1、中級財務會計課程設計中級財務會計課程設計光明公司11月30日總分類賬期末余額如下：11月30日總分類賬期末余額表賬戶借方金額賬戶貸方金額庫存現金360短期借款4銀行存款74470應付賬款12500應收賬款48894應交稅費23560預付賬款520實收資本1600000原材料86050盈余公積68110生產成本3166本年利潤151100庫存商品50110累計折舊122900固定資產131應付利息400材料成本差異3000利潤分配58000投資性房地產500000合計2078570合計2078570要求：設計光明公司12月份的經濟業務并完成會計分錄、登帳、編制12月31日總分類賬期末余額表 自行

2、設計經濟業務內容：原材料采用計劃成本核算、當月購入材料甲材料為 超支差 異、乙材料為節約差異，材料采購貨款、運費（7%增值稅）支付 方式有：現金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、商業匯票以及 貨款未付。各項管理費用、銷售費用、財務費用的發生、結轉； 制造費用的發生以及按照生產工時轉入生產成本一A、B產品；產 品、車間、管理部門領用材料并結轉材料成本差異；銷售A、B產 品，其中：A產品賒銷并有現金折扣條件，貨款有銀行存款、商 業匯票及貨款未收等、并結轉成本，購入固定資產有需安裝、不 需安裝；有生產用、非生產用；固定資產計提折舊、期末計提減 值準備、以及固定資產銷售、報廢等處理；無形資產購入、計提

3、攤銷、處理以及自行開發的核算；投資性房地產的核算及固定資 產、與投資性房地產互相轉換業務光明乳業股份有限公司是由國資、外資、民營資本組成的產 權多元化股份制上市公司，從事乳和乳制品的開發、生產和銷 售，奶牛和公牛飼養、培育，物流配送，營養保健食品開發、生 產和銷售。公司有乳品研發中心、加工設備以及加工工藝，形成 了消毒奶、保鮮奶、酸奶、超高溫滅菌奶、奶粉、黃油干酪、果 汁飲料等系列產品，是當前國內最大規模的乳制品生產、銷售企 業之一。如今，光明是全機械化擠奶，牛奶一擠出來馬上就被冷卻， 裝入冷藏奶槽車送到工廠;到達工廠后，奶槽車直接與管道連接， 進入加工程序;產品生產出來后都被放在物流配送中心

4、的冷庫里， 商超銷售的產品由冷藏車直接配送到商超。冷鏈，就是指在生產、運輸、銷售、儲存的全過程中，將 牛奶溫度控制在0C4C范圍內，最大限度的保持牛奶的新鮮和 口味。光明乳業就從法國引進了牛奶保鮮概念，開始在生產中提出 冷鏈要求，當前光明乳業已建立了一整套完善的冷鏈系統，全面 保證了產品質量。冷鏈系統的建立與科技進步是緊密相連的。光明乳業的牧 場采用了世界先進的機械化擠奶設備和恒溫冷藏系統，保證牛奶 擠出后就迅速降溫到4C以下；公司的加工廠引進國際最新的生 產流水線，牛奶的加工在全封閉的環境下進行，生產過程中的溫 也控制在4C以下；光明乳業的物流中心以冷藏物流榮譽稱號為 特色，全部采用進口冷藏

5、設備運輸光明保鮮產品；近兩年在全市 推廣的送奶上門服務中，也采用了恒溫送奶車和密封奶箱，保證 了光明牛奶的新鮮營養光明乳業各加工廠引進國外先進生產設備和流水線，確保加 工的產品優質、高效、多產，其中包括：瑞典利樂包無菌包裝 線美國長青IP包裝線。瑞典阿法拉伐擠奶臺、管道式擠奶 器。德國哈西雅四連杯酸奶灌裝機。德國GEA公司單杯酸奶罐 裝機。英國APV前處理工序設備等。光明乳業擁有十余家自營牧場，存欄牛頭數達1余頭。光明 乳業擁有純正荷斯坦品種乳用牛只近1余頭。經過使用上海奶牛 育種中心有限公司所提供的優質凍精進行自繁自育，有的放矢的 對生群各方面不良基因進行修正。選用的青貯飼料則是當今廣受 歡

6、迎的一種營養豐富的多汁飼料每年投資1000多萬元進行實驗室改造。固定資產投資在1億 元以上。絕大多數儀器、設備是新添置的，試驗、中試和檢測分 析儀器、設備完善，在全國處于領先水平。近三年主持、參加制 訂國家行業標準12項，申請專利27項，其中創造專利11項，2 項創造專利已經獲得授權供參考業務：12月1日：1、庫存現金500元購買辦公用品，交廠部管理部門使用。附：普通發票。2、接到銀行收賬通知，龍豐機械廠的欠款已收回100000元，已轉入企業賬戶。附：委托銀行收款憑證（收賬通知）聯。3、根據投資協議書，企業接受宏達電機廠投入的貨幣資金300000元，款已存入銀行。附：進賬單、投資協議書。4、有

7、關部門領用工作服，其中：基本生產車間領用6套， 機修車間領用4套，供汽車間領用3套，專設銷售機構領用3 套，廠部管理部門領用4套，共計20套，每套單價150元，共計 3000元。采用一次攤銷法攤銷。附：領料單。5、企業將銀行存款00元，劃轉到證券公司資金戶，準備購 買股票。附：證券營業部（銀行轉存）憑證，轉帳支票存根。6、企業購入華翔公司12月1日發行的三年期債券，債券票 面利率為12%，債券面值1000元，企業按1050元購入100張， 另支付相關稅費80元，該債券每年付息一次，以轉賬支票付訖。 附：證券買入委托單、憑證式國債收款憑證、轉賬支票存根。12月2日：7、供汽車間購入設備一臺，買價

8、100000元，增值稅進項稅 額17000元，預計使用8年，開出轉賬支票一張，供汽車間領用。附：增值稅專用發票。制：轉賬支票存根、固定資產驗收 單。8、向晉城物貿公司銷售甲產品10件，每件售價15000元， 計價款150000元，增值稅銷項稅額25500元，以轉賬支票墊付運 費1500元，產品已發出，并向銀行辦理了托收承付手續。附：增 值稅專用發票、貨票。制：轉賬支票存根、托收承付憑證（回 單）。9、張凱出差歸來，報銷差旅費3500元，交回庫存現金1500 元，結清預借款。附：差旅費報銷單。制：收據。10、以轉賬支票上繳增值稅80000元，城建稅45600元，營 業稅0元，教育費附加4200元

9、。制：轉賬支票存根、稅收繳款 書。12月3日：11、企業以信匯方式，支付前欠西山煤礦貨款80000元，另 付手續費80元。附：銀行手續費收費憑證。制：信匯憑證（回單）。12、收到包鋼公司發來的圓鋼40噸，每噸3200元，計價款 128000元，增值稅進項稅額21760元，運雜費4000元，價稅款 及運雜費已于上月25日支付，材料如數驗收入庫。附：收料單。13、 專設銷售機構向倉庫領用包裝箱10個，每個單價295 元，隨產品銷售不單獨計價，一次全部計入當期損益。制：領料 單。14、接銀行收賬通知，新達工廠的帶息商業承兌匯票到期， 票面金額為80000元，期限為3個月，年利率為4%，票面金額及 利

10、息已轉入本企業賬戶。附：委托銀行收款憑證（收賬通知）、應收票據利息計算 表。12月4日：15、企業購買天龍股份普通股股票5000股，每股10元，隨 時準備變現，另付相關手續費等450元。經過“其它貨幣資金一 存出投資額”專戶劃轉款項。附：股票交割單（買單）。16、銷售給新安機械廠乙產品20件，每件售價8000元，計 價款160000元，增值稅銷項稅額27200元，產品已發出，以轉賬 支票墊付運雜費2800元，同時收到一張期限為90天，票面利率 為5%的商業承兌匯票。附：商業承兌匯票。制：增值稅專用發票、轉帳支票存根。17、從太湖科研所購買一項非專利技術，價款1 0元，款項 已經過銀行轉賬支付。

11、該項非專利技術預計按 攤銷，從本月月末 開始攤銷。附：收據。制：轉賬支票存根。18、職工李龍病故，按規定支付喪葬費撫恤金 元，簽發庫存 現金支票提現并于當日支付。附：撫恤金補助單。制：庫存現金支票。12月5日:19、 根據合同向光明機械廠銷售甲產品 20件，每件售價15000元，計價款300000元，增值稅銷項稅額51000元；銷售乙 產品30件，每件售價8000元，計價款240000元，增值稅銷項稅 額40800元；另以轉賬支票墊付運費6000元，以向銀行辦托托收 承付手續。付款條件2/10、1/20、n/30o（只折扣價款）附：增值稅專用發票、貨物運單。制：轉賬支票存根、托收 承付憑證（回

12、單）。20、向銀行申請辦理銀行匯票1 0元，準備到武漢鋼鐵廠采 購圓鋼。附：銀行匯票。制：匯票委托書。21、接受外商李明捐贈的一輛全新轎車，價值00元，預計使 用，交廠部辦公室使用。附：接受捐贈協議書。制：固定資產驗 收單。22、以出包方式建造廠部管理部門用的一個簡易倉庫，工程 預算總造價1 0元，本日開工預付合同規定款的50%，預計20天 完工。附：收據。制：轉賬支票存根。23、領用一批原材料，具體見領料單匯總表附：領料匯總表。制：填寫完整領料匯總表。12月6日：24、采購員持銀行匯票1 0元，赴武漢鋼鐵廠采購圓鋼30 噸，每噸單價3100元，計價款93000元，增值稅銷項稅額為 15810

13、元，武漢鋼鐵廠代辦托運1190元，多余款退回存入銀行。附：增值稅專用發票、貨運發票、銀行匯票（多余款收賬通知）。25、上月25日從包鋼公司采購的生鐵50噸到貨，經驗收短 缺1噸，49噸已驗收入庫，短缺的1噸，原因待查，廠長批準入 賬。附：收料單。制：原材料溢缺報告單。26、簽發轉賬支票1000元購買辦公用品一批，當日發給有關 部門，其中：基本生產車間領用金額300元；機修車間領用80元 供汽車 間領用80元專設銷售機構領用40元廠部管理機構領用500元附：普通發票、辦公用品領用表。制：轉賬支票存根。27、委托萬嘉木器加工廠加工包裝箱，發出木材10m3，計劃單 價600元，預計交貨時間為12月1

14、1日。按月初包裝材料的差異 率隨時結轉材料成本差異。附：委托加工發料單。制：材料成本差異率計算表。12月7日：28、從武漢鋼鐵廠采購的圓鋼30噸運到，如數驗收入庫。 附：收料單。29、經查明上述從包鋼公司采購的生鐵短缺1噸，其中0.5 噸是屬于供貨方少發，責其補發，另外0.5噸屬于運輸部門的責 任，責其賠償。附：原材料溢缺處理意見單、收據。30、職工王偉報銷托費500元，以庫存現金支付。附：托費 收費。31、 企業收到大宇公司為訂購乙產品而預付的貨款80000 元，銀行匯票已交存銀行。附：銀行進賬單（收賬通知）。12月8日：32、企業購入辦公用文件柜4個，每個單價500元，計 元， 取得普通發

15、票，開出轉賬支票支付，文件柜已驗收入庫備用。 附：普通發票。制：轉賬支票存根、收料單。33、簽發轉賬支票撥付職工幼兒園經費元。附：收據。制： 轉賬支票存根。34、以庫存現金支付業務招待費500元。附：普通發票。35、將本月4日購入的天龍股份出售4000股，成本每股10 元，出售每股13元，扣除相關稅費500元，實得51500元，已轉 入“其它貨幣資金一一存出投資額”專戶。附：股票交割單（賣單）。12月9日：36、采用分期收款銷售方式向大光設備廠銷售甲產品10件， 每件15000元，計價款150000元，增值稅銷項稅額為25500元， 該產品的成本為67700元，合同約定分三次收款，當日收到轉賬

16、 支票支付價稅款的1/3，剩余款分別于12月19日和29日收回。附：出庫單、增值稅專用發票、進賬單。37、廠部管理部門行政科報銷1500元，采用定額備用金管理 制度，補足其定額。附：普通發票。38、開出一張轉賬支票，預付下一年書報費4800元。附：收 據。制：轉賬支票存根。39、購入生產用新機床一臺，價值150000元，增值稅進項稅 額25500元，以轉賬支票付訖，機床已運回，投入安裝。附：增 值稅專用發票。制：轉帳支票存根。12月10日：40、從銀行提取庫存現金3000元備用。制：庫存現金支票。41、以庫存現金1500元支付新機床的安裝費，安裝完畢交付 基本生產車間使用，預計使用。附：收據。

17、制：固定資產驗收使 用單。42、出售生產車間用的舊機床一臺，該機床賬面原值80000 元，已提折舊38400元，以庫存現金支付清理費1000元，取得價 款45000元，按5%計算交納營業稅。附：固定資產出售（調撥單）、銀行進賬單、收據。43、8日購入的文件柜，由廠辦公室領用2個，財務科領用1 個，銷售機構領用1個。文件柜采用五五攤銷法。附：領料單3 張。44、根據合同銷售本市宏達機床廠甲產品10件，每件售價 15000元，計價款150000元，增值稅銷項稅額25500元；銷售乙 產品10件，每件售價8000元，計價款80000元，增值稅銷項稅 額13600元；產品已發出，收到轉賬支票一張。附：

18、增值稅專用 發票、進賬單。12月11日；45、企業購買梅林股份普通股股票10000股，每股8元（其 中含有已宣告發放但尚未支付的股利0.5元，準備于本月23日發 放），隨時準備變現，另付相關手續費等750元。經過“其它貨 幣資金一存出投資額”專戶劃轉款項。附：股票交割單（買 單）。46、以轉賬支票支付前委托萬嘉木器加工廠加工包裝箱的加 工費3000元，增值稅進項稅額510元，加工完成包裝箱30個如 數驗收入庫。附：增值稅專用發票。制：轉賬支票存根、委托加工物資收 料單。47、收到前購買的交易性金融資產太鋼不銹股票發放的庫存 現金股利300元，此款已轉入“其它貨幣資金一一存出投資額” 專戶。附：

19、進賬單。48、以轉賬支票支付產品廣告費1200元。附：收據。制： 轉賬支票存根。12月12日：49、將未到期的太湖市物資貿易公司的帶息商業承兌匯票申 請貼現，該匯票票面值80000元，利率為6%，于10月12日簽 發，期限為三個月，已持有兩個月，提前一個月貼現，利率為貼 現4.8%。貼庫存現金額存入銀行。附：商業承兌匯票。制：貼現 憑證收賬通知。50、銷售給大宇公司乙產品10件，每件8000元，計價款 80000元，增值稅進項稅額13600元，產品已發出，款項已于12 月7日預收80000元，差額款大宇公司以電匯的方式匯付。附： 增值稅專用發票。制：電匯憑證（收賬通知）。12月13日：51、職

20、工李清江因違章操作罰款100元庫存現金。附：收 據。52、接銀行托收承付憑證（收賬通知），本月2日向晉城物 貿公司銷售的產品貨款已收賬。附：托收承付憑證（收賬通 知）。53、向清徐冶煉廠出售原材料焦碳10噸，單位售價800元， 增值稅銷項稅額1360元，計價稅款9360元，焦碳已發出，以轉 賬支票代墊運雜費200元。貨款及代墊運雜費已向銀行辦妥托收 手續。該原材料的計劃成本每噸為600元，按月初材料成本差異 率計算分攤材料成本差異。附：增值稅專用發票、貨物運單、委 托銀行收款憑證（回單）、銷售材料出庫單。制：轉賬支票、材料成本差異率計算表。12月14日：54、接銀行收賬通知，收到光明機械廠12

21、月5購貨貨款，在 規定的庫存現金折扣期限內付款。附：托收承付（收賬通知）。55、銷售給大宇公司的乙產品有一件有質量問題，大宇公司 要求退貨，開出紅字發票辦理退貨手續，貨款以信匯方式退付。 附：紅字增值稅專用發票、信匯憑證（回單）。12月15日56、12月1日至15日領用材料匯總，據領料匯總表結轉各 項材料。制：領料匯總表。57、根據“工資結算匯總表”發放職工工資，直接經過銀行 代發，轉入職工個人工資賬戶，同時企業對各種代扣款項予以轉 賬。附：工資結算匯總表、水電費收據、公積金收據、所得稅繳 款單。制：轉賬支票存根4張。58、根據低值易耗品領用匯總表予以轉賬。附：包裝物及低 值易耗品領用匯總表。

22、59、開出庫存現金支票從銀行提取庫存現金9740元，支付離 休、退休人員離休、退休金，同時簽發轉賬支票支付代扣款項。附：離休、退休金發放清單、水電費收據。制：庫存現金支 票、轉賬支票存根。12月16日：60、企業將不需用的機器設備一臺報廢，該機器設備賬面原 值為50000元，已提折舊45000元，預計使用，已用9年，以轉 賬支票支付清理費500元，取得變價收入1000元，款項已收存銀 行。附：固定資產報廢單、廢品收購憑證、進賬單。制：轉賬支 票存根、企業收據。61、從太湖市五金廠購買五金專用工具20件，每件480元， 計價款9600元，增值稅進項稅額1632元，價稅款以轉賬支票付 訖，工具已驗

23、收入庫備用。附：增值稅專用發票。制：轉賬支票存根、收料單。62、開出轉賬支票一張向保險公司支付下年度的保險費36000 元。附：保險費收據。制：轉賬支票存根。12月17日：63、從朔州煤礦購入原煤50噸，每噸300元，計價款15000 元，增值稅進項稅額為2550元，朔州煤礦墊付運費2500元，價 稅款及代墊運費以轉賬支票付訖，原煤已運到驗收入庫。附：增值稅專用發票、貨運發票。制：轉賬支票存根、收料 單。64、收到包鋼公司補來的0.5噸生鐵，經驗收合格入庫。 附：收料單。65、接到銀行電匯憑證（收賬通知），包鋼運輸公司的賠款 已收到入賬。附：電匯憑證（收賬通知）。12月18日：66、以自產甲產

24、品10件對華興公司進行投資，甲產品成本為 67700元，經確認按公允價進行投資，公允價為80000元，增值 稅率17%。附：出庫單、投資協議書。制：增值稅專用發票。12月19日：67、接到銀行收賬通知，收到大光設備廠分期付款的第二期 貨款，計58500元，同時結轉第二期分期收款發出商品成本。 附：進帳單。68、從市木材廠購買包裝材料木材20 m3，每立方米650元， 計價款13000元，稅款2210元，材料已運回驗收入庫，價稅款以 轉賬支票付訖。附：增值稅專用發票。制：轉帳支票存根、收料單。69、從華潤涂料廠購入油漆200公斤，每公斤25元，計價款 5000元，稅款850元，材料已驗收入庫，貨

25、款以轉賬支票付訖。附：增值稅專用發票。制：轉賬支票存根、收料單。12月22日：70、接到銀行付款通知，本月份用水1噸，每噸1.5元，支 付水費18000元，增值稅率為13%，已將款項從本單位賬戶中劃 出，先記入應付賬款，待后分配。附：特約委托收款憑證（付款通知）、增值稅專用發票。71、接到銀行付款通知，本月份用電0度，每度0.5元，支 付電費10000元，增值稅率為17%，已將款項從本單位賬戶中劃 出，先記入應付賬款，待后分配。附：特約委托收款憑證（付款通知）、增值稅專用發票。12月23日：72、接證券營業部收賬通知，收到梅林股份發放的庫存現金 股利5000元，此款已轉入“其它貨幣資金一一存出

26、投資額”專 戶。附：進賬單。73、從晉陽華工廠購入潤滑油300公斤，每公斤單價40元， 計價款1元，稅款2040元，代墊運費300元，材料已驗收入庫， 價稅款及代墊運費開出商業承兌匯票付訖。附：增值稅專用發票、運費單。制：材料驗收單、商業承兌 匯票存根。12月24日：74、銷售給晉安機械廠甲產品20件，每件售價15000元，計 價款300000元，增值稅銷項稅額51000元，產品已發出，以轉賬 支票墊付運雜費3000元，價稅款及代墊運費已向銀行辦理了托收 承付貨款手續。附：增值稅專用發票、貨物運單。制：轉賬支票存根、托收 承付憑證（回單）。75、將企業的一項價值0元的專利權出租，收到租金100

27、0 元，按5%計算交納營業稅，款項已存入銀行。附：收據、進賬單、營業稅提取表。12月25日76、接銀行付款通知，支付12月份的電話費6800元。附：特約委托收款憑證（付款通知）、電話費收據。77、本月出包承建的簡易倉庫工程完工，實際造價1 0元， 經驗收合格交付使用，余款以轉賬支票付清。附：收據、固定資 產驗收單。制：轉賬支票存根。78、向北方貿易公司銷售乙產品5件，每件單價8000元，計 價款40000元，稅款6800元，產品已發出，價稅款前已預收 24000元，差額款尚未結算。附：增值稅專用發票。12月28日79、進行財產清查，其中：油漆盤虧50公斤，包裝箱短缺1 個，原因待查。附：財產物

28、資盤點報告單。80、接通知，中原公司當年實現凈收益400000元，企業持有 該公司30%的股份，按持股比例計提投資損益（采用權益法）。 附：投資分紅通知單。12月29日：81、經查明，油漆盤虧50公斤，其中：10公斤屬于自然損 耗，40公斤屬于保管不善，應由保管員李江賠償。包裝箱短缺原 因不明報企業損失。附：財產物資盤點報告單。82、接到銀行收賬通知，收到大光設備廠分期付款的第三期貨款，計58500元，同時結轉第三期分期收款發出商品成本。 附：進賬單。12月31日：83、計提本月4日收到的新安機械廠的商業承兌匯票的利 息。制：應收票據利息計算表。（米用算尾不算頭的方法計算天 數）84、企業于9

29、月31日從銀行借入的流動資金借款60000元， 期限為三個月，年利率為6%，今日到期，如數償還本息，前兩個 月的利息已預提600元。附：利息清單（付款通知）、流動資金貸款還款憑證。85、計提本月1日購入債券應計利息。附：應收債券利息計 算表。86、計提本年1月1日發行債券應計利息，面值為00元，期 限為三年，年利率為9.6%，本月計提1600元。附：應付債券利 息計算表。87、根據“工資結算匯總表”編制“工資分配匯總表”進行 工資分配。（其中：生產工人工資按產品定額工時進行分配，參 考前資料表）制：應付職工薪酬分配計算表。88、按應付職工薪酬總額的14%計提本月職工福利，編制 “職工福利計提表

30、”進行職工福利的分配。制：職工福利計提表。89、按工資總額的2%計提工會經費，按工資總額的1.5%計 提職工教育經費。提取后簽發轉賬支票付訖。附：工會經費和職 工教育經費計提表。制：轉賬支票存根二份。90、應付中原公司的賬款10000元，經中原公司董事會討 論，太湖機械廠在本公司困難時對本公司投資，決定豁免10000 元債務。附：中原公司董事會決定書。91、應收華光設備廠18400元的貨款及稅款，華光設備廠財 務發生困難，不能正常支付，經雙方協商，華光公司以一臺切割 機償還債務，該產品的計稅價格15912元，實際成本1元。附： 增值稅發票、產品入庫單。92、太湖機械廠以3件乙產品向太湖文化用品

31、公司換取1臺 復印機，公允價值為7000元，3件乙產品的賬面價值為6090 元。附：產品出庫單、固定資產驗收單、增值稅計提單。93、計提本月份固定資產折舊（按月初提供的資料計提）。 制：固定資產折舊計提表。94、攤銷本月應負擔的無形資產價值，其中：專利權 600 元，非專利技術1000元。附：無形資產攤銷表。95、 以銀行存款支付太湖市展覽館產品展銷攤位費3200 元。附：產品展銷攤位費收據。制：轉賬支票存根一份。96、攤銷本月應負擔的管理部門的房屋維修費1875元，保險 費2910元。附：長期待攤費用攤銷表。97、根據本月“收料單”編制本月“原材料收入匯總表”計 算并結轉本月入庫原材料成本差異。制：原材料收入匯總表。98、根據本月原材料成本差異率（按類計算），編制“發出 材料成本差異計算表”，結轉本月份發出材料應負擔的成本差 異。制：本月原材料成本差異率計算表。制：本月發出材料成本 差異計算表。99、結轉分配本月應負擔的水費、電費。附：本月水費、電 費耗用明細表。100、根據歸集登記的輔助生產成本明細賬，按直接分配法分 配結轉輔助生產車間費用。制：