菜單”，員工可從中自由選擇。當然，這其中有一些非選項，如法 定的社會保險。此外，每個福利工程都會有一個限額，公司還會根據 員工的工資、工資年限、家庭背景等因素設定每一個員工所擁有的總 福利限額，員工的選擇不能超出這個限額。如果員工選擇以領取現金 的方式來替代福利，那么所有存款均視為應稅收入。彈性福利計劃之所以受到歡迎，就是因為它們提供了固定福利計 劃中不可能的選擇。例如，某一無子女的員工就可以降低人壽保險金, 而把節約下來的金額分配給一項保健計劃。在實踐中，彈性福利計劃主要有以下幾種類型，企

15、業可以根據自 己的實際情況和不同需要加以選擇。.彈性支出賬戶彈性支出賬戶對于員工來說非常靈活。它可以分為兩類償付賬戶: 保健開支賬戶和子女保健賬戶，兩大賬戶保持獨立。員工在計劃開始 時從其稅前收入中撥出一定數額的款項放入賬戶中，用來選購各種福 利工程，如未保險的醫療和牙科費用以及子女的護理費用等。這一筆 費用在計劃實行期間不可改變，除非是在規定條件之下，比方家庭狀 況的變化。由于撥入該賬戶的金額不必繳所得稅，因此對員工具有吸引力。 但同時，如果賬戶中的金額本年度沒有用完，那么既不能在來年使用, 也不能以現金形式發放，而且已經確認的認購福利款項也不得挪作他 用，在計劃實行年末，員工將失去保存在任

16、一償付賬戶中的一切金額 （即“使用它或失去它”規那么）。因為員工傾向于這種有選擇權力的彈性福利計劃，所以比起為所 有職工提供同額保險金的固定計劃中的同種保險，彈性計劃中的選擇 會更貴。因此，在實際中更多的是給所有員工提供一個核心保險，員 工在核心保險之外可以再做選擇，或者提供一些保險“套餐”，使員 工縮小這種不利選擇的傾向。.附加型彈性福利這是最為普遍的一種彈性福利計劃，它在現有的福利計劃之外， 再提供一些福利工程或提高原有的福利水準，由員工選擇。員工根據 自己分配到的限額去認購所需要的額外福利。有些公司規定，員工如 果未用完自己的限額，余額可折發現金，但要和其他所得合并，繳納 所得稅。如果員

17、工購買的額外福利超過了限額，也可以從自己的稅前 薪資中扣抵。.核心加選擇型彈性福利顧名思義，這種福利計劃就是由核心福利工程加上選擇福利工程 組成的。核心福利是所有員工都享有的基本福利，不能隨意選擇。選 擇福利工程那么包括所有可以自由選擇的工程，并附有購買價格。每個 員工都有一個福利限額，如果總值超過了所擁有的限額，差額就要折 為現金由員工支付。目錄 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 一、產業環境分析4 HYPERLINK l bookmark36 o Current Document 二、必要性分析7三、基本風險與特

18、定風險7 HYPERLINK l bookmark38 o Current Document 四、純粹風險與投機風險9 HYPERLINK l bookmark0 o Current Document 五、考察風險的角度12 HYPERLINK l bookmark2 o Current Document 六、不確定的水平與風險13 HYPERLINK l bookmark4 o Current Document 七、彈性福利計劃17 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document 八、員工福利的形式20 HYPERLINK l bookmark8 o Cur

19、rent Document 九、人口老齡化與養老保險制度改革23 HYPERLINK l bookmark10 o Current Document 十、中國的社會醫療保險制度33H 、本錢分擔39 HYPERLINK l bookmark14 o Current Document 十二、早期傳統服務付費方式的醫療保險41十三、工程概況43 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document 十四、工程投資計劃46 HYPERLINK l bookmark18 o Current Document 建設投資估算表48 HYPERLINK l bookmark20

20、 o Current Document 建設期利息估算表49 HYPERLINK l bookmark22 o Current Document 流動資金估算表50總投資及構成一覽表51 HYPERLINK l bookmark24 o Current Document 工程投資計劃與資金籌措一覽表53 HYPERLINK l bookmark26 o Current Document 十五、經濟效益及財務分析53 HYPERLINK l bookmark28 o Current Document 營業收入、稅金及附加和增值稅估算表54綜合總本錢費用估算表55 HYPERLINK l book

21、mark30 o Current Document 利潤及利潤分配表57這種福利計劃和附加型彈性福利最大的區別在于核心福利，后者 的核心福利完全取自于原來的福利工程，附加的工程那么是新增的；而 前者相當于重新設計了一套福利制度，如果公司以前就有福利制度的 話，在新制度中要全部重新調整，以決定新的福利計劃要包括哪些項 目，以及哪些工程屬于核心局部，哪些工程屬于選擇局部。.福利“套餐”福利“套餐”即由企業提供多種固定的福利工程組合，員工只能 自由地選擇某種福利組合，而不能自己進行組合。八、員工福利的形式員工福利分為法定福利和企業福利兩局部。.法定福利法定福利是國家通過立法強制實施的員工福利，包括社

22、會保險和 各類休假制度。社會保險旨在保障勞動者在遭遇年老、生病、傷殘、失業、生育 或死亡等風險事故，暫時或永久性地失去勞動能力或勞動機會，從而 全部或局部喪失生活來源的情況下，能夠享受國家或社會給予的物質 幫助，維持其基本的生活水平。由于各國的歷史、經濟、文化、價值 觀等因素的差異，社會保險制度也存在著不同的模式。.企業福利企業福利是企業自主建立的，為滿足員工的生活和工作需要，在 法定福利之外向員工及其家屬提供的一系列福利工程。企業福利對法 定福利起到補充作用，包括健康保健計劃、收入保障計劃和員工服務 計劃。健康保健計劃和收入保障計劃是以保險的形式實施的，它與個人 商業保險既有聯系，又有區別。

23、它具有商業保險的一般特性，其具體 經營方式和管理方式也與商業保險有相同之處，實際上大多數員工福 利計劃就是按照商業保險的模式經營，或交由商業保險公司經營的。 但二者也有本質的區別，即保障計劃享受財政、稅收上的優惠政策， 而個人商業保險那么不能享受這種優惠，必須向國家依法足額納稅。(1)收入保障計劃收入保障計劃的目的是保障或提高員工的收入，主要包括以下幾 個局部：第一，企業年金。企業年金是社會養老保險的補充，它由企業自 主發起，是一種延期支付的工資收入。大多數興旺國家都建立了企業 年金制度，甚至有一些國家通過立法，把企業年金變成了國家強制性 的養老金制度。第四節將會詳細介紹企業年金。第二，人壽保

24、險。死亡是每個員工都面臨的風險，員工會擔憂因 其去世而使家庭收入大幅減少，而雇主資助的人壽保險那么使員工在一 定程度上免除了后顧之憂。在美國，大約有91%的大公司向員工提供人 壽保險。1998年制造業平均為每位員工提供了 179美元的人壽保險， 而非制造業人均有120美元。0絕大局部的雇主（79%）支付全額保費, 其中超過40%的人壽保險覆蓋了退休職工，2/3的保單包含了意外死亡 和傷殘條款。當員工離開公司時，原公司所提供的人壽保險就會被取消，這主 要是為了鼓勵員工為公司長期工作。第三，住房援助計劃。住房援助計劃包括住房貸款利息給付和住 房補貼。前者是指為購房員工支付住房貸款的利息，其額度基于

25、員工 的薪酬級別和職務級別，后者那么指無論員工購房與否，企業每月均按 照一定標準向員工支付一定額度的現金，作為員工住房費用的補貼。 例如，我國的住房公積金制度就是一種住房補貼。第四，員工持股等。（2）健康保健計劃健康保健計劃是企業為員工建立的，在社會醫療保險保障范圍之 外的補充醫療保險計劃。在不同的國家，公司為員工提供的健康保健 計劃有所不同。如在美國，雇主常選擇的健康福利計劃包括三種，一 是參加商業保險，比擬有影響的是藍十字一藍盾組織提供的保險；二是參加健康保險組織，如健康維持組織和優先服務提供組織；三是參 加某個一般保險不提供的工程，如牙科保險和視力保險。在我國，由于城鎮職工基本醫療保險制

26、度的局限，一些企業為員 工建立了補充醫療保險計劃。這些保險計劃基本上都是針對基本醫療 保險費支付封頂線（社會平均工資的4倍）設計的保險，負擔封頂線 以上的醫療費用開支。（3）員工服務計劃員工服務計劃旨在幫助員工克服生活困難以及支持員工事業開展, 主要包括：員工援助計劃，針對員工酌酒、賭博或其他疾病造成的心 理壓抑等問題提供咨詢和幫助；教育計劃，通過一定的教育或培訓手 段提高員工素質和能力；交通服務、旅游服務等。九、人口老齡化與養老保險制度改革.養老保險基金的籌集方式養老保險基金的籌集方式有現收現付制、完全積累制和局部積累 制三種類型。這三種方式的最大不同在于對人口老齡化趨勢和通貨膨 脹的抵御能

27、力不同。（1）現收現付制絕大多數工業化國家的社會養老保險最初都是采用現收現付制來 籌集資金。所謂現收現付制，顧名思義，就是現在籌集的資金，現在 就支付出去。現在籌集的資金來源于當前正在工作的人員，現在支付 的對象是已退休人員。當前的在職人員退休后，他們的養老金那么由那 時的在職人員繳納，因此，這種模式也稱為“代際贍養”。在這種制 度下，社會養老保險的繳費率基于短期平衡原那么，具體數額由當前退 休人員所需的養老金決定，即在一個較短時期內(通常為一年)，社 會保險的收入僅僅滿足本預算期內的支出需要，不為以后時期留存積 累資金。這種方式的優點是，不存在養老基金的投資與增值問題，減少了 由于通貨膨脹和

28、戰爭等嚴重災難導致的養老金貶值的風險。但采取現 收現付方式的基本前提是：人口增長相對穩定，勞動力成長速度和退 休人員增長速度基本一致。而在當前普遍的老齡化趨勢下，現收現付 制就會面臨巨大的危機，因此，許多原來實行這一模式的國家都在進 行改革。(2)完全積累制完全積累制遵循的是“同代自養”原那么，即每一個參加社會養老 保險的人從開始工作起就逐月繳納保險費，與現收現付制不同，這些 保險費并沒有支付給他人，而是放入繳費人的個人賬戶中進行投資， 直到繳費人到達領取養老金的條件時，即可從自己的賬戶中提取資金。 由于繳納的保險費是為了假設干年后投保人自己領取，因此繳費率基于長期（幾十年至一百年）收支平衡原

29、那么，先預測每個人晚年所需的養 老金數額，然后確定一個相對穩定的收費率。完全積累制能夠適應人口結構的急劇變化，不會受到人口老齡化 的影響，而且能夠刺激個人繳費的積極性，減弱提前退休的傾向。但 是，由于投資時間較長，能否保值甚至增值就有很大的不確定性，很 容易受到經濟波動和通貨膨脹的影響，同時也增加了管理本錢和難度。（3）局部積累制局部積累制是介于現收現付制和完全積累制之間的一種模式。當 期籌集的資金一局部用于支付已退休者的養老金，另一局部為在職者 積累起來，用于他們今后的養老。局部積累制既能滿足一定時期（510年）的支出，又留有一定積 累資金，因此，它不僅能夠適應人口結構變化和勞動力社會負擔的

30、變 化，又能夠在一定程度上防止完全積累制下的投資風險。由于只是部 分積累，退休者的養老金只有一局部來自個人賬戶的資金，即使個人 賬戶投資收益不佳，損失也不會很大。.人口老齡化對養老保險制度的挑戰當前，在全球范圍內出現了人口老齡化的趨勢，其主要原因之一 是戰后生育高峰一代的老齡化，而近年來生育率的下降與壽命的延長 又加速了這種趨勢。全球范圍內的人口老齡化，對很多國家實行的現收現付制養老保險制度造成了極大的沖擊。經濟學家指出，如果不進 行改革，歐洲、亞洲和拉丁美洲的養老金體系將在10年至20年間發 生嚴重的財政危機。中國的老齡化壓力也很大。2010年第六次全國人口普查數據顯示, 中國65歲及以上老

31、年人人口為1. 18億，占全國總人口的8.87%,而 014歲人口與10年前相比比重那么下降了 6. 29個百分點。未來數十年, 中國老齡化程度會進一步加劇，預計2040年，65歲及以上人口將到達 3. 12億。0隨著老年人人口比重增加，領取養老保險金的人數逐年增 加，而納稅人口卻在減少，供需缺口越來越大，社會養老保障體系面 臨嚴峻的挑戰。20世紀90年代以來，世界許多國家已經提出了養老保險改革方案 并著手實施，所采取的措施主要有以下幾個方面：(1)提高生產率提高生產率雖然有助于經濟增長，但由于勞動力數量減少，因此 提高生產率本身缺乏以抵消退休人員增多帶來的影響。(2)提高個人對養老金的繳納金

32、額如果要堅持許多國家現在采用的現收現付制，為了保證越來越多 的退休者的養老金供給，在職者就要繳納更多的保險費。許多國家的 改革擬采取的做法就是增加個人繳費數額。但有專家預測，在有的國家，為了維持養老金水平不變，幾十年后個人繳納的養老保險費可能 會占收入的50%,如此高的繳費率將是在職工作者無法承受的，他們會 認為不公平，由此產生代際矛盾。(3)延遲退休年齡延后退休既可以緩解由于出生率下降帶來的勞動力缺乏的狀況， 又可以使這些人推遲領取養老金，現在許多國家的系列改革措施中都 涉及推遲退休年齡。在這方面，芬蘭被看作是鼓勵工人延長工作年限 的成功典范。芬蘭原來采用的是歐洲通用的調整工業結構與緩和高失

33、 業率的提前退休政策，這使得芬蘭人的平均退休年齡僅為56歲。1998 年，芬蘭政府的特別工作小組啟動了包括40個計劃在內的國家老齡工 人工程，旨在增加55歲至64歲勞動力的數量。2004年，芬蘭平均退 休年齡已從1997年的56.6歲增至59歲，而55歲至64歲人口的就業 率也從36%躍至50%o(4)改革現收現付制將現收現付制改為局部積累制或完全積累制，是應對人口老齡化 的最徹底的方法，但其本錢也較高。中國從20世紀80年代開始嘗試 對現收現付模式進行改革，1997年，政府出臺了國務院關于建立統 一的企業職工基本養老保險制度的決定，正式確定了以社會統籌和 個人賬戶相結合的混合型養老保險體制。

34、.中國的養老保險制度回顧新中國成立以來中國養老保險制度的開展歷史，可以大體分為兩個階段：計劃經濟時期的以國家統籌和企業養老為特點的國家養 老模式階段，以及改革開放時期的“統賬結合”模式階段。（1）傳統養老保險制度及存在的問題中國傳統的養老保險制度是在20世紀50年代初，為了適應產品 經濟和高度集中統一的計劃管理體制的要求而建立的，是典型的計劃 經濟的產物，可以稱為國家養老模式。在1951年至1984年的國家養老模式階段中，又可分為兩個階段: 首先，1951年至1969年是國家統籌階段，1978年至1984年是企業養 老階段。1951年公布的中華人民共和國勞動保險條例實施細那么修正 草案是中國第

35、一部社會保障法規，該條例對保險費的征集、管理和 發放、保險工程和標準，以及執行與監督都作了明確的規定。當時建 立的是企業全部繳費、全國統籌的現收現付養老保險制度。制度規定 企業按工資總額的3%繳費，其中30%上繳中華全國總工會，建立社會 保險統籌基金，由中華全國總工會委托中國人民銀行代理監管，用于 社會調劑，70%留在企業工會，用于退休金的支付。退休給付依據工齡、 工種和職工退休前工資水平等規定，采取待遇預定型給付方式，替代 率為35%60%,此后經調整為50%70%。在此之后，又公布了一系列 法律法規，至1969年，我國城鎮已經基本上建立了比擬完整的養老保 險體系，也奠定了中國計劃經濟時期養

36、老保險的基本框架。這一階段 的特征是國家、單位共同保障，個人無需繳費，保障的覆蓋范圍廣泛, 替代率高，財政負擔重。1969年至1978年，“文化大革命”爆發，已 經初步建立的養老保險體系遭到破壞。1978年6月，國務院公布國務院關于安置老弱病殘干部的暫行 方法和國務院關于工人退休、退職的暫行方法（即著名的104 號文件），針對“文化大革命”中出現的不正常現象和過去制度中的 缺陷，重新規定了離退休的條件及待遇標準，養老保險體系重新被建 立。1978年至1984年是企業養老階段，企事業單位自己負責本單位的 離退休職工的離退休金的籌集與發放。當時離退休人員數量少、比重 小，老年保障的壓力不大，退休者

37、能夠及時足額地領到自己的退休金, 國營企業職工退休金可以到達退休前工資額的70%左右，集體企業職工 退休金為退休前工資額的40%60%但是，傳統養老保險制度的弊端在經濟體制改革開始以后日益顯 露出來。首先，這種由單位和企業辦養老保險的制度安排，不僅使企 業的經濟負擔日益沉重，而且將職工與企業死死地捆在了一起，職工 將終身在一個企業工作，退休以后從這個企業領取退休金。在企業不工程投資現金流量表59借款還本付息計劃表62斷吸收新職工的情況下，職工隊伍越來越龐大，退休職工的隊伍也越來越龐大，使得企業不堪重負，生產本錢增加，競爭力減弱。其次，傳統養老保險基本上只針對國有企業，而近年來迅速開展 起來的民

38、營經濟、私營經濟以及“三資”企業等那么被排除在外，這說 明這種制度已經不適合時代開展的需要。最后，傳統養老保險采取的是現收現付制模式，在人口老齡化的 背景下，提高繳費率的壓力越來越大。(2)改革20世紀80年代以后，隨著經濟體制改革的深入與開展，中國社會 養老保險制度開始進行改革。從1985年起(少數地區從1984年起) 各地紛紛進行了重建養老保險社會統籌制度的試點，恢復養老金在市 縣一級或行業內部實行社會統籌。1991年，國務院公布了國務院關于企業職工養老保險制度改革 的決定，指出基本養老保險基金由政府根據支付費用的實際需要和 企業、職工的承受能力，按照以支定收、略有結余、留有局部積累的 原

39、那么統一籌集。確立我國養老保險實行社會統籌，三方共同擔負費用 的原那么和基金籌集實行“局部積累”的模式，并提出今后要逐步建立 起基本養老保險、企業補充養老保險和個人儲蓄型養老保險相結合的 多層次養老保險制度。1993年，黨的十四屆三中全會做出了關于建 立社會主義市場經濟體制改革假設干問題的決定，提出建立社會統籌 和個人賬戶相結合的養老金制度，提出由現收現付的養老保險向基金 制過渡。1995年，國務院又公布了國務院關于深化企業職工養老保險制 度改革的通知，明確提出了基本養老保險實行社會統籌與個人賬戶 相結合的方法0,以及資金來源多渠道和保障方式多層次的目標。但其 中推薦的兩個具體操作方案差異較大

40、，在執行中造成了一定混亂，從 而政府不得不重新統一制度。1997年，政府出臺關于建立統一的企業職工基本養老保險制度 的決定（以下簡稱決定），這一文件在繳費和養老金的領取等 方面做了統一規定。首先，企業按一般不超過職工工資總額的20%繳納 基本養老保險費，個人繳費比例逐年增加，最終到達8%。其次，按本 人繳費工資11%的數額為職工建立基本養老保險個人賬戶，個人繳費全 部記入個人賬戶，其余局部從企業繳費中劃入。隨著個人繳費比例的 提高，企業劃入的局部要逐步降至3%。最后，決定實施后參加工 作的職工，個人繳費年限累計滿15年那么可在退休后按月領取基本養老 金，基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組

41、成。個人繳費年限 累計不滿15年的，退休后不享受基礎養老金待遇，其個人賬戶儲存額 一次支付給本人。決定實施前已經離退休的人員，仍按國家原來 的規定發給養老金，同時執行養老金調整方法。這標志著中國養老保 險制度改革進入了一個新階段，初步建立了養老保險費用社會統籌與 個人賬戶相結合的混合型養老保險制度。但是，新的制度運行了幾年后，社保基金出現了巨額缺口。據報 道，2011年中國城鎮基本養老保險個人賬戶記賬額為2.5萬億元左右, 而實賬局部僅為2703億元左右，“空賬”到達2. 25萬億元，2013年 那么超過2. 6萬億元。實際上，這是中國社保制度所必須承當的轉軌成 本的一局部。這是因為，在現行養

42、老保險制度確立之前，企業員工基 本無需繳納養老保險費用，因此現有的養老保險基金中也就沒有這部 分職工的個人賬戶局部，他們退休后的養老金需全部來自社會統籌部 分。但在養老保險制度設立之后，僅靠統籌賬戶缺乏以應對當期發放。 雖然財政已經對養老保險進行了大量補貼，從1997年起，各級財政對 養老保險累計補貼金額達1.2526萬億元，但各地財政實力不同，多數 地區不得不在實際上采用了現收現付制的方法，即挪用個人賬戶的資 金，用正在工作的一代人合計繳納的28%的月工資來支付現有退休人員 的退休金，個人賬戶僅僅記賬。為解決這一問題，我國從2000年開始了 “做實”個人賬戶試點， 此外，2005年11月，勞

43、動與社會保障部決定，從2006年1月1日起, 個人賬戶的規模統一由本人繳納工資的1K調整為8%,全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。截至2011年年底，參與試點的 遼寧、江蘇、山東等13個省份共積累個人賬戶基金2703億元，但其 與記賬額之間的差額，仍到達2. 23萬億元。截至2012年年底，城鎮職工基本養老保險總參保人數為3.04億, 2011年增加了 7. 17%,但增速慢于上一年的10. 44%。其中參保職工人 數為2. 3億，比上年增長6. 57%,增速回落了 4. 58個百分點；離退休 人員數量為7445. 68萬，比上年增長9. 07%,增速提高了 0.81個百分 點。繳

44、費人員增速下降，領取養老金人數增速上升，這一增一減導致 城鎮職工基本養老保險的制度贍養率由2011年的31. 65%上升到32. 4%o 2012年城鎮職工基本養老保險個人賬戶累計記賬額到達29543億元， 比2011年增加了 18.84%。同時，試點了許多年的個人賬戶做實工作推 進艱難，2012年13個做實個人賬戶的試點省份中，基金收入共計722 億元，累計做實個人賬戶基金收入為3499億元。2012年城鎮職工基本 養老保險基金累計結余額為23941億元。0由此看出，空賬問題仍然是 一個隱患。十、中國的社會醫療保險制度.傳統醫療保險制度中國的社會醫療保險制度是在計劃經濟體制下建立的城市醫療保

45、 障制度（公費醫療和勞保醫療制度）和農村合作醫療制度的基礎上發 展而來的。自中華人民共和國成立到1994年，在長達幾十年的時間里，城市 的醫療保險具有極濃的福利色彩，從嚴格意義上說，是不完全具有社 會保障性質的無償供給的醫療保障制度。在這期間，依據保障對象的 身份不同分成兩個獨立的醫療保險系統。一是1952年正式確定的國家 機關、人民團體和事業單位實行的“公費醫療制度”；另一個是國有 企業，職工實行的“勞保醫療制度”。其他的城市居民或由于是上述 的受保對象的親屬而享受“半勞保或統籌醫療”，或是完全自費醫療。 所以在城市實際實行的是二元社會醫療保險制度。農村的合作醫療制 度是指以農村居民為對象，

46、實行集體和個人共同籌集資金，由合作醫 療基金組織和個人按一定比例共同負擔醫療費用的一種互助互濟的制 度。勞保醫療制度也稱企業醫療保險制度，它根據1953年修訂的中 華人民共和國勞動保險條例建立，實施范圍包括全民所有制企業和 城鎮集體所有制企業的職工及離退休人員，隨后又包括了中外合資企 業的職工。勞動保險條例對職工勞保醫療作了明確的規定，其保險項 目和待遇標準與公費醫療基本相同，但是管理體制、經費來源和開支 范圍上與公費醫療有所不同。勞保醫療由企業行政自行管理，經費是 按企業工資總額的一定比例連同職工福利基金一并提取。勞保醫療經 費的支付范圍，除了規定的職工醫藥費外，還支付職工供養直系親屬 的醫

47、療補助費(家屬的半勞保醫療)、企業醫務人員工資、醫務經費 等。勞保醫療開支的主要工程有：因病或非因工負傷在醫治時的診 療費、檢查費、藥品費、治療費、手術費及床位費等；計劃生育手 術的醫療費；因病情需要，經治療單位，證明安裝國產人工器官的 費用，或安裝進口人工器官不超過國產最高價格局部的費用；因病 情需要進行器官移植，按國家、單位和個人共同負擔的原那么，應由勞 保醫療負擔的費用；因工負傷、致殘的醫療費用，住院時的膳食費 和就醫路費等；6用于搶救危重病或治療工傷所必需的貴重藥品、滋補 藥品費用。.問題與改革隨著中國的經濟體制轉型，傳統醫療保障制度的缺乏逐漸暴露出 來，這些問題主，要有：(1)醫療費

48、用由國家和企業包攬，對供需雙方缺乏有效的控制機 制，由此引起誘導需求和過度利用醫療服務的現象，導致“小病大治 常年住院，一人公費全家享用”等現象。(2)缺乏合理的經費籌集機制和穩定的經費來源，使職工的基本 醫療得不到保障。(3)醫療保障的覆蓋面及社會化程度低，出現“一個病人拖垮一 個廠”的現象，而局部勞動者(城鎮小集體、民企、外企及個體工商 勞動者)的醫療難以保障。(4)解決了公平性的問題，但衛生資源的配置效率及衛生服務的 提供效率較低。(5)只強調公平性和互助共濟，沒有考慮積累問題，兩代人之間 的矛盾激化，現收現付制度受到挑戰。(6)醫療保障管理機構不健全，管理運行機制不完善。這些問題最終導

49、致醫療費用增長速度過快，使國家和企業不堪重 負。據統計，1993年全國公費、勞保醫療費總額為415億元，僅過兩 年，1995年全國公費、勞保醫療費總額就到達653. 8億元。在人口老 齡化、人類疾病譜的變化和新藥、高新技術檢查設施不斷開展的背景 下，醫療費用上漲本來就是不可防止的趨勢，而在以單位為依托的高 福利公費、勞保醫療制度之下，單位承當無限責任，對費用控制既沒 有制度優勢，又缺乏有效的政策約束，使得支付缺乏成為當時的普遍問題，單位拖欠職工醫療費、職工醫療費數年得不到報銷的現象引起職工的極大不滿。1994年12月，國務院在江蘇省鎮江市和江西省九江市率先進行醫 療保險制度的改革，俗稱“兩江試

50、點”。試點的核心是探索社會統籌 和個人賬戶相結合的社會保險制度，重點解決單位和個人的繳費責任 和繳費比例，建立社會統籌醫療基金和職工個人醫療賬戶，以及設定 醫療保險的保障范圍和職工的待遇水平等問題；探索定點醫療機構的 管理機制，通過支付機制的建立，規范供方服務行為；從制度層面防 范逆向選擇和道德風險。1996年，試點開始擴大到20多個省、市、自 治區的40多個城市。在改革試點的基礎上，1998年年底公布了關于建立城鎮職工基 本醫療保險制度的決定，開始在全國范圍內全面推進建立城鎮職工 基本醫療保險制度，包括以下幾個方面：(1) “低水平，廣覆蓋”，保障職工基本醫療需求(2)基本醫療保險費由用人單

51、位和個人共同負擔，形成新的籌資 機制(3)完善社會統籌和個人賬戶相結合的制度個人賬戶主要支付門診或小病醫療費，統籌基金支付住院或大病 醫療費。統籌基金的起付標準原那么上控制在當地職工年平均工資的10% 以內，最高支付限額原那么上控制在當地年平均工資的4倍左右。(4)合理確定基本醫療保險的統籌層次，加強基金的管理(5)加快醫療機構改革，提高醫療服務的質量和水平要確定基本醫療服務的范圍和標準，制定基本醫療藥品目錄、診 療工程和醫療服務設施標準以及相應的管理方法。實行醫藥分開核算, 分別管理。(6)規定了特殊人員的醫療待遇這里的特殊人員指離休人員、老紅軍、二等乙級以上革命傷殘軍 人以及國有企業下崗職

52、工等。1999年，財政部、原勞動和社會保障部出臺社會保險基金財務 制度和社會保險基金會計制度，規定城鎮職工基本醫療保險基 金納入財政專戶，實行收支兩條線管理。2003年和2004年，原勞動和 社會保障部出臺文件將靈活就業人員、混合所有制企業和非公有制經 濟組織從業人員納入城鎮職工基本醫療保險范圍。2000年，我國開始 同步推進醫療保險、醫療衛生體制和藥品流通體制改革，重點解決醫 療衛生服務和醫療保障制度改革中面臨的體制性障礙。2009年4月， 為緩解突出的“看病難、看病貴”問題以及醫患矛盾，中共中央國 務院關于深化醫藥衛生體制改革的意見和國務院醫藥衛生體制改 革近期重點實施方案(2009201

53、1年)相繼公布并實施，中國新一 輪醫改拉開了帷幕。新醫改致力于逐步實現人人享有基本醫療衛生服務的目標，將逐步建立覆蓋全民的基本醫療保障制度，城鎮職工醫保 最高支付限額逐步提高到當地職工年平均工資的6倍左右。在繳費方 面，職工繳費基本上為職工工資總額的2%左右，單位繳費比例一般在 6%ll%o2010年，社會保險法公布，城鎮職工基本醫療保險制度進入 法制化軌道。十一、本錢分擔.控制昂貴醫療服務的數量？傳統醫療保險下的事后道德風險使得消費者愿意接受對身體康復 有益的任何護理，醫生也為了增加收入以及減少誤診訴訟的可能而有 動機提供額外的護理，甚至是不必要的護理。這使我們立即想到的一 個措施就是制定一

54、個標準，以確定什么服務是必需的，什么服務是額 外的。那么，怎么判斷醫療服務是不是額外的呢？是否能有一個本錢收 益的標準，如果護理的本錢超過其期望收益，我們就稱這種護理是額 外的？這里的期望收益等于一個有代表性的人對其健康狀況的預期改 善所給予的價值評價，但實際上，人們的康復狀況有相當大的不確定 性，因此最正確護理數量非常難確定。一、產業環境分析立足區域創新功能定位，以推動科技創新為核心，強化協同創新 支撐，完善區域創新體系，吸引區域創新資源，積極推動科技園區、 創新基地、技術市場、轉化基金、創新聯盟共建共享，為建設創新型 提供有力支撐。（一）強化協同創新支撐協作共建科技創新園區，吸引和利用區域

55、高端創新資源，鼓勵各 地加強與區域知名產業園區、企業總部、科研院所校的合作，采取一 區多園、總部一孵化基地、整體托管、創新鏈合作等模式，合作共建 產業園區和科技成果孵化基地。聯合打造區域創新聯盟，圍繞全省產業開展需求，鼓勵我省優勢 企業聯合區域企業、行業協會、高等院校、科研院所等，共同組建假設 干產業技術創新戰略聯盟。推動建立區域知識產權保護合作聯盟，共 建區域知識產權保護協作網、專利信息平臺和知識產權專家庫，交叉 許可和共享知識產權。協同突破關鍵共性技術，圍繞產業升級、污染防治、節能減排、 水資源等領域，與區域開展關鍵共性技術協同攻關和應用研究，共同 承當國家重大科研工程，共建科技研發中心，

56、形成一批具有國際國內 領先水平的標志性成果。由于醫療護理的最正確數量很難驗證，在傳統服務付費方式下，單 純從限制昂貴醫療服務的使用上控制道德風險是不夠的。20世紀70年 代中期以來，美國開始對傳統醫療保險制度進行調整和改革，包括與 員工分擔本錢，以及管理式醫療保險。.本錢分擔的方式由蘭德公司的研究可以自然地得出結論：控制醫療保險支出的簡 單有效途徑就是要求患者負擔局部醫療費用。因此在美國，一些雇主 對傳統服務付費方式進行了修改，不再由雇主和保險公司承當全部的 服務付費。一種修改是采用免賠額以及其他與病人共同負擔本錢的方式。在 這種修改下，由于病人也要負擔一局部服務費用，他就會有動機從醫 生那了

57、解治療所能獲得的期望收益，當期望收益和昂貴的本錢相比并 不占優時，病人就可能拒絕醫生向他提供這種治療或服務。相應地， 由于病人選擇醫生的標準也基于醫生在提供有本錢效益的護理方面所 建立的聲譽，醫生也會自發地關注所提供服務的本錢效益，不再傾向 于推薦一些與本錢比擬期望收益很少的治療。另一種修改是向員工提供多種選擇，如果員工選擇不分擔本錢的保險計劃，就要繳納更多的費用，如果選擇分擔本錢的保險計劃，費 用相對來說就會廉價。.效果雖然蘭德公司的研究證明了讓患者負擔局部醫療費用可以降低總的保健本錢，但有人提出了疑問：需要負擔局部費用的患者是否會因 此而享受不到必需的醫療服務？如果這種情況發生，那么，在醫

58、療保 險中，盡管道德風險或許是值得關注的，因為此時患者享受免費醫療 的支出可能要高一些，但如果患者的病情有所好轉，這種高額的支出 也就值得了。對這種質疑，蘭德公司也做了相應研究。他們在對兩種情況進行 比照時，并沒有僅僅計算醫療費用，還考慮了參與者的健康問題。研 究參照了 4大類n種健康衡量標準。這4大類是：總體健康狀況、衛 生習慣、生理健康以及死亡風險。在幾乎所有的標準中，如身體機能、 精神健康及死亡的風險等，享受免費醫療與個人負擔局部費用的患者 沒有任何差異。十二、早期傳統服務付費方式的醫療保險許多國家都在20世紀中期開始建立團體醫療保險制度，但由于經 驗缺乏，早期的模式或多或少都有一些缺陷

59、。美國在20世紀40年代 到80年代一直實行的傳統服務付費方式的醫療保險就是一個典型。.安排任何一種團體醫療費用保險都包括三方當事人：提供保險的雇主以及保險公司、享受保險的員工以及提供醫療服務的醫生及醫院。首先，雇主通過自保或者購買商業保險的方式為特定的醫療費用 提供全部或局部保障。其次，員工以及保障范圍內的受撫養人有充分的余地選擇提供護 理的醫生或醫院。最后，醫療服務的提供者所收取的費用來自保險人。在實踐中， 一種方式是提供者直接向保險人收費，如果費用超出了福利計劃保障 的范圍，那么超出的局部要么是由員工支付給提供者，要么是由保險人 先支付，然后員工再歸還給保險人。另外一種方式是提供者先向員

60、工 收取費用，然后員工再從保險人處獲得補償。.提供保障的組織大型企業的雇主通常會對福利計劃的大局部或全部進行自保。很 多情況下，這些雇主通過保險人或第三方管理者來管理保險福利。中 小型企業的雇主一般購買商業保險公司的團體醫療保險。這兩局部的 比例大約各占一半。在美國，藍十字一藍盾組織也銷售這類團體醫療保險。藍十字和 藍盾是美國最大的兩家非營利性的民間醫療組織，它們作為保健服務 的提供者，創立于1930年，在美國的醫療保險歷史上有重要的地位。 藍盾由醫生組織發起，承保范圍主要為門診服務，藍十字由醫院聯合 會發起，承保范圍主要為住院醫療服務。醫療保險基金主要來源于參 加者繳納的保險費。由于非營利性