1、納稅籌劃C）。一.單項(xiàng)選擇題.納稅籌劃的主體是（A）。A.納稅人B.征稅對象C.計(jì)稅依據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān).納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是 具有（D）。A.違法性B.可行性C.非違法性D.合法性.避稅最大的特點(diǎn)是他的（C）。A.違法性B.可行性C.非違法性D.合法性.企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（C）的調(diào)整。A.銷售利潤 B.銷售價(jià)格C.成本費(fèi)用D.稅率高低.攫（B）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相 對節(jié)稅。A.不同稅種B.節(jié)稅原理C.不同性質(zhì)企業(yè)D.不同納稅主體.相對節(jié)稅主要考慮的是（C）。A.費(fèi)用絕對值B.利潤總額C.貨幣時(shí)間價(jià)值D.稅率A.定額稅率B.比例稅率C.超累稅率D.

2、全累稅率.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（A）來實(shí)現(xiàn)。A.價(jià)格 B.稅率C.納稅人D.計(jì)稅依據(jù).下列稅種中屬于直接稅的是（A.消費(fèi)稅 B.關(guān)稅C.財(cái)產(chǎn)稅 D.營業(yè)稅.起國增值稅對購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（CA.7%B.10%C.13%D.17%.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在（C）以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30萬元（含）B.50萬元（含）C.80萬元（含）D.100萬元（含）.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在（B）以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30萬元（含）B.50萬元（含）C.80萬元（含）D.100萬元（含）納稅籌劃最重要的原則是（A）。A.守法原則B.財(cái)務(wù)利

3、益最大化原則C.時(shí)效性原則D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則17. jgl斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低 時(shí)，（A）是關(guān)鍵因素。A.無差別平衡點(diǎn)B.納稅人身份C.適用稅率D.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（B）。A.實(shí)際負(fù)稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅義務(wù)人D.稅務(wù)機(jī)關(guān).在稅,負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下,納稅人并不-一定是（A）。A.實(shí)際負(fù)稅人B.代扣代繳義務(wù)人C.代收代繳義務(wù)人D.法人。.適用增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組 織形式是（D）。A.公司制企業(yè)B.合伙制企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.個(gè)體工商戶. 一個(gè)課稅對象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形.增俏稅一省殳納稅人外購或銷售貨物所支

4、付的（ C）依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。A.保險(xiǎn)費(fèi) B.裝卸費(fèi)C.運(yùn)輸費(fèi)D.其他雜費(fèi).下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）。A.家具廠銷售家具并有償送貨上門B.電信部門銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù)C.裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋D.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水.金銀首鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在（B）征收。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.委托加工環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)式是（C）。納稅籌劃.下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的 是（B）。A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款結(jié)

5、算方式的為收取貨款的當(dāng)天C.交通運(yùn)輸業(yè)D.娛樂業(yè) 31.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)？（D）A.國有、集體企業(yè)B.聯(lián)營、股份制企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè).適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（A）。A.卷煙 B.煙絲C.黃酒 D.啤酒.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（C）。A.卷煙 B.煙絲C.黃酒 D.白酒.適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（B）。A.卷煙 B.煙絲C.黃酒 D.白酒.下列不并入銷售額征收消費(fèi)稅的有（C）。A.包裝物銷售B.包裝物租金C.包裝物押金D.逾期未收回包裝物押金.娛樂業(yè)適應(yīng)的營業(yè)稅稅率為（D）的幅度稅率，由各 省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。A.3%-2

6、0%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%.下列各項(xiàng)收入中可以弟征營業(yè)稅的是（ B）。A.高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入B.個(gè)人銷售購買超過 5年的普通住房C.個(gè)人出租自由住房取得的租金收入D.單位銷售自建房屋取得的收入.下列各項(xiàng)不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（C）。A.物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入C.非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入D.拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入.下列各行業(yè)中適應(yīng) 3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（A）。A.文化體育業(yè)B.金融保險(xiǎn)業(yè)C.服務(wù)業(yè) D.娛樂業(yè).工各行業(yè)中適用 5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是 （B）

7、。.下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè) 所得稅白是（C）。A.生產(chǎn)經(jīng)營收入B.接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)C.按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅D.納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品.企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除?（D）A.全部收入的3%比例扣除B.年度利潤總額的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利潤總額的12%扣除34.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待 費(fèi)可以如何扣除？ （ C）A.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入 的5%B.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入 的10%C.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入 的5%D.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能

8、超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入 的10%35及業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（D）。A.職工福利費(fèi)B.廣告宣傳費(fèi)C.公益性捐贈(zèng)D.贊助費(fèi)支出.個(gè)人所得稅下列所得一次收入過高的,可以實(shí)行加成征UB （ B）。A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.紅利所得D.偶然所得.下列不屬于個(gè)人所得稅征稅對象的是（A）。A.國債利息| B.股票紅利C.儲(chǔ)蓄利息D.保險(xiǎn)賠款A(yù).文化體育業(yè)B.金融保險(xiǎn)業(yè).目前應(yīng)征個(gè)人所得稅征稅的項(xiàng)目是（ B）。A.國債利息B.股票紅利C.儲(chǔ)蓄利息D.保險(xiǎn)賠款.個(gè)人所得稅居民納稅人的臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)（D）的離境。A. 一次不超過40日B.多次累計(jì)不超過100日一次不超過30日或者多次

9、累計(jì)不超過180日一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過90日.下列適用個(gè)人所得稅 5%45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅 率的是（B）。A.勞務(wù)報(bào)酬B.工資薪金C.稿酬所得D.個(gè)體工商戶所得.下列適用個(gè)人所得稅 3%45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅 率的是（B）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.工資薪金所得C.稿酬所得D.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得.下列適用個(gè)人所得稅 5%35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅 率的是（D）。A.勞務(wù)報(bào)酬B.工資薪金C.稿酬所得 D.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得.納稅人建造普通住宅出售,增值額超過扣除項(xiàng)目金 額20%的，應(yīng)就其（D）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值 稅。A.超過部分金額B.扣除項(xiàng)目金額C.取得收入金額D.全部增值額

10、.應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（C）時(shí)貼花。A.每月初5日內(nèi) B.每年度45日內(nèi)C.書立或領(lǐng)受時(shí)D.開始履行時(shí).下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（C）。納稅籌劃A.室外游泳池B.菜窖C.室內(nèi)游泳池 D.玻璃暖房.周先生將自有的一套單元房按市場價(jià)格對外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（B）。A.288 元 B.960 元C.1920 元 D.2880 元.房產(chǎn)稅條例規(guī)定:依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn) 稅的，稅率為（D）。A.1.2%B.10%C.17%D.12%.當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價(jià)格相等時(shí),契稅應(yīng)由（DA.甲方繳納B.乙方繳納C.甲乙雙方各繳納一半D.甲乙雙方均不繳納.下列按種類而不是按噸位繳

11、納車船稅的是（ A）。A.載客汽車B.載貨汽車C.三輪車 D.船舶.設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（C）。A.3000 元 B.9000 元C.15000 元 D.21000 元.以下煤炭類產(chǎn)品繳納資源稅的有（C）。A.洗煤 B.選煤C.原煤 D.蜂窩煤.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī) 定的免稅項(xiàng)目的是（D）。A.個(gè)人辦的托兒所、幼兒園B.個(gè)人所有的居住房C.民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地納稅籌劃納稅籌劃二.多項(xiàng)選擇題1.納稅 籌劃的合法性要求是與(ABCD)的根本區(qū)別。A.逃稅 B.欠稅C.騙稅

12、D.避稅C.國家D.其他組織10.稅率的基本形式有(BCD)。A.名義稅率B.比例稅率C.定額稅率D.累進(jìn)稅率ABCD ）等。2.納稅籌劃按稅種分類可以分為(A.增值稅籌劃B.消費(fèi)稅籌劃C.營業(yè)稅籌劃D.所得稅籌劃11.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn),關(guān)鍵取決于(AC)的大小。A.商品供給彈性B.稅率高低C.商品需求彈性D.計(jì)稅依據(jù)形式12.增值稅按日(次) 銷售額的(ACD)。A.150-200 元C.15003000 元D.25005000 元3.按企業(yè)運(yùn)行過程進(jìn)行分類,納稅籌劃可分為(ABCD)等。A.企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃B.企業(yè)投資決策中的納稅籌劃C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃D.

13、企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃計(jì)算和按月計(jì)算的起征點(diǎn)分別為X2013.1(AD)B.2001000 元12.增俏稅按日(次)計(jì)算和按月計(jì)算的起征點(diǎn)分別為ABCD ）。銷售額的（BD）A.300 元C.300010000 元.按個(gè)人理財(cái)過程進(jìn)行分類,納稅籌劃可分為(ABCD)等。A.個(gè)人獲得收入的納稅籌劃B.個(gè)人投資的納稅籌劃C.個(gè)人消費(fèi)中的納稅籌劃D.個(gè)人經(jīng)營的納稅籌劃.納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種形式(A.意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)C.政策性風(fēng)險(xiǎn)D.操作性風(fēng)險(xiǎn).絕對節(jié)稅又可以分為(AD)。A.直接節(jié)稅B.部分節(jié)稅C.全額節(jié)稅D.間接節(jié)稅.按照性質(zhì)的不同,納稅人可分為(BD)。A.扣繳義務(wù)人B.法

14、人C.負(fù)稅人 D.自然人（2015.12014.7 ）B.300-500 元D.500020000 元.以上不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率 是(ABC).A.17%B.13%C.6%D.3%.讓更增值稅時(shí)下列項(xiàng)目不包括在銷售額之內(nèi)(ABCD )。A.向購買方收取的銷項(xiàng)稅額B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅所代收代繳的消費(fèi)稅C.承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi)D.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi).下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有(ABCD)。A.汽油和柴油 B.煙酒C.小汽車 D.鞭炮、焰火.納稅主體籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有(ABCD )。A.個(gè)體工商戶B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D

15、.公司制企業(yè).合伙一企業(yè)是指(ABD )依法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通 合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。A.自然人 B.法人16.1舌用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有(ACD)。A.卷煙B.雪茄C.薯類白酒D.糧類白酒1舌用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有(BCD)。A.白酒B .黃酒C.啤酒D.汽油.消費(fèi)稅的稅率分為(ABC)。納稅籌劃A.比例稅率B.定額稅率C.復(fù)合稅率D.累進(jìn)稅率.見銷售行為如果既涉及營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及 增值稅應(yīng)稅貨物，可以稱為（ AC）。A.繳納增值稅的混合銷售行為B.繳納增值稅的兼營行為C.繳納營業(yè)稅的混合銷售行為D.繳納營業(yè)稅的兼營行為.廣烈各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有 （AD）。A.

16、動(dòng)力設(shè)備的安裝B.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.銷售代銷的貨物D.郵局出售集郵商品.下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅的有（BCD）。A.家具公司銷售全套臥室家具送貨上門B.歌舞廳取得的銷售酒水收入C.裝修公司裝修工程使用的材料D.金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入.營業(yè)稅按日（次）計(jì)算和按月計(jì)算的起征點(diǎn)分別為 銷售額（AD）。A.100 元B.100-500 元C.5001000 元 D.10005000 元B.向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用D.企業(yè)的贊助支出26.以下應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)征的收入有（BCD ）。A.國家債券利息收入B.固定資產(chǎn)租賃收入C.企業(yè)收到的財(cái)政性

17、補(bǔ)貼D.出口退回的消費(fèi)稅|.在讓算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予按比例扣除的項(xiàng)目有（ACD）。A.企業(yè)的職工福利費(fèi)用B.向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出C.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.企業(yè)的廣告費(fèi).在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有（ABCD ）。A.消費(fèi)稅 B.營業(yè)稅C.城建稅 D.資源稅.下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（ABC）。A.在中國境內(nèi)有住所B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿半年C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿1年D.在中國境內(nèi)有住所但未居住計(jì)算和按月計(jì)算的起征點(diǎn)分別為30.以下可以華征個(gè)人所得稅的有（BCD ）。A.購物抽獎(jiǎng)B.領(lǐng)取住房公積金C.省級(jí)見義勇為獎(jiǎng)金D.教育儲(chǔ)蓄利息.營業(yè)稅按日（次） 銷售額（BD）。A.30

18、0 元C.5002000 元B.300-500 元D.500020000 元.某企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納 稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括（ ABD）。A. 土地使用稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.印花稅.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（AC）。A.國有企業(yè) B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.合伙企業(yè).下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除 的有（ABC）。A.企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi).下列不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得 額的有（BCD）。A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.勞務(wù)收入.下列個(gè)人所得適用20%比例稅率的有（BD）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得（A.股息紅利所得）納稅籌劃A.房屋交換C.房屋買賣B.房屋贈(zèng)與D.國有土地使用權(quán)出讓B.偶然所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得.下列個(gè)人所得,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用3500元（或2000元）的項(xiàng)目有（BCD）