1、泓域/農產品質量安全檢測設備公司企業管理方案農產品質量安全檢測設備公司企業管理方案目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111944237 一、 公司概況 PAGEREF _Toc111944237 h 2 HYPERLINK l _Toc111944238 公司合并資產負債表主要數據 PAGEREF _Toc111944238 h 2 HYPERLINK l _Toc111944239 公司合并利潤表主要數據 PAGEREF _Toc111944239 h 3 HYPERLINK l _Toc111944240 二、 產業環境分析 PAGEREF _Toc11

2、1944240 h 3 HYPERLINK l _Toc111944241 三、 創新監管制度機制 PAGEREF _Toc111944241 h 4 HYPERLINK l _Toc111944242 四、 必要性分析 PAGEREF _Toc111944242 h 6 HYPERLINK l _Toc111944243 五、 公司理財的目標和環境 PAGEREF _Toc111944243 h 7 HYPERLINK l _Toc111944244 六、 公司理財的任務與內容 PAGEREF _Toc111944244 h 12 HYPERLINK l _Toc111944245 七、 股

3、權融資 PAGEREF _Toc111944245 h 13 HYPERLINK l _Toc111944246 八、 長期債務融資 PAGEREF _Toc111944246 h 16 HYPERLINK l _Toc111944247 九、 固定資產管理 PAGEREF _Toc111944247 h 18 HYPERLINK l _Toc111944248 十、 流動資產的投資與管理 PAGEREF _Toc111944248 h 19 HYPERLINK l _Toc111944249 十一、 設備的維護與修理 PAGEREF _Toc111944249 h 23 HYPERLINK

4、l _Toc111944250 十二、 設備的選擇與使用 PAGEREF _Toc111944250 h 28 HYPERLINK l _Toc111944251 十三、 基礎設施的評價與改進 PAGEREF _Toc111944251 h 31 HYPERLINK l _Toc111944252 十四、 基礎設施的范圍 PAGEREF _Toc111944252 h 31 HYPERLINK l _Toc111944253 十五、 工作環境的兩大類因素 PAGEREF _Toc111944253 h 32 HYPERLINK l _Toc111944254 十六、 工作環境管理的要求 PAG

5、EREF _Toc111944254 h 33 HYPERLINK l _Toc111944255 十七、 供應鏈協調與管理杠桿 PAGEREF _Toc111944255 h 36 HYPERLINK l _Toc111944256 十八、 供應鏈失調與牛鞭效應 PAGEREF _Toc111944256 h 43 HYPERLINK l _Toc111944257 十九、 幾類典型企業的物流過程 PAGEREF _Toc111944257 h 47 HYPERLINK l _Toc111944258 二十、 企業物流的概念 PAGEREF _Toc111944258 h 52 HYPERL

6、INK l _Toc111944259 二十一、 項目風險分析 PAGEREF _Toc111944259 h 53 HYPERLINK l _Toc111944260 二十二、 項目風險對策 PAGEREF _Toc111944260 h 56 HYPERLINK l _Toc111944261 二十三、 SWOT分析 PAGEREF _Toc111944261 h 58 HYPERLINK l _Toc111944262 二十四、 發展規劃分析 PAGEREF _Toc111944262 h 68公司概況（一）公司基本信息1、公司名稱：xx（集團）有限公司2、法定代表人：莫xx3、注冊資本

7、：870萬元4、統一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關：xxx市場監督管理局6、成立日期：2013-8-27、營業期限：2013-8-2至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區xx（二）公司主要財務數據公司合并資產負債表主要數據項目2020年12月2019年12月2018年12月資產總額7357.565886.055518.17負債總額4023.923219.143017.94股東權益合計3333.642666.912500.23公司合并利潤表主要數據項目2020年度2019年度2018年度營業收入24056.6219245.3018042.47營業利潤5961.544769.

8、234471.15利潤總額5056.954045.563792.71凈利潤3792.712958.312730.75歸屬于母公司所有者的凈利潤3792.712958.312730.75產業環境分析實現“十三五”時期的發展目標，必須全面貫徹“創新、協調、綠色、開放、共享、轉型、率先、特色”的發展理念。機遇千載難逢，任務依然艱巨。只要全市上下精誠團結、拼搏實干、開拓創新、奮力進取，就一定能夠把握住機遇乘勢而上，就一定能夠加快實現全面提檔進位、率先綠色崛起。創新監管制度機制（一）創建國家農產品質量安全縣持續開展國家農產品質量安全縣創建,因地制宜探索創新有效監管模式,推進農藥實名購買制度,銷售農藥時實

9、名登記購買人、農藥名稱、施用作物和用途等?！笆奈濉蹦┱J定數量達到500個。強化宣傳和產品推介,提升國家農產品質量安全縣影響力和社會知名度?？偨Y推廣典型經驗,加強示范創建交流,充分發揮輻射帶動效應。強化動態核查和跟蹤評價,實行定期考核、動態管理,嚴格退出機制。鼓勵有條件的省份整省創建。（二）推進信用監管加快出臺農產品質量安全信用管理試行辦法,制定信用體系建設基本規范和信用評價等標準。健全完善農產品生產經營主體信用檔案,加快信用信息歸集共享,廣泛開展信用動態評價。強化試點應用,推動試點地區依據主體信用等級開展差異化、精準化監管。創新信用場景應用,探索“信用+合格證”“信用+產品認證”“信用+保險

10、信貸”等模式。對嚴重失信主體,落實聯合懲戒措施,嚴格限制其參與展示展銷、品牌推選、項目申報等。（三）推進智慧監管積極推進物聯網、人工智能、5G、云計算、大數據、區塊鏈等新一代信息技術在農產品質量安全領域的應用,推動機器換人、機器助人,構建可視、可查、可控的智慧監管新模式。推動“陽光農安”試點,引導生產經營主體采用高清視頻和AI識別技術自動記錄農事行為,推動生產記錄便捷化、電子化,開展遠程服務。推進智慧巡查,開發應用便攜式移動監管設備,減輕基層監管人員負擔,實現巡查檢查日常化。推動智慧抽檢,全過程自動記錄檢測行為,實現抽樣實時定位、檢測信息自動傳輸,保障檢測公正性。建設國家農產品質量安全綜合監管

11、平臺,強化農產品質量安全大數據應用,推進主體名錄、農資使用、質量控制、檢驗檢測、執法處置等信息“一張網”管理。（四）推進追溯管理完善產地農產品追溯體系,推進農產品追溯信息貫通產前、產中、產后各環節,并向市場流通和消費端延伸。發揮政府引導、市場驅動、企業主體作用,推動重點品種、重點領域、重點地區農產品追溯先行先試。優化國家農產品質量安全追溯管理信息平臺功能,推廣信息化追溯技術,總結典型追溯模式,培育選樹追溯標桿企業。加強部門協作,推動追溯標準統一、業務協同和數據共享,構建全程追溯機制。（五）構建農產品“三品一標”新機制推動出臺指導意見,按照新階段農產品“三品一標”的新內涵新要求,明確通過發展綠色

12、、有機和地理標志農產品,推行承諾達標合格證制度,探索構建農產品質量安全治理新機制。以規范綠色、有機和地理標志農產品認證管理為重點,引導第三方認證機構積極參與農產品質量安全管控措施落實,強化對獲證主體的“他律”。通過擴大承諾達標合格證制度覆蓋面,提高社會認可度,引導農業生產經營主體強化“自律”。打造一批農產品“三品一標”引領質量提升的發展典型,推動形成農業生產和農產品兩個“三品一標”協同發展的新格局。（六）推動社會共治支持各類新聞媒體開展輿論監督,加強宣傳引導。完善公眾參與機制,暢通投訴舉報渠道,鼓勵各地建立農產品及農業投入品質量安全問題舉報獎勵制度。充分發揮行業協會等第三方社會組織的優勢,引導

13、農業生產經營主體加強自律、提升能力,鼓勵各地通過購買服務等方式支持行業協會參與法規政策宣貫、信用體系建設、工作績效評價、問題隱患排查等工作。探索推進農產品質量安全責任保險,在事前風險預防、事中風險控制等方面發揮積極作用。必要性分析1、現有產能已無法滿足公司業務發展需求作為行業的領先企業，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產品銷售形勢良好，產銷率超過 100%。預計未來幾年公司的銷售規模仍將保持快速增長。隨著業務發展，公司現有廠房、設備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優化生產流程、強化管理等手段，不斷挖掘產能潛力，但仍難以從根本上緩解產能不足問題。通過本次項目的建設，公司將有

14、效克服產能不足對公司發展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎。2、公司產品結構升級的需要隨著制造業智能化、自動化產業升級，公司產品的性能也需要不斷優化升級。公司只有以技術創新和市場開發為驅動，不斷研發新產品，提升產品精密化程度，將產品質量水平提升到同類產品的領先水準，提高生產的靈活性和適應性，契合關鍵零部件國產化的需求，才能在與國外企業的競爭中獲得優勢，保持公司在領域的國內領先地位。公司理財的目標和環境（一）公司理財的目標公司理財的目標取決于企業經營管理的總體目標，公司理財必須服務于企業總體目標的實現。關于公司的理財目標，一直存在不同的認知與爭論，一些學者從不同的角度對之加以描述。然而，隨著經濟

15、社會的發展，企業管理和財務理論與實務的不斷進步，公司的理財目標也在不斷地發展和變化。由于企業組織形式的不同，公司理財目標的多元化有其客觀存在的基礎。孤立、片面地強調某一種目標并排斥其他目標是不合理的。最有代表性的公司理財目標主要有利潤最大化、股東財富最大化和公司價值最大化三種。1.利潤最大化從19世紀初至20世紀50年代，西方財務管理理論界認為利潤最大化是公司理財的最優目標。以追逐利潤最大化作為公司理財的目標，理論上有其合理性：利潤是剩余產品的價值形式，追逐利潤最大化將鼓勵企業創造更多剩余產品；利潤是經營收入減去經營成本的剩余，追逐利潤最大化將鼓勵企業加強管理、降低成本、節約資源；全社會范圍內

16、的企業追逐利潤最大化，將促進全社會的財富最大化，進而促進全社會的繁榮與發展。其不足之處在于：利潤概念在計算時間、包含內容等方面的內涵模糊不清，不足以作為有關決策的依據；利潤概念模糊了利潤實現的時間差異，即沒有考慮貨幣時間價值因素，使相關決策失去科學依據；利潤概念忽略了風險，而事實上要求收益越高就要承擔越大的風險，片面追求利潤最大化的風險顯而易見；利潤的最大化完全忽略了現代企業的基本特征，不能滿足企業利益相關者的利益要求。2.股東財富最大化公司制企業是企業組織形式的典型形態，股份有限公司是現代企業的主要形式?，F代委托一代理理論中：投資者是股東，是委托人，委托經營者經營管理企業；企業經營代理人在其

17、企業經營管理中最大限度地為股東謀取利益。股東財富最大化，就是指公司理財為股東謀取最大限度的財富。與利潤最大化相比較而言，以股東財富最大化作為公司理財目標的優點是：股東財富，特別是每股市價的概念明晰、具體；充分考慮了貨幣時間價值因素，因為股票的市場價值是股東持有股票未來現金凈流量的總現值；綜合考慮了風險因素，因為在運行良好的資本市場中每股市價的變動已反映了風險情況；股東財富的計量，以現金流量為基礎而不是以利潤為標準，有利于克服片面追求利潤的短期行為。其不足之處主要有以下幾個方面：只適用于上市公司；只強調了股東利益的最大化而忽略了其他利益相關者；要求具有運行良好的資本市場這一重要前提條件；股票價格

18、本身是受多種因素影響的。3.公司價值最大化公司價值是公司全部資產的市場價值，公司價值最大化強調的是包括負債與股東權益在內的全部資產市場價值的最大化，而股東財富最大化強調的僅是股東權益市場價值的最大化。因此，企業價值最大化是股東財富最大化的進一步擴展和演化。以企業價值最大化為理財目標，就是在公司理財中通過最優資本結構決策和股利政策等財務決策活動，在充分考慮貨幣時間價值和風險報酬、保持企業長期穩定發展的基礎上，使企業總價值達到最大。其優勢主要表現在所追求的不僅僅是股東財富的最大化，還包括企業的內在價值和長期價值，這就兼顧了與企業相關的各方面利益相關者的利益。但是企業價值最大化比股東財富最大化更為抽

19、象，這就為實際操作帶來了很大困難。公司理財的目標，除了以上三種典型觀點以外，還有許多其他觀點；如利益相關者利益最大化、每股收益最大化、經濟附加值最大化等。這些觀點雖然都有一定的理論基礎，但事實上都難以逾越股東財富最大化或企業價值最大化目標的內涵。綜合以上論述，公司制企業，特別是股份有限公司，以股東財富最大化作為理財目標，應該是一個比較合理的選擇。但是并不意味著利潤最大化就是一個應該徹底拋棄的目標。在那些仍然存在的獨資企業中，利潤最大化仍然是最合理的選擇。理財目標必須緊密結合自身組織形式和特點，不能盲從。（二）公司理財的環境公司理財是在一定的環境中進行的，而環境中存在著眾多對理財活動產生影響的外

20、部約束條件，它們會影響公司理財目標的實現程度，企業必須關注和適應它們的要求和發展變化。環境影響因素有很多，對公司理財而言，最主要的是制度環境因素、金融市場環境因素和宏觀經濟環境因素。1.制度環境因素制度環境是指企業在進行理財活動時所處的涉及公司理財的體制、機制與法制環境，具體講是企業應遵守的各種法律、法規和制度。市場經濟制度是以法制為基礎的，企業所有的理財行為都離不開相關法律、法規和制度的約束，并不斷適應相關法律、法規和制度的調整和規范。這方面的法律和法規主要包括四個層面：國家和市場層面的法規，如證券法等；企業法律組織層面的法規，如公司法等；稅務層面的法規，如所得稅法等；財務層面的法規，如會計

21、準則等。2.金融市場環境因素金融市場是企業投融資的場所，是企業長短期資金進行轉換的場所，因而也為企業的各種財務決策提供重要的信息，如利率、匯率和股價指數等。3.宏觀經濟環境因素宏觀經濟環境不僅會影響金融市場和政府的經濟制度改變，進而影響企業，更是會直接影響企業的生存和發展。這方面的影響因素主要包括經濟發展的狀況、行業發展趨勢、通貨膨脹狀況、利率與匯率變動趨勢、政府的宏觀經濟政策和行業政策、競爭態勢等。它們會影響企業的戰略性財務決策。公司理財的任務與內容公司的理財目標是利潤或價值最大化，其實現的途徑是提高報酬率或降低風險，而決定報酬率高低或風險大小的則是企業的投資項目、資本結構和股利分配政策。因

22、此，企業的投資決策、融資決策和股利分配政策的選擇就構成了公司理財的主要內容。1.投資決策分析和判斷公司是否應該購置長期資產。購置長期資產的原因可能是擴大經營規模的需要或掌握核心技術的需要，也可能是更新舊資產的需要。因此，需要估計購置新資產的成本支出及其對資產結構和公司價值的影響程度、資產本身的風險大小、新舊資產替換的成本高低等，最終作出公司的長期投資決策選擇新建或擴建項目，以及更新改造項目應該接受還是放棄。在財務管理中，這一部分內容也稱為資本預算決策。2.融資決策公司投資的資本不可能完全自給自足。是發行優先股股票或普通股股票？還是發行普通債券或可轉換債券？不同融資方式的成本是多少？公司的債務與

23、股本的比例應該如何確定？如果要正確地回答以上問題，首先必須了解公司的各種融資手段和獲取資本的途徑、方法；其次，需要估計公司的融資成本及其對資本結構和公司價值的影響程度、融資本身的風險大小等，最終找出合理的長期融資方案，以便使公司既滿足資本需求又能夠達到成本最低、公司價值最大。3.股利分配決策股利分配決策，也可以簡稱為股利決策。在公司的財務管理中，是否應該擁有一個相對穩定的股利政策？某一時期的股利策略應該怎樣制定？公司制定股利政策和股利策略時應該考慮哪些影響因素？這些都是財務管理人員將會面臨的重大決策問題。為了分析和解決公司的股利決策問題，需要我們深入了解股利支付的目的、程序、方式、數量和條件。

24、股權融資股權融資是企業通過向投資人籌集權益資金而獲得企業發展所需長期資金的一種融資渠道，具體融資方式有優先股和普通股等。1.優先股優先股是企業權益股本之一。優先股具有普通股和債券的混合特征，有固定面值、定期的固定股息支付、一定回收期等，因此，對企業而言，優先股融資同樣具有財務杠桿作用。相對于普通股，優先股具有兩個方面的優先權，即：優先獲得公司稅后收益分配的權利；企業資產進行清算時，有優先獲得清償的權利。但是，相對于優先股的優先權，由于優先股股東能按時收到股息，因此，他們不具有對公司事務的表決權，只有企業無法在特定時間內支付股息，優先股股東才有一定程度的表決權。企業在進行優先股融資時，相應的條款

25、必須在發行契約中加以詳細規定，以使企業和優先股股東能夠明晰其相應的責任和義務。企業發行優先股融資的好處在于：股息支付的非強制性，使企業現金流更具彈性；無到期日，企業的財務安排更具主動性和靈活性；優先股不會稀釋普通股的每股收益和表決權；能夠增加權益資本，提高進一步債務融資的能力，增加融資靈活性；發行優先股不必將資產作為抵押品或擔保品等。企業發行優先股融資的弊端在于：融資成本高，且不利于企業充分運用留存收益滿足進一步擴大生產的需要。2.普通股普通股是股份公司發行的無特別權利的股份，也是最基本和最標準的股份，它代表一種，滿足全部債權后，對企業收入和資產的所有權。在股份公司中普通股股東控制企業，組成股

26、東大會，選舉董事會，并享有分紅的權利。普通股具有面值、內在價值、市場價值、控制權和表決權等基本要素。普通股的面值是股票上注明的固定價值（我國規定普通股的面值統一為人民幣1元），表明股東對公司承擔的責任限度；內：在價值表明每一股份實際擁有的權益的大?。疵抗蓛糍Y產），是普通股的賬面價值；而市場價值是指普通股在證券交易市場上的交易價格，反映市場對該股票價值的度量和確認；控制權則說明普通股股東是公司的所有權人，他們控制著企業，選舉董事會和監事會；而表決權則說明普通股股東在選舉董事會和對其他重要事項表決時有投票權。企業發行普通股融資的好處在于：發行普通股融資具有永久性，無到期日，不需歸還，這對保證公司

27、對資本的最低需要、維持公司長期穩定發展極為有利；發行普通股沒有固定的股利負擔，融資風險??；發行普通股籌集的資本是公司最基本的資金來源，反映了公司的基本實力，可作為其他方式融資的基礎，尤其可為債權人提供保障，增強公司的舉債能力；由于普通股的預期收益較高并可一定程度抵消通貨膨脹的影響，因此比較容易吸引資金；由于普通股在證券市場上的交易價格反映了市場對該股票價值的度量和確認，因此，公司價值比較容易度量，并獲得社會的認可。企業發行普通股融資的弊端在于：普通股融資的資本成本較高。一方面，普通股股東投資普通股的風險較高，當然要求有較高的期望投資回報率；另一方面，普通股股利在所得稅后支付，無法像債務融資那樣

28、起到減稅作用；而且，普通股融資的發行費用也高于其他融資方式。另外，普通股融資會增加新的股東，從而稀釋原有股東的控制權和可能帶來原有股東收益的下降。長期債務融資長期債務融資是指企業通過負債的方式來籌集資金，并且，負債期限超過一年。負債是企業一項重要的資金來源，幾乎沒有一家企業是僅靠股權融資，而不運用負債來籌集發展資金的，并且，負債融資還能充分發揮財務杠桿的作用。由于負債融資和股權融資是兩種性質完全不同的融資方式，因此，其各有不同的特點。負債融資具有以下特點：（1）籌集的資金具有使用上的時間性，需到期償還，對企業現金流管理要求高。（2）不論企業經營的好壞，都需固定支付債務利息，形成企業的固定負擔。

29、（3）長期債務發行契約的各種保護性條款可能會使企業的財務決策靈活性降低。（4）發行成本和資本成本均比股權融資成本低，并且，不會稀釋企業的每股收益和股東對企業的控制權。（5）債務融資還能使企業充分發揮財務杠桿的作用。長期債務融資的主要方式有：長期借款和長期債券。長期借款指企業向銀行或其他非銀行金融機構借人的使用期超過一年的借款，主要用于滿足企業長期資金的需求，如構建固定資產、長期流動資金占用等。長期債券是指由企業向社會公眾公開發行的，不記名的，用于記載和反映債權債務關系的有價證券。主要是期限超過一年的公司債券，其目的是籌集企業長期需求資金。公司債券是企業重要的一種債務融資工具，也是證券市場上最為

30、活躍的交易品種。一般分為抵押債券、信用債券和其他如擔保債券、可轉換債券、零息債券、浮動利率債券、垃圾債券等各種形式的債券。公司債券的期限一般較長，世界上一些大公司的債券期限甚至長達30年或40年，公司債券已成為大型公司籌集長期穩定資金的重要方式；另外，由于公司債券的持有人一般是相當廣泛和分散的社會公眾，債券合同一經確立，就不可能變更，公司將在第三方（投資銀行或證券公司等）的監督下完全執行合同；如果公司在合同期間沒有能力履行而違約，則等于宣告公司破產。因此，一方面債券合同對發債公司會有一些限制性條款，如新債券發行限制、資產流動性限制、股息限制、并購限制和抵押品限制等，來保護投資人；另一方面，公司

31、債，券的信用評級狀況非常重要，它對于債券的利率及債券對投資人的吸引力都有直接并且可度量的影響，公司債券等級對債券的風險起到標志作用。固定資產管理固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并且在使用過程中保持原有實物形態的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。（一）固定資產分類企業固定資產按其經濟用途和使用情況可分為以下六類：1.生產用固定資產這是指企業生產單位和為生產服務的行政管理部門使用的各種固定資產，包括建筑物、運輸設備、生產設備、儀器及試驗設備以及消防用具等生產使用的固定資產。2.非生產用固定資產這是指非生產單位使用的各種固定資產，如職工宿舍、俱樂部、食堂、

32、浴室等單位所使用的房屋、設備、器具等。3.租出固定資產這是指出租給外單位使用的多余或閑置的固定資產。4.未使用固定資產。這是指尚未使用的新增固定資產，調入尚待安裝的固定資產，進行改建、擴建的固定資產，以及長期停止使用的固定資產。5.不需用固定資產這是指本企業目前和今后都不需用，準備處理的固定資產。6.融資租人固定資產這是指企業以融資租賃方式租入的機器設備、運輸設備和生產設備等固定資產。（二）固定資產折舊除房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產，以經營租賃方式租入的固定資產，已提足折舊的但繼續使用的固定資產，以及提前報廢的固定資產等，不屬于計提折舊的范圍。企業固定資產折舊，從固定資產投入使用

33、月份的次月起，按月計提；停止使用的固定資產，從停用月份的次月起，停止計提折舊。固定資產折舊方法有：平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法等。流動資產的投資與管理流動資產包括現金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。流動資產的特點是流動性大、周轉期短。流動資產一般在企業全部投資中占有很大比重，因此對流動資產管理水平的高低直接關系到企業資產的效率和經營效益。1.現金及有價證券管理現金是指以貨幣形態占用的資金，包括庫存現金、銀行存款等?，F金是企業可以立即作為支付手段的資產，在企業所擁有的全部資產中，現金的流動性最大。由于企業持有現金屬于非收益性資產，因此，對現金的管理主要圍繞以下兩個目標進行

34、：一是保證企業生產經營對現金的需要；二是盡量縮小企業閑置現金數量，提高資金的收益率。此外，企業常利用臨時閑置的資金購入有價證券作為現金的替代儲備，其性質與現金有許多類似之處，因此，往往將現金與有價證券結合起來管理。現金與有價證券管理的關鍵就是要根據現金預算對現金收付的要求，合理地優化企業持有的現金余額，即目標現金余額。現金是一種盈利率很低的資產，企業的庫存現金沒有收益，銀行存款的利息率一般也低于企業經營所得的投資報酬率。因此，企業持有的現金過多，會降低企業的資產收益率，但如果企業的現金余額過少，又可能導致企業喪失支付能力，增加企業的財務風險。企業在現金余額的確定上面臨著收益與風險的權衡，目標現

35、金余額就是一個既能保證企業經營對現金的需要，又能使持有現金的代價最低的現金數量。在成熟的證券市場條件下，企業可將現金管理與有價證券管理結合起來，當現金過多時，就進行有價證券投資，以獲取高于銀行存款利率的報酬；而當現金較少時，就售出有價證券，以換回現金。企業目標現金余額取決于企業對現金的需要量、有價證券的利息率以及現金與有價證券之間的轉換成本。目前在我國證券市場上流通的有價證券主要有國庫券、金融債券、企業債券和股票等，其特點是可在二級市場上流通，具有很強的變現能力。這里有價證券投資管理所指的是：當企業持有的現金余額超過正常經營活動的需要時，就可將閑置現金投資于有價證券，以獲取，比銀行存款利率更高

36、的報酬率。和其他資產投資時主要關注收益性和風險性稍有不同，企業在進行有價證券投資與管理時還應注意以下三個問題：證券的安全性、證券的流動性和證券的期限性。2.應收賬款管理應收賬款是企業因除銷商品或勞務而形成的應收款項，是企業流動資產的一部分。應收賬款相當于企業向客戶提供的短期貸款。企業提供商業信用的目的在于擴大產品銷路，增加企業收益，但提供商業信用必然加大企業無法收回賬款的風險，因此，企業對應收賬款的管理就是對其應收賬款上的投資進行收益與風險的權衡，制定出最優的信用政策。所謂信用政策就是通過權衡收益和風險，對最優應收賬款水平進行規劃和控制的一些原則性規定，以及企業針對不同信用狀況的客戶采取不同政

37、策的原則性規定。企業的信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策。信用標準就是企業同意給予顧客信用所要求的最低標準，它反映了應收賬款的質量水平。信用標準通常用壞賬損失率表示，壞賬損失是由于客戶違約不支付貨款而造成的損失。信用條件是企業規定客戶支付除銷款項的條件，包括信用期限和現金折扣兩項內容。信用期限是企業為客戶規定的最長付款時間，如30天內付款等?，F金折扣是企業為使買方盡早支付貨款而給予提前付款客戶的貨款優惠。收賬政策是指企業向客戶收取逾期尚未付款的應收賬款的程序。收賬費用是確定收賬政策時需要考慮的重要因素之一。收賬費用包括收賬所花的郵電通信費、派專人收款的差旅費和不得已時的法律訴訟費用等。要

38、確定適宜的收賬費用水平，就要在收賬費用與壞賬損失和應收賬款機會成本之間進行權衡。企業信用政策和收賬政策的制定都面臨著報酬與成本的權衡問題。制定應收賬款管理最優策略須將信用標準、信用條件和收賬政策三者結合分析，決策中應比較每一種政策改變后的收益與改變后的成本，通過比較，選擇最優的政策。3.存貨管理存貨是企業在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的物資，包括各種原材料、在產品、產成品。存貨是流動資產中所占比例較大的項目，在工業企業中占流動資產的50%60%，因此，存貨管理水平的高低對企業財務狀況影響極大。存貨管理的目的是既要充分保證生，產經營對存貨的需要，又要盡量避免存貨積壓，降低存貨成本。存貨成本包

39、括采購成本、訂貨成本、儲存成本和缺貨成本四個部分。存貨管理的首要任務就是要合理確定一次訂購的批量大小，由于訂貨成本與訂購批量成反比，儲存成本與訂購批量成正比，采購成本在無數量折扣時；一般與訂購批量無關，缺貨成本難以計量有時不予考慮，則存貨成本主要取決于訂貨成本和儲存成本。因此，經濟訂購批量就是使一定時期內訂貨成本和儲存成本之和最低的每次訂購批量。在企業的實際存貨管理中可能存在每批訂貨不是一次到達，而是在一定時期內每日均衡到達，或者是不允許缺貨等各種情況，對應地可以有相應的經濟訂購批量的計算公式。設備的維護與修理設備在使用過程中，由于物質磨損，設備的精度、性能和生產效率必然會下降；需要及時進行維

40、護和修理。設備的維修工作是減少和補償物質磨損，使設備經常處于完好狀態，保證生產正常進行的一項十分重要的工作。設備維護是指消除在生產中不可避免的不正常技術狀況（零件的松動、干摩擦、異常響聲等）的作業。加強設備維護，可以防止設備過早磨損，消除設備隱患，減少或消滅事故，提高設備使用壽命，使設備保持良好的工作性能。設備修理是指修復由于正常或不正常原因而造成的設備損壞，更換已磨損、腐蝕的零部件，使設備的性能得到恢復。為了減少故障停機帶來的損失，必須加強設備的維護和修理。在企業的設備維修管理中，要貫徹預防為主的方針，正確處理好設備維修中維護保養與修理的關系、維修與生產的關系、群眾維修與專業維修的關系。1.

41、設備的磨損規律設備在使用或閑置過程中均會發生磨損，從而降低設備價值。磨損達到一定程度可使設備完全喪失使用價值。設備磨損的形態分為有形磨損和無形磨損。設備在使用或閑置過程中發生的實體磨損或損失，稱為有形磨損或物質磨損。引起有形磨損的主要原因是生產過程的使用。運轉中設備的零部件會發生摩擦、振動和疲勞等現象，導致設備的實體產生磨損，即第一種有形磨損。通常表現為：設備零部件的原始尺寸甚至形狀改變；公差配合性質改變使精度降低；零部件損壞等。自然力的作用是造成有形磨損的又一個原因，稱為第二種有形磨損，與生產過程的使用無關。設備閑置或封存也同樣產生有形磨損，這是由于設備生銹、腐蝕、老化等原因造成的，時間長了

42、會自然喪失精度和工作能力。設備在使用或閑置過程中，除有形磨損外還存在無形磨損。無形磨損也稱為經濟磨損或精神磨損；是由非使用和非自然力作用引起的機器設備價值的損失，在實物形態上看不出來。造成無形磨損的原因，一是由于勞動生產率的提高，生產同樣設備所需的社會必要勞動耗費減少而使原設備相應貶值；二是由于新技術的發明和應用，出現了性能更加完善、生產效率更高的設備，使原設備的價值相對降低。顯然，這兩種情況下，原設備的價值已不取決于其最初的生產耗費，而是取決于其再生產的耗費。設備在有效使用期內同時遭受有形磨損和無形磨損的作用。倘若能使設備的有形磨損期和無形磨損期接近，當設備需要大修時正好出現了效率更高的新設

43、備，這時便無須進行舊設備的大修理，而用新設備更換同時遭受兩種磨損的舊設備；如果有形磨損期早于無形磨損期，則需對舊設備進行大修；如果無形磨損期早于有形磨損期，是繼續使用原設備還是更換未折舊完的舊設備取決于其經濟性。2.設備的維護保養設備的壽命很大程度上決定于維護保養，這也是搞好設備維修工作的基礎。設備維護保養的重要環節是設備的潤滑與防腐，形式有日常維護保養和定期維護保養等。從企業的某個部門、車間來說，設備維護工作的好壞主要反映在經濟效益指標上。因此，維修效益和設備綜合效益這兩個反映設備維護經濟效益的指標尤為重要。做好設備維護保養工作，還要有一套科學的維護保養規程并組織實施。設備維護保養規程應按每

44、臺設備分別制定，主要內容包括：設備的構造簡圖和主要技術規程；設備的潤滑部位、油質標準和潤滑規程；.主要運行部位的調整和運行參數，如溫度、速度、各部位間隙等；常見故障及其排除方法。3.設備檢查設備檢查是及時掌握設備技術狀況、實行設備狀態監測維修的有效手段。進行設備檢查，就是對設備的精度、性能及磨損情況等進行檢查，了解設備運行的技術狀態，及時發現和消除設備隱患，防止突發故障和事故。設備檢查是保證設備正常運行的一項重要工作。設備檢查按檢查周期分為隨機檢查和定期檢查；按技術特征分為性能檢查和精度檢查；按檢查方法分為停機檢查和不停機檢查；按檢查手段分為利用人的感官結合簡單工具、儀表檢查和運用診斷儀器檢查

45、。檢查的形式有日常檢查、定期檢查和精度檢查等。企業可以根據本單位的設備構成、技術性能及質量狀況，結合生產的需要合理地制定各種設備的T值標準，作為評定設備綜合精度的尺度。隨著設備狀態監測及診斷技術的普遍應用，在設備運轉過程中對設備進行動態檢查，更為及時地對設備故障作出預報，并對設備修理作出科學安排，可以減少突發故障和停機損失。4.設備修理設備的維護與修理是“防”與“治”的關系。設備維護搞不好，就會使設備的零部件加速磨損或遭受意外的損壞，增加修理工作量。只有做好經常的維護與檢查工作，才能及時消除設備隱患，把設備事故消滅在發生前。但是，維護不能消除設備的磨損，當磨損達到一定程度時，就需要及時修理。如

46、果只維護不修理，就不能恢復設備應有的性能，甚至會使設備的小毛病變成大事故，使設備過早報廢。設備修理指修復由于正常或不正常的原因而引起的設備損壞，通過修理和更換已經磨損、腐蝕的零部件，使設備的性能得到恢復。設備修理分為大修、中修和小修。大修理是工作量最大的一種全面修理，要求把設備全部拆卸分解，更換或修復主要大型零件及所有不符合要求的零部件，并重新噴漆，恢復原有精度，達到出廠標準。大修完畢要進行驗收。中修理要更換與修復設備的主要零件以及數量較多的其他磨損零件，并校正設備的基準，以恢復和達到規定的精度、功率和其他的技術要求，并保證使用到下一次中修理。小修理是對設備進行的局部修理，通常只更換和修復少量

47、磨損的零件，調整設備的機構，清潔、換油及解決部分滲漏和缺陷，以保證設備能運轉到下次小修理。因為設備小修理的工作量較小，故一般利用生產間歇時間并在設備所在地點進行。小修和中修也稱，經常修理，其費用直接計入產品成本；大修費用以折舊形式攤人產品成本，并由大修理折舊基金支付。設備的選擇與使用1.設備的選擇設備的選擇，是企業設備管理的首要環節，對于新建企業的設備配套，老企業新設備的購置和專用設備的設計、制造，以及關鍵技術裝備的引進，都是十分重要的課題。選擇設備的目的在于為生產過程選擇最佳技術裝備。因此，設備選擇的基本原則是要綜合考慮企業近、遠期發展規劃，采用技術上先進、經濟上合理、生產上適用的設備。也就

48、是說，設備選擇必須全面考慮技術和經濟的要求，是一項集技術與經濟為一體的系統工程。這里涉及若干個基本概念。設備壽命周期費用是選擇和評價設備的重要經濟指標。對于企業而言，在選購設備時，不能只考慮設備的價格，還要考慮使用期間的各種費用支出，即應從設備壽命周期的全部支出來評價和作出選擇。必須指出，設備壽命周期費用只是評價設備經濟性的一個方面，設備的選擇還需要對設備的費用效率與綜合效率進行計算和評價。所謂的設備費用效率是通過設備的系統效率與其壽命周期費用對比來評價設備的一種技術經濟分析方法。費用效率是設備單位壽命周期費用支出所取得的生產效果。設備的選擇是追求在設備壽命周期內達到費用效率最高，而不是設備壽

49、命周期費用最低。系統效率用來表示設備運行時的一系列因素效果的反映，這些因素包括生產性、可靠性、維修性、節能性、安全性、環保性、成套性以及靈活性。其中，生產性、節能性一般用數量表示；而維修性、可靠性等難以用數量表示，只能作定性分析。定性分析需按每個因素的情況給不同設備評分，綜合得分最多的設備為最佳設備。設備選擇過程一般可分為三個步驟：首先，收集和綜合市場信息，包括設備的各類技術參數、價格、供應商背景等；其次，制定采購方案，并選擇供應商；最后，談判和確定供應商，并考慮其配套性、維修條件、運輸與安裝條件以及相關法規等。2.設備的合理使用，正確合理地使用設備，可以保持設備良好的工作性能和工作程度，充分

50、發揮設備的生產，效率，延長設備的使用壽命，為生產順利進行創造有利條件，同時也為企業帶來良好的經濟效益。設備的使用，一般指設備進廠后直到報廢（或調出）為止的整個使用情況。設備的使用過程是一個“人一機工程”。其中，人是主導因素，但任何一個操作運行的行為都受到設備技術性能的制約，操作、維護人員的行為必須規范化。所以，在設備使用和維護階段，要求操作人員和其他輔助人員、管理人員都必須嚴格遵守設備的運行使用制度，才能保證設備系統正常地運行，維持企業各項活動的協調性。合理地使用設備，企業要做好五件事情，而設備操作人員要達到“四項要求”，遵守“五項紀律”。企業應做好的五項事情：充分發揮操作人員的智慧和積極性。

51、設備是由人操作和使用的，充分的崗位教育培訓和積極有效的激勵制度是很關鍵的。合理地配備各種類型的設備，以適應企業生產活動的不斷變化和發展需要。有效的人機配備，并確保生產安全。建立和健全設備的操作、安全技術、崗位責任等規章制度和程序。為設備提供良好的工作環境。良好的工作環境，是保證設備正常運轉，延長使用期限，保證安全生產的重要條件，因此，要根據設備使用和維護的要求，安裝必要的防銹、防潮、防塵、防震裝置，配備必要的測量、保險用的儀器裝備等。設備操作人員要做到“四項要求”：整齊、清潔、潤滑和安全。同時，還必須嚴格遵守設備操作的“五項紀律”：憑操作證使用設備，遵守安全操作規程；經常保持設備清潔，按時加油

52、；遵守交接班制度；管好工具附件，不得遺失；發現故障，立即停車，自己不能處理的應及時通知檢查。基礎設施的評價與改進一個企業有多個相關方，如顧客、所有者、員工、供方和合作者、社會（包括政府）。他們對企業的需求和期望各有不同，這些不同的需求和期望，在基礎設施方面自然也各不相同。企業應當對照相關方的需求和期望，對基礎設施進行評價，并找出不足或薄弱環節，加以改進。持續改進是質量、環境和職業健康安全等管理體系標準共同的要求和優越性所在。基礎設施的改進也是企業管理體系改進的重要內容，這種改進包括基礎設施的更新。在當今技術飛躍發展的時代，適時更新基礎設施，不但可以大大提高生產效率，而且可以大大提高產品質量和過

53、程質量，使企業的管理體系更能滿足相關方不斷發展的要求和期望。基礎設施的范圍基礎設施包括企業運作所必需的設施、設備和服務的體系，主要分為三大類：（1）建筑物、工作場所和相關的設施，例如，廠房、生產車間、儲存和試驗場所、辦公室以及與其配套的設施。（2）生產過程設備（包括硬件和軟件），例如，機床、生產線、工具和設備、計算機硬件及軟件系統。（3）支持性服務裝備，例如，企業的運輸設備、供水、供電、供氣和通信設施，也包括交付后活動的維護網點、咨詢培訓等支持性或輔助性服務設施。對基礎設施管理的重點在于依據企業運行的需求，對已有的基礎設施進行維護保養，以延長其使用壽命，或更換、增添必要的基礎設施以滿足發展需求

54、。設備是基礎設施最重要的項目，設備管理仍然是基礎設施管理的重點。工作環境的兩大類因素1.人的因素人的因素包括社會和心理兩方面。為此，企業應該鼓勵員工創造性的工作方法和給予更多的參與機會，積極推動工業工程的方法、改進工作環境，以降低員工的勞動強度、提高員工的工作效率，增強工作的安全性和健康性。同時，企業要創造良好的人文環境，建立暢通的溝通渠道，形成團結、協作、友好、互助的工作氛圍。2.物的因素對企業工作環境產生影響的物理因素主要有以下三個方面：工作場所的位置；熱度、溫度、光線、空氣流動；衛生、清潔度、噪聲、振動和污染。這些因素會影響人員工作能力的發揮，因此企業要選擇合適的工作場所，提供適宜的溫度

55、、光線等物理環境，并保持工作環境的衛生，降低噪聲污染、電磁污染、光污染、熱污染、水體污染，保證員工的身體健康。工作環境管理的要求1.確定所需要的工作環境條件企業所處的環境不同和生產的產品不同，其所需要的工作環境也就有所不同。要進行工作環境資源管理，首先必須確定本組織所必需的工作環境條件（因素）。企業若只照搬其他企業的模式，會造成工作環境資源的浪費（創造適宜工作環境需要成本投入），或者造成工作環境不能滿足生產和質量的要求。在確定工作環境條件時，企業不僅要考慮各相關方對工作環境的要求，還要兼顧企業所處的人文環境條件和自然環境條件，并且要根據行業的性質，嚴格按照國家相關法律、法規、行業相關標準來確定

56、環境要求。為此，以下事項必須得到明確：顧客或產品對工作環境有什么要求？社會或政府對工作環境有什么要求？供方對工作環境有什么要求？員工對工作環境有什么要求？所有者對工作環境資源管理有什么要求？企業處在一個怎樣的人文環境條件之中？企業處在一個怎樣的自然環境條件下？現有的人文環境條件可能會發生什么變化？現有的自然環境條件可能會發生什么變化？掌握了多少工作環境資源？確定企業的工作環境條件，既要從企業總體上把握，又要從不同部門、不同崗位去把握。值得強調的是，企業應根據實際情況和資源，在綜合平衡各相關方要求的基礎上確定工作環境條件。有三條原則應該遵守：一是工作環境必須滿足產品、過程和法律法規的基本要求；二

57、是盡可能節約成本支出；三是如果可能應盡量改善工作環境狀況。2.保持必需的工作環境在確定了工作環境條件之后，企業應當通過維持和改進來保持所必需的工作環境。工作環境在運行中，總會出現異常情況，例如因臺風襲擊而造成空調或電燈損壞。在出現異常情況時，應盡快查明原因并予以解決。對于非常重要的工作環境條件，應事先制定應急預案以提高控制能力。即使不出現任何異常，工作環境也需要努力維持。日本創造的5S管理（詳見本章第四節），就值得推行和借鑒。此外，企業也應始終關注工作環境中的人文環境條件。一般來說，人文環境條件主要通過教育和培訓來鞏固和強化，當然也需要必要的規章制度和獎懲措施。企業要維持已建立的工作環境，需要

58、投入三大資源：一是“人”（管理和操作人員）；二是“軟件”（管理方法和操作規程）；三是有關工作環境建立和維持的“基礎設施”（如動力設備、清潔用具等）。根據所處的外界環境的變化，對企業內部環境的欠缺及不適之處予以改進。具體有以下三個方面的改進：第一，彌補欠缺。企業發現其工作環境存在某種欠缺時，應及時彌補。例如，現有的通風設備未能滿足通風要求，就應及時增加或更換。企業有時為了產品加工的需要，不得不采用一些不利于員工生理和心理需要的物理環境，這時應采取相應的措施予以彌補。例如，工作環境溫度如果過高（如冶煉車間），就應該給員工提供防暑降溫的設備和飲料。對于有害的工作環境，如高噪聲、高粉塵、高溫、電磁輻射

59、、有害氣體之類，一方面要盡量采取措施，將有害的狀況盡最大努力加以改善；另一方面則應對員工給予適當補貼，如勞動保護補貼、縮短工作時間等。第二，改善不適。當企業的產品發生改變，或產品的質量目標已被提高時，工作環境已不適應新的要求，企業就應當及時改善不相適應的工作環境條件。例如，使用了新型數控機床，其廠房環境要求更高，就應及時改變現有的環境條件。第三，促進提高。優越的工作環境條件，不但可以更穩妥地保證質量，而且可以提高員工的工作動力和滿意程度，改善他們的心理、生理狀態，提高他們的工作能力。因此，在經濟允許的條件下，可以不斷改善工作環境，使其更符合人性的需要。供應鏈協調與管理杠桿作為一名管理者應采取什

60、么樣的措施才能實現供應鏈的協調？有助于提高供應鏈總利潤、緩解牛鞭效應的管理杠桿有以下幾個：使激勵措施和目標一致，提高信息的準確度，提高運營業績，設計定價策略以穩定訂單規模，構建戰略合作伙伴關系和信任機制。1.使激勵措施和目標一致首先必須有協調各部門的激勵機制。企業內部要實現決策協調，就必須保證每個部門用于評估決策的目標與企業總體目標相吻合。所有的設施、運輸、信息和庫存決策，都應該按照它們對供應鏈盈利能力的影響，而不是對總成本甚至局部成本的影響進行評估。其次是協調定價。如果零售商和管理者需為每一次訂購支付大量的固定成本，那么管理者可以通過批量折扣來實現最終消費品供應鏈的協調。如果公司對產品具有市