1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所崗位職責(zé)規(guī)章制度（共3篇）會(huì)計(jì)師事務(wù)所崗位職責(zé)規(guī)章制度（共3篇）第1篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)章制度會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)章制度1.會(huì)計(jì)師事務(wù) 所管理規(guī)章制度2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)道德規(guī)章制度3.會(huì)計(jì)師事務(wù) 所人事管理規(guī)章制度4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所檔案管理制度5.會(huì)計(jì)師事務(wù) 所財(cái)務(wù)管理制度6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度1、會(huì)計(jì)師事 務(wù)所管理規(guī)章制度為了進(jìn)一步體現(xiàn)按勞分配原則，建立激勵(lì)和約 束相結(jié)合的內(nèi)部管理體制，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和業(yè)務(wù)開(kāi) 拓的主動(dòng)性，加強(qiáng)質(zhì)量控制和內(nèi)部管理，特制定以下管理制度。一、人事管理制度（一）、組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置主任會(huì)計(jì)師 （董事長(zhǎng)）總經(jīng)理（二）崗位任職條件1主任會(huì)計(jì)師：具

2、備優(yōu)秀 的道德品質(zhì)和良好的經(jīng)營(yíng)理念，能團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全體同仁共同奮斗， 使事務(wù)所得到健康穩(wěn)步發(fā)展；同時(shí)，具備較高的管理水平和業(yè)務(wù) 素質(zhì)，能有效地控制事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并能為事務(wù)所經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 承擔(dān)主要責(zé)任。2總經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念；具備優(yōu)秀 的組織、管理、協(xié)調(diào)能力；具備很強(qiáng)的業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力和客戶工作 經(jīng)驗(yàn)；具有優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)管理和項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)。業(yè)務(wù)知識(shí)廣博，能 全面領(lǐng)導(dǎo)事務(wù)所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作。3副主任會(huì)計(jì)師、副總經(jīng)理：具備精湛的業(yè)務(wù)知識(shí)和豐富的實(shí) 踐經(jīng)驗(yàn)；能有效協(xié)助主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理制定全所各項(xiàng)管理規(guī) 范；具備很強(qiáng)的組織、管理、協(xié)調(diào)能力和業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力；在分管 范圍內(nèi)，能有效地開(kāi)展各項(xiàng)工作。4

3、部門經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和團(tuán)隊(duì)精神，具備相關(guān)執(zhí)業(yè) 資格；有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)；具有豐富的項(xiàng) 目管理經(jīng)驗(yàn)，能很好的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)本部門人員完成所里分 配的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。5高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具備 豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和精湛的執(zhí)業(yè)水平，能有效控制風(fēng)險(xiǎn)；具備較強(qiáng) 的協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成大型的審計(jì)或評(píng)估 等項(xiàng)目。6項(xiàng)目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具備較高 的執(zhí)業(yè)水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力；具備一定的組織、協(xié)調(diào)和溝通能 力，能夠擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成各類審計(jì)或評(píng)估項(xiàng)目。7項(xiàng)目助理：具備良好的職業(yè)道德，通過(guò)執(zhí)業(yè)資格考試或取得 中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)資格或

4、具有相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷并具備二年 以上工作經(jīng)驗(yàn)，具有敬業(yè)合作精神和一定溝通能力。8辦公室主任/付主任：具備良好的人際交往能力和文字處理 能力，熟悉辦公自動(dòng)化和檔案管理，并具備一定財(cái)會(huì)知識(shí)；能有 效協(xié)助主任會(huì)計(jì)師處理事務(wù)所日常事務(wù)性工作。9會(huì)計(jì)和出納：具備較強(qiáng)的敬業(yè)精神，能勝任崗位所要求的工 作內(nèi)容，熟悉辦公自動(dòng)化、檔案管理等；具備一定行政管理、人 事管理和財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，能協(xié)助辦公室主任/付主任做好各項(xiàng)后勤 和辦公室事務(wù)性管理工作。（三）、崗位職責(zé)根據(jù)崗位設(shè)置和任職條件，對(duì)各崗位所賦予 的職責(zé)規(guī)定如下：主任會(huì)計(jì)師上級(jí)主管：股東會(huì)1、負(fù)責(zé)制定、組 織和實(shí)施本所的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，對(duì)外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，保證全

5、所年度目標(biāo) 的完成；2、負(fù)責(zé)制定本所內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)各部門工作的檢 查、監(jiān)督和考核，保證全所各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展；3、負(fù)責(zé)事務(wù)所 的質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)報(bào)告的終審復(fù)核和簽發(fā)，嚴(yán)格 按照中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和 相關(guān)法律法規(guī)的要求把好質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；4、定期組織全 體人員學(xué)黨和政府的有關(guān)政策、法規(guī)以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提 高全所人員政策業(yè)務(wù)水平，培養(yǎng)一批有較好的專業(yè)水平、職業(yè)道 德和愛(ài)崗敬業(yè)的執(zhí)業(yè)隊(duì)伍；5、負(fù)責(zé)召集股東會(huì)，并向股東會(huì)報(bào)告 工作。二、總經(jīng)理上級(jí)主管：主任會(huì)計(jì)師1、協(xié)助主任會(huì)計(jì)師制定事 務(wù)所業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制制度；2、具體

6、負(fù)責(zé) 全所業(yè)務(wù)的開(kāi)拓、組織和實(shí)施，協(xié)助主任會(huì)計(jì)師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量 關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3、負(fù)責(zé)對(duì)各部門工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢 查，保證各部門工作正常開(kāi)展；4、根據(jù)事務(wù)所內(nèi)部分工，負(fù)責(zé)中 證評(píng)估XX分公司的工作。三、副主任會(huì)計(jì)師/副總經(jīng)理上級(jí)主管：總經(jīng)理1、協(xié)助總經(jīng) 理組織實(shí)施本所業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，積極對(duì)外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，保證全所年 度目標(biāo)完成；2、參與所內(nèi)重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目審計(jì)工作，協(xié)助主任會(huì)計(jì) 師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)；3、協(xié)助總經(jīng)理加強(qiáng)對(duì)各部門工作的檢查和監(jiān) 督，保證全所各項(xiàng)工作正常開(kāi)展；4、根據(jù)事務(wù)所內(nèi)部分工，負(fù)責(zé) 分管部門的工作。四、部門經(jīng)理上級(jí)主管：總經(jīng)理1、積極對(duì)外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，與客 戶建立良好的合作關(guān)系；負(fù)責(zé)組織

7、、實(shí)施本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作， 確保本部門業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成；2、嚴(yán)格遵循注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范， 對(duì)本部門出具的業(yè)務(wù)報(bào)告的工作底稿進(jìn)行二級(jí)復(fù)核并簽署意見(jiàn)， 嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3、負(fù)責(zé)本部門人員的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行事 務(wù)所內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度，保證本部門日常工作的正常開(kāi)展；4、負(fù)責(zé) 本部門的業(yè)務(wù)安排、調(diào)度和員工的工作業(yè)績(jī)考核；5、負(fù)責(zé)本部門 業(yè)務(wù)檔案的整理、裝訂、歸檔工作；6、完成主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理 交辦的其他工作。五、高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理/項(xiàng)目經(jīng)理上級(jí)主管：部門經(jīng)理1、積極對(duì) 外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，維護(hù)客戶關(guān)系，協(xié)助部門經(jīng)理完成本部門的各項(xiàng)工 作目標(biāo)；2、擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，組織具體項(xiàng)目的實(shí)施，嚴(yán)格遵循執(zhí) 業(yè)規(guī)范，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3

8、、負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目組成員的工作分工、業(yè)務(wù) 指導(dǎo)，并對(duì)項(xiàng)目小組成員的工作底稿進(jìn)行審核，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告； 4、完成部門安排的其他工作。六、項(xiàng)目助理上級(jí)主管：部門經(jīng)理/項(xiàng)目經(jīng)理1、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng) 理積極對(duì)外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，做好客戶關(guān)系；2、嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則和執(zhí) 業(yè)規(guī)范做好分配的項(xiàng)目工作，并協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理出具業(yè)務(wù)報(bào)告；3、 完成部門交辦的其他工作。七、辦公室主任/付主任上級(jí)主管：主任會(huì)計(jì)師1、負(fù)責(zé)擬訂 辦公室管理規(guī)定，辦公用品和設(shè)備的采購(gòu)領(lǐng)用規(guī)定、考勤規(guī)定、 業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定等相關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定，報(bào)主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理 批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2、負(fù)責(zé)日常行政性管理工作；3、負(fù)責(zé)人力資源方面的管理 工作；4、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)檔案、檔案的登記

9、和歸檔等管理工作；5、辦 理主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理交辦的其他工作。八、會(huì)計(jì)（兼業(yè)務(wù)和人事助理）上級(jí)主管：辦公室主任1、嚴(yán) 格按照財(cái)政部會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)計(jì) 核算辦法對(duì)事務(wù)所的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核和賬務(wù)處理，辦理稅 務(wù)申報(bào)，編制會(huì)計(jì)報(bào)表；2、具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)考核統(tǒng)計(jì)、工資計(jì)算和 業(yè)務(wù)檔案的登記、歸檔工作；3、具體辦理人力資源方面的工作（勞動(dòng)合同的簽定和鑒證、社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)、人事檔案委托和勞動(dòng) 關(guān)系的變更等）。2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)道德規(guī)章制度為了維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聲 譽(yù)，保證會(huì)計(jì)事務(wù)所的獨(dú)性，保持會(huì)計(jì)師事務(wù)所中立、公允的原 則，保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)信譽(yù)，根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師置業(yè)道德有 關(guān)規(guī)

10、定，特制訂會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)道德制度。（一）愛(ài)崗敬業(yè)1.愛(ài)崗敬業(yè)的含義。愛(ài)崗敬業(yè)指的是忠于職 守的事業(yè)精神，這是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基礎(chǔ)。愛(ài)崗就是會(huì)計(jì)人員應(yīng) 該熱愛(ài)自己的本職工作，安心于本職崗位。敬業(yè)就是會(huì)計(jì)人員應(yīng) 該充分認(rèn)識(shí)本職工作在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的地位和作用，認(rèn)識(shí)本職 工作的社會(huì)意義和道德價(jià)值，具有會(huì)計(jì)職業(yè)的榮譽(yù)感和自豪感， 在職業(yè)活動(dòng)中具有高度的勞動(dòng)熱情和創(chuàng)造性，以強(qiáng)烈的事業(yè)心、 責(zé)任感，從事會(huì)計(jì)工作。2.愛(ài)崗敬業(yè)的基本要求。（1）正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)職業(yè)，樹(shù)立職業(yè)榮譽(yù)感。（2）熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，敬重會(huì)計(jì)職業(yè)。（3）安心工作，任勞任怨。（4）嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍。（5）忠于職守，盡職盡責(zé)。（二）誠(chéng)實(shí)守信1.含

11、義。誠(chéng)實(shí)是指言行和內(nèi)心思想一致。不 弄虛作假，不欺上瞞下。做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事。守信 就是遵守自己所作出的承諾，講信用、重信用，信守諾言，保守 秘密。2.誠(chéng)實(shí)守信的基本要求。（1）做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，不搞虛假。（2）保密守信，不為利益所誘惑。所謂保守秘密就是指會(huì)計(jì) 人員在履行自己的職責(zé)時(shí)，應(yīng)樹(shù)立保密觀念，做到保守商業(yè)秘密，對(duì)機(jī)密資料不外傳、不外泄，守口如瓶。（三）廉潔自律1.廉潔自律的含義。廉潔就是不貪污錢財(cái)， 不收受賄賂，保持清白。自律是指自律主體按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，自 己約束自己、自己控制自己的言行和思想的過(guò)程。2.廉潔自律的基本要求。（1）樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀。（2）公

12、私分明，不貪不占。（3）遵紀(jì)守法，盡職盡責(zé)。會(huì)計(jì)人員不僅要遵紀(jì)守法，不違 法亂紀(jì)、以權(quán)謀私，做到廉潔自律；而且要敢于、善于運(yùn)用法律 所賦予的權(quán)利，盡職盡責(zé)，勇于承擔(dān)職業(yè)責(zé)任，履行職業(yè)義務(wù)， 保證廉潔自律。（四）客觀公正1.客觀公正的含義。對(duì)于會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)而 言，客觀主要包括兩層含義：一是真實(shí)性，即以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)為依據(jù)，對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告；二是可 靠性，即會(huì)計(jì)核算要準(zhǔn)確，記錄要可靠，憑證要合法。公正就是 要求各企、事業(yè)單位管理層和會(huì)計(jì)人員不僅應(yīng)當(dāng)具備誠(chéng)實(shí)的品 質(zhì)，而且應(yīng)公正地開(kāi)展會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，即在履行會(huì)計(jì) 職能時(shí)，摒棄單位、個(gè)人私利，公平公正，不偏不倚地對(duì)待相

13、關(guān) 利益各方。作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)鑒證時(shí)，應(yīng)以超然獨(dú)立的 姿態(tài)，進(jìn)行公平公正的判斷和評(píng)價(jià)，出具客觀、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意 見(jiàn)。2.客觀公正的基本要求。（1）端正態(tài)度。（2）依法辦事。（3）實(shí)事求是，不偏不倚。（4）保持獨(dú)立性。保持獨(dú)立性，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)尤為重 要。（五）堅(jiān)持準(zhǔn)則1.堅(jiān)持準(zhǔn)則是指會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)過(guò)程 中，要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右。 這里所說(shuō)的準(zhǔn)則不僅指會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而且包括會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、 國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度以及與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的法律制度。2.堅(jiān)持準(zhǔn)則的基本要求。（1）熟悉準(zhǔn)則。熟悉準(zhǔn)則是指會(huì)計(jì)人員應(yīng)了解和掌握中華人 民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及與會(huì)

14、計(jì)相關(guān)的法律制 度，這是遵循準(zhǔn)則，堅(jiān)持準(zhǔn)則的前提。（2）遵循準(zhǔn)則。遵循準(zhǔn)則即執(zhí)行準(zhǔn)則。（3）堅(jiān)持準(zhǔn)則。敢于和違法行為作斗爭(zhēng)。（六）提高技能1.會(huì)計(jì)工作是專業(yè)性和技術(shù)性很強(qiáng)的工作， 只有具有一定的專業(yè)知識(shí)和技能，才能勝任會(huì)計(jì)工作。提高技能 就是指會(huì)計(jì)人員通過(guò)學(xué)_、培訓(xùn)和實(shí)踐等途徑，持續(xù)提高職業(yè)技 能，以達(dá)到和維持足夠的專業(yè)勝任能力的活動(dòng)。2.提高技能的基本要求。（1）具有不斷提高會(huì)計(jì)專業(yè)技能的意識(shí)和愿望。（2）具有勤學(xué)苦練的精神和科學(xué)的學(xué)方法。（七）參與管理1.參與管理簡(jiǎn)單地講就是參加管理活動(dòng)，為 管理者當(dāng)參謀，為管理活動(dòng)服務(wù)。2.參與管理的基本要求。（1）努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度，

15、提高業(yè)務(wù)技 能，為參與管理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（2）熟悉服務(wù)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，使管理活動(dòng)更具 針對(duì)性和有效性。（八）強(qiáng)化服務(wù)1.強(qiáng)化服務(wù)就是要求會(huì)計(jì)人員具有文明的服 務(wù)態(tài)度、強(qiáng)烈的服務(wù)意識(shí)和優(yōu)良的服務(wù)質(zhì)量。強(qiáng)化服務(wù)的基本要求。（1）強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)。會(huì)計(jì)人員要樹(shù)立強(qiáng)烈的服務(wù)意識(shí)，為管 理者服務(wù)、為所有者服務(wù)、為社會(huì)公眾服務(wù)、為人民服務(wù)。（2）提高服務(wù)質(zhì)量。會(huì)計(jì)人員要樹(shù)立質(zhì)量意思，對(duì)工作一絲 不茍，提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)，保證工作質(zhì)量。3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人事管理規(guī)章制度第一條為了加強(qiáng)*會(huì)計(jì)師 事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱本所）的人事管理工作，提高員工的整體素 質(zhì)，更好地為事務(wù)所發(fā)展服務(wù)，特制定本制度。第二條本制度所指的

16、人事管理是指對(duì)本所員工的考核錄用、 培訓(xùn)、考核、晉升、辭職、辭退、退休等方面的管理。第三條員工的錄用按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t，并在符合下列基 本條件的前提下，經(jīng)過(guò)考試或考核評(píng)議后擇優(yōu)錄用。1、招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生要求有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷，所學(xué)專業(yè)與 本所工作相關(guān)，在校期間成績(jī)優(yōu)良，身體健康，政治思想品德良 好，好學(xué)上進(jìn)；2、社會(huì)招用人員應(yīng)有中級(jí)以上職稱或與本所業(yè)務(wù) 工作相關(guān)的各執(zhí)業(yè)資格，工作成績(jī)突出，身體健康，思想品德良 好，能勝任本所的相關(guān)工作；第四條員工招聘按下列程序進(jìn)行： 1、董事會(huì)確定員工招聘計(jì)劃；2、發(fā)布招聘廣告；3、組織招聘考 試，確定預(yù)選名單進(jìn)行考核評(píng)議；4、確定最終人選；5、簽訂勞 動(dòng)合同

17、。第五條員工培訓(xùn)按照行業(yè)主管部門的規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際統(tǒng) 一安排。第六條本所實(shí)行年度業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度，且制定切實(shí)可行的崗位 責(zé)任制考核辦法，認(rèn)真嚴(yán)肅搞好對(duì)員工德、能、勤、績(jī)的考核工 作。考核實(shí)行自我評(píng)價(jià)與上級(jí)考評(píng)相結(jié)合的方式，被考核者應(yīng)事 先提交工作總結(jié)材料，被考核者所在部門根據(jù)其表現(xiàn)提供初評(píng)意 見(jiàn)，最后由本所考評(píng)小組或董事會(huì)決定員工年度考核評(píng)定的等 級(jí)。年度考核評(píng)定的等級(jí)分為優(yōu)秀、良好、稱積和不稱職四級(jí)。 員工的考核與職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等相聯(lián)系。連續(xù)兩年被評(píng)定為優(yōu)秀將予以晉升或嘉獎(jiǎng)。被評(píng)定為不稱職 的員工給予警示，連續(xù)兩年被評(píng)為不稱職者可予以辭退。第七條員工的職級(jí)分為助理人員、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理和總

18、經(jīng)理。第八條員工職務(wù)的任免：1、董事長(zhǎng)及董事會(huì)成員由股東會(huì)決 定；2、總經(jīng)理由董事會(huì)決定；3、部門經(jīng)理由董事長(zhǎng)決定；4、項(xiàng) 目經(jīng)理由部門經(jīng)理決定。第九條為促進(jìn)員工全面發(fā)展，事務(wù)所推行輪崗制度，一般工 作人員的輪崗由部門經(jīng)理決定；部門經(jīng)理的輪崗由董事長(zhǎng)決定。 被輪崗員工應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦好交接手續(xù)到新崗位上班。第十條員工辭職必須在1個(gè)月前提出書(shū)面申請(qǐng)（組織人事部 門作用調(diào)動(dòng)不受此限），經(jīng)本所同意后，辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)，解除勞 動(dòng)合同。第十一條具有執(zhí)業(yè)資格的各類專業(yè)人員到了國(guó)家規(guī)定不得執(zhí) 業(yè)的年齡界限時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理退休以及轉(zhuǎn)股手續(xù)。如果董事會(huì)認(rèn)為 需要，仍可予以返聘，但不再擔(dān)任事務(wù)所任何領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，不擁有

19、事務(wù)所的股權(quán)，不再行使業(yè)務(wù)報(bào)告的簽字權(quán)。檔案管理制度4.1審計(jì)檔案管理一、審計(jì)檔案：審計(jì)檔案是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和 社會(huì)審計(jì)組織在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)中形成的、具有保存價(jià)值的、各種 形式的歷史記錄。社會(huì)審計(jì)組織在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)中形成的審計(jì)檔 案是國(guó)家檔案的重要組成部分，必須妥善保管。二、審計(jì)檔案保管的重要性：審計(jì)檔案保管的重要性很多， 僅就審計(jì)責(zé)任而言，是排出或確認(rèn)審計(jì)責(zé)任的重要依據(jù)。注冊(cè)會(huì) 計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告次年或若干年后，因其它外部事項(xiàng)難免有人曲 解而提出異議，這就需要由原審計(jì)檔案記載的審計(jì)事實(shí)來(lái)排出或 確認(rèn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。因此，會(huì)計(jì)師事務(wù) 所和相關(guān)人員必須對(duì)審計(jì)檔案妥善保

20、管。三、審計(jì)檔案立卷歸檔原則：按本所業(yè)務(wù)接承和工作委派制 度第九條項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)檔案總體負(fù)責(zé)之規(guī)定， 實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷、邊審計(jì)邊收集整理，審結(jié)卷成歸檔的責(zé)任 制原則，整理裝訂后交由檔案室相關(guān)兼職人員負(fù)責(zé)保管。四、立卷歸檔內(nèi)容：凡在審計(jì)鑒證活動(dòng)中取得的審計(jì)證據(jù)和 形成的文件、電報(bào)、信函、筆錄、憑證的原件復(fù)制件、照片、音 像、磁帶等均應(yīng)收集齊全，立卷歸檔。審計(jì)檔案可分為永久性檔案和當(dāng)期檔案。每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程 中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或由其指派的審計(jì)組成員，應(yīng)根據(jù)企業(yè)或小企業(yè) 審計(jì)工作底稿索引目錄，按職能分類、以審計(jì)標(biāo)識(shí)按單元排列進(jìn) 行分類整理立卷，項(xiàng)目審結(jié)檔案移交。五、審計(jì)檔案保管要求一是要標(biāo)明

21、件宗編號(hào)，審計(jì)項(xiàng)目名 稱、冊(cè)別，便于查閱，即在大量的審計(jì)檔案中能很快地取出需要 查閱的檔案，二是要安全，注意防火、防盜、防潮、防塵，防 光、防鼠、防蟲(chóng)、防高溫，即使幾年后取出來(lái)也能看得清。六、審計(jì)檔案保管期限（1）當(dāng)期檔案自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起至 少保存10年；（2）永久性檔案應(yīng)長(zhǎng)期保管；（3）不再繼續(xù)審計(jì)的被 審計(jì)單位，其永久性工作檔案的保案的保管期限同最后一年當(dāng)期 工作檔案的保管年限相同。七、審計(jì)工作檔案的所有權(quán)管理審計(jì)工作檔案的所有權(quán)屬于 進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，而不屬于進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。八、審計(jì)檔案的保密和查閱管理(一)、審計(jì)檔案保密：審計(jì) 檔案涉及被審單位大量、重要的商業(yè)秘密，審計(jì)

22、人員和檔案保管 人員必須嚴(yán)格保密。、審計(jì)檔案的查閱：審計(jì)檔案不得對(duì)外借出。須查閱者 應(yīng)持有相關(guān)部門、單位的查閱證明，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師 或顧問(wèn)批準(zhǔn)方可查閱。本所檔案保管人員應(yīng)認(rèn)真登記查閱者查閱 的內(nèi)容，要求查閱者簽名并嚴(yán)格保密。會(huì)計(jì)師事務(wù)所可視具體情況，在雙方事先協(xié)商一致的基礎(chǔ) 上收取一定的費(fèi)用。會(huì)計(jì)師事務(wù)所可根據(jù)審計(jì)檔案的(3)查閱者應(yīng)在會(huì)計(jì)師事 務(wù)所指定的地點(diǎn)查閱，不得將審計(jì)(4)查閱者應(yīng)對(duì)查閱內(nèi)容保密， 對(duì)復(fù)印或摘錄資料使用不當(dāng)引起的不良后果與會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú) 關(guān)。4.2會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)和財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史 料和

23、證據(jù)，應(yīng)存檔妥善保管。一、立卷歸檔內(nèi)容：1、會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、 匯總憑證及其它相關(guān)資料。2、會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬、固 定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿等。3、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括會(huì)計(jì) 報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，本所年終會(huì)計(jì)報(bào)表委托審計(jì)報(bào) 告。4、其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單擴(kuò)其它自學(xué)成 才當(dāng)保存的相關(guān)會(huì)計(jì)核算資料，會(huì)計(jì)檔案保管、移交、銷毀清冊(cè) 等。二、會(huì)計(jì)檔案保管期限會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后 的第一天算起，分為永久、定期兩類。定期保管期限為3年、5 年、10年、15年、25年五類。根據(jù)我所實(shí)際，永久保管的會(huì)計(jì)檔案包括：年

24、度財(cái)務(wù)決算報(bào) 告及文字資料、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表委托審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案登記 清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案移交、銷毀清冊(cè)。定期限保管的會(huì)計(jì)檔案分為三 類：1、保管期限為25年的包括：手工或電算化會(huì)計(jì)現(xiàn)金日和銀 行存款日記賬；2、保管期限為15年的包括：手工或電算化會(huì)計(jì) 總賬和明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證（含已裝訂入憑證的銀行對(duì)賬單和銀行 余調(diào)節(jié)表）；3、保期限為5年的包括：月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)檔案歸檔管理：為保確會(huì)計(jì)資料的安全、完整和便于查 閱，每年度終了一個(gè)月內(nèi)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿， 會(huì)計(jì)表報(bào)，財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等分別整理立卷裝訂后，歸檔，交檔案 室歸檔保管。5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理制度5.1總則第一條為了加強(qiáng)本單

25、 位財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范本單位的內(nèi)部治理，保護(hù)出資人（合伙 人）、員工及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國(guó) 會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)師 事務(wù)所內(nèi)部治理指南等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置特 點(diǎn)和管理要求，制定本制度。第二條本單位執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)會(huì)計(jì) 制度及其補(bǔ)充規(guī)定。第三條本單位處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須遵守本制度。5.2財(cái)務(wù)人員管理及崗位職責(zé)第四條本單位的會(huì)計(jì)和出納必須 由不同的人員擔(dān)任。第五條本單位會(huì)計(jì)崗位的主要工作職責(zé)是：（一）按照國(guó)家會(huì) 計(jì)制度的規(guī)定，組織會(huì)計(jì)核算工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、 報(bào)賬及時(shí)。（二）定期檢查，分析本單

26、位收入、成本和利潤(rùn)的實(shí)際情況， 及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好參謀。（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資 料。（四）及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料。第六條本單位出納崗位的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行貨 幣資金管理制度。（二）建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金、銀行存 款收付憑證。（三）嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。（四）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理5.3資本金管理和收益分配 第七條本單位股東應(yīng)按章程中約定的出資方式、出資金額、出資 比例、出資時(shí)間，及時(shí)足額的繳納出資，并承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé) 任。第八條本單位股東不得抽逃或者變相抽逃出資，不得以任何 形

27、式占有、轉(zhuǎn)移本單位的財(cái)產(chǎn)。第九條本單位股東對(duì)可供分配利潤(rùn)以及清算后的剩余財(cái)產(chǎn)享 有分配權(quán)。第十條本單位股東不得以其在本單位中的股權(quán)出質(zhì)。第十一條對(duì)于符合章程規(guī)定退出條件的股東，按章程的約 定，對(duì)退出股東的財(cái)產(chǎn)份額進(jìn)行結(jié)算與退還。第十二條本單位對(duì)每年可供股東分配的利潤(rùn)，按章程中約 定，在優(yōu)先考慮本單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)上，充分尊重專業(yè)、知識(shí) 和能力的價(jià)值貢獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，確定分配方案；在利潤(rùn)分配方案 中，根據(jù)本行業(yè)人合的特性，應(yīng)留出一定比例的資金，用于獎(jiǎng) 勵(lì)本單位有貢獻(xiàn)的員工。5.4資產(chǎn)管理第十三條本單位的資產(chǎn)包括貨幣資金、債權(quán)、存 貨、固定資產(chǎn)等。第十四條本單位取得的貨幣資金收入必須由會(huì)計(jì)人員及時(shí)開(kāi)

28、票入賬，不得無(wú)票收款。第十五條對(duì)不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn) 賬結(jié)算，凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金第十六條本單位的 銀行賬戶只供經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，不得出借賬戶給外單位或 個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第十七條貨幣資金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。第條對(duì)于本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債權(quán)（包括應(yīng)收賬款、 其他應(yīng)收款等），應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)、清理，并落實(shí)責(zé)任人，負(fù)責(zé) 清收和報(bào)賬歸還。第_條本單位實(shí)物資產(chǎn)（包括存貨、固定資產(chǎn)，下同）管理 工作由專人負(fù)責(zé)，其不得兼任采購(gòu)人員。實(shí)物資產(chǎn)管理人的職責(zé) 主要包括：提出采購(gòu)申請(qǐng)、建立實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)賬、實(shí)物資產(chǎn)日常維 護(hù)及管理、提出實(shí)

29、物資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)等。第二十條資產(chǎn)使用人領(lǐng)用資產(chǎn)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并對(duì)資產(chǎn)的 安全負(fù)保管責(zé)任。第二十一條實(shí)物資產(chǎn)管理人員應(yīng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)類別、名稱、規(guī) 格型號(hào)、使用部門和使用人，統(tǒng)一編號(hào)，編制實(shí)物資產(chǎn)目錄，建 立臺(tái)賬和檔案。第二十二條實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，發(fā)生盤盈、盤 虧、毀損，查明原因并報(bào)批準(zhǔn)后處理。第二十三條處置實(shí)物資產(chǎn)，必須按規(guī)定辦理評(píng)估等作價(jià)手 續(xù)，有條件的應(yīng)當(dāng)履行拍賣程序。5.5負(fù)債管理第二十四條本單位的負(fù)債包括預(yù)收賬款、應(yīng)付賬 款、應(yīng)付職工薪酬、未交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、執(zhí)業(yè)風(fēng) 險(xiǎn)基金等。第二十五條對(duì)于本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債務(wù)，應(yīng)按時(shí)償 還。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付

30、的應(yīng)付款項(xiàng)，轉(zhuǎn)作其 他收入處理。第二十六條本單位預(yù)收的各項(xiàng)收入，在達(dá)到可確認(rèn)收入狀 態(tài)，應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，不得長(zhǎng)期掛賬。第二十七條本單位的預(yù)提費(fèi)用在年末一般不得有余額。第二_條本單位按規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。在本單位 存續(xù)期間不得分配職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金只能用于下列支 出：1.因執(zhí)業(yè)責(zé)任引起的民事賠償；2.與民事賠償相關(guān)的律師 費(fèi)、訴訟費(fèi)等法律費(fèi)用。5.6收入管理第二_條本單位的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他 收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指本單位接受委托對(duì)外提供審計(jì)（評(píng)估）、 會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)所取得的收入，包括審計(jì)（評(píng)估）收 入、驗(yàn)資收入、咨詢服務(wù)收入、培訓(xùn)收入和其他收入。其他收入是指本單位投

31、資凈收益、固定資產(chǎn)盤盈和處理固定 資產(chǎn)凈收益及其他收益。第三十條本單位取得的各項(xiàng)收入都應(yīng)按規(guī)定入賬，嚴(yán)禁收款 不入賬。第三十一條本單位的各項(xiàng)收入應(yīng)于業(yè)務(wù)已經(jīng)完成、款項(xiàng)已經(jīng) 收到或者取得了收取款項(xiàng)的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；跨年度項(xiàng) 目可根據(jù)完成進(jìn)度法或完成合同法合理確認(rèn)收入。5.7成本費(fèi)用管理第三十二條本單位的成本費(fèi)用，包括主營(yíng)業(yè) 務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金支出等。第三十三條本單位的費(fèi)用支出將按照費(fèi)用的內(nèi)容和性質(zhì)，分 別計(jì)入管理費(fèi)用和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。第三十四條本單位的職工薪酬制度采用基本工資加績(jī)效工資 法，職工薪酬是本單位的主要成本、費(fèi)用項(xiàng)目，具體辦法另行制 定。第三十五條本單位應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)

32、用開(kāi)支，各項(xiàng)費(fèi)用支出在授 權(quán)范圍內(nèi)由主任會(huì)計(jì)師（或主要負(fù)責(zé)人）審批；按照本單位各項(xiàng) 費(fèi)用開(kāi)支的實(shí)際情況，另行制定費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。第三十六條本單位的財(cái)務(wù)費(fèi)用的內(nèi)容主要為銀行手續(xù)費(fèi)、利 息收入，應(yīng)本著節(jié)約、增收的目標(biāo)進(jìn)行管理。第三十七條本單位按時(shí)、足額提取和交納稅金、附加等費(fèi)用 支出。5.8財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算第三條財(cái)務(wù)專用章必須由會(huì)計(jì)保 管，出納機(jī)項(xiàng)目經(jīng)理原則上不得保管，否則由此造成的資金流失 由項(xiàng)目會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)（特殊情況除外）。第三_條每個(gè)人經(jīng)手的費(fèi)用開(kāi)支，原則上必須在兩個(gè)月之內(nèi) 報(bào)銷，最退不得超過(guò)三個(gè)月，超過(guò)報(bào)銷期限的責(zé)任自負(fù)。第四十條每張?jiān)紤{證必須由經(jīng)辦人、分管負(fù)責(zé)人、單位負(fù) 責(zé)人簽字，

33、且需對(duì)所附各原始憑證的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第四十一條單位所有費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，最后經(jīng) 董事長(zhǎng)同意后才能付款。第四十二條購(gòu)買辦公用品、日常用品、材料、配件、專用書(shū) 籍和其他大宗物品，必須附詳細(xì)清單作附件，并在清單上注明物 品、單價(jià)、數(shù)量，并加蓋對(duì)方財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章6.業(yè)務(wù)質(zhì) 量控制制度第一章總則第一條為了規(guī)范我事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控 制，明確我事務(wù)所及其人員的質(zhì)量監(jiān)控責(zé)任，合理保證我事務(wù)所 質(zhì)量控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5號(hào)業(yè) 務(wù)質(zhì)量控制、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)歷史財(cái)務(wù)信息審 計(jì)的質(zhì)量控制，結(jié)合我事務(wù)所組織結(jié)構(gòu)、質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)管理控制結(jié) 構(gòu)等實(shí)際情況，制定

34、本制度。第二條我事務(wù)所的質(zhì)量控制目標(biāo)是：一、事務(wù)所及相關(guān)人員遵守法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè) 道德規(guī)范以及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定；二、事務(wù)所和項(xiàng) 目負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并代表我事務(wù)所在 業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或經(jīng)授權(quán)簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。第三條本制度包括為實(shí)現(xiàn)我事務(wù)所質(zhì)量控制目標(biāo)而制定的質(zhì) 量控制政策，以及為執(zhí)行這些政策和監(jiān)控政策的遵守情況而設(shè)計(jì) 的質(zhì)量控制程序，具體包括以下七方面的內(nèi)容：一、對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；二、職業(yè)道德規(guī)范；三、 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持；四、人力資源；五、業(yè)務(wù)執(zhí) 行；六、業(yè)務(wù)工作底稿；七、監(jiān)控。第四

35、條我事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將質(zhì)量控制政策與控制程序形成書(shū)面文 件，并傳達(dá)到全體人員。我事務(wù)所人員應(yīng)當(dāng)了解、掌握和執(zhí)行這 些政策和程序，及時(shí)向我事務(wù)所反饋其對(duì)質(zhì)量控制政策和程序的 意見(jiàn)和建議。第二章對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任第五條我事務(wù)所實(shí)行主任 會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制，主任會(huì)計(jì)師對(duì)我事務(wù)所質(zhì)量控制制度的建立健全 和執(zhí)行承擔(dān)最終責(zé)任。第六條我事務(wù)所應(yīng)致力于以質(zhì)量為導(dǎo)向的內(nèi)部文化的培育。內(nèi)部文化的形成有賴于我事務(wù)所各級(jí)管理層特別是領(lǐng)導(dǎo)層的 努力，各級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)牢固樹(shù)立質(zhì)量至上的意識(shí)，避免重商業(yè)利 益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量。第七條我事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層及其作出的示范對(duì)于內(nèi)部文化的形成 有著重大影響。我事務(wù)所各級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)通過(guò)清晰、一致及經(jīng)常

36、的行動(dòng)示范和信息傳達(dá)，向全體員工強(qiáng)調(diào)質(zhì)量控制政策的程序的 重要性以及質(zhì)量控制目標(biāo)的要求，促進(jìn)優(yōu)秀質(zhì)量文化的形成。第八條我事務(wù)所指定質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人。質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人的職 責(zé)是負(fù)責(zé)我事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和控制程序的制定、重大風(fēng) 險(xiǎn)問(wèn)題的決策等事項(xiàng)。第九條質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人對(duì)以下重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行決策：一、決定是否承接存在重大風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)；二、業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程 中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，影響到需要決定是否中止業(yè)務(wù)約定；三、項(xiàng)目 各級(jí)負(fù)責(zé)人之間就重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題及業(yè)務(wù)報(bào)告的意見(jiàn)類型存 在意見(jiàn)分歧；四、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之間就重大 會(huì)議、審計(jì)問(wèn)題及業(yè)務(wù)報(bào)告的意見(jiàn)類型存在意見(jiàn)分歧；五、其他 必要的事項(xiàng)。第十條項(xiàng)目

37、（事業(yè)）部經(jīng)理其主要職責(zé)為：一、協(xié)助質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人擬定風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量控制方面的制 度和規(guī)定；二、負(fù)責(zé)技術(shù)支持和業(yè)務(wù)質(zhì)量的日常監(jiān)督，核查我事 務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序以及各項(xiàng)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是否得到遵循； 三、負(fù)責(zé)將技術(shù)咨詢和質(zhì)量監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)較大的或難以解決 的重大專業(yè)問(wèn)題提交質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人；四、質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人需要 完成的其他工作。第十一條項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)實(shí)施我事務(wù)所質(zhì)量控制制度中適用于單 項(xiàng)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制程序。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)我事務(wù)所分派的每項(xiàng)業(yè)務(wù) 的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)并簽署業(yè)務(wù)報(bào)告。第十二條我事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全全面質(zhì)量控制政策與程序以 及各業(yè)務(wù)項(xiàng)目的質(zhì)量控制程序，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定在審計(jì)報(bào)告上 簽名蓋章。對(duì)于審計(jì)

38、報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽 名蓋章并經(jīng)我事務(wù)所蓋章方為有效。第十三條項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)其出具的業(yè)務(wù)報(bào)告進(jìn)行簽署，是其崗 位的責(zé)任與義務(wù)，如無(wú)特殊理由，均不得拒絕簽署。第十四條業(yè)務(wù)報(bào)告的簽署，應(yīng)在報(bào)告簽發(fā)后由簽字人親自簽 署，不得由他人代簽。第三章職業(yè)道德規(guī)范第十五條職業(yè)道德是業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的基 礎(chǔ)，我事務(wù)所及其人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守 則的各項(xiàng)規(guī)定，恪守誠(chéng)信、客觀的原則，執(zhí)行審計(jì)、審閱業(yè)務(wù)以 及其他鑒證業(yè)務(wù)，還應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性原則，保持專業(yè)勝任能力和 應(yīng)有的關(guān)注，并對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的信息保密。我事務(wù)所可以要 求員工在簽訂勞動(dòng)合同的同時(shí)簽署職業(yè)道德規(guī)范承諾函。第十六條我事

39、務(wù)所各級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)帶頭遵守職業(yè)道德規(guī)范， 通過(guò)行為示范在事務(wù)所內(nèi)形成重視職業(yè)道德規(guī)范的氛圍。第十七條負(fù)責(zé)培訓(xùn)的人員應(yīng)當(dāng)將有關(guān)職業(yè)道德和獨(dú)立性的要 求傳達(dá)到全體人員，并指導(dǎo)和解答有關(guān)問(wèn)題。第條我事務(wù)所應(yīng)當(dāng)至少每年一次向所有受獨(dú)立性要求約束 的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面聲明。并報(bào)質(zhì)量控制 負(fù)責(zé)人備案。質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人對(duì)我事務(wù)所中所有受獨(dú)立性要求約 束的人員是否按時(shí)簽署聲明及其遵守獨(dú)立性政策和程序的情況進(jìn) 行檢查。第條對(duì)于違反職業(yè)道德規(guī)范的行為，按照我事務(wù)所有關(guān)管 理制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。辦公室負(fù)責(zé)為每位員工建立職業(yè)道 德檔案，記錄個(gè)人違反職業(yè)道德規(guī)范的行為及其處理結(jié)果。第二十條我事務(wù)所及

40、其人員在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職 業(yè)道德規(guī)范要求的獨(dú)立性，識(shí)別和評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情況 和關(guān)系，并采取適當(dāng)?shù)姆雷o(hù)措施以消除對(duì)獨(dú)立性的威脅，或?qū)⑵?降至可接受的水平，必要時(shí)應(yīng)解除業(yè)務(wù)約定。第二十一條項(xiàng)目組全體成員應(yīng)在接受鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目委派時(shí)簽 署項(xiàng)目獨(dú)立性聲明書(shū)。第二十二條我事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)估同一高級(jí)人員由于長(zhǎng)期執(zhí)行某 一客戶的鑒證業(yè)務(wù)可能對(duì)獨(dú)立性造成的威脅，并采取防護(hù)措施（如 定期輪換項(xiàng)目高級(jí)人員或進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核）。法律法規(guī)有規(guī) 定的，按其規(guī)定執(zhí)行。第四章客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持第二十三條我事務(wù) 所在首次接受客戶委托或決定是否保持現(xiàn)有業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取相 關(guān)信息，以合理保證在下列情況

41、下，接受或保持客戶關(guān)系和具體 業(yè)務(wù)：一、已考慮客戶的誠(chéng)信，沒(méi)有信息表明客戶缺乏誠(chéng)信；二、 具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源；三、能 夠遵守職業(yè)道德規(guī)范，與鑒證客戶不存在損害會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立 性的利害關(guān)系；四、已對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的承接不 會(huì)給會(huì)計(jì)師事務(wù)所帶來(lái)不可接受的風(fēng)險(xiǎn)；五、項(xiàng)目收費(fèi)合理，與 工作量以及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)匹配。第二十四條首次接受客戶委托包括接受新客戶而建立客戶關(guān) 系和承接現(xiàn)有客戶（因?qū)ζ涮峁┝似渌?wù)）的新業(yè)務(wù)兩種情況。業(yè)務(wù)承接人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，編制業(yè)務(wù)承接評(píng) 價(jià)表。主要內(nèi)容包括：一、調(diào)查客戶的誠(chéng)信。在確定是否建立或保持客戶關(guān)系時(shí)， 應(yīng)當(dāng)考慮客

42、戶的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠(chéng)信，將 接受或保持不誠(chéng)信客戶的可能性降至最低。二、評(píng)價(jià)我事務(wù)所的執(zhí)業(yè)能力。應(yīng)對(duì)我事務(wù)所的執(zhí)業(yè)能力進(jìn) 行評(píng)價(jià)，以確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所具有執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專 業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源。三、評(píng)價(jià)我事務(wù)所及其人員的獨(dú)立性。應(yīng)識(shí)別和評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立 性造成威脅的情況和關(guān)系，判斷我事務(wù)所及其人員能否遵守獨(dú)立 性的要求。四、評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。應(yīng)當(dāng)在調(diào)查、分析客戶的財(cái)務(wù)狀 況及其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別作出評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估結(jié)果分為高風(fēng)險(xiǎn)或一般風(fēng)險(xiǎn)。五、判斷項(xiàng)目收費(fèi)是否合理。應(yīng)預(yù)計(jì)項(xiàng)目成本，與客戶商談 項(xiàng)目收費(fèi)，考慮項(xiàng)目收費(fèi)與工作量以及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的匹配情況。第二十五條連續(xù)審計(jì)時(shí)，業(yè)務(wù)承接人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)以前年度的 審計(jì)情況和對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境所發(fā)生變化的了解，對(duì)客戶及 我事務(wù)所情況進(jìn)行持續(xù)評(píng)估，編制業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表。第二十六條項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果，批準(zhǔn)是否 承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)。對(duì)業(yè)務(wù)的承接