1、巴州稅務局企業所得稅崗位練兵每周一測20200805您的姓名： 填空題 *_您的部門： 單選題 *州局機關庫爾勒市稅務局庫爾勒經濟技術開發區稅務局焉耆縣稅務局博湖縣稅務局和碩縣稅務局和靜縣稅務局尉犁縣稅務局輪臺縣稅務局且末縣稅務局若羌縣稅務局1. 預約定價安排執行期間，企業發生影響預約定價安排的實質性變化，應書面報告主管稅務機關，詳細說明該變化對執行預約定價安排的影響，并附送相關資料。由于非主觀原因而無法按期報告的，可以延期報告，但延長期限不得超過（）日。 單選題 *A. 40B. 20C. 30(正確答案)D. 602. 下列關于外國企業常駐代表機構經費支出的稅務處理方法，符合企業所得稅相關

2、規定的是（）。 單選題 *A. 以貨幣形式用于我國境內的公益救濟性捐贈，發生的當期一次性作為經費支出B. 代表機構搬遷發生的裝修費用，在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應納稅所得額C. 代表機構設立時發生的裝修費用，在發生的當期一次性作為經費支出(正確答案)D. 購置固定資產的支出，通過計提折舊分別計入相應各期經費支出3. 某非居民企業在境內設立機構、場所，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經費支出總額120萬元能夠準確核算。稅務機關決定按照核定的方法征收企業所得稅，稅務機關核定的利潤率為20%，計算該企業應繳納的企業所得稅額為（）萬元。 單選題 *A. 8B. 10C. 7.5(

3、正確答案)D. 204. 經認定的轉制文化企業，欲享受相應的稅收優惠政策，向主管稅務機關備案不包括的材料是（）。 單選題 *A. 轉制方案申請書(正確答案)B. 企業工商營業執照C. 同在職職工簽訂勞動合同的相關證明D. 按企業辦法參加社會保險制度的相關證明5. 企業享受節能項目的優惠條件發生變化的，應當自發生變化之日起（）日內向主管稅務機關書面報告。 單選題 *A. 10B. 15(正確答案)C. 20D. 306. 下列選項中，不允許在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的是（）。 單選題 *A. 航空企業實際發生的飛行員養成費B. 企業依照規定提取的用于環境保護方面的專項資金C. 以經營租賃

4、方式租入固定資產發生的租賃費支出D. 企業發生的所有勞動保護支出(正確答案)7. 下列關于計稅成本核算方法的表述，不正確的是（）。 單選題 *A. 可否銷售原則屬于計稅成本對象的確定原則之一B. 土地征用費及拆遷補償費屬于開發產品的計稅成本支出C. 企業開發、建造的開發產品應按建筑面積法進行計量與核算(正確答案)D. 單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發成本，應按建筑面積法進行分配8. 實際資產損失，準予追補至該項損失發生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過（）年。 單選題 *A. 5(正確答案)B. 2C. 3D. 79. 某企業2016年3月1日，以經營租賃方式租入一臺機器設備使用

5、，租期1年，一次性支付租金1.2萬元。12月1日，以融資性租賃方式租入某設備，支付10萬元。企業2016年允許企業所得稅稅前扣除的租賃費用為（）萬元。 單選題 *A. 1(正確答案)B. 0.83C. 1.83D. 0.110. 企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。 單選題 *A. 稅收滯納金B. 被沒收財物的損失C. 向投資者支付的股息D. 因延期交貨支付給購買方的違約金(正確答案)11. 企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。 單選題 *A. 向投資者分配的紅利B. 繳納的增值稅稅款C. 按規定繳納的財產保險費(正確答案)D

6、. 違反消防規定被處以的行政罰款12. 某企業2017年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉讓房屋收入300萬元，接受捐贈收入100萬元，政府補助收入50萬元。當年實際發生業務招待費20萬元，廣告費支出為52萬元。2016年超標廣告費90萬元.則2017年稅前準予扣除的業務招待費和廣告費的金額合計（）萬元。 單選題 *A. 152(正確答案)B. 62C. 15D. 9013. 某居民企業2018年實現會計利潤總額1200萬元，轉讓專利技術收入為500萬元，其賬面成本為300萬元，另外在當年生產經營活動中發生了公益性捐贈支出200萬元，向投資者支付股息紅利20萬元。假設當年無其

7、他納稅調整項目，2018年該企業應繳納企業所得稅（）萬元。 單選題 *A. 189B. 194C. 269D. 264(正確答案)14. 某服裝廠（增值稅一般納稅人）2018年12月因管理不善導致一批11月份生產的庫存成衣被盜，賬面成本20000元，成本中外購比例70%，該企業的損失得到稅務機關的審核和確認，該業務在企業所得稅前可扣除的損失金額為（）萬元。 單選題 *A. 22240(正確答案)B. 22380C. 23490D. 2559015. 根據企業所得稅法的有關規定，企業發生的下列業務，應當視同銷售確認收入的是（）. 單選題 *A. 將自產貨物用于企業設備更新B. 將開發產品轉為固定

8、資產C. 將自產貨物用于股息分配(正確答案)D. 將自產貨物在境內總、分支機構之間調撥16. 根據企業所得稅法的規定，下列符合稅法中加收利息的規定的有（）。 *A. 對補征的企業所得稅款加收的利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率計算B. 企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起5年內，進行納稅調整C. 稅務機關依照規定進行特別納稅調整后，除了應當補征稅款外，并按照國務院規定加收利息(正確答案)D. 企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少的應納稅收入或者所得額

9、的，不用調整E. 加收利息不得在計算應納稅所得額時扣除(正確答案)17. 下列關于合伙企業所得稅征收管理的說法，正確的有（） *A. 合伙企業的合伙人以合伙企業的生產經營所得和其他所得，按照合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額(正確答案)B. 合伙協議未約定或者約定不明確的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人協商決定的分配比例確定應納稅所得額(正確答案)C. 合伙協議可以約定將全部利潤分配給部分合伙人D. 合伙企業的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，可以用合伙企業的虧損抵減其盈利E. 合伙企業的合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業

10、所得稅(正確答案)18. 非居民企業間接轉讓財產企業所得稅處理中，判斷合理商業目的，應整體考慮與間接轉讓中國應稅財產交易相關的所有安排，結合實際情況綜合分析相關因素，下列屬于應綜合分析的相關因素的有（）。 *A. 境外企業股權次要價值是否直接或間接來自于中國應稅財產B. 境外企業資產是否主要由直接或間接在中國境內的投資構成，或其取得的收入是否主要直接或間接來源于中國境內(正確答案)C. 境外企業及直接或間接持有中國應稅財產的下屬企業實際履行的功能和承擔的風險是否能夠證實企業架構具有經濟實質(正確答案)D. 境外企業股東、業務模式及相關組織架構的存續時間(正確答案)E. 間接轉讓中國應稅財產交易

11、在境外應繳納所得稅情況(正確答案)19. 對100%直接控制的居民企業之間按照賬面凈值劃轉資產，符合特殊性稅務處理條件的下列稅務處理，正確的有（）。 *A. 劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其賬面原值計算折舊扣除B. 劃入方企業取得被劃轉資產的計稅基礎以賬面原值確定C. 劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其賬面凈值計算折舊扣除(正確答案)D. 劃入方企業不確認所得(正確答案)E. 劃出方企業不確認所得(正確答案)20. 下列選項中屬于可以作為損失在稅前申報扣除的有（）。 *A. 企業將不同類別的資產捆綁（打包），以拍賣、詢價、競爭性談判、招標等市場方式出售，其出售價格低于計稅成本的差額(正確答案

12、)B. 企業正常經營業務因內部控制制度不健全而出現操作不當、不規范或因業務創新但政策不明確、不配套等原因形成的資產損失，應由企業承擔的金額(正確答案)C. 企業因刑事案件原因形成的損失，應由企業承擔的金額，或經公安機關立案偵查兩年以上仍未追回的金額D. 企業因刑事案件原因形成的損失，應由企業承擔的金額，或經公安機關立案偵查一年以上仍未追回的金額E. 企業將不同類別的資產捆綁（打包），以拍賣、詢價、競爭性談判、招標等市場方式出售，其出售價格高于計稅成本的差額(正確答案)21. 下列關于非貨幣性資產投資的被投資對象的表述中，正確的有（）。 *A. 非貨幣性資產出資設立新的居民企業(正確答案)B.

13、非貨幣性資產注入現存的居民企業(正確答案)C. 非貨幣性資產注入現存的非居民企業D. 非貨幣性資產出資設立新的非居民企業E. 非貨幣性資產出資設立新的合伙企業22. 下列資產的入賬計稅基礎符合稅法規定的有（）。 *A. 外購的固定資產，以購買價款為計稅基礎B. 自行建造的固定資產，以交付使用前發生的支出為計稅基礎C. 融資租入的固定資產，以最低租賃付款額為計稅基礎D. 通過非貨幣性資產交換方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎(正確答案)E. 盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎(正確答案)23. 下列關于保險扣除政策的表述中，正確的有（）。 *A.

14、 企業職工因公出差發生的人身意外保險費支出，準予企業在計算應納稅所得額時扣除(正確答案)B. 因公出差發生的人身意外保險費支出不準予企業在計算應納稅所得額時扣除C. 為本企業特種職工支付的人身安全險及相關保險準予在計算應納稅所得額時扣除(正確答案)D. “五險一金”準予在計算應納稅所得額時扣除(正確答案)E. 企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除(正確答案)24. 下列選項中，屬于企業所得稅前扣除項目原則的有（）。 *A. 權責發生制原則(正確答案)B. 配比原則(正確答案)C. 合理性原則(正確答案)D. 謹慎性原則E. 法定主義原則25. 下列關于企業接收政府和股東劃入資產的企

15、業所得稅處理的表述，正確的有（）。 *A. 縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業，凡指定專門用途并按規定進行管理的，企業可作為不征稅收入進行企業所得稅處理(正確答案)B. 企業接收政府劃入資產，如果政府沒有確定接收價值的，應按資產的公允價值計算確定應稅收入(正確答案)C. 企業接收股東劃入資產，凡作為收入處理的，應按公允價值計入收入總額(正確答案)D. 企業接收股東劃入資產，凡作為收入處理的，不需要繳納企業所得稅E. 縣級以上人民政府將國有資產明確以股權投資方式投入企業，企業應作為國家資本金（包括資本公積）處理(正確答案)26. 下列選項中屬于企業所得稅中的其他收入的有（）。 *A. 企業資

16、產溢余收入(正確答案)B. 逾期未退包裝物押金收入(正確答案)C. 已作壞賬損失處理后又收回的應收款項(正確答案)D. 補貼收入(正確答案)E. 捐贈收入27. 下列關于企業所得稅的表述中，正確的有（）。 *A. 企業所得稅通常以凈所得為征稅對象(正確答案)B. 企業所得稅的納稅人和實際負擔人通常是一致的，可以直接調節納稅人的所得(正確答案)C. 企業所得稅以經過計算得出的應納稅所得額為計稅依據(正確答案)D. 企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的所得稅(正確答案)E. 企業所得稅通常以應納稅所得額為征稅對象28. 企業取得的下列所得和收入，免征企業所

17、得稅的有（）。 *A. 企業種植飲料作物取得的所得B. 企業從事近海捕撈取得的所得C. 符合條件的非營利組織從省級人民政府取得的財政撥款收入D. 符合條件的非營利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入(正確答案)E. 企業受托從事農作物新品種的選育取得的所得(正確答案)29. 下列關于企業所得稅稅前虧損彌補的表述中，正確的有（）。 *A. 企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利B. 企業以前年度發生，按當時企業所得稅有關規定符合資產損失確認條件的損失，在當年未能扣除的，不能結轉在以后年度扣除(正確答案)C. 企業因以前年度資產損失未在稅前扣除而多繳納的企

18、業所得稅稅款，可在追補確認年度企業所得稅應納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳(正確答案)D. 企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損(正確答案)30. 2019年1月，某化妝品生產企業（一般納稅人）因管理不善損失外購材料35萬元，此批材料購于上個月，保險公司調查后統一賠付5萬元，其余損失已報經稅務機關同意扣除，則該企業確定應納稅所得額時正確的有（）。 *A. 稅前準予扣除的損失為26萬元B. 稅前準予扣除的損失為31.1萬元C. 保險公司賠付5萬元不得在稅前扣除(正確答案)D. 損失原材料而轉出的進項稅準予所得稅前扣除(正確答案)31. 對

19、企業投資者持有2019-2023年發行的鐵路債券取得的利息收入，免征企業所得稅。（） 單選題 *A. 正確B. 錯誤(正確答案)32. 保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，不得結轉以后年度扣除。（） 單選題 *A. 正確B. 錯誤(正確答案)33. 金融企業發生的符合條件的涉農貸款和中小企業貸款損失，應沖減已在稅前扣除的貸款損失準備金，不得在計算應納稅所得額時扣除。（） 單選題 *A. 正確B. 錯誤(正確答案)34. 金融企業發生的符合條件的貸款損失，可據實在計算當年應納稅所

20、得額時時扣除。（） 單選題 *A. 正確B. 錯誤(正確答案)35. 企業在重組過程中，應當在交易發生時確認有關資產的轉讓所得或者損失，相關資產應當按照交易價格重新確定計稅基礎。（） 單選題 *A. 正確(正確答案)B. 錯誤36. 企業發生的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除.（） 單選題 *A. 正確B. 錯誤(正確答案)37. 企業的固定資產由于技術進步等原因。確需加速折舊的，可以一次性計提固定資產。（） 單選題 *A. 正確B. 錯誤(正確答案)38. 被清算企業的股東分得的剩余資產的金額，超過或低于股東投資成本的部分，應確認為額買入投資轉讓所得或損失。