1、.：.；納稅謀劃單項選擇題1.納稅謀劃的主體是A。A.納稅人 2.納稅謀劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區別是具有D。 D.合法性3.避稅最大的特點是他的C。C.非違法性4.企業所得稅的謀劃應重點關注C的調整。C.本錢費用5.按B.節稅原理進展分類，納稅謀劃可以分為絕對節稅和相對節稅。6.相對節稅主要思索的是C。C.貨幣時間價值 7.納稅謀劃最重要的原那么是A。A.守法原那么 8.負有代扣代繳稅款義務的單位、個人是 B.扣繳義務人。9.在稅負可以轉嫁的條件下，納稅人并不一定是A。A.實踐負稅人10.適用增值稅、營業稅起征點稅收優惠政策的企業組織方式是D。 D.個體工商戶11.一個課稅對象同時適

2、用幾個等級的稅率的稅率方式是C.超累稅率。12.稅負轉嫁的謀劃通常需求借助A來實現。A.價錢 13.以下稅種中屬于直接稅的是C.財富稅。14.我國增值稅對購進免稅農產品的扣除率規定為C.13%。15.從事貨物零售或零售的納稅人，年應稅銷售額在 C.80萬元含以下的，為小規模納稅人。16.從事貨物消費或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在B.50萬元含 以下的，為小規模納稅人。17.判別增值稅普通納稅人與小規模納稅人稅負高低時，A是關鍵要素。A.無差別平衡點 18.普通納稅人外購或銷售貨物所支付的C.運輸費依7%的扣除率計算進項稅額準予扣除。19.以下混合銷售行為中該當征收增值稅的是A。A.家具

3、廠銷售家具并有償送貨上門 20.金銀首鉆石及鉆石飾品的消費稅在B.零售環節征收。21.以下各項中符合消費稅納稅義務發生時間規定的是B。 B.自產自用的應稅消費品為移送運用的當天 22.適用消費稅復合稅率的稅目有A。A.卷煙 23.適用消費稅定額稅率的稅目有C.黃酒 。24.適用消費稅比例稅率的稅目有B.煙絲。25.以下不并入銷售額征收消費稅的有 C.包裝物押金。26.文娛業順應的營業稅稅率為D.5%-20%的幅度稅率，由各省在規定的幅度內，根據當地情況確定。27.以下各項收入中可以免征營業稅的是B.個人銷售購買超越5年的普通住房。28.以下各項不屬于營業稅征收范圍的是C。 C.非金融機構買賣股

4、票、外匯等金融商品獲得的收入 29.以下各行業中順應3%營業稅稅率的行業是A。A.文化體育業 30.以下各行業中適用5%營業稅稅率的行業是 B.金融保險業 。31.企業所得稅的納稅義務人不包括以下哪類企業？D D.個人獨資企業和合伙企業32.以下各項中不計入當年的應納稅所得額征收企業所得稅的是C。C.按規定交納的流轉稅33.企業用于公益性、救援性捐贈支出可以如何扣除？DD.年度利潤總額的12%扣除34.企業發生的與消費運營業務直接相關的業務款待費扣除？C.按實踐發生的60%扣除但不能超越當年營業收入的5% 35.企業所得稅規定不得從收入中扣除的工程是D。D.資助費支出36.個人所得稅以下所得一

5、次收入過高的，可以實行加成征收B。B.勞務報酬所得37.以下不屬于個人所得稅納稅對象的是A。A.國債利息 38.個人所得稅居民納稅人的暫時離境是指在一個納稅年度內D的離境。D.一次不超越30日或者多次累計不超越90日39.以下適用個人所得稅5%45%的九級超額累進稅率的是B。B.工資薪金40.以下適用個人所得稅5%35%的五級超額累進稅率的是D。D.個體工商戶所得41.納稅人建造普通住宅出賣，增值額超越扣除工程金額20%的，應就其D.全部增值額按規定計算交納土地增值稅。42.應納印花稅的憑證應于C.書立或領受時 時貼花。43.以下屬于房產稅納稅對象的是C.室內游泳池 。44.周先生將自有的一套

6、單元房按市場價錢對外出租，每月租金2000元，其本年應納房產稅是B.960元。45.房產稅條例規定：按照房產租金收入計算交納房產稅的，稅率為D。D.12%46.當甲乙雙方交換房屋的價錢相等時，契稅應由D。 D.甲乙雙方均不交納47.以下按種類而不是按噸位交納車船稅的是A。A.載客汽車 48.設在某縣城的工礦企業本月交納增值稅30萬元，交納的城市維護建立稅是C。C.15000元49.以下煤炭類產品交納資源稅的有C。C.原煤50.以下各項中，屬于城鎮土地運用稅暫行條例直接規定的免稅工程的是D。D.直接用于農、林、牧、漁業的消費用地納稅謀劃多項選擇題1.納稅謀劃的合法性要求是與ABCD的根本區別。A

7、.逃稅 B.欠稅 C.騙稅 D.避稅2.納稅謀劃按稅種分類可以分為ABCD等。A.增值稅謀劃 B.消費稅謀劃 C.營業稅謀劃 D.所得稅謀劃3.按企業運轉過程進展分類，納稅謀劃可分為ABCD等。A.企業設立中的納稅謀劃 B.企業投資決策中的納稅謀劃 C.企業消費運營過程中的納稅謀劃 D.企業運營成果分配中的納稅謀劃4.按個人理財過程進展分類，納稅謀劃可分為ABCD等。A.個人獲得收入的納稅謀劃 B.個人投資的納稅謀劃 C.個人消費中的納稅謀劃 D.個人運營的納稅謀劃5.納稅謀劃風險主要有以下幾種方式ABCD。A.認識形狀風險 B.運營性風險 C.政策性風險 D.操作性風險6.絕對節稅又可以分為

8、AD。A.直接節稅 D.間接節稅7.按照性質的不同，納稅人可分為BD。B.法人 D.自然人8.納稅人謀劃可選擇的企業組織方式有ABCD。A.個體工商戶 B.個人獨資企業 C.合伙企業 D.公司制企業9.合伙企業是指ABD依法在中國境內設立的普通合伙企業和有限合伙企業。A.自然人 B.法人 D.其他組織10.稅率的根本方式有BCD。 B.比例稅率 C.定額稅率 D.累進稅率11.稅負轉嫁謀劃能否經過價錢浮動實現，關鍵取決于AC的大小。A.商品供應彈性 C.商品需求彈性12.增值稅的起征點分別為銷售額的ACD。A.150200元 C.15003000元 D.25005000元12.以下不是增值稅條

9、例規定的小規模納稅人征收率是ABC.A.17% B.13% C.6% 14.計算增值稅時以下工程不包括在銷售額之內ABCD。A.向購買方收取的銷項稅額 B.受托加工應征消費稅所代收代繳的消費稅 C.承運部門的運費發票開具給購貨方的代墊運費 D.納稅人將該項發票轉交給購貨方的代墊運費15.以下物品中屬于消費稅征收范圍的有ABCD。A.汽油和柴油 B.煙酒 C.小汽車 D.鞭炮、焰火16.適用消費稅復合稅率的稅目有ACD。A.卷煙 C.薯類白酒 D.糧類白酒17.適用消費稅定額稅率的稅目有BCD。 B.黃酒 C.啤酒 D.汽油18.消費稅的稅率分為ABC。A.比例稅率 B.定額稅率 C.復合稅率

10、19.一項銷售行為假設既涉及營業稅應稅勞務又涉及增值稅應稅貨物，可以稱為AC。A.交納增值稅的混合銷售行為 C.交納營業稅的混合銷售行為 20.以下各項中應視同銷售貨物行為征收營業稅的有AD。A.動力設備的安裝 D.郵局出賣集郵商品21.以下各項中應計入營業額計征營業稅的有BCD。 B.歌舞廳獲得的銷售酒水收入 C.裝修公司裝修工程運用的資料 D.金融機構當期收到的罰息收入22.營業稅的起征點分別為銷售額AD。A.100元 D.10005000元23.某企業以房地產對外投資，所得稅應納稅所得額時，準予扣除的稅金包括ABD。A.土地運用稅 B.營業稅 D.印花稅24.企業所得稅的納稅義務人包括A

11、C。A.國有企業 C.股份制企業 25.以下允許在企業所得稅應納稅所得額中據實扣除的有ABC。A.企業的財富保險費 B.向金融機構的借款利息支出 C.轉讓固定資產的費用 26.以下應計入企業所得稅應納稅所得額計征的收入有BCD。B.固定資產租賃收入 C.企業收到的財政性補貼 D.出口退回的消費稅27.在計算企業所得稅時準予按比例扣除的工程有ACD。A.企業的職工福利費用 C.企業的業務款待費 D.企業的廣告費28.在計算企業所得稅時準予扣除的稅費有ABCD。A.消費稅 B.營業稅 C.城建稅 D.資源稅29.以下屬于個人所得稅納稅人的有ABC。A.在中國境內有住所 B.在中國境內無住所但居住滿

12、半年 C.在中國境內無住所但居住滿1年 30.以下可以免征個人所得稅的有BCD。B.領取住房公積金 C.省級見義勇為獎金 D.教育儲蓄利息31.以下不能以月為一次確定個人所得稅應納稅所得額的有BCD。B.對企事業單位的承包運營所得 C.特許權運用費所得 D.勞務收入32.以下個人所得適用20%比例稅率的有BD。B.偶爾所得 D.特許權運用費所得33.以下個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除費用2000元的工程有BCD。B.工資薪金所得 C.企事業單位承包運營、承租運營所得 D.個體工商戶消費、運營所得34.以下個人所得采取比較明顯的超額累進稅率方式的有ABCD。A.勞務報酬所得 B.個體工

13、商戶的消費、運營所得 C.工資薪金所得 D.個人承包、承租所得35.以下屬于土地增值稅納稅范圍的行為有ABC。A.某單位有償轉讓國有土地運用權 B.某單位有償轉讓一棟辦公樓 C.某企業建造公寓并出賣 36.適用印花稅0.3%比例稅率的工程為BCD。B.購銷合同 C.技術合同 D.建筑安裝工程承包合同37.包括優惠政策在內的房產稅稅率包括ABD。A.1.2% B.4%D.12%4.契稅的征收范圍詳細包括ABCD。A.房屋交換 B.房屋贈與 C.房屋買賣 D.國有土地運用權出讓38.以下符合城市建立維護稅政策的有BC。B.進口貨物代征增值稅和消費稅，但不代征城市建立維護稅 C.出口企業退增值稅和消

14、費稅，但不退城市建立維護稅 39.我國現行資源稅納稅范圍只限于AC資源。A.礦產 C.鹽 40.城鎮土地運用稅稅額分別是ABCD。A.1.530元 B.1.224元 C.0.612元 D.0.918元納稅謀劃簡答題1.簡述對納稅謀劃定義的了解。納稅謀劃是納稅人在法律規定允許的范圍內，憑仗法律賦予的正當權益，經過對投資、籌資運營、理財等活動的事先安排與規劃，以到達減少稅款交納或遞延稅款交納目的的一系列謀劃活動。對其更深層次的了解是：1納稅謀劃的主體是納稅人。對于納稅人來講，其在運營、投資、理財等各項業務中涉及稅款計算交納的行為都是涉稅事務。只需納稅人在同一業務中能夠涉及不同的稅收法律、法規，可以

15、經過調整本身的涉稅行為以期減輕相應的稅收負擔，納稅謀劃更清楚地界定了“謀劃的主體是作為稅款交納一方的納稅人。2納稅謀劃的合法性要求是納稅謀劃與逃稅、抗稅、騙稅等違法行為的根本區別。3納稅謀劃是法律賦予納稅人的一項正當權益。在市場經濟條件下，企業作為獨立法人在合理合法的范圍內追求本身財務利益最大化是一項正當權益。個人和家庭作為國家法律維護的對象也有權益謀求本身合法權益的最大化。納稅是納稅人經濟利益的無償付出。納稅謀劃是企業、個人和家庭對本身資產、收益的正當維護，屬于其應有的經濟權益。4納稅謀劃是納稅人的一系列綜合性謀劃活動。這種綜合性表達在：第一，納稅謀劃是納稅人財務規劃的一個重要組成部分，是以

16、納稅人總體財務利益最大化為目的的。第二，納稅人在運營、投資、理財過程中面臨的應繳稅種不止一個，而且有些稅種是相互關聯的，因此，在納稅謀劃中不能局限于某個個別稅種稅負的高低，而應一致規劃相關稅種，使總體稅負最低。第三，納稅謀劃也需求本錢，綜合謀劃的結果應是效益本錢比最大。2.納稅謀劃產生的緣由。納稅人納稅謀劃行為產生的緣由既有主體客觀方面的要素，也有客觀方面的要素。詳細包括以下幾點：1主體財務利益最大化目的的追求2市場競爭的壓力3復雜稅制體系為納稅人留下謀劃空間4國家間稅制差別為納稅人留有謀劃空間3.復雜的稅制為納稅人留下哪些謀劃空間？1適用稅種不同的實踐稅負差別。納稅人的不同運營行為適用稅種不

17、同會導致實踐稅收負擔有很大差別。各稅種的各要素也存在一定彈性，某一稅種的稅負彈性是構成該稅種各要素的差別的綜合表達。2納稅人身份的可轉換性。各稅種通常都對特定的納稅人給予法律上的規定，以確定納稅主體身份。納稅人身份的可轉換性主要表達在以下三方面：第一，納稅人轉變了運營業務內容，所涉及的稅種自然會發生變化。第二，納稅人經過事先謀劃，使本人防止成為某稅種的納稅人或設法使本人成為低稅負稅種、稅目的納稅人，就可以節約應繳稅款。第三，納稅人經過合法手段轉換本身性質，從而無須再交納某種稅。3課稅對象的可調整性。不同的課稅對象承當著不同的納稅義務。而同一課稅對象也存在一定的可調整性，這為稅收謀劃方案設計提供

18、了空間。4稅率的差別性。不同稅種的稅率不同，即使是同一稅種，適用稅率也會因稅基分布或區域不同而有所差別。普通情況下，稅率低，應納稅額少，稅后利潤就多，這就誘發了納稅人尋覓低稅率的行為。稅率的普遍差別，為納稅謀劃方案的設計提供了很好的時機。5稅收優惠政策的存在。普通而言，稅收優惠的范圍越廣，差別越大，方式越多，內容越豐富，納稅人謀劃的空間越寬廣，節稅的潛力也就越大。稅收優惠的方式包括稅額減免、稅基扣除、低稅率、起征點、免征額等，這些都對稅收謀劃具有誘導作用。4.簡述納稅謀劃應遵照的根本原那么。1守法原那么。在納稅謀劃過程中，必需嚴厲遵守謀劃的守法原那么，任何違反法律規定的行為都不屬于納稅謀劃的范

19、疇。這是納稅謀劃首先應遵照最根本的原那么。2財務利益最大化原那么。納稅謀劃的最主要目的是使納稅人的財務利益最大化。進展納稅謀劃必需服從企業財務利益最大化目的，從全局出發，把企業的一切運營活動作為一個相互聯絡的、動態的整體思索，并以此為根據，選擇最優納稅方案。3事先謀劃原那么。納稅謀劃是謀劃者國家對本身未來一段時期困難的運營、理財等行為做出的安排。納稅人的納稅義務是在納稅人的某項行為發生后就曾經產生，并不是計算交納稅款時才需求思索的問題。4時效性原那么。國家稅收法律、法規以及相關政策并不是一成不變的。謀劃者應隨時根據稅收法律、法規變化的情況，對納稅方案做出必要的調整，以確保謀劃方案順應最新政策的

20、要求。5風險躲避原那么。納稅謀劃也像其他經濟規劃一樣存在一定風險。納稅謀劃從一開場就需求將能夠的風險進展充分估計，謀劃方案的選擇盡能夠選優棄劣，趨利避害。在謀劃方案執行過程中，更應隨時關注企業內部、外部環境不確定性帶來的風險，及時采取措施，分散、化解風險，確保納稅謀劃方案獲得預期效果。5.簡述納稅謀劃的步驟。1熟練把握有關法律、法規規定國家稅法及相關法律、法規是納稅人納稅謀劃的根據，因此，熟練把握有關法律、法規規定是進展謀劃的首要步驟。謀劃者在進展謀劃之前應學習掌握國家稅收法律、法規的精神和各項詳細規定，而且在整個謀劃過程中，對國家稅法及相關政策的學習都是不能忽略的。2分析根本情況，確定謀劃目

21、的納稅人在進展納稅謀劃之前，必需仔細分析本身根本情況及對謀劃的目的要求，以便進展納稅謀劃方案的設計與選擇。需了解的情況包括：根本情況、財務情況、以往投資情況、投資意向、謀劃目的要求、風險接受才干等。3制定選擇謀劃方案在前期預備任務的根底上，要根據納稅人情況及謀劃要求，研討相關法律、法規，尋求謀劃空間；搜集勝利謀劃案例、進展可行性分析、制定謀劃方案。4謀劃方案的實施與修訂謀劃方案選定后進入實施過程，謀劃者要經常地經過一定的信息反響渠道了解納稅謀劃方案執行情況，以保證謀劃方案的順利進展并獲得預期的謀劃效果。在整個謀劃方案實施過程中，謀劃者應不斷關注方案的實施情況，直到實現謀劃的最終目的。6.簡述納

22、稅謀劃風險的方式。1認識形狀風險。納稅謀劃的認識形狀風險是指由于征納雙方對于納稅謀劃的目的、效果等方面的認識不同所引起的風險。2運營性風險。運營性風險普通是指企業在消費與銷售過程中所面臨的由于管理、消費與技術變化等引起的種種風險。3政策性風險。利用國家相關政策進展納稅謀劃能夠遇到的風險，稱為納稅謀劃的政策性風險。4操作性風險。由于納稅謀劃經常是在稅收法律、法規規定的邊緣操作，加上我國稅收立法體系層次多，立法技術錯綜復雜，有的法規內容中不可防止存在模糊之處，有的法規條款之間還有一些沖突摩擦。這就使納稅謀劃具有很大的操作性風險。7.如何管理與防備納稅謀劃的風險？納稅謀劃風險會給企業的運營和個人家庭理財帶來艱苦損失，所以對其進展防備與管理是非常必要的。面對風險，該當根據風險的類型及其產生的緣由，采取積極有效的措施，預防和減少風險的發生。普通而言，可從以下幾方面進展防備和管理。1樹立謀劃風險防備認識，建立有效的風險預警機制。2隨時追蹤政策變化信息，及時、全面地掌握國家宏觀經濟情勢動態變化。3統籌安排，綜合衡量，降低系統風險，防止納稅謀劃行為因顧此失彼而呵斥企業總體利益的下降。4留意合理把握風險與收益的關系，實現本錢最低和收益最大的目的。9.納稅人謀劃的普通方法有哪些？納稅人謀劃與稅收制度有