1、第二章支付結算（法律）制度【考情分析】本章在歷年考試中所占的分值比重為20分左右。 圍繞支付結算展開，分別介紹了現金管理，銀行存款管理，以及各種支付結算工具。 本章重點為第四節，難度稍高，需要考生在理解的基礎上適當記憶。 第一節支付結算概述一、支付結算的概念和特征（一）支付結算的概念（多選）支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。（二）支付結算的特征1.支付結算必須通過的金融機構進行，未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務

2、；2.支付結算是一種要式行為；3.支付結算的發生取決于委托人的意志；4.支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制；統一管理中國人民銀行總行分級管理中國人民銀行各地分支行5.支付結算必須依法進行。【例題多選題】狹義的支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用（）等支付手段進行貨幣給付及資金清算的行為。A.現金B.票據C.信用卡D.匯兌正確答案BCD答案解析狹義的支付結算不包括現金的支付方式。【例題單選題】根據支付結算辦法第二十條規定，（）負責制定統一的支付結算制度、組織、協調、管理、監督全國的支付結算工作，調解、處理銀行之間的支付結算糾紛。 A.中國人民銀行總行B.中國人民銀行總行及各省、

3、自治區和直轄市分行C.中國人民銀行總行及各級分支機構D.中國人民銀行總行及各商業銀行總行正確答案A二、支付結算的基本原則（多選題）1.恪守信用，履約付款； 2.誰的錢進誰的賬，由誰支配； 3.銀行不墊款。【例題判斷題】銀行在辦理結算過程中，必要時可為結算當事人墊付部分款項。（）正確答案答案解析支付結算的基本原則之一為銀行不墊款。【例題多選題】下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有（）。A.恪守信用，履約付款原則B.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則C.銀行不墊款原則D.存款信息保密原則正確答案ABC答案解析存款信息保密原則是銀行結算賬戶管理的原則。三、支付結算的主要支付工具四、支付結算的主要法律依

4、據票據法、票據管理實施辦法、支付結算辦法、中國人民銀行銀行卡業務管理辦法、人民幣銀行結算賬戶管理辦法、異地托收承付結算辦法、電子支付指引（第一號）等。五、辦理支付結算的具體要求（）1.單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規定開立、使用賬戶。除國家法律、行政法規另有規定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。2.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效；未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。【例題判

5、斷題】銀行一律不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。（）正確答案答案解析該說法太絕對了，注意前提是“除國家法律、行政法規另有規定外”。3.填寫票據和結算憑證的基本要求（1）中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。【例題判斷題】中文大寫金額數字應用正楷或草書填寫，不得自造簡化字。（）正確答案答案解析中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。（2）中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”

6、）字；大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。（3）中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。在票據和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。（4）阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：（單選、多選、判斷）阿拉伯數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。阿拉伯數字中間連續有幾個“0”時，中文大寫金額中間

7、可以只寫一個“零”字。如￥6007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。阿拉伯金額數字萬位或元位是“0”，或者數字中間連續有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。如￥16409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應

8、寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。（5）阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清。（6）票據的出票日期必須使用中文大寫。（）在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。如2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。（7）票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。（）【例2-3單選題】下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是（）。A.中文大寫金額數字到“角”

9、為止，在“角”之后沒有寫“整”字B.票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫C.阿拉伯小寫金額數字前填寫了人民幣符號D.1月15日出票的票據，票據的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”正確答案B答案解析票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。【例題單選題】某單位于2012年10月19開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是（）。A.貳零壹貳年拾月玖日 B.貳零壹貳年壹拾月壹拾玖日C.貳零壹貳年零壹拾月拾玖日D.貳零壹貳年零壹拾月壹拾玖日正確答案D【例題單選題】填寫票據金額時，￥10056.00應寫成（）。A.壹萬零伍拾陸元B.人民幣壹萬零伍拾陸元整C.人民幣壹萬零零伍拾陸元整D.人民幣一萬

10、零五拾六元整正確答案B【例題多選題】下列各項中，表述正確的有（）。A.票據中的中文大寫金額數字可以使用繁體字B.票據中的中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣C.票據的出票日期中文大寫不規范銀行也可以受理D.在票據的大寫金額欄應預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣正確答案ABC答案解析在票據和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。4.填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據無效；兩者不一致的結算憑證，銀

11、行不予受理。5.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。（1）票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或蓋章。個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本名的簽名或蓋章。【注意】陷阱：發票專用章（2）票據和結算憑證的金額、出票或者簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。對票據和結算憑證上的其他記載事項（如用途），原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。（3）票據的“偽造”是指無權限人假冒他人或虛構人名義簽

12、章的行為。所謂“變造”是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。票據上有偽造的簽章的，不影響票據上其他當事人真實簽章的效力。【例題多選題】根據支付結算辦法的規定，下列各項中，屬于銀行不予受理的有（）。A.更改金額的票據 B.出票日期用小寫填寫的票據 C.中文大寫金額和阿拉伯數碼不一致的票據 D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據正確答案ABC答案解析中文大寫出票日期未按要求填寫的票據，銀行可以受理，但由此造成的損失，由出票人自行承擔。【例題判斷題】單位、銀行在票據上的簽章，為該單位的蓋章或者法定代表人或者其授權代理人的簽名或者蓋章。（）正確答案答案解析單位、銀行在票據

13、上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。【例2-1多選題】下列僅限于異地使用的結算方式有（）。A.托收承付B.委托收款C.匯兌D.支票正確答案AC答案解析僅限于異地使用的結算方式有：托收承付、匯兌。匯票和委托收款同城和異地皆可。【本節重點掌握】1.支付結算的概念2.支付結算的基本原則（3點）3.辦理支付結算的具體要求（1）出票日期（2）中文大寫 第二節現金管理一、開戶單位使用現金的范圍7.結算起點下的零星支出。結算起點為1000元；8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。【注意1】結算起點需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院

14、備案。【注意2】除5、6兩項外，開戶單位支付給個人的款項，使用現金也不能超過結算起點。【例題多選題】下列事項中，單位開戶銀行可以使用現金的有（）。A.發給公司甲某的800元獎金B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務報酬C.向農民收購農產品的1萬元收購款D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費正確答案ACD【例題判斷題】出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現金，超過部分應攜帶現金支票。（）正確答案答案解析出差人員預借差旅費，1000元以下或者1000元以上都可以使用現金。二、現金使用的限額現金使用的限額是指為保證各單位日常零星開支的需要，允許單位留存現金的最高數額。1.庫存現金

15、限額由開戶銀行根據各單位的實際情況來核定。2.限額一般不超過35天的日常零星開支的需要量。3.邊遠地區和交通不發達地區的開戶單位，可以放寬限額，但最多不得超過15天的日常零星開支。（15天）4.對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。5.商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內。三、現金收支的基本要求1.各單位現金收入應于當日送存銀行；如當日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。2.開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中

16、直接支付。（不準“坐支”現金）3.從銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。4.因采購地點不固定等，必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。5.現金管理“六不準”。（常識判斷）【例題判斷題】各單位現金收入應于次日送存銀行；如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。（）正確答案答案解析各單位現金收入應于當日送存銀行；如當日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。【例題多選題】關于現金管理中現金使用的限額，下列表述正確的是（）。A.開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天的日

17、常零星開支所需的庫存現金限額B.邊遠地區開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過10天C.開戶單位需要增加或減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定D.超市找零備用現金不屬于庫存現金限額，因此不需要核定正確答案AC答案解析選項B，邊遠地區開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天；選項D，超市找零備用現金不屬于庫存現金限額，但是也是需要核定的。四、建立健全現金核算與內部控制（一）建立單位貨幣資金內部控制制度單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。（二）加強貨幣資金業務崗位管理單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

18、（三）嚴格貨幣資金的授權管理嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。（四）按照規定程序辦理貨幣資金支付業務申請辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。【本節重點掌握】1.開戶單位使用現金的范圍，尤其注意結算起點2.現金使用的限額 第三節銀行結算賬戶一、銀行結算賬戶的概念人民幣銀行結算賬戶，是指銀行為存款人開立的用于辦理現金存取、轉賬結算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。“存款人”，是指在中國境內開立銀行結算賬戶的單位和個人。“銀行”，是指在中國境內經中國人民銀行批準經營支付結算業務的銀行業金融機構，如政策性銀

19、行、商業銀行（含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農村信用合作社。特點：1.辦理人民幣業務；2.辦理資金收付結算業務；3.是活期存款賬戶。二、銀行結算賬戶的種類（一）按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人結算賬戶單位銀行結算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶。個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。個人銀行結算賬戶：存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構開立的銀行結算賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。（二）單位銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶

20、、專用存款賬戶和臨時存款賬戶（多）存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資需要開立的臨時存款賬戶除外）和預算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后由銀行核發開戶登記證。（多）（三）根據開戶地的不同，分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶【例題多選題】單位銀行結算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專業存款賬戶D.臨時存款賬戶正確答案ABD答案解析單位銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則（一）一個基本賬戶原則存款人只能在銀行開立一個基本存

21、款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。（二）自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則除國家法律、行政法規和國務院另有規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。（三）守法合規原則（四）存款保密原則除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。四、銀行結算賬戶的開立、變更、撤銷（一）銀行結算賬戶的開立存款人應以實名開立銀行結算賬戶，并對其出具的開戶申請資料實質內容的真實性負責，法律行政法規另有規定的除外。【例題不定項選擇題】下列關于銀行結算賬戶的表述錯誤的為（）。A.任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶B.銀行有權拒絕任何單位或個人查詢C.銀行不得為任

22、何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付D.存款人必須以實名開立銀行結算賬戶正確答案ABCD答案解析以上四個選項的說法都太絕對了，注意前提“法律行政法規另有規定的除外”。1.開立銀行結算賬戶的一般程序（1）存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。正式開立日：核準核準日期 備案辦理開戶手續（2）當存款人在同一銀行營業機構撤銷銀行結算賬戶后重新開立銀行結算賬戶時，重新開立的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業務。（判）2.開立銀行結算賬戶應當注意的問題（1）存款人的

23、預留簽章。存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人（單位負責人）或其授權的代理人的簽名或者蓋章。（2）名稱的一致性。（二）銀行結算賬戶的變更1.銀行結算賬戶的變更，是指存款人的賬戶名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。3.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。4.銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。（三）銀行結算賬

24、戶的撤銷1.撤銷情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破產或關閉的；（2）注銷、被吊銷營業執照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。2.不得撤銷的情形（P82）存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。3.未發生業務賬戶的撤銷（P82）開戶銀行對已開戶1年，但未發生任何業務的賬戶，應通知存款人，自發出通知30日內到開戶銀行辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶。【例2-6多選題】根據人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結算賬戶中，應當報送中國人民銀行當地分支行核準的有（）。A.預算單位專用存款賬戶B.臨時存款賬戶

25、（不包括注冊驗資和增資開立的臨時存款賬戶）C.個人存款賬戶D.異地一般存款賬戶正確答案AB答案解析根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法和賬戶管理辦法實施細則的規定，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資的除外）、預算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后頒發開戶登記證。【例2-7單選題】關于銀行結算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號，應于5個工作日內向開戶銀行提出變更申請，并出具相關證明B.單位的法定代表人發生變更時，應于3個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明C.存款人因注銷、被吊銷營業

26、執照的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請D.存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結算賬戶正確答案B答案解析單位的法定代表人發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明.【例題不定項選擇題】ABC公司因經營需要與農行某支行借款200萬，擬在農行再開立一個基本存款賬戶，銀行為其開立了一般存款賬戶，公司于開戶當日將借款金額劃轉至工行基本存款賬戶中，則下列說法中錯誤的為（）。A.農行拒絕為其開立基本存款賬戶做法正確B.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務C.企業于開戶當日將借款金額劃轉至工行基本存款賬戶做法正確D.開

27、立一般存款賬戶需要中國人民銀行核準正確答案D答案解析選項C屬于因借款轉存開立的一般存款賬戶，因此可以在開戶當日將借款金額劃轉至工行基本存款賬戶，故選項C正確。選項D，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資的除外）、預算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準制，一般存款賬戶不需要核準。【例題單選題】銀行對一年內未發生收付活動的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起（）內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶。A.60日B.10日C.30日D.20日正確答案C答案解析銀行對一年內未發生收付活動的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期

28、視同自愿銷戶。五、基本存款賬戶（）（一）使用范圍（重要）基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。（二）開戶要求1.開立基本存款賬戶的存款人資格12項，除個人以外【注意1】團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支分隊【注意2】異地常設機構（非臨時機構）【注意3】單位設立的獨立核算的附屬機構2.所需的文件營業執照正本或批文或證明或登記證，如有稅務登記證也出具（正本）。（三）開立程序1.存款人申請開立基本存款賬戶的，應填制開戶申請書，提供規定的證件。2.開戶銀行審查

29、3.中國人民銀行當地分支行依法核準（2個工作日）4.開立賬戶。【提示】存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，其他銀行結算賬戶的開立必須以基本存款的開立為前提，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理開戶手續。【例題單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現金支取的存款賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶正確答案A答案解析基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。【例題不定項選擇題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有（）。A.村民委員會B.單位設立的非獨立核算的附屬機構C.營級以上軍隊D.異地臨時機構正確答案A答案解析選項B應是獨立

30、核算的附屬機構；選項C應是團級以上軍隊；選項D應是異地常設機構。六、一般存款賬戶（）（一）使用范圍一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。（注意多選）該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。（注意判斷）（二）開戶要求1.開立一般存款賬戶存款人資格開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。存款人開立一般存款賬戶沒有數量限制。（注意判斷）2.開戶證明文件：（1）開立基本存款賬戶規定的證明文件；（2）基本存款賬戶開戶許可證；（3）存款人因向銀行借款需要，應出具借

31、款合同；（4）存款人因資金結算需要，應出具有關證明。（三）開立程序開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準。（1）存款人填交開戶申請書。（2）開戶銀行審查。（3）開立一般存款賬戶。于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。（4）自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。【例題單選題】一般存款賬戶不能辦理的業務是（）。A.借款轉存B.借款歸還C.現金繳存D.現金支取正確答案D答案解析一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。【例題多選題】下列關于支付結算的各項表述中，錯誤的有（）。A

32、.銀行結算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和儲蓄存款賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個一般存款賬戶C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取正確答案ABC答案解析選項A，銀行結算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶；選項B，一般存款賬戶沒有數量限制。【例題多選題】關于一般存款賬戶，下列表述正確的有（）。A.一般存款賬戶應在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立B.一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取C.開立一般存款賬戶的開戶銀行應于開戶之日起5個工作

33、日內報中國人民當地分支行核準D.開立一般存款賬戶的開戶銀行應于開戶之日起3個工作日內電話通知基本存款賬戶開戶銀行正確答案AB答案解析選項C，開立一般存款賬戶的開戶銀行應于開戶之日起5個工作日內報中國人民當地分支行備案；選項D，開立一般存款賬戶的開戶銀行應于開戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。七、專用存款賬戶（一）使用范圍1.定義專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。2.范圍對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設資金；更新改造資金；財政預算外資金；糧、棉、油收購資金；證券交易結算資金；期

34、貨交易保證金；信托基金；金融機構存放同業資金；政策性房地產開發資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會保障基金；收入匯繳資金；業務支出資金；黨、團、工會設在單位的組織機構經費；其他需要專項管理和使用的資金。（P87 收入匯繳和業務支出資金是兩個賬戶應該分開）3.使用規定（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。（結合第四節信用卡理解）（2）財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。（多選題、判斷題考點）（3）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國

35、人民銀行當地分支行批準。（4）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。（5）收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。（6）業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。（二）開戶要求出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關證明文件。（三）開設程序填制開戶申請書，提供相應的證明文件。1.預算單位專用存款賬戶經中國人民銀行審核同意后，由開戶行合法開戶許可證，開立該賬戶。2.其他專用存款賬

36、戶于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。【例2-10判斷題】人民幣銀行結算賬戶管理辦法規定存款人的收入匯繳賬戶除向基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，也可以辦理其他轉賬結算業務，不得支取現金。（）正確答案答案解析人民幣銀行結算賬戶管理辦法規定，收入匯繳賬戶除向基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。【例題多選題】存款人對下列資金的管理與使用可以申請開立專用存款賬戶的有（）。A.財政預算外資金 B.住房基金 C.基本建設資金 D.社會保障基金正確答案ABCD【例題多選題】下列專用存款賬戶中，不得支取現金的賬戶為（）。A.基本建設

37、資金 B.單位銀行卡賬戶 C.財政預算外資金 D.黨、團、工會經費專用存款正確答案BC八、臨時存款賬戶（一）使用范圍臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。（二）開戶要求1.設立條件（1）設立臨時機構：如設立工程指揮部、攝制組、籌備領導小組等。（2）異地臨時經營活動：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經營活動。（3）注冊驗資。2.證明文件（1）臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。（2）異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同。（3）異地從事臨時經營活動

38、的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。（4）注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。其中第2、3項還應當出具其基本存款賬戶開戶登記證。（三）開立程序銀行自開立臨時存款賬戶之日起3個工作日內應書面通知基本存款賬戶開戶銀行。（四）注意問題1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。2.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應與出資人的名稱一致。3.增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。【例題單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（）。A.設立臨時機構B.異地臨時經營活動

39、C.注冊驗資D.臨時借款正確答案D【例題多選題】下列（）情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。A.注冊驗資B.繳納住房基金C.異地臨時經營活動D.支付職工差旅費正確答案AC【例題判斷題】企業申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應向銀行出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。（）正確答案【例題單選題】臨時存款賬戶有效期最長不得超過（）年。A.1B.2C.3D.4正確答案B答案解析臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。九、個人銀行結算賬戶（一）使用范圍個人銀行結算賬戶是指存款人有投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。【注意】與個人儲蓄賬戶進行

40、區分。個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。（二）開戶要求1.開立條件（1）使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具；（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務。【課外閱讀】“定期借記”是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉賬業務，如代付水、電、話費；“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉賬業務，如代發工資。2.證明文件身份證、戶口簿、駕駛執照、護照、軍官證、警官證等有效證件。（三）開立程序5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備

41、案。（四）注意問題1.單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據。2.從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。【例題判斷題】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現金存取，但也可以辦理個人轉賬收付結算。（）正確答案答案解析個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現金存取，不得辦理轉賬結算。【例題判斷題】個人銀行結算賬戶是指自然人和法人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業務的存款賬戶。（）正確答案答案解析個人銀行結算賬戶是指自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業務的存款賬戶。不

42、包括法人。十、異地銀行結算賬戶（一）使用范圍異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。（二）開戶要求1.開立條件（1）營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的； （4）異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的；（5）自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。2.證明文件存款人需要在異地開立單位銀行結算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規定的有關

43、證明文件外，還應出具下列相應的證明文件：（1）經營地與注冊地不在同一行政區域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。（2）異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。（3）因經營需要在異地辦理收入匯繳和業務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。【例題多選題】異地銀行結算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶正確答案ABCD十一、銀行結算賬戶的管理（一）中國人民銀行的管理（央行）1.負責監督、檢查銀行結算賬戶的開立、使用、變更和撤

44、銷，對銀行結算賬戶的開立和使用實施監控和管理2.負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。3.對存款人、銀行違反銀行結算賬戶管理規定的行為予以處罰。（二）銀行的管理（開戶銀行）1.銀行負責所屬營業機構銀行結算賬戶開立和使用的管理，監督和檢查其執行人民幣銀行結算賬戶管理辦法的情況，糾正違規開立和使用銀行結算賬戶的行為。2.銀行應明確專人負責銀行結算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬

45、戶撤銷后10年。3.對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度。4.對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規定的程序及時報告。（三）存款人的管理（開戶的企業或個人）1.加強對預留銀行簽章的管理。2.加強對開戶許可證的管理。3.妥善保管密碼。十二、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則存款人違反賬戶管理制度的處罰（對開戶單位的處罰）區分非經營性存款人和經營性存款人的處罰。對非經營性的存款人的罰款金額都是1千元；對經營性的存款人的罰款金額有3種：（1）1000元的罰款（2）1萬元以上3萬元以下的罰款（3）5千元以上3萬元以下的罰款違反銀行賬戶結算管理制度事項經營性存款人處

46、罰金額非經營性存款人處罰金額1.法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規定期限內通知銀行1000元1000元1.違反規定開立銀行結算賬戶1萬元以上3萬元以下2.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶3.違反規定不及時撤銷銀行結算賬戶4.偽造、變造、私自印制開戶登記證1.違反規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶；5千元以上3萬元以下的罰款2.違反規定支取現金；3.利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務；4.出租、出借銀行結算賬戶；5.從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現金存入單位信用卡賬戶。【例題多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以

47、上3萬元以下罰款的有（）。A.經營性存款人違反規定開立銀行結算賬戶B.經營性存款人違反規定支取現金C.經營性存款人違反規定變造開戶登記證D.非經營性存款人違反規定不及時撤銷銀行結算賬戶正確答案AC【例題單選題】存款人違反規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶的，對于經營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。A.1000元 B.10000元 C.5000元以上3萬元以下 D.1萬元以上3萬元以下正確答案C【本節重點掌握】1.銀行結算賬戶的分類2.銀行結算賬戶的變更3.銀行結算賬戶的撤銷4.基本、一般、專用、臨時存款賬戶的使用范圍及開戶要求5.臨時存款賬戶使用要注意的問題6.哪些需要核準哪些需要備案7

48、.對存款人違反規定的處罰第四節票據（支付）結算方式一、票據概述（一）票據的概念票據法的規定，票據是指出票人依法簽發的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。包括：匯票、本票和支票。【例題單選題】下列票據中，不屬于票據法調整范圍的是（）。A.匯票 B.本票 C.支票 D.發票正確答案D（二）票據當事人（新）1.基本當事人：在票據作成和交付時就已經存在的當事人。（構成票據法律關系的必要主體）包括出票人、付款人和收款人。【注意】本票的基本當事人無付款人。2.非基本當事人：在票據作成并交付后，通過一定的票據行為加入票據關系而享有一定權利、承擔一

49、定義務的當事人。包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。（1）出票人是指依法定方式簽發票據并將票據交付給收款人的人。（2）收款人是指票據正面記載的到期后有權收取票據所載金額的人。（3）付款人是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。（4）承兌人是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人。（只在商業匯票中才有）（5）背書人是指在轉讓票據時，在票據背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據交付給受讓人的票據收款人或持有人。（6）被背書人是指被記名受讓票據或接受票據轉讓的人。擔保的人，由票據債務人以外的第三人擔當。【例題單選題】根據規定，屬于票據基本當事人的是（）。A.出票人B.背書人C.承兌人

50、D.保證人正確答案A 答案解析基本當事人是在票據作成和交付時就已經存在的當事人。包括出票人、付款人和收款人。【例題單選題】接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，是指（）。A.被背書人B.背書人C.承兌人D.保證人正確答案C答案解析承兌人是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人。【例題多選題】下列各項中，屬于票據當事人的有（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.保證人 正確答案ABCD（三）票據的特征與功能（新，了解）1.票據的特征（1）票據為完全有價證券票據所表示的權利與票據不可分離。（2）票據為設權證券區分于證權證券（股票）（3）票據為金錢證券“提單”不屬于票據法

51、上規定的票據（4）票據為債權證券區別于物權證券（提單）和社員權證券（股票）（5）票據為文義證券票據上的權利義務必須依票據上所記載的文義而定，不得以文義之外的任何事項來主張票據權利（6）票據為要式證券必要的形式（7）票據為無因證券行使權利不看取得證券的原因（8）票據為流通證券可以背書轉讓（9）票據為提示證券行使權力必須出示票據（10）票據為返還證券付款后交還證券后當事人之間的票據關系消滅2.票據的功能（1）支付功能（2）匯兌功能（3）信用功能（4）結算功能（債務抵消功能）（5）融資功能（貼現、轉貼現、再貼現）（四）票據權利與責任（新）1.票據權利的概念持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包

52、括付款請求權和追索權。（1）付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利，是第一順序權利。（2）行使付款請求權的持票人可以是票據記載收款人或最后的被背書人。（3）票據追索權，是指票據當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據金額及其他法定費用的權利，是第二順序權利。（4）行使追索權的當事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。（判斷、多選）2.票據權利的取得（1）票據的取得必須給付對價。（2）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，不受給付對價之限制，但所享有的票據權利不得優于前手。（3）

53、因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失而取得票據的，不得享有票據權利。3.票據權利的行使與保全（了解）4.票據權利喪失補救票據喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。（1）掛失止付是指失票人將喪失票據的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時才可進行掛失止付。包括：已承兌的商業匯票、支票、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現金”字樣的銀行本票。掛失止付不是喪失票據后采取的必經措施，而是一種暫時的預防措施。（2）公示催告是指在票據喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通

54、知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的一種制度或程序。申請公示催告的主體必須是可以背書轉讓的票據的最后持票人，失票人不知道票據的下落，利害關系人也不明確。（3）普通訴訟，是指喪失票據的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。如果與票據上的權利有厲害關系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據糾紛向法院提起訴訟。5.票據權利的時效票據權利在下列期限內不行使而消滅：持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年； 見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月；持票人對前

55、手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。【注意1】票據權利喪失但仍然享有民事權利。【注意2】第、種情況所指的追索權，不包括對“出票人”的追索權。【例題多選題】下列各項中，可以行使票據追索權的當事人有（）。A.票載收款人B.代為清償票據債務的保證人C.最后被背書人D.代為清償票據債務的背書人正確答案ABCD【例題單選題】下列選項中，不屬于票據喪失后可以采取的補救措施有（）。A.普通訴訟B.公示催告C.掛失止付D.登報聲明正確答案D答案解析票據喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。【例題單選題】2006年

56、6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀行付款時，銀行以A公司賬戶內只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項。根據票據法律制度的規定，B公司向A公司行使再追索權的期限為（）。A.2006年6月25日之前 B.2006年8月15日之前C.2006年9月15日之前 D.2006年12月5日之前正確答案D答案解析本題中，A公司為出票人。B公司向A公司行使再追索權的時限，根據“持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月”的規定，應該為2006年12月5日之前。6.票據責任是指票據債

57、務人向持票人支付票據金額的責任。（1）匯票承兌人因承兌而承擔付款義務；（2）本票的出票人因出票而承擔自己付款的義務；（3）支票的付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務；（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據不獲承兌或不獲付款時承擔清償義務。【例題多選題】甲簽發一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項。乙在法定時間內向甲提示承兌后將該匯票背書轉讓給丁。丁又將該匯票背書轉讓張三。張三在法定期限內向付款人請求付款，未獲付款。根據票據法的規定，下列各項中，應承擔該匯票義務的有（）。A.甲B.乙C.丙D.丁正確答案ABCD 7.票據簽章票據簽章是指票據有關當事人在票

58、據上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。如果票據缺少當事人的簽章，可能導致票據無效或者該項票據行為無效。（1）出票人在票據上的簽章不符合法律規定，票據無效；（2）背書人在票據上的簽章不符合法律規定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規定簽章的效力；（3）承兌人、保證人在票據上的簽章不符合法律規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力。具體票據上的簽章：銀行匯票專用章或本票專用章+法定代表人或授權代理人名章單位公章或財務章+法定代表人或授權代理人名章個人簽名或蓋章【例2-15多選題】某單位出納會計張某簽發現金支票3000元到開戶銀行提款，在該現金支票上的簽章為（）。A.預留銀行的該單位財務專用章

59、B.經授權的出納人員張某的印章C.該單位會計機構負責人的印章D.預留銀行該單位法定代表人的印章正確答案ABD答案解析根據票據法律制度有關規定，單位在票據上的簽章，應為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章，支票的出票人和商業承兌匯票的承兌人在票據上的簽章，應為其預留銀行的簽章。二、支票（一）支票的概念1.概念支票，是出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。支票的基本當事人有出票人、付款人、收款人。出票人為簽發支票的單位和個人。付款人是出票人的開戶銀行。2.支票的特點（1）以銀行或者其他金融機構為付款人（2）見票

60、即付（3）單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算，均可以使用支票，且沒有金額限制（4）支票主要用于同城轉賬結算，在異地不能使用（5）不能透支（6）用于支取現金的支票不能背書轉讓（二）種類現金支票、轉賬支票和普通支票。（）1.現金支票只能用于支取現金；2.轉賬支票只能用于轉賬。3.普通支票可以用于支取現金，也可用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不能支取現金。【例題多選題】下列有關支票的表述中，錯誤的有（）。A.支票是有價證券B.支票的基本當事人不包括付款人C.支票可以透支D.劃線支票可以用于支取現金，也可用于轉賬正確答案BCD答案解析支票的基本當事人