1、2012年會計人員接著教育網上答題試題及答案新企業內部操縱規范（交互） 一、單項選擇題1.某工業企業進行增值稅進項稅額核算時，以下不得作為進項稅額抵扣的是（ ）。 A. 采購生產用原材料支付運費，取得的運費發票 B. 從小規模納稅人處采購初級農產品，取得一般發票一張 C. 采購生產用原料，取得一般發票一張 D. 采購一線工人使用的勞動工作服，取得增值稅專用發票一張 正確答案：C 2.按照現行規定，下列各項中必須被認定為小規模納稅人的是（）。 A. 年不含稅銷售額在60萬元以上的從事物資生產的化工制造企業 B. 年不含稅銷售額100萬元以上的從事物資批發的個體工商戶 C. 年不含稅銷售額為80萬

2、元以下，會計核算制度健全的從事物資零售的超市 D. 年不含稅銷售額為50萬元以下，會計核算制度健全的從事物資生產的空調制造廠 正確答案：C 3.2010年8月15日，某一般納稅人外購生產用配件一批，取得一般發票一張，則正確的會計處理為（ ）。 A. 借：原材料應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 B. 借：原材料貸：銀行存款 C. 借：原材料貸：銀行存款應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出） D. 借：原材料應交稅費待抵扣進項稅額貸：銀行存款 正確答案：B 4.甲煙草公司提供煙葉托付乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回煙絲中的一部分用于生產卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項托付加工煙絲業務中

3、，消費稅由（）代收代繳。 A. 甲公司 B. 乙公司 C. 丙公司 D. 甲公司和丙公司 正確答案：B 5.下列各項中，不屬于消費稅納稅人的是（ ）。 A. 生產銷售汽車輪胎的企業 B. 零售高檔手表的商場 C. 進口化妝品的公司 D. 托付加工煙火的個體工商戶 正確答案：B 6.某生產應稅消費品的企業，購進材料托付其他企業生產應稅消費品的包裝盒，則以下會計處理中錯誤的是（ ）。 A. 借：托付加工物資貸：原材料 B. 借：應交稅費應交消費稅貸：銀行存款 C. 借：托付加工物資應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 D. 借：原材料貸：托付加工物資 正確答案：B 7.依照營業稅暫行條例的規

4、定，下列各項中，屬于營業稅征收范圍的是（ ）。A. 銷售物資B. 進口物資C. 轉讓無形資產D. 提供修理修配勞務 正確答案：C 8.依照營業稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納營業稅的是（ ）。 A. 單位將不動產無償贈與他人 B. 自建自用的不動產 C. 共同承擔風險的不動產投資入股 D. 以不動產投資后轉讓股權 正確答案：A 9.下列對都市維護建設稅的表述不正確的是（ ）。 A. 城建稅是一種附加稅 B. 稅款專門用于都市的公用事業和公共設施的維護建設 C. 外商投資企業和外國企業不征收城建稅 D. 海關對進口產品代征增值稅、消費稅、城建稅 正確答案：D 10.加工貿易進口料件等保稅性質

5、的進口物資如未經批準擅自轉為內銷的，海關按()進行補稅。 A. 原進口日所實施稅率 B. 內銷當日稅率 C. 填發繳款憑證當日稅率 D. 海關查獲日期實行稅率 正確答案：D 11.某企業進口設備一批，應付價格100萬元，但含進口后的技術服務費5萬元，不含購貨傭金3萬元，不含經紀費5萬元、單列的進口后安裝費10萬元以及由買方負擔的包裝費2萬元，關稅稅率為20，則該企業進口設備繳納關稅為()萬元。 A. 20.40 B. 21 C. 22 D. 22.60 正確答案：A 12.某工業企業將使用過的倉庫對外出售，取得轉讓收入1000萬元，應繳納土地增值稅35萬元，則企業關于土地增值稅的賬務處理為（

6、）。 A. 借：營業稅金及附加 35貸：應交稅費應交土地增值稅 35 B. 借：其他業務成本 35貸：應交稅費應交土地增值稅 35 C. 借：固定資產清理 35貸：應交稅費應交土地增值稅 35 D. 借：其他業務成本 35貸：銀行存款 35 正確答案：C 13.某房地產企業將新開發的商品房對外出售，取得轉讓收入5000萬元，應當繳納土地增值稅260萬元，則企業關于土地增值稅的賬務處理為（）。 A. 借：營業稅金及附加260萬貸：應交稅費應交土地增值稅 260萬 B. 借：其他業務成本260萬貸：應交稅費應交土地增值稅 260萬 C. 借：固定資產清理 260萬貸：應交稅費應交土地增值稅 260

7、萬 D. 借：其他業務成本 260萬貸：銀行存款 260萬 正確答案：A 14.依照資源稅法律制度的規定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。 A. 生產人造石油的股份制企業 B. 生產鹽的國有企業 C. 生產煤炭制品的集體企業 D. 進口有色金屬礦的私營企業 正確答案：B 15.企業某一納稅年度發生的虧損能夠用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，能夠逐年連續彌補，但最長不得超過（）年。A.5B.10C.1D.2 正確答案：A 16.下列項目中，不構成個人所得稅工資、薪金所得的項目是（ ）。 A. 加班費 B. 專門工種補助 C. 獨生子女補貼 D. 獎金 正確答案：C 17.下

8、列屬于非居民納稅人的是（ ）。 A. 在中國境內無住宅且不居住，但有來源于中國境內所得 B. 在中國境內無住宅 C. 在中國境內無住宅，但居住時刻滿1個納稅年度 D. 在中國境內有住宅，但目前未居住 正確答案：A 18.在個人所得稅應稅項目中，適用加成征收的是（ ）。 A. 財產租賃所得 B. 特許權使用費所得 C. 稿酬所得 D. 勞務酬勞所得 正確答案：D 1.企業戰略規劃應當通過多種方案的對比分析和擇優考慮，企業的進展戰略方案經董事會審議通過后，報經（）批準實施。A. 股東（大）會B.監事會C.審計委員會D.戰略委員會 正確答案：A2.企業能夠在董事會下設（），負責制定本單位的薪酬制度，

9、并監督實施。A. 風險治理委員會B. 戰略委員會C. 審計委員會D. 薪酬委員會 正確答案：D3.企業應定期組織盤點固定資產實存情況，期限視財產的性質不同而不同，通常至少每（）一次。A.年B.月C.季度D.半年正確答案：A4.（）不是財務報告至少應當的內容。A. 資產負債表B. 利潤表C. 現金流量表D. 所有者（股東）權益變動表正確答案：D5.（）負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作。A. 注冊會計師B. 內部審計師C. 總會計師D. 出納正確答案：C6.內部操縱為財務報告的編制（）。A. 提供合理保證B. 提供絕對保證C. 提供有限保證D. 不提供任何保證 正確答案：A

10、7.以下關于預算編制的相關講法中，不正確的是（）。A. 以銷售為起點的預算模式是指以銷售預算的結果為起點，以銷售收入為主導指標，以利潤和現金回收為輔助指標B. 以銷售為起點的預算模式，適應市場狀況，比較符合實際，適合于成長期的企業和成長期的市場C. 以利潤為起點的預算模式確實是以目標利潤為起點，以利潤為主導指標，銷售收入和成本為輔助指標D. 以銷售為起點的預算模式適合于提高企業利潤、改善企業治理、降低營運成本，比較適合以利潤最大化為目標的企業或大型企業集團的利潤中心正確答案：D8.固定預確實是（）。A. 指按照預算期內可預見的多種業務量水平而編制的、能夠適應不同業務量情況的預算B. 按固定業務

11、量編制的預算，一般按預算期的可實現水平來編制C. 預算期永久保持一個固定期間，事實上質是動態的、不斷連續更新調整的彈性預算D. 能夠反映一定范圍內各業務量水平下的預算，為實際結果與預算的比較提供了一個動態的基礎 正確答案：B9.以下屬于對簽約主體信用調查中財產狀況的調查的內容是（）。A. 注冊資本、實收資本、公積金以及其所擁有的其他形式財產B. 企業廠房、設備條件C. 企業的經營金額、銷售渠道D. 企業信用、信譽 正確答案：A10.內部報告操縱中方法要求（）。A. 表格化、數據化、條理化、規范化B. 簡明扼要、通俗易明白、統籌規劃、幸免重復C. 及時、按時、主動、積極D. 提問題、講方法、講時

12、刻、講思路 正確答案：D11.下列的講法中，屬于內部報告的文本格式的特點是（）。A. 具有強烈的視覺效果，但制作難度大B. 以圖表的方式，通過書面、多媒體顯示等方式傳遞信息C. 以文字敘述的方式來傳遞信息，常用于講明一些不能量化信息的特點及相互間關系 D. 以數字的形式來描述一些量化的信息，它反映的信息較多，生成簡便，且易被同意 正確答案：C12.計算機信息系統崗位中系統分析崗位的職能是（）。A. 編寫計算機程序來執行系統分析崗位的設計或修改方案B. 負責保障并監控應用程序正常運行C. 設計測試方案，對計算機程序是否滿足設計或修改方案進行測試，通過反饋給編程崗位以修改程序并最終滿足方案D. 分

13、析用戶的信息需求，并據此制定設計或修改程序的方案 正確答案：D13.穿行測試是（）。A. 指通過抽取一份全過程的文件，來了解整個業務流程執行情況的評估評價方法B. 指企業對財產進行盤點、清查，以及對存貨出、入庫等操縱環節進行現場查驗C. 指企業針對具體的內部操縱業務流程，按照業務發生頻率及固有風險的高低，從確定的抽樣總體中抽取一定比例的業務樣本，對業務樣本的符合性進行推斷，進而對業務流程操縱運行的有效性做出評價D. 指通過召集與業務流程相關的治理人員就業務流程的特定項目或具體問題進行討論及評估的一種方法正確答案：A14.（）是企業實施內部操縱的基礎。A. 內部環境B. 風險評估C. 信息與溝通

14、D. 內部監督正確答案：A15.以下不屬于內部環境包括的內容是（）。A. 單位的治理結構B. 授權審批操縱C. 內部審計機制D. 單位的人力資源政策正確答案：B16.差不多規范提出，建立與實施內部操縱應當遵循5項原則，以下不屬于5項原則的是（）。A. 全面性B. 重要性C. 成本效益原則D.獨立性正確答案：D17.風險承受是指（）。A. 單位對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業務活動以幸免和減輕損失的策略B. 單位在權衡成本效益之后，預備采取適當的操縱措施降低風險或者減輕損失，將風險操縱在風險承受度之內的策略C. 單位預備借助他人力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的操

15、縱措施，將風險操縱在風險承受度之內的策略D. 單位對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不預備采取操縱措施降低風險或者減輕損失的策略。風險應對策略往往是結合運用的正確答案：D18.風險分擔是指（）。A. 單位對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業務活動以幸免和減輕損失的策略B. 單位在權衡成本效益之后，預備采取適當的操縱措施降低風險或者減輕損失，將風險操縱在風險承受度之內的策略C. 單位預備借助他人力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的操縱措施，將風險操縱在風險承受度之內的策略D. 單位對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不預備采取操縱措施降低風險或者減輕損

16、失的策略。風險應對策略往往是結合運用的 正確答案：C1.以下關于簽約主體資格調查方式的講法不正確的是（ A）A 實地調查方式能夠使當事人直接進入調查角色，便于掌握第一手材料B 托付調查方式的缺點是假如在異地長距離交易投入成本將加大C 托付調查是通過行政、銀行和法律服務部門協查、咨詢的方法，以了解當事人的資信情況D 間接調查方式要緊是指利用信息媒體收集有關企業的資信情況2 （ A）負責審批企業年度預算方案A 董事會B 股東大會（股東會）C 審計委員會D 總經理3 下列關于擔保的講法不正確的是（ A）A 當被擔保企業無法償還到期債務，擔保企業不負有連帶償還責任B 擔保業務部門把擔保收益企業的求償要

17、求提交給部門經理或總經理C 部門經理或總經理再把索賠通知和擔保合同提交給董事會進行決策D 董事會把通過集體決策的意見傳達給擔保業務部門4 下列的講法中，屬于內部報告的文本格式的特點是（ D）A 具有強烈的視覺效果，但制作難度大B 以圖表的方式，通過書面、多媒體顯示等方式傳遞信息C 以文字敘述的方式來傳遞信息、常用于講明一些不能量化信息的特點及相互間關系D 以數字的形式來描述一些量化的信息，它反映的信息較多，生成簡便，且易被同意5 （c ）負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作。A 注冊會計師B 內部審計師C 總會計師D 出納6 關于企業采納賒賬方式購買物品時，必定形成債務，由

18、此而引發債務結算業務也必須對此加強操縱。關于此項的要求不正確的是（ b）A 應付賬款的入帳必須在取得審核、企業授權人審批后的發貨票以及驗收入庫單、請購單、借款通知等憑證后方可入賬B 盡可能設置專人專職登記應付賬款明細賬，充分發揮賬簿操縱的作用C 由一人登記應付賬款總賬和明細賬D 由稽核人員定期與供貨商（債權人）核對賬目，假如對方帳中發覺問題，應及時查明緣故，分清責任，按有關規定予以處理，確保雙方的賬目相符7 以下關于預算編制的相關講法中，不正確的是（ d）A 以銷售為起點的預算模式是指以銷售預算的結果為起點，以銷售收入為主導指標，以利潤和現金回收為輔助指標B 以銷售為起點的預算模式，適應市場狀

19、況，比較符合實際，適合于成長期的企業和成長期的市場C 以利潤為起點的預算模式確實是以目標利潤為起點，以利潤為主導指標，銷售收入和成本為輔助指標D 以銷售為起點的預算模式適合于提高企業利潤、改善企業治理、降低運營成本，比較適合以利潤最大化為目標的企業或大型企業集團的利潤中心8 計算機信息系統崗位中系統分析崗位的職能是（c ）A 編寫計算機程序來執行系統分析崗位的設計或修改方案B 負責保障并監控應用程序正常運行C 設計測試方案，對計算機程序是否滿足設計或修改方案進行測試，用過反饋給編程崗位以修改程序并最終滿足方案D 分析用戶的信息需求，并據此制定設計或修改程序的方案9 （ c）不是財務報告至少應當

20、的內容。A 資產負債表B 利潤表C 現金流量表D 所有者（股東）權益變動表10 固定資產盤點人員應在盤點清單上簽字，人員一般要求（ 2）人以上。A 1B 2C 3D 4 1.A公司于205年12月29日以1 000萬元取得對B公司80%的股權，能夠對B公司實施操縱，形成非同一操縱下的企業合并，合并當日B公司可辨認凈資產公允價值總額為800萬元。206年12月25日A公司又出資100萬元自B公司的其他股東處取得B公司10%的股權，交易日B公司有關資產、負債以購買日開始持續計算的金額為950萬元。A公司、B公司及B公司的少數股東在交易前不存在任何關聯方關系。不考慮其他因素，則A公司在編制206年的

21、合并資產負債表時，因購買少數股權而調整的資本公積金額為( )。A. 5萬元 B. 10萬元C. 15萬元 D. 20萬元正確答案：C2.甲公司于207年12月30日，以8000萬元取得對B公司70的股權，能夠對B公司實施操縱（非同一操縱下企業合并），B公司207年12月30日可辨認凈資產的公允價值總額為10000萬元；208年12月30日，甲公司又以3000萬元自B公司的少數股東處取得B公司20的股權，208年12月30日，B公司有關資產、負債自購買日開始持續計算的金額（對母公司的價值）為11000萬元。甲公司208年末編制的合并財務報表中應體現的商譽總額為（）萬元。A.1000 B.1640

22、 C.1800 D.2200正確答案：A3.其他綜合收益的內容不包括（）A.可供出售金融資產的公允價值變動B.自用房產轉為按公允價值計量的投資性房地產，原賬面價值低于公允價值的差額C.權益法核算的被投資單位除凈損益以外的權益變動D.交易性金融資產的公允價值變動計入公允價值變動損益的金額正確答案：D4.下列有關母公司對不喪失操縱權情況下處置子公司投資的處理中，不正確的是（ ）。 A. 從母公司個不報表角度，應作為處置長期股權投資的處置，確認處置損益B. 從母公司個不報表角度，出售股權取得的價款與所處置投資的賬面價值的差額，應作為投資收益或損失計入當期母公司的個不利潤表C. 在合并財務報表中處置價

23、款與處置長期股權投資相對應享有子公司凈資產的差額應當計入資本公積（股本溢價）D. 由于母公司并沒有喪失對子公司的操縱權，因此不阻礙合并財務報表的編制正確答案：D5.下列不屬于我國分離交易可轉債的特征的是（ ）。A.捆綁發行，交易分開B.債務性較強C.分期融資和序貫融資D.權益性較強正確答案：D6.某電器商場為一般納稅人，2009年10月，該商場進行促銷活動，規定顧客購物每滿100元積10分，不足100元部分不積分，積分可在1年內兌換成與積分數相等金額的商品。某顧客購買了8190（含增值稅）的筆記本電腦，該筆記本電腦的成本為5400元。可能該顧客將在有效期內兌換全部積分。不考慮其他因素，則商場銷

24、售該筆記本電腦時應確認的收入為（ ）元。A. 0B. 7380C. 7000D. 6190正確答案：D7.下列關于與BOT業務相關收入的確認中，講法不正確的是（）。A.項目公司未提供實際建筑服務，將基礎設施建筑發包給其他方的，不應確認建筑服務收入，應當按照建筑過程中支付的工程價款等考慮合同規定，分不確認為金融資產或無形資產。B.BOT業務所建筑基礎設施應確認為項目公司的固定資產C.在BOT業務中，授予方可能向項目公司提供除基礎設施以外的其他資產，假如該資產構成授予方應付合同價款的一部分，不應作為政府補助處理D.項目公司自授予方取得資產時，應以其公允價值確認，未提供或獵取該資產相關的服務前應確認

25、為一項負債正確答案：B8.下列關于專項儲備的講法，不正確的是( )。A. 高危行業企業按照國家規定提取的安全生產費用應通過專項儲備核算B. 企業使用專項儲備支付安全生產檢查費等費用性支出應該直接計入治理費用C. 企業使用提取的安全生產費用購建需要安裝的安全防護設備等達到預定可使用狀態時,應該將在建工程轉入固定資產D. 安全項目完工達到預定可使用狀態時確認為固定資產，同時，按照形成固定資產的成本沖減專項儲備，并確認相同金額的累計折舊正確答案：B9.企業城鎮整體規劃、庫區建設、棚戶區改造、沉陷區治理等公共利益進行搬遷，收到政府從財政預算直接撥付的搬遷補償款，應作為（ ）處理。A.專項應付款B.長期

26、應付款C.其他應付款D.應付賬款正確答案：A10.下列屬于其他綜合收益所反映的內容的是（ ）。A.可供出售金融資產的公允價值變動B.自用房產轉為按公允價值計量的投資性房地產，原賬面價值高于公允價值的差額C.按照權益法確認的投資收益D.交易性金融資產的公允價值變動損益正確答案：A11.關于權益結算的涉及職工的股份支付，應當按照授予日權益工具的公允價值計入（ ）。A.資本公積B.公允價值變動損益C.應付職工薪酬D.應付賬款正確答案：A12.下列各項，構成工業企業外購存貨入賬價值的是（）。A.企業在采購入庫后發生的儲存費用B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用C.簽訂購買原材料合同時交納的印花

27、稅D.小規模納稅企業購進原材料支付的增值稅進項稅額正確答案：D13.同一操縱下的企業合并形成的長期股權投資，應以（）作為初始投資成本。A.合并成本B.取得被合并方所有者權益賬面價值的份額 C.取得被合并方所有者權益公允價值的份額D.支付的現金、非現金資產或所承擔債務的賬面價值或所發行股票的股份面值總額正確答案：B14.下列各項中，不阻礙企業當期損益的是（）。A.采納成本模式計量，期末投資性房地產的可收回金額低于賬面價值B.自用的房地產轉換為采納公允價值模式計量的投資性房地產時，轉換日房地產的公允價值小于賬面價值C.采納公允價值模式計量，期末投資性房地產的公允價值低于賬面價值D.自用的房地產轉換

28、為采納公允價值模式計量的投資性房地產時，轉換日房地產的公允價值大于賬面價值 正確答案：D15.保利公司2007年6月20日開始自行建筑一條生產線，2009年6月1日達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算手續，工程按暫估價值820萬元結轉到固定資產成本。可能使用年限為5年，可能凈殘值為10萬元，采納直線法計提折舊。2009年11月1日辦理竣工決算，該生產線建筑總成本為860萬元，重新可能的尚可使用年限為5年，可能凈殘值為26萬元，采納直線法計提折舊，2009年該設備應計提的折舊額為()萬元。A. 81 B. 80C. 27 D. 28.47正確答案：B16.下列關于應付職工薪酬的確認講法不正確的

29、是（）。A.在建工程人員的職工薪酬,計入“在建工程”B.無形資產研發人員的職工薪酬，計入“研發支出”C.車間治理人員的薪酬，計入“制造費用”D.其他職工薪酬計入治理費用 正確答案：D17.股份支付在下列時點一般不做會計處理的是（）。A.授予日 B.等待期內的每個資產負債表日C.可行權日 D.行權日正確答案：A18.下列關于收入確認的表述中，不正確的是（）。A.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入B.安裝工作是銷售商品附帶條件的，安裝費在資產負債表日依照安裝的完工進度確認收入C.為特定客戶開發軟件的收費，在資產負債表日依照開發的完工進度確認收入D.宣傳媒介的收費，在

30、相關的廣告或商業行為開始出現于公眾面前時確認收入正確答案：B19.與收益相關的政府補助，用于補償企業已發生的相關費用或損失的，取得時（）。A.沖減營業外支出 B.計入營業外收入 C.計入遞延收益 D.沖減治理費用 正確答案：B20.仁宇公司2006年12月31日購入一臺價值20萬元的設備，可能使用年限為5年，可能凈殘值為0，假定會計上采納直線法計提折舊，稅法上采納年數總和法計提折舊，2009年12月31日應納稅臨時性差異余額為（）萬元。A. 0 B. 6.67 C. 8 D. 4正確答案：D21.下列外幣項目中，在期末可不能產生匯兌損益的是（）。A.固定資產 B.短期借款 C.銀行存款 D.應

31、收賬款正確答案：A22.關于會計政策變更，下列表述中正確的是（）。A.會計政策變更涉及損益時，應該通過“往常年度損益調整”科目核算B.企業的會計政策，一經確定不得變更C.對初次發生的或不重要的交易或者事項采納新的會計政策，不屬于會計政策變更D.本期發生的交易或者事項與往常相比具有本質差不而采納新的會計政策，屬于會計政策變更，采納以后適用法正確答案：C23.下列有關資產負債表日后事項的表述中，不正確的是（）。A.重要的非調整事項需在報告年度財務報表附注中披露B.調整事項均應通過“往常年度損益調整”科目進行賬務處理C.非調整事項不阻礙資產負債表日后的存在狀況D.調整事項與非調整事項差不多上在資產負

32、債表日至財務報告批準報出日之間發生的正確答案：B1.（）是直接運用定性術語描述風險發生可能性的高低以及其對目標的阻礙程度。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法 【答案】C2.1999年修訂的（）第一次以法律的形式對建立健全內部操縱提出原則要求。A.會計法B.注冊會計師法C.內部會計操縱規范差不多規范D.商業銀行內部操縱指引 【答案】A3.（）是由企業董事會、監事會、經理層和全體職員實施的、旨在實現操縱目標的過程。A.內部操縱B.內部治理C.內部監督D.內部會計操縱 【答案】A4.下列有關內部操縱制度評價的講法中錯誤的是（）。A.企業應當按照制定評價方案、實施評價活動、編

33、制評價報告等程序開展內部操縱評價B.內部操縱有效性是企業建立與實施內部操縱能夠為操縱目標的實現提供合理的保證C.內部操縱缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷D.企業實施內部操縱評價，僅包括對內部操縱設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價 【答案】D5.法案要求公司高級治理人員對財務報告的真實性宣誓，并就提供不實財務報告分不設定了刑事責任，規定銷毀審計檔案最高可判（）年監禁、在聯邦調查及破產事件中銷毀檔案最高可判（）年監禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10 【答案】C6.PCAOB受美國證券交易委員會的監管，但不屬于政府機構，PCAOB的每個委員差不多上全職獨立的服務人員，

34、他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機構、個人或從事任何商業活動，且不能從公眾會計公司獵取任何好處與利益，任期（）年，每人最多兩任。A.3B.5C.10D.12 【答案】B 7.下面有關內部操縱的講法中錯誤的是（）。A.內部操縱的思想是以風險為導向的操縱B.內部操縱是操縱的一個過程，那個過程是需要全員的參與，包括董事會、治理層、監事會都需要參與進來，但不包括職員C.內部操縱是一種治理，是對風險的治理D.內部操縱是一種合理保證 【答案】B8.貨幣資金內部操縱環境是對企業貨幣資金內部操縱的建立和實施有重大阻礙的因素的統稱。貨幣資金內部操縱環境中的決定性因素是（）。A.治理決策者B.職員的職業道德

35、C.職員的業務素養D.內部審計 【答案】A9.SOX法案規定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（）個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現的收益。A.6B.12C.24D.48 【答案】B10.內部操縱的目標是（）。A.絕對保證財務報表是公允的，是合法的B.合理保證財務報表是公允的，是合法的C.絕對保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現進展D.合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現進展 【答案】D(1).下列有關內部環境的講法中錯誤的是（

36、 ）。A.企業文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互阻礙、相互作用，共同構成企業文化的完整體系B.職員素養操縱包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對職員素養的操縱C.內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等D.內部操縱是內部審計操縱的一種專門形式，其范圍要緊包括財務會計、治理會計和內部操縱檢查 【正確答案】 D 1).下列有關內部操縱制度評價的講法中錯誤的是（ ）。A.企業應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部操縱評價B.內部操縱有效性是企業建立與實施內部操縱能夠為操縱目標

37、的實現提供合理的保證C.內部操縱缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷D.企業實施內部操縱評價，僅包括對內部操縱設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價 【正確答案】 D(1).內部操縱評價報告應于基準日后（）個月內報出。A.3B.4C.5D.6 【正確答案】 B(1).注冊會計師執行內部操縱審計工作，應當獵取充分、適當的證據，為發表內部操縱審計意見提供（ ）保證。A.合理B.絕對C.有限D.差不多 【正確答案】 A1. 以下講法不正確的是：（D ）。 A企業內部操縱應用指引是對企業建立健全企業內部操縱所提供的指引 B企業內部操縱評價指引是對企業治理層對本企業內部操縱有效性進行自我評價提供的指引。

38、C企業內部操縱審計指引是為注冊會計師和會計師事務所執行內部操縱審計業務的執行準則 D企業內部操縱應用指引在企業內部操縱規范體系框架中居于次要地位2. 我國的企業內部操縱應用指引不包括（A ）。 A操縱制度類指引 B內部環境類指引 C操縱活動類指引 D操縱手段類指引3.以下關于職責分離的表述，錯誤的是（C ）。 A業務的授權和執行應分離 B資產的記錄和保管應分離 C出納和現金日記賬的記錄應分離 D日記賬和總賬的記錄應分離4. 企業收集和傳遞相關信息的原則不包括（D ）。 A.真實準確性 B.及時有效性 C.遵守保密原則 D.資源配置原則5. 關注董事會、監事會和經理層的運行效果應當著重關注的內容

39、不包括 （B ）。 A.經理層是否認真有效地組織實施董事會決議 B.監事會是否合理地聘任或解聘經理及其他高級人員 C.監事會是否按照規定對董事、高級治理人員行為進行監督 D.董事會是否按時定期或不定期召集股東大會并向股東大會報告6. 以下關于業務外包講法中不正確的是（C ）。 A.總會計師或分管會計工作的負責人應當參與所有業務外包的決策 B.企業應當綜合考慮內外部因素，合理確定外包價格，嚴格操縱業務外包成本，切實做到符合成本效益原則 C.在實施業務外包時，企業當對承包方的履約能力進行持續評估 D.在業務外包合同執行完成后需要驗收的企業應當組織相關部門或人員對完成的業務外包合同進行驗收，出具驗收

40、證明7. 財務報告流程由（A ）三個時期組成。 A.財務報告編制流程、財務報告對外提供流程、財務報告分析利用流程 B.財務報告編制流程、財務報告審批流程、財務報告分析利用流程 C.財務報告編制流程、財務報告審核流程、財務報告對外提供流程 D.財務報告編制流程、財務報告審核流程、財務報告修改流程8. 年度內部操縱評價報告的基準日是（A ）。 A.12月31日 B.6月30日 C.以上差不多上 D.月末9. 內部操縱評價報告批準機構是（B ）。 A.提名委員會 B.董事會 C.內部審計委員會 D.監事會10. 依照內部操縱缺陷的嚴峻程度，下列缺陷中最嚴峻的是（B ）。 A.重要缺陷 B.重大缺陷

41、C.一般缺陷 D.性質缺陷11. 重大缺陷應當由（ B）予以最終認定。 A.股東（大）會 B.董事會 C.監事會 D.總經理12. 通過抽取一份全過程的文件，D來了解整個業務流程執行情況的評估評價方法。 A.重新執行 B.重新計算 C.細節測試 D.穿行測試13. 財務報告缺陷不包括（A ）。 A.內部治理缺陷 B.IT操縱缺陷 C.內控重大事故缺陷 D.其他會計信息質量缺陷14. 以下關于各種缺陷的講法不正確的是（C ）。 A.設計缺陷是指缺少為實現操縱目標所必需的操縱，或者操縱設計不適當、即使正常運行也難以實現操縱目標 B.運行缺陷是指現存設計適當的操縱沒有按設計意圖運行，或執行人員沒有獲

42、得必要授權或專業勝任能力，無法有效地實施操縱 C.重要缺陷是內控中存在的、可能導致財務報表重大錯報的一項操縱缺陷或多項操縱缺陷的組合 D.一般缺陷是內控中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的操縱缺陷15. 注冊會計師在制定和實施審計程序時，應當充分考慮（D ）對審計程序的性質、時刻和范圍可能產生的阻礙，以便將審計程序的性質、時刻和范圍可能產生的阻礙，審計風險降低至可同意的水平。 A.計算機環境 B.計算機程序 C.一般操縱 D.應用操縱16. 確定重要性水平，應當使用與（C ）相當的重要性水平。 A.與財務報表審計相同的水平 B.低于財務報表審計的水平 C.高于財務報表審計的水平 D.與財務報表

43、審計的水平無關17. 內部操縱審計中打算審計工作的步驟是（ D）。 A.風險評估、調整審計工作和應對舞弊風險 B.風險評估、調整審計工作、應對舞弊風險和利用相關人員的工作 C.風險評估、應對舞弊風險、利用其他相關人員的工作和對企業使用服務機構的考慮 D.風險評估、調整審計工作、應對舞弊風險、利用其他相關人員的工作、確定重要性水平和對企業使用服務機構的考慮18. 化妝品制造、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業在廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表中的“稅收規定的扣除率”欄目應當填寫（D ）。 A10% B12% C15% D30%19. 企業依照國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體職

44、員支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分不在不超過職工工資總額（D ）標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。 A5% B8% C10% D12%20. 下列關于提供勞務收入的確認時刻的表述中錯誤的是（D ）。 A安裝費應依照安裝完工進度確認收入 B安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入 C宣傳媒介的收費應在相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時確認收入 D廣告的制作費，應在實際收到廣告制作費用時確認收入21. 乙公司在2010年12月1日終止生產經營，乙公司能夠在（A ）進行2010年度的企業所得稅匯算清繳。 A2011年1月20日 B20

45、11年2月10日 C2011年4月30日 D2011年5月31日22. 納稅人因有專門困難，不能在匯算清繳期內補繳企業所得稅稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地點稅務局批準，能夠延期繳納稅款，然而最長不得超過（C ）。 A1個月 B2個月 C3個月 D6個月23. 下列論述中不正確的是（B ）。 A財政監督是指各級財政機關在財政治理過程中對行政機關、企事業單位及其他組織執行財稅法律、法規和政策情況依法進行的監督檢查活動 B財政監督不是財政的一項職能 C是社會主義市場經濟監督體系的重要組成部分 D財政監督體現財政治理的本質屬性24. 財政監督是財政部門內部各職能機構的共同任務，下列論述中哪

46、個部門不具有財政監督職能（B ）。 A預算編制部門 B商務部門 C國庫部門 D預算治理部門25.下列哪些不是財政監督的內容（ D）。 A預算監督 B稅務監督 C國有資產監督 D人事編制26. 關于掛賬調查法的論述不正確的是（D ）。 A財政監督部門對被審計單位的往來賬、結余資金進行追蹤檢查。 B特不是對往來款項數額較大的有關單位檢查 C關于有上繳款項的下屬單位會有重點地進行外調賬目 D可不能對派出機構進行外調賬目27. 行政事業單位會計人員所記錄和治理的資金是（A ）性質的資金。 A公共資金 B 私人資金 C家庭資金 D企業資金1.（B）是企業及時識不、系統分析經營活動中與實現內部操縱目標相關

47、的風險，合理確定風險應對策略。A.內部環境B.風險評估C.操縱活動D.內部監督 2.法案要求公司高級治理人員對財務報告的真實性宣誓，并就提供不實財務報告分不設定了刑事責任，規定銷毀審計檔案最高可判（C）年監禁、在聯邦調查及破產事件中銷毀檔案最高可判（）年監禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10 3.在資金支付流程中，正確的流程是（B）。A.支付申請支付審批辦理支付B.支付申請支付審批支付復核辦理支付C.支付申請支付復核辦理支付D.支付發生支付審批支付復核辦理支付 4.下面有關內部操縱的講法中錯誤的是（B）。A.內部操縱的思想是以風險為導向的操縱B.內部操縱是操縱的一個過程

48、，那個過程是需要全員的參與，包括董事會、治理層、監事會都需要參與進來，但不包括職員C.內部操縱是一種治理，是對風險的治理D.內部操縱是一種合理保證 5.SOX法案規定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（B）個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現的收益。A.6B.12C.24D.48 6.下列關于采購操縱中采購方式的講法中錯誤的是（B）。A.大宗商品或服務等的采購應當采納招投標方式并簽訂合同協議B.一般物品或服務等的采購應當采納招投標方式并簽訂合同協議C.一般物品或服務等的采購能夠采納詢價或定向采購的方式并簽訂合同協

49、議D.小額零星物品或服務等的采購能夠采納直接購買等方式 7.（C）是直接運用定性術語描述風險發生可能性的高低以及其對目標的阻礙程度。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法 8.貨幣資金內部操縱環境是對企業貨幣資金內部操縱的建立和實施有重大阻礙的因素的統稱。貨幣資金內部操縱環境中的決定性因素是（A）。A.治理決策者B.職員的職業道德C.職員的業務素養D.內部審計 9.內部操縱的目標是（D）。A.絕對保證財務報表是公允的，是合法的B.合理保證財務報表是公允的，是合法的C.絕對保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現進展D.合理保證經營合規、

50、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現進展 11.定量評估的方法要緊有：概率技術、（B）、壓力測試法、敏感性分析等。A.集體討論B.情景分析C.問卷調查D.標桿分析 12.并購交易中的不相容崗位不包括（A）。A.并購合同協議的訂立與相關會計記錄B.并購交易的申請與審批C.并購交易的審批與執行D.并購合同協議的訂立與審核 13.（A）是企業在權衡成本效益之后，預備采取適當的操縱措施降低風險或者減輕損失，將風險操縱在風險承受度之內的策略。A.風險降低B.風險規避C.風險分擔D.風險承受 14.以下關于會計信息化及其操縱的講法中不正確的是（B）。A.會計信息化是指利用計算機信

51、息技術代替人工進行財務信息處理，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和推斷的過程B.企業出納人員能夠兼任電算化系統治理員，兼任記賬憑證的審核工作C.企業應當建立信息化會計檔案治理制度D.信息化會計檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據，包括記賬憑證、會計賬簿、財務報表(包括報表格式和計算公式)等數據 15.為保證審計的獨立性，SOX法案規定：會計師事務所為某一審計客戶提供審計服務時，審計項目合伙人（或對審計項目實施最終復核的人）擔任該審計項目負責人的任期不得超過（C）年。A.1B.3C.5D.10 16.PCAOB受美國證券交易委員會的監管，但不屬

52、于政府機構，PCAOB的每個委員差不多上全職獨立的服務人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機構、個人或從事任何商業活動，且不能從公眾會計公司獵取任何好處與利益，任期（B）年，每人最多兩任。A.3B.5C.10D.12 17.（D）是企業對內部操縱建立與實施情況進行監督檢查，評價內部操縱的有效性，發覺內部操縱缺陷，應當及時加以改進。A.內部環境B.操縱活動C.信息與溝通D.內部監督 18.下列有關內部環境的講法中錯誤的是（D）。A.企業文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互阻礙、相互作用，共同構成企業文化的完整體系B.職員素養操縱包括企業在招聘、培訓、考核、

53、晉升與獎勵等方面對職員素養的操縱C.內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等D.內部操縱是內部審計操縱的一種專門形式，其范圍要緊包括財務會計、治理會計和內部操縱檢查 19.預算操縱的過程包括（D）。A.編制、審定、分析、考核、獎懲B.編制、審定、執行、考核、獎懲C.審定、執行、分析、考核、獎懲D.編制、審定、執行、分析、考核、獎懲 20.（A）是由企業董事會、監事會、經理層和全體職員實施的、旨在實現操縱目標的過程。A.內部操縱B.內部治理C.內部監督D.內部會計操縱2.內部操縱定義的演變經歷了若干個時期，第一個時期是（A）。A.內部牽

54、制時期B.內部操縱制度時期C.內部操縱結構時期D.內部操縱框架時期 3.下列有關成本費用關鍵內部操縱制度的講法中，不正確的是（A）A.對未列入預算的成本費用項目絕不能夠支付B.同一崗位人員應定期作適當調整和更換，幸免同一人員長時刻負責同一業務C.企業應當依照成本費用預測決策形成的成本目標，建立成本費用預算制度D.企業應當依照本單位生產經營特點和治理要求，選擇合理的成本費用核算方法 4.以下講法中不正確的是（C）。A. 書面報告的優點是成本低，能提供正式的數字、文本和圖表，易于復制、攜帶、傳發等特點，是最常的內部報告形式B. 口頭介紹通常是書面報告的補充形式，并常用于一些緊急狀況下C. 為了便于

55、治理，內部報告只采納定期報告形式D. 公司董事會是公司重大信息的治理機構 5.下列有關內部操縱制度評價的講法中錯誤的是（D）。A.企業應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部操縱評價B.內部操縱有效性是企業建立與實施內部操縱能夠為操縱目標的實現提供合理的保證C.內部操縱缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷D.企業實施內部操縱評價，僅包括對內部操縱設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價21.下列有關人力資源的激勵、約束與退出的講法中不正確的是（）。A.考核的過程不僅能夠促使職員改善現有的工作，還能夠在考核的過程中提高自身的專業素養B.年終考核是指企業于每年年末，對職員本年度的

56、工作情況進行全面綜合的評價C.物質激勵在企業的應用方式要緊有增加薪酬、頒發獎品、獎金以及休假、療養、旅游等福利待遇D.董事、經理及其他高級治理人員的離職應當進行離任審計【答案】B二、多項選擇題1.治理結構是由（）組成。A. 股東大會B. 董事會C. 監事會D. 治理層 正確答案：ABCD2.經濟環境涉及專門多因素，與企業內部操縱工作相關的內容要緊包括（）。A. 經濟體制B. 現代企業制度C. 法律法規及規范D. 市場環境正確答案：ABD3.操縱活動包括（）。A. 不相容職務分離操縱B. 財產愛護操縱C. 單位文化D. 預算操縱正確答案：ABD4.內部監督包括（）。A. 日常監督B.獨立復核C.

57、專門授權D. 專項監督正確答案：AD5.企業實施進展戰略，需要從（）軟硬件方面進行配套建設。A. 企業文化B. 人力資源治理制度C. 信息系統D. 組織架構正確答案：ABCD6.固定資產業務不相容崗位包括（）。A. 固定資產取得與處置業務的執行B. 固定資產投資預算的審批與執行C. 固定資產處置的審批與執行D. 固定資產投資預算的編制與審批正確答案：BCD7.企業應當建立嚴格的無形資產交付使用驗收制度，確保無形資產符合使用要求。下列講法正確的有（）。A. 企業外購無形資產，必須取得無形資產所有權的有效證明文件，認真審核有關合同協議等法律文件，必要時應聽取專業人員或法律顧問的意見B. 企業自行開

58、發的無形資產，應由研發部門、無形資產治理部門、使用部門共同填制無形資產移交使用驗收單，移交使用部門使用C. 企業購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，必須取得土地使用權的有效證明文件D. 企業對投資者投入、同意捐贈、債務重組、政府補助、企業合并、非貨幣性資產交換、外企業無償劃撥轉入以及其他方式取得的無形資產均應辦理相應的驗收手續正確答案：ABCD8.企業應當指定專門機構歸口治理工程項目，依照進展戰略和年度投資打算，提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告。可行性研究報告的內容要緊包括（）。A. 建設地點B. 項目概況C. 項目建設的必要性D. 項目建設選址及建設條件論證正確答

59、案：BCD9.可行性研究是項目投資前期的一個決定性時期，是投資前期工作的核心內容。可行性研究考慮的因素一般有以下（）方面。A. 市場分析B. 技術分析C. 財務經濟分析D. 風險分析正確答案：ABC10.竣工決算由（）部分組成。A. 竣工財務決算情況講明書B. 年度財務報表C. 審計報告D. 竣工決算報表正確答案：AD11.上市公司對外擔保風險歸納起來有以下（）。A.對擔保公司自身的風險B.對流通股股東的風險C.對擔保鏈上其他公司的風險D.對證券市場的風險正確答案：ABCD12.企業對擔保申請人出現以下（）情形的，不得提供擔保。 A.擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的B.已進入重組、

60、托管、兼并或破產清算程序的C.財務狀況惡化、資不抵債、治理混亂、經營風險較大的 D.與其他企業存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的正確答案：ABCD13.上市公司須經股東大會審核批準的對外擔保，包括（）。A.上市公司及其控股子公司的對外擔保總額,超過最近一期經審計凈資產50以后提供的任何擔保B.為資產負債率超過50的擔保對象提供的擔保C.單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產20的擔保D.對股東、實際操縱人及其關聯方提供的擔保正確答案：AD14.企業應當按照批準的業務外包實施方案選擇承包方。承包方至少應當具備下列（）條件。A.承包方是依法成立和合法經營的專業服務機構或其他經濟組織