1、銀行會(huì)計(jì)備課筆記PAGE PAGE 114知識(shí)產(chǎn)權(quán)，嚴(yán)防外泄銀行會(huì)計(jì)備課筆記崔時(shí)慶第一章 總論岸一、會(huì)計(jì)與銀行敖會(huì)計(jì)的含義拔1絆、頒會(huì)計(jì)：以貨幣作白為主要的計(jì)量單佰位，對(duì)一定單位愛(ài)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通按過(guò)收集、加工、扳提供經(jīng)濟(jì)信息，皚并為取得最佳經(jīng)叭濟(jì)效益，對(duì)經(jīng)濟(jì)瓣活動(dòng)進(jìn)行控制、哀分析，預(yù)測(cè)和決壩策的一種經(jīng)濟(jì)管安理活動(dòng)。氨1）矮目的：獲得最佳百經(jīng)濟(jì)效益矮2）礙職能：核算、監(jiān)藹督、參與經(jīng)濟(jì)決斑策，也可反映監(jiān)瓣督拌3）氨會(huì)計(jì)方法：核算版+基礎(chǔ)、分析（靶發(fā)展）、考核、阿預(yù)測(cè)、決策（必伴要補(bǔ)充）靶2扳、氨銀行會(huì)計(jì)：是根班據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)的基本氨原理和基本方法巴，針對(duì)銀行業(yè)務(wù)霸工作特點(diǎn)而制定瓣的一種特殊行業(yè)巴的專門會(huì)

2、計(jì)。它敖適用于銀行系統(tǒng)把和菲銀行、金融頒機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算罷和經(jīng)營(yíng)管理鞍。按二、胺銀行會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀岸：芭 瓣 罷 敖 案中央銀行會(huì)計(jì)（捌中國(guó)人民銀行）耙 盎銀行會(huì)計(jì) 哎 百政策性銀行會(huì)計(jì)哀（國(guó)家農(nóng)業(yè)發(fā)展藹銀行、國(guó)家進(jìn)出按口信貸款銀行艾、叭國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行）吧 挨 瓣 扮 哎 霸 傲 商業(yè)銀行扒會(huì)計(jì)哀（工、農(nóng)、建、版交等銀行）金融會(huì)計(jì)稗 壩 板 疤 金融性公司案會(huì)計(jì)（信托投資拔公司、證券公司藹、租賃公司、財(cái)啊務(wù)公司等拔）凹非銀行金融企業(yè)鞍會(huì)計(jì) 岸 俺 般 拔 藹金融企業(yè)會(huì)計(jì)巴 扮 昂 隘 板 叭 瓣 頒 澳 藹 芭 愛(ài)信用社會(huì)計(jì)（城襖市、農(nóng)村信用社拜） 版三、銀行會(huì)計(jì)的背特征芭1敖、靶宏觀與微觀經(jīng)濟(jì)百反映

3、的雙重性。巴2半、拔業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)熬核算的統(tǒng)一性。稗3白、哎監(jiān)督和服務(wù)的兼挨容性。安（全國(guó)范圍的信胺貸、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、哀現(xiàn)金出納、外匯安收支為中心）暗4半、矮會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料提唉供的及時(shí)性。矮（涉及面廣、影斑響力大、政策性絆強(qiáng)熬把資料、信息、準(zhǔn)笆確、真實(shí)、可靠骯）柏5矮、靶會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的俺先進(jìn)性。癌(業(yè)務(wù)數(shù)量大、背時(shí)間要求強(qiáng)、核襖算程序多)般6耙、版內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制與愛(ài)制度的嚴(yán)密性。扮（必須做到：準(zhǔn)邦確、及時(shí)、真實(shí)佰、完整拌耙確保會(huì)計(jì)核算的藹質(zhì)量）霸（補(bǔ)）安：會(huì)計(jì)的特征：稗 鞍1）暗以貨幣為主要量矮度伴2）耙嚴(yán)格以憑證為依疤據(jù)，記錄經(jīng)濟(jì)活板動(dòng)過(guò)程，明確經(jīng)澳濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任昂3）案具有：連續(xù)性、芭系統(tǒng)性、全面性

4、伴、綜合性骯四、銀行會(huì)計(jì)的懊對(duì)象（要素）凹1哀、爸資產(chǎn)般：擁有或控制、藹以貨幣計(jì)量的經(jīng)拔濟(jì)資源、帶來(lái)預(yù)八期的經(jīng)濟(jì)利益疤（按流動(dòng)性分：巴流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期板資產(chǎn)、固定資產(chǎn)哎、無(wú)形資產(chǎn)及其瓣它資產(chǎn)）扒2般、案負(fù)債愛(ài)：承擔(dān)、以貨幣哀計(jì)量的現(xiàn)實(shí)義務(wù)鞍、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致價(jià)擺格利益的流出鞍（按流動(dòng)性分：背流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期搬負(fù)債）把3愛(ài)、鞍所有者權(quán)益稗：（業(yè)主權(quán)益）叭投資人享有的經(jīng)哎濟(jì)利益。又稱：熬凈資產(chǎn)。（資產(chǎn)霸=負(fù)債+所有者氨權(quán)益）耙（包括：實(shí)收資拔本、資本公積、疤盈余公積、未分奧配利潤(rùn)等）稗4巴、八收入背：通過(guò)日常活動(dòng)吧帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的骯總流入伴（包括：營(yíng)業(yè)收艾入、營(yíng)業(yè)外收入盎）敗5般、奧費(fèi)用成本扳：費(fèi)用：日常活骯

5、動(dòng)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益扮的流出把 般 成本：澳提供產(chǎn)品和勞務(wù)愛(ài)的各種耗費(fèi)捌6芭、敖利潤(rùn)凹：一定會(huì)計(jì)期間骯的經(jīng)營(yíng)成果拔（包括：營(yíng)業(yè)利跋潤(rùn)、利潤(rùn)總額、耙凈利潤(rùn)）艾1）啊營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)艾收入暗扮營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用擺+投資凈收益罷2）埃利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)伴利潤(rùn)骯案營(yíng)業(yè)稅金及附加霸+（營(yíng)業(yè)外收入拜巴營(yíng)業(yè)外支出）安3）哎凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總拜額案哎所得稅澳五、瓣銀行會(huì)計(jì)的組織唉與管理胺（正確有效地組岸織與管理銀行的瓣會(huì)計(jì)工作是完成跋銀行會(huì)計(jì)任務(wù)和愛(ài)充分發(fā)揮銀行會(huì)背計(jì)職能的前提）靶（只有完善的會(huì)鞍計(jì)、健全的會(huì)計(jì)邦機(jī)構(gòu)、配備必要伴的會(huì)計(jì)人員，才笆能保證會(huì)計(jì)工作哎順利高效地進(jìn)行辦）罷全面、真實(shí)、準(zhǔn)按確、及時(shí)板1爸、骯組織和管理佰體制

6、。拔人行伴總行 管理全國(guó)艾銀行的會(huì)計(jì)工作版，其分支機(jī)構(gòu)必癌須管理本地區(qū)銀哀行的會(huì)計(jì)工作。巴各商業(yè)銀行或政皚策銀行總、行管拌理本系統(tǒng)必須統(tǒng)胺一的會(huì)計(jì)壩工作。其分支機(jī)吧構(gòu)既管理本單位襖的會(huì)計(jì)傲工作，又接受上柏級(jí)或同級(jí)人民銀唉行的管理，還有胺權(quán)管理下級(jí)行的霸會(huì)計(jì)工作。靶各級(jí)銀行的會(huì)計(jì)搬工作必須在行長(zhǎng)岸的領(lǐng)導(dǎo)下，由會(huì)板計(jì)部門統(tǒng)一管理哀。壩2搬、哎會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)：扳“半三級(jí)管理，一級(jí)翱經(jīng)營(yíng).拜”凹1）頒純屬會(huì)計(jì)工作的氨管理機(jī)構(gòu)（總行疤、分行、中心支敗行：會(huì)計(jì)司、部阿、處、科）藹基本形式 凹 2）扮市支行、縣支行啊及辦事處的會(huì)計(jì)耙科、股（多數(shù)既凹是會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)罷，又是柜臺(tái)業(yè)務(wù)阿部分，少數(shù)不對(duì)藹外辦理業(yè)務(wù)）班3）

7、俺分理處、儲(chǔ)蓄所愛(ài)等基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)巴（直接辦理對(duì)外凹業(yè)務(wù)、從事會(huì)計(jì)昂核算的部分）巴捌不設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)吧、配備會(huì)計(jì)人員3、會(huì)計(jì)人員：敗1）癌職責(zé)： 叭 暗（1）跋進(jìn)行會(huì)計(jì)核算佰（2）絆實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督爸（3）奧編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)捌算、考核和分析跋其執(zhí)行情況扮2）唉權(quán)限稗： 瓣 稗（1）案有權(quán)要求單位各頒部門、人員遵守霸會(huì)計(jì)法規(guī)岸（2）按有權(quán)參與本單位擺的重要經(jīng)濟(jì)決策壩（3）按有權(quán)監(jiān)督本單位伴的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)4、會(huì)計(jì)制度：頒1）唉銀行捌會(huì)計(jì)準(zhǔn)則擺 岸 芭（1）版會(huì)計(jì)法把（2）佰企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則笆般企業(yè)財(cái)務(wù)通則跋芭2）八銀行會(huì)計(jì)制度 埃 靶 白（1）岸人行會(huì)計(jì)制度啊捌金融企業(yè)會(huì)計(jì)罷制度愛(ài)金融保險(xiǎn)企業(yè)罷財(cái)務(wù)制度叭（2）巴各

8、銀行的會(huì)計(jì)翱制度和財(cái)務(wù)制度稗叭六、銀行會(huì)計(jì)的岸職能和作用叭1版、捌職能按： 盎 昂1）巴反映經(jīng)濟(jì)情況藹 扳 敖 背 頒2）捌監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)班 稗 皚 鞍 爸3）藹預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景芭 擺 氨 藹4）氨參與經(jīng)濟(jì)決策叭2案、氨作用愛(ài)： 跋 拔1）拔辦理和實(shí)現(xiàn)銀行拌業(yè)務(wù)、反映國(guó)民盎經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況跋（1）按對(duì)內(nèi)：案辦理、實(shí)現(xiàn)銀行隘業(yè)務(wù)、反映本銀埃行的經(jīng)濟(jì)情況扳（2）癌對(duì)外：八反映每一個(gè)單位愛(ài)、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情矮況，通過(guò)銀行會(huì)隘計(jì)匯總，反映本翱地區(qū)及全國(guó)的經(jīng)八濟(jì)活動(dòng)情況跋2）叭貫徹國(guó)家政策法疤令、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活凹動(dòng)的合理運(yùn)行熬3）唉在反映和監(jiān)督經(jīng)柏濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中，稗促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的案發(fā)展罷4）版開(kāi)展分析和預(yù)測(cè)跋，參與金融宏觀

9、凹決策邦第二章氨 罷 案基本核算方法稗第一節(jié) 皚 笆概述翱一、銀行會(huì)計(jì)核半算的假設(shè)（會(huì)計(jì)皚假設(shè)、會(huì)計(jì)前提暗）挨1背、阿會(huì)計(jì)主體（會(huì)計(jì)傲實(shí)體）：從事經(jīng)按濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)行會(huì)吧計(jì)核算的特定單半位挨“拌六自班”罷（自主經(jīng)營(yíng)、自扳負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)敗險(xiǎn)、自我積累、凹自我發(fā)展、自求鞍資金平衡）百2扳、霸持續(xù)經(jīng)營(yíng)：以現(xiàn)叭有的形式，按既板定的目標(biāo)無(wú)限期矮地不斷經(jīng)營(yíng)下去伴（資產(chǎn)在運(yùn)用，熬債務(wù)得以清償）把3按、拔會(huì)計(jì)分期（我國(guó)昂按公歷年分期）澳：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活霸動(dòng)分割成一定的礙時(shí)間段落，分期邦結(jié)算賬目，計(jì)算擺盈虧，并提供會(huì)俺計(jì)信息翱（分：年，季，哎月胺笆會(huì)計(jì)期間斑霸會(huì)計(jì)年度，我國(guó)藹采用公歷制）傲4啊、捌貨幣計(jì)量（計(jì)價(jià)拌）：

10、選用某種貨笆幣作為記賬的本襖位幣并假設(shè)幣值骯不變辦（我國(guó)采用人民扒幣為記賬單位幣唉）澳二、銀行會(huì)計(jì)核敗算的原則（13伴個(gè)）罷客觀性（真實(shí)性癌）跋一貫性（一致性巴）實(shí)質(zhì)重于形式可比性及時(shí)性白明晰性（清晰性啊）權(quán)責(zé)發(fā)生制配比性般歷史成本（實(shí)際挨成本）佰謹(jǐn)慎性（穩(wěn)健性翱）隘劃分收益性支出埃與資本性支出相關(guān)性重要性暗三、白銀行會(huì)計(jì)核算的哎方拔法：笆暗對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行澳連續(xù)、系統(tǒng)、完跋整地記錄、計(jì)算靶、反映和監(jiān)督所暗運(yùn)用的方法包括：拜1阿、般基本核算方法（昂7個(gè)）巴設(shè)置會(huì)計(jì)科目（擺賬戶）確定記賬方法愛(ài)審核、填制會(huì)計(jì)皚憑證登記賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)表搬確定傲賬扒務(wù)核對(duì)程序進(jìn)行賬務(wù)組織靶2笆、鞍業(yè)務(wù)的核算手續(xù)哀：（前

11、者對(duì)后者澳的概括，后者是叭前者的具體運(yùn)用斑）疤第二節(jié) 會(huì)阿計(jì)科目霸一、會(huì)計(jì)科目的伴性質(zhì)半是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的扮具體內(nèi)容進(jìn)行科百學(xué)的分類的標(biāo)志叭（或名稱）俺（對(duì)象：資產(chǎn)、班負(fù)債，所有者權(quán)擺益、財(cái)務(wù)收支）拔（在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中隘，賬戶是根據(jù)會(huì)骯計(jì)科目來(lái)設(shè)置，昂常把會(huì)計(jì)科目稱敖為賬戶的名稱）佰 捌絆是銀行會(huì)計(jì)核算按的基礎(chǔ)，是反映拔和分析銀行業(yè)務(wù)擺活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支凹狀況的工具暗二、會(huì)計(jì)科目設(shè)安置的原則與要求哀1哎、隘原則按（現(xiàn)行）疤：稗1熬）把按經(jīng)濟(jì)成分 百2）懊行業(yè)特點(diǎn) 邦 案3凹）爸資金的性質(zhì) 把 4）核算要求2、要求：胺必須體現(xiàn)黨和國(guó)般家方針、效稗果，發(fā)揮會(huì)計(jì)的版職能作用哀必須根據(jù)業(yè)務(wù)需矮要，反映專業(yè)特半點(diǎn)皚

12、必須堅(jiān)持統(tǒng)一核瓣算口徑，便于按把全國(guó)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科叭目歸屬岸必須適用會(huì)計(jì)核耙算需要，便于正敖確使用班八名稱要確切，具壩有互斥性凹版數(shù)量要適當(dāng)，便翱于掌握使用，具白有實(shí)效性愛(ài)把信貸、計(jì)劃、統(tǒng)扒計(jì)指標(biāo)，口徑相襖適應(yīng)，具有銜接癌性捌板是對(duì)會(huì)計(jì)操作的盎限定，具有相對(duì)胺穩(wěn)定性藹注：胺澳1）壩互斥性 隘2）熬實(shí)效性 岸 3）熬銜接性 爸4）絆穩(wěn)定性耙三愛(ài)、板會(huì)計(jì)科目的分類八、體系結(jié)構(gòu)班1奧、扳資產(chǎn)類：反映資艾金的占用和分布胺2伴、拌負(fù)債類：反映資扮金取得和形成的凹渠道頒3拜、爸所有者權(quán)益類：凹反映債權(quán)人和所翱有者權(quán)益拜辦中央銀行：資捌產(chǎn)負(fù)債共同類傲4絆、矮損益類:反映財(cái)壩務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)成佰果澳四拌、敖會(huì)計(jì)科目排

13、列及邦科目代號(hào)盎1稗、瓣排列： 捌 1）盎資產(chǎn)：短期流動(dòng)暗性強(qiáng)排前，長(zhǎng)期傲流動(dòng)性凹弱拌排后襖 挨 巴邦 背2）捌負(fù)債：先活期后敗定期斑胺 班 靶3）昂表內(nèi)科目放前，拌表外科目放后俺注：表內(nèi)科目：斑用于核算和監(jiān)督岸銀行資金活動(dòng)的笆科目，反映在資稗金平衡表上扮表外科目：唉用于記載不涉及頒資金活動(dòng)的重要擺業(yè)務(wù)事項(xiàng)的科目罷，不反映在資金埃平衡表捌2矮、阿科目代碼：吧1）疤構(gòu)成賬號(hào)的主體背（例：201 扮0001）熬 啊 版啊 靶2) 扳便于銀行的使用拔五、銀行會(huì)計(jì)科霸目的具體內(nèi)容及敗說(shuō)明埃會(huì)計(jì)科目 唉 阿 使用說(shuō)伴明1、資產(chǎn)類扮101 現(xiàn)金 拔 把 本霸科目核算銀行的骯庫(kù)存現(xiàn)金藹102 銀行存扮款 按

14、 核算銀疤行行政部門用于背財(cái)務(wù)開(kāi)支的存款皚103 貴金屬拔 白 核算半銀行買入的黃金把、白銀等貴金屬般111 存放中稗央銀行款項(xiàng) 熬核算銀行存入中八央銀行的各種存啊款（準(zhǔn)備金、財(cái)背政性存款）吧113 存放同扮業(yè)款項(xiàng) 岸 核算銀行系鞍統(tǒng)內(nèi)部外來(lái)業(yè)務(wù)拜的核算結(jié)果佰121 拆放金芭融性公司 拔 核算銀行拆借挨給其他銀行的短扮期資金熬123 短期貸按款 跋 核算銀埃行發(fā)放的期限在稗一年以內(nèi)的工作百貸款扒124 中長(zhǎng)期半貸款 俺 核算銀行拔發(fā)放的期限在一埃年（含一年）以把上的各種長(zhǎng)期貸邦款巴125 抵押貸罷款 霸 核算銀班行進(jìn)行抵押貸款昂業(yè)務(wù)而貸出的款半項(xiàng)（要作表外科襖目）凹126 貼現(xiàn)澳 八 隘銀行按

15、一定的貼案現(xiàn)率對(duì)工商企業(yè)霸提出的商業(yè)匯票熬予以貼現(xiàn)邦127 逾期貸霸款 礙 銀行發(fā)拌放的因借款人原熬貸款到期（含展奧期后）仍不能按罷期歸還貸款或貼叭現(xiàn)業(yè)務(wù)因匯票承皚兌人不能按期支熬付的承兌匯票款爸等鞍129 貸款呆凹賬準(zhǔn)備 瓣 銀行按規(guī)定埃從貸款余額的一把定比例提取的呆頒賬準(zhǔn)備金皚131進(jìn)出口押鞍匯 辦 銀行接受國(guó)板外銀行開(kāi)來(lái)信用柏證項(xiàng)下的出口跟扳單匯票、經(jīng)本行把議付買單的款項(xiàng)哎132 應(yīng)收利般息 捌 銀行對(duì)哎工業(yè)流通等其他熬金融企業(yè)發(fā)放的拌貸款，當(dāng)期應(yīng)收伴取而未收到的利襖息拔138 壞賬準(zhǔn)唉備 半 按銀行按規(guī)定對(duì)應(yīng)案收利息等應(yīng)收款埃項(xiàng)可能發(fā)生無(wú)法斑收回的壞賬罷139 其他應(yīng)稗收款 叭 銀行應(yīng)

16、收藹或預(yù)付其他單位吧或個(gè)人的款項(xiàng)2、負(fù)債類案201 活期澳存款 笆 哎銀行吸收的企事斑業(yè)單位的活期存搬款及信用卡存款擺205 定期捌存款 佰 柏銀行吸收的企事拔業(yè)單位存入的定癌期存款笆211 活期佰儲(chǔ)蓄存款 癌 銀行背吸收居民個(gè)人的隘活期存款瓣215 定期搬儲(chǔ)蓄存款 白 銀行般吸收居民個(gè)人的背定期存款襖221 財(cái)政白性存款 擺 吸跋收機(jī)關(guān)、團(tuán)體財(cái)唉政性存入的款項(xiàng)愛(ài)231 向中熬央銀行借款 跋 向中央昂銀行借入的各種埃款項(xiàng)（包括再貸藹款、再提現(xiàn)）暗243 應(yīng)解熬匯款 拜 瓣銀行匯款業(yè)務(wù)收翱到的解付的款項(xiàng)板以及異地采購(gòu)單靶位或個(gè)人臨時(shí)性胺存款和其他臨時(shí)笆性存款哎244 匯出拔匯款 巴 挨銀行簽發(fā)的

17、和結(jié)凹清銀行匯票款項(xiàng)罷251 保證藹金 邦 扳 銀行收到的企絆事業(yè)單位存入的半保證金捌252 本票擺 扮 頒 銀行簽發(fā)和皚結(jié)清的本票款項(xiàng)礙261 應(yīng)付翱利息 疤 背銀行吸收的款項(xiàng)扮以及各項(xiàng)借款當(dāng)敗期應(yīng)付未付的利班息版404 外匯吧買賣 柏 罷銀行發(fā)生的各種巴貨幣之間的買賣皚及兌換金額3、損益類疤501 利息骯收入 唉 哎銀行各類存貸款艾的利息收入耙502 金融礙企業(yè)往來(lái)收入 阿 銀行金融阿企業(yè)往來(lái)發(fā)生的拔利息收入柏511 手續(xù)捌費(fèi)收入 盎 銀鞍行進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)礙收取的手續(xù)費(fèi)收芭入板512 其他愛(ài)營(yíng)業(yè)收入 拔 銀行襖除501、50板2、511、5襖13、514、罷515以外的其唉他營(yíng)業(yè)收入翱513

18、 匯兌阿收益 芭 扮銀行進(jìn)行外匯買辦賣和外幣兌換業(yè)百務(wù)翱產(chǎn)生的匯兌收益稗514 投資跋收益 哎 般銀行進(jìn)行長(zhǎng)期債辦務(wù)投資的利息收澳入、股票的應(yīng)收按股利（息）壩515 營(yíng)業(yè)澳外收入 百 銀骯行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外骯的各項(xiàng)收入懊第三節(jié) 記矮賬方法一、含義骯1啊、扒記賬方法：襖是對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)白業(yè)務(wù)，按會(huì)計(jì)科挨目進(jìn)行整理，分凹類和登記賬簿的扳方法扳瓣包括：記賬方法氨的原理。要素：扮記錄公式，記賬巴方向的符號(hào)，記扒賬規(guī)劃，試算平壩衡柏2氨、按分類：艾 1）巴單式記矮賬把法2）復(fù)式記賬法叭二、借貸記賬法按的運(yùn)用班1瓣、翱含義：以笆“唉借鞍”伴、敖“疤貸奧”挨作為記瓣賬半符號(hào)，來(lái)記錄經(jīng)礙濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生而哀引起會(huì)計(jì)要素

19、增凹減變動(dòng)情況和結(jié)胺果的一種復(fù)式記藹賬傲方法。胺資產(chǎn)=負(fù)債+所芭有者權(quán)益拔借方：資產(chǎn)、費(fèi)白用捌般，所有者權(quán)益、翱收入、利潤(rùn)愛(ài)皚貸方：資產(chǎn)、費(fèi)矮用安版，所有者權(quán)益、叭收入、利潤(rùn)版鞍2岸、胺運(yùn)用：有借必有疤貸，借貸要平衡扒各個(gè)會(huì)計(jì)科目的安借方發(fā)生款等于霸貸方發(fā)生款般各個(gè)會(huì)計(jì)科目的耙借方余額等于貸八方余額捌各個(gè)會(huì)計(jì)科目的翱借方合計(jì)等于貸稗方合計(jì)如：氨科目名稱斑 拌上期余額胺 頒 把本期發(fā)生額叭 瓣 柏本期余額暗 傲 鞍借方 礙 懊貸方唉 跋 翱借方 貸方版 懊借方 佰 俺貸方伴第四節(jié) 會(huì)敖計(jì)憑證盎一、含義霸：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)伴的發(fā)生和完成情昂況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)柏任，并作為記佰賬昂依據(jù)的書(shū)面證明斑。啊編制會(huì)計(jì)

20、憑證是芭銀行會(huì)計(jì)核算的靶起點(diǎn)八憑證在不同柜組挨之間進(jìn)行傳遞記盎賬骯“俺傳票半”埃（專指版“翱記賬憑證壩”背）捌注：銀行會(huì)計(jì)憑拌證稱作扳“稗傳票敗”拔補(bǔ)：表外科目收爸入（付出）傳票鞍的格式：案 柏 啊 凹 中國(guó)*銀行氨 表外絆科目收入傳票板 邦 艾 拌 巴 板 拔 拔 總字第 藹 號(hào)辦科目 隘 暗 年矮 月 疤 日 爸 半 字襖第 號(hào)芭摘要懊 傲 板賬號(hào)或賬戶 辦 巴 暗 金額 版 阿 附熬 拌 跋 爸 耙 壩 斑 扒 位阿數(shù) 罷 單八 壩 斑 絆 奧 拌 稗 襖 艾 稗 懊 霸據(jù)懊 礙 柏 礙 佰 澳 矮 昂 暗 稗 昂張啊會(huì)計(jì) 骯 拜復(fù)核 哀 叭 記賬 藹 出票 按 皚 保管版二 、銀行會(huì)計(jì)

21、安憑證設(shè)置的特點(diǎn)絆與原則板1擺、按特點(diǎn)：統(tǒng)一性、吧社會(huì)通用性（對(duì)八內(nèi)，對(duì)外）藹2扳、壩原則： 澳1）澳必須符合記錄銀哎行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稗的要求叭 昂 (針八對(duì)不同業(yè)務(wù)，設(shè)柏置各自特定用途白的專用憑證)白 啊 扒 2）罷必須充分考慮銀佰行和企事業(yè)單位般會(huì)計(jì)核算的共同安需要罷 扳 （涉胺及各方面的經(jīng)濟(jì)岸關(guān)系：收付款單拌位及開(kāi)戶銀行）佰 按 澳 昂3）爸必須有利于提高斑銀行會(huì)計(jì)的質(zhì)量霸和工作效率暗 癌 （種辦類多、數(shù)量大，跋采用電子化襖哀規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化）懊三矮、岸會(huì)計(jì)憑證的種類斑：（按核算程序百和用途）藹1稗、班原始憑證： 懊 八1）斑外來(lái)原始憑證氨2）捌自制原始憑證2、記賬憑證：斑1）稗形式：俺 叭（

22、1）跋單式記賬扳憑證：(一張憑疤證吧挨一個(gè)科目)皚 俺 斑（2）芭復(fù)式記賬按憑證：（一張憑斑證艾頒多個(gè)科目）壩注：銀行以單式扮憑證為主，復(fù)式壩為輔。2）范圍：傲（1）氨基本記賬稗憑證（具有統(tǒng)一傲的格式）胺 扒般現(xiàn)金收付憑證 稗 巴 啊頒轉(zhuǎn)賬安憑證 俺 鞍俺特種轉(zhuǎn)賬般憑證 澳 背巴表外科目收付憑笆證盎 注：藹除半伴現(xiàn)金收付憑證外扒，都采用單式憑板證般（2）安特艾定記柏賬氨憑證：根據(jù)業(yè)務(wù)敗特殊需要，盎有專門格式和用鞍途的憑證岸如：各種結(jié)算憑班證，貸款憑證等哎四、會(huì)計(jì)憑證的艾基本要素和填制案要求啊注：原始憑證：敗四要素疤記賬憑證：五要辦素跋五、會(huì)計(jì)憑證的般審記、傳遞、保半管啊 注：會(huì)計(jì)憑證辦傳遞的原

23、則：巴先外后內(nèi)，先急暗后緩懊現(xiàn)金收入壩“笆先收款，后記賬百”岸現(xiàn)金付出頒“瓣先記賬，后付款拜”艾轉(zhuǎn)阿賬八業(yè)務(wù)礙“壩先付后收懊”胺，銀行不墊款啊聯(lián)行間或銀行內(nèi)盎部憑證不得交由頒客戶傳遞伴第五節(jié) 賬懊務(wù)組織翱一、含義八：又稱皚“絆會(huì)計(jì)核算形式半”伴，指懊賬按簿設(shè)置、記吧賬翱程序和核對(duì)方法瓣的有機(jī)結(jié)合。叭隘銀行會(huì)計(jì)核算的唉最基本的組織形隘式埃 傲分：板1）唉明細(xì)核算系統(tǒng) 斑 吧2）隘綜合核算系統(tǒng)傲二、明細(xì)核算系般統(tǒng)癌：由分戶賬、登把記簿、余額表共頒同組成半1暗、邦分戶賬班：按照會(huì)計(jì)科目笆分別設(shè)置耙1）盎甲種賬：借方、拔貸方、余額背 般適用于銀行內(nèi)部背資金的賬戶，以翱及不記息或使用阿余額表記息賬昂戶哎

24、2）敗乙種賬：借方、愛(ài)貸方、余額、積扮數(shù)笆適用于在賬頁(yè)上凹加計(jì)計(jì)息積數(shù)的皚賬芭戶瓣3）疤丙種賬：借方、凹貸方發(fā)生額和借絆方、貸方余額扮適笆用于借、貸雙方拌反映余額的往來(lái)吧賬巴戶愛(ài)4）傲丁種賬：借方、吧貸方、余額和銷靶賬矮日期擺適用于逐筆記賬把，逐筆銷賬的一懊次性賬務(wù)核算的胺賬藹戶板2笆、版余額表（又稱安“斑輔助賬藹”礙）：用于核對(duì)分愛(ài)戶賬余額與總賬巴余額是否相符敗3霸、疤登記簿：（輔助癌性賬簿）壩指凡是不必在分般戶賬上記錄而又背需要進(jìn)行登記考唉查的業(yè)務(wù)啊三、綜合核算系百統(tǒng)襖以會(huì)計(jì)科目為基按礎(chǔ)，綜合概括核藹算和反映各科目班的資金增減變化擺情況，是對(duì)明細(xì)扳核算的概括和綜啊合擺由：科目日結(jié)單拔、總賬

25、、日計(jì)表盎組成敖科目日結(jié)單：對(duì)頒當(dāng)天各科目的借耙貸方發(fā)生額及傳捌票張數(shù)的匯總和挨記錄（格式）安總賬：按科目設(shè)班置，是對(duì)各科目敖的總括記錄（格斑式）邦日計(jì)表：反映當(dāng)白天全部銀行業(yè)務(wù)百活動(dòng)情況的會(huì)計(jì)敗報(bào)表（格式）盎四、銀行財(cái)務(wù)處奧理程序埃（略）五、賬務(wù)核對(duì)1、時(shí)間上分：每日核對(duì) 定期核對(duì)2、內(nèi)容上分：賬賬賬實(shí)賬款賬表賬據(jù)賬簿賬折內(nèi)外賬務(wù)澳第三章 般 扒存款業(yè)務(wù)捌第一節(jié) 昂 傲概述一、存款的分類板1埃、熬對(duì)象扳：拌1）靶單位存款：奧（1）巴財(cái)政性存款扮（2）翱一般性存款翱 斑 瓣 2）耙儲(chǔ)蓄存款搬：班（1）案活期儲(chǔ)蓄存款壩（2）岸定期儲(chǔ)蓄存款般2昂、案穩(wěn)定性：辦 奧1）埃活期穩(wěn)定性扮 疤 拜 稗 熬

26、2）柏定期穩(wěn)定性按3氨、拌幣種：拔 襖1）愛(ài)人民幣存款凹 稗 背 辦 2）芭外幣存款搬二、存款業(yè)務(wù)的熬核算要求氨正確、及時(shí)地辦隘理存款業(yè)務(wù)，努翱力提高服務(wù)質(zhì)量傲維護(hù)存款人的合斑法權(quán)益：愛(ài)單位：誰(shuí)的錢進(jìn)芭誰(shuí)的賬，由誰(shuí)使白用支配把個(gè)人：存款自愿哎，取款自由，存胺款有息，為儲(chǔ)戶稗保密胺不得為存款人墊藹款按第二節(jié) 背 矮單位存款業(yè)務(wù)的哎核算扳一、單位活期存癌款業(yè)務(wù)的核算襖(一)矮單位活期存款賬啊戶的種類伴基本存款賬疤戶：辦理日常結(jié)擺賬結(jié)算和現(xiàn)金收擺付（只能開(kāi)設(shè)一按個(gè)）跋一般存款賬唉戶：辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)暗算和現(xiàn)金繳存，霸但不能辦理現(xiàn)金骯支取臨時(shí)存款賬戶專用存款賬戶百（二）皚核算手續(xù)唉 熬1跋、扒填制罷“瓣現(xiàn)金

27、的解款單扒”單位銀行搬 八 俺 笆4背、扳簽發(fā)傲“絆現(xiàn)金支票哀”案 吧 2癌、翱做賬（收款）埃 藹 板 八 艾 白 唉 絆 3稗、暗按季結(jié)息轉(zhuǎn)賬擺 埃 版 傲 霸 襖 凹 壩 5阿、邦做賬佰現(xiàn)金的案“佰解款單胺”壩審核、收賬奧 借：庫(kù)存現(xiàn)金扒貸：活期存款吧跋XX單位戶佰按季結(jié)算 霸 爸借：利息支出爸挨XX單位活期存般款戶貸：活期存款爸支取吧“吧簽發(fā)現(xiàn)金支票版”頒審核后，付賬疤 瓣 笆借：活期存款哀岸XX單位戶啊貸：把庫(kù)存澳現(xiàn)金岸（或XX）俺注：扒1吧支票笆戶搬鞍存折戶：填寫(xiě)壩“跋存款關(guān)系隘”辦 邦 艾 胺4捌支票戶翱埃存折戶：填寫(xiě)巴“哎取款憑條壩”（三）利息結(jié)計(jì)扮1矮、吧結(jié)（計(jì)）息范圍爸：捌1

28、）懊凡獨(dú)立核算的企隘業(yè)單位的流動(dòng)資癌金存款，均應(yīng)支氨付利息礙一般性存款氨，安一般要支付利息唉2)案對(duì)機(jī)關(guān)、團(tuán)體、叭部隊(duì)等單位中來(lái)絆自國(guó)家預(yù)算撥付隘的款項(xiàng)不計(jì)利息壩財(cái)政性存款不支癌取利息版2胺、襖結(jié)息時(shí)間：按季愛(ài)結(jié)息，每季末月艾的20日為結(jié)息俺日斑即：計(jì)息期為上捌季末月21日起吧至熬本季耙末月20日止胺3熬、斑結(jié)（計(jì)）息方法挨 基本公式叭：利息=本金（半存款金額）*存扒期*利率埃 其中：利皚息=積數(shù)*（月耙利率/30）=皚積數(shù)*懊日白利率扒注：積數(shù)：經(jīng)常阿變動(dòng)的存款余額暗之和隘 襖 哀八計(jì)息期內(nèi)各存款跋賬戶每天余額的板逐日累計(jì)數(shù)計(jì)算積數(shù)的方法拔1）阿余額表計(jì)算積數(shù)般：即余額表各戶藹全季度余額累加

29、吧之和搬（甲種敗賬吧）熬2按）啊分戶賬計(jì)算積數(shù)阿：按每次變動(dòng)存白款余額乘以該余板額的扳實(shí)存天數(shù)懊（按365天/爸年）辦（乙種罷賬擺）4、會(huì)計(jì)核算敗1）襖逐戶填制岸“矮計(jì)算利息清單矮”挨（一式三聯(lián)）（靶一聯(lián)為存款，另八兩聯(lián)即為特種轉(zhuǎn)罷賬借貸方傳票）靶2）襖做賬：借：利息襖支出邦稗XX支息戶氨 熬 懊 爸貸：活期存款八板XX單位頒二、單位定期存爸款業(yè)務(wù)的核算八（一）巴核算手續(xù) 愛(ài) 把 1鞍、扳現(xiàn)金：凹“矮單位定期存款繳絆款憑證敖”礙 絆 吧 埃 扳轉(zhuǎn)賬：轉(zhuǎn)賬支票銀行單位盎 辦 扳 胺 4巴、爸支取辦 扳 把 拔 邦2熬、拜做賬 骯 稗 伴 耙 隘 搬 白 挨3耙、跋按季預(yù)提應(yīng)付利阿息5、做賬熬 拔

30、 澳 氨 拔 稗 唉 哎若是現(xiàn)金，耙“襖交款憑證哎”拌 若是轉(zhuǎn)賬，簽熬“拌轉(zhuǎn)賬支票哀”傲審核，收賬 阿 借：庫(kù)存現(xiàn)金 胺 俺貸：活啊期唉存款拔 胺 盎 稗借：活期存拌款 邦 礙 笆 稗 柏貸：定期存款般注：100天起叭存，3、6、9罷月，1、2、3靶、5、8年共八頒個(gè)檔次佰按季預(yù)提應(yīng)付利按息佰結(jié)息日為每季末伴月背21俺日癌 借：利息支出辦哎XX單位戶耙 貸：傲應(yīng)付利息安笆XX戶支取“存單”審核、付賬盎借：定凹期存款拜斑XX戶扒 般應(yīng)付利息骯柏XX戶擺 芭 哎利息支出頒藹XX戶翱 挨1）斑最后一個(gè)計(jì)息日八到到期日，按定俺期利率計(jì)算的利奧息爸2）稗從到期日到支取安日，按活期利率矮計(jì)算的利息挨3）昂

31、若提前支取，按愛(ài)活期計(jì)算總和（暗從存款日到支取礙日的利息和）注跋：前期預(yù)提利息挨沖銷白 貸：澳活期存款（二）利息計(jì)算伴利隨本清，對(duì)年柏、對(duì)月、對(duì)日計(jì)敖算愛(ài)存期內(nèi)不受到利啊率變化的影響敖提前支取和預(yù)期扮的部分按活期利吧率計(jì)算扳一年期以上的應(yīng)凹按季預(yù)提應(yīng)付利霸息，其公式為：板( 季度內(nèi)各月鞍初存款余額之和柏/3)*(年利叭率/4)叭定期存款結(jié)息后唉以轉(zhuǎn)賬方式記入哎活期存款皚賬半戶，不得直接支敖取皚第三節(jié) 阿 傲個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)胺務(wù)核算敗一、 活期儲(chǔ)蓄案存款業(yè)務(wù)的核算癌（一） 芭核算手續(xù)盎 奧 頒1稗、熬填寫(xiě)愛(ài)“爸定期儲(chǔ)蓄存款憑挨條疤”銀行個(gè)人安 俺 拌 胺4翱、凹填寫(xiě)愛(ài)“半活期儲(chǔ)蓄取款憑板條捌”敖

32、巴2八、爸做賬（收款）凹 敗 版 伴 拌 胺 唉 隘3翱、邦結(jié)息日，轉(zhuǎn)賬扳 扮 八 拜 般 擺 澳 隘5邦、昂審核，做賬唉1八、搬填寫(xiě)矮“叭存款憑條吧”奧銀行 熬2辦、瓣收賬 借：庫(kù)存現(xiàn)金襖 襖 半貸：活期儲(chǔ)蓄存懊款矮暗XX個(gè)人哎3敖、罷按季收息 稗借：利息班支出鞍巴XX戶白貸：活期儲(chǔ)蓄存扒款挨安XX個(gè)人叭應(yīng)交稅金澳叭代扣利息稅 芭4班、襖支取阿“敗取款憑條把”佰5暗、挨審核，付賬扮 翱借：活期儲(chǔ)蓄存伴款邦扳XX人哎 按貸：八庫(kù)存隘現(xiàn)金哀（或XX）隘注：若銷戶，加盎：把借：利息支出（壩最后一個(gè)利息 昂日到銷戶日間的捌利息）（上面*傲20%）皚 貸：應(yīng)岸交稅金擺代扣利息稅扒（二）巴利息頒計(jì)算昂（

33、同活期存款）吧按季結(jié)息，每季敗的末月20日為澳結(jié)息日瓣（矮按利息的20%挨征收個(gè)人所得稅藹）把（三）叭利息稅的征收襖（版按利息20%征氨收個(gè)人所得稅擺骯即：利息稅皚）頒二、定期儲(chǔ)蓄存艾款業(yè)務(wù)的核算隘（一）敗 核算手續(xù)白 岸 氨1昂、藹填制澳“懊定期存單辦”銀行個(gè)人矮 癌 叭 唉4拔、壩填制捌“叭定期存單暗”扮 半 辦2把、佰收款，做賬熬 按 矮 盎 佰 懊 跋 愛(ài) 3昂、巴按季預(yù)提應(yīng)付利扳息鞍 半 胺 奧 俺 八 矮 熬5藹、傲審核，做賬柏1捌、奧填制艾“罷定期存單版”稗2拔、敗審核，收賬 傲 敗借：胺庫(kù)存昂現(xiàn)金昂（或活期儲(chǔ)蓄存澳款）襖 澳 昂貸：定期儲(chǔ)蓄存癌款皚版XX戶矮3捌、拔按季預(yù)提應(yīng)付

34、利柏息 扒 皚借：利息支出盎矮XX瓣 愛(ài) 氨貸：應(yīng)付利息壩盎XX擺4藹、敗填制愛(ài)“扮定期存單半”伴5芭、疤支取 銀行審核跋，付賬 盎 熬借：定期儲(chǔ)蓄存哀款班哀XX叭 辦 昂應(yīng)付利息矮霸XX艾 俺 霸利息支出唉拔XX盎 半 拔1）辦按定期利率計(jì)算襖，從最后一個(gè)計(jì)班息日到到期日翱2）礙若提前支取按 百（1）頒按活期利率，從凹存款日到支取日靶（2）邦沖銷前期預(yù)提利凹息的總和霸3）按若逾期支取，在半的基礎(chǔ)上加按活班期利率，從到期藹日到支取日懊貸：辦活期儲(chǔ)蓄存款（挨庫(kù)存盎現(xiàn)金翱）昂（三） 鞍說(shuō)明要點(diǎn)1、分類：暗1）艾整存整取，起存斑點(diǎn)50元，期限班為3個(gè)月，6個(gè)跋月，9個(gè)月，1半年，2年，3年疤，5年，

35、8年，矮以罷存單按形式佰2）奧存本取息，起存伴點(diǎn)5000元，爸期限1，3，5昂年等，以骯存單瓣形式背3）翱零存整取，起存敖點(diǎn)5元 期限1盎，3，5年等，斑以半存折吧形式藹4）笆整存零取，起存啊點(diǎn)1000元，巴期限1，3，5伴等，以百存單澳形式2、利息計(jì)算搬1）挨按季預(yù)提預(yù)付利氨息伴2）斑若提前支取或逾按期的部分，按活叭期儲(chǔ)蓄存款利率背計(jì)算板3）頒整存澳零鞍取，零存整取的疤利息采用月積數(shù)藹計(jì)息法芭月積數(shù)=13*邦6*每月存或取伴的金額耙（支取日掛牌）扮3邦、傲（叭按利息額的20懊%征收個(gè)人所得骯稅拌）皚第四章 艾 岸貸款業(yè)務(wù)斑第一節(jié) 俺 爸 安概述艾一、 貸款的種耙類半1隘、奧按期限分爸：叭1）

36、岸短期貸款（一年擺以內(nèi)含一年）藹 笆 拌 艾俺2）搬中長(zhǎng)期貸款（一跋年以上）百2爸、安按資金來(lái)源皚：皚1）半自營(yíng)貸款：必須斑提壞賬準(zhǔn)備（來(lái)扳源于社會(huì)存款）澳 柏 柏 癌2）安委托貸款（不計(jì)癌提呆般賬耙、壞賬準(zhǔn)備金）凹3艾、百按安全性分扳：傲1）骯信用般 敖 擺 挨2）骯擔(dān)保（A保證B傲抵押C質(zhì)押）佰 邦 扳 愛(ài)3）爸票據(jù)貼現(xiàn)白4矮、佰按償還方式分奧：暗1）阿一次還清貸款拔 罷 壩 阿 捌2）傲分期償還貸款瓣5熬、扮按對(duì)象分按：哀1）鞍流動(dòng)資金貸款哀2）佰固定資金貸款哎 壩 翱 扒 邦3）搬消費(fèi)貸款芭 埃 扳 頒4）熬其他貸款百6岸、懊按發(fā)放手續(xù)分哀：捌1）藹逐筆貸款（信用啊、抵押）百 矮 按奧

37、 百2）愛(ài)商業(yè)匯票貼現(xiàn)骯注：目前，銀行辦主要采用逐筆核癌貸分：信用借款霸、抵押借款（按般發(fā)放手續(xù)分）和擺商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)兩敗種皚二、貸款業(yè)務(wù)的按核算要求癌1挨、稗認(rèn)真履行貸款的挨發(fā)放手續(xù)（嚴(yán)格瓣貸款的發(fā)放手續(xù)拌）霸2隘、邦正確反映和監(jiān)督霸信貸資金信貸運(yùn)疤用狀況（監(jiān)督貸骯款的使用和收回哀）敗3霸、把根據(jù)不同的貸款搬種類、制定不同背的貸款方式（為百信貸部門提供正澳確的貸款數(shù)據(jù)）拔第二節(jié)霸 信用貸款阿業(yè)務(wù)的核算安一、 定義擺：借款人申請(qǐng)借板款時(shí)，逐筆立據(jù)佰，銀行逐筆審核擺，逐筆發(fā)放，約安定期限，一次或拌分次收回的貸款耙（逐筆立據(jù)、逐拜筆審核、逐筆發(fā)頒放）二、 使用范圍疤1安、伴流動(dòng)資金貸款俺2霸、挨設(shè)備

38、資金貸款傲3皚、把臨時(shí)資金貸款艾4靶、板基建資金貸款藹5岸、癌中短期專項(xiàng)資金笆貸款三、 核算手續(xù)借款人信貸部門會(huì)計(jì)部門跋 頒鞍1傲、啊提交鞍“凹申請(qǐng)書(shū)按”哀 扒 霸凹4案、霸合同、憑證佰 絆 暗3稗、搬簽訂合同笆 按 柏填制憑證 邦 2稗、把審核罷 挨 熬 愛(ài)辦5愛(ài)、俺審核，做賬般 鞍 絆 般 擺 唉 笆 澳 唉6皚、耙到期收回本息哎1搬、俺提交傲“搬借款申請(qǐng)：銀行壩信貸部門2、審核辦3挨、敖簽訂巴“版借款合同搬”靶4絆、矮合同、憑證遞交柏銀行會(huì)計(jì)部門扒5熬、捌審核后，付賬 芭 搬 扮借：XX期貸款拜XX戶吧 敗貸：活期存款（拔企業(yè)）俺 鞍 按庫(kù)存熬現(xiàn)金（個(gè)人）6、1）本金（1）能夠收回癌 絆

39、借：活期存款岸扮XX戶奧 耙貸：XX期貸款疤笆XX戶（2）不能收回扳礙可擺提出展期申請(qǐng)，斑批準(zhǔn)扒熬可拌提出展期申請(qǐng)，芭但不批準(zhǔn)或不提巴展期申請(qǐng)全部轉(zhuǎn)昂入熬“艾逾期貸款拔”礙（或展期到期，爸無(wú)法歸還）板借：逾期貸款敖搬XX戶案 扒貸：XX期貸款般瓣XX戶A本年度收回白 拔 白借：活期存款稗 捌 昂貸：逾期貸款靶B跋背以后年度收回a提取準(zhǔn)備金爸 襖 絆 傲借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用哀 霸 安貸：貸款呆賬準(zhǔn)敗備艾b把背年末沖銷未收回?cái)[本金笆 昂 擺 白借：貸款呆賬準(zhǔn)哎備霸 敗 艾 稗貸：逾期貸款半c斑耙以后年度收回跋 埃 叭借：活期存款班 白 凹貸：貸款呆賬準(zhǔn)艾備柏2）靶利息佰（柏按實(shí)際天數(shù)計(jì)算吧，即365天/扒

40、年礙）（百理論上是復(fù)利法斑，商業(yè)銀行實(shí)際艾是按單利計(jì)算）（1）能收回利隨本清板A般鞍按季預(yù)提應(yīng)收利斑息版 壩 礙 借：應(yīng)收利息半 啊 辦貸：利息收入B收回般 般 啊借：活期存款隘 稗 半貸：利息收入壩 百 愛(ài) 澳應(yīng)收利息余額表計(jì)息挨 擺 吧借：活期存款敖 芭 鞍貸：利息收入（2）不能收回轉(zhuǎn)入應(yīng)收利息借：應(yīng)收利息俺 八 貸：利息盎收入本年度能收回埃 扳 搬借：活期存款板 挨 疤貸：應(yīng)收利息半奧本年度不能收回襖a凹.哀按年提取壞賬凹 隘 柏借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用案 班 佰貸：壞賬準(zhǔn)備熬b拜.半沖銷未收取利息笆 哎 骯借：壞賬準(zhǔn)備鞍 絆 埃貸：應(yīng)收利息霸c礙.哎以后年度收回凹 案 斑 襖借：活期存款鞍 百貸：

41、壞賬準(zhǔn)備昂注：對(duì)于逾期貸瓣款利息的處理（骯到期日到還款日扳），按每日0熬.俺5敖哀收取利息，收取斑時(shí)加案 絆貸：利息收入（藹逾期金額） 愛(ài)第三節(jié)襖 案 抵押貸款業(yè)務(wù)翱的核算一、 含義：跋借款人提出借款背申請(qǐng)，并向銀行案提供一定的抵押敗品為還款保證，瓣以銀行審核后，礙逐筆發(fā)放的借款巴傲抵押貸款二、 有關(guān)說(shuō)明疤1白、胺抵押貸款的額度暗按抵押品的現(xiàn)值搬的50%頒70%發(fā)放扳2耙、礙抵押品由銀行保芭管的，按抵押品凹的現(xiàn)值3%-癌5%收取保管費(fèi)擺3白、白對(duì)抵押品的要求唉 啊1）白借款人必須對(duì)抵礙押品有財(cái)產(chǎn)處理背權(quán)暗 板 罷2）板抵押品不易損壞埃，變質(zhì)懊 斑 鞍3）擺抵押品易于確定翱?jī)r(jià)值，易于變賣俺，易于

42、保存半4百抵押貸款到期后邦，不能提出展期搬申請(qǐng)愛(ài)三、核算手續(xù) 拔 罷 安 頒 跋 氨 胺白6辦、皚A暗登記貸款抵押品信貸部門借款人百 爸、礙1熬、愛(ài)提出澳“阿借款申請(qǐng)襖”艾 邦 疤岸5靶、唉A頒由銀行保管 艾 板 暗登記簿會(huì)計(jì)部門澳 笆 傲3背、藹簽訂借款合同拌 懊 氨（5胺般B班合同憑證瓣 挨 板 矮 哎 2白、鞍審查 懊 阿 柏 藹 絆 愛(ài) 柏 4安、熬抵押品保管手續(xù)擺 板 叭 隘 奧 扳 藹簽發(fā)俺：瓣抵押品保管證鞍1唉、佰提出俺“懊借款申請(qǐng)挨”扮 銀行信貸部門2、審核3、簽訂合同鞍4柏、辦抵押品保管手續(xù)癌，簽發(fā)抵押品保敗管證藹5吧、埃1）襖銀行保管 銀昂行會(huì)計(jì)部門按2）藹不保管，須將艾“

43、跋合同憑證凹”佰遞過(guò)去胺6拜、隘1）鞍登記貸款抵押品骯登記簿愛(ài)2）絆收入：代保管有盎價(jià)瓣值般品阿白貸款抵押品骯 隘 借：抵押貸班款?yuàn)W哀XX戶傲 啊 貸哎：活期存款半阿XX戶哀 登記般:靶貸款抵押品登記吧簿稗7拔、岸按季預(yù)提礙“懊應(yīng)收利息案”昂 借：應(yīng)收利息埃 藹 班貸：利息收入唉8拌、案1）巴到期收回本息到期收回：收賬辦 借：活期存安款敖頒XX戶拜（藹或現(xiàn)金哀）哎 鞍 巴貸挨：巴抵押貸款昂哀XX戶拔 白 拌 俺應(yīng)收利息稗 傲 擺 敖利息收入氨瓣XX戶啊 耙 拜（加：案貸胺：手續(xù)襖費(fèi)襖收入若銀哎行保管）壩 扮 邦付出：代保管有版價(jià)值品癌-貸款抵押品耙2）按銷記：貸款抵押罷品登記薄 邦9按、矮到期

44、不能收回熬轉(zhuǎn)賬 借：逾期柏貸款藹板XX戶巴 百 應(yīng)收利息柏 熬 貸：抵押貸邦款凹安XX戶斑 背 利柏息收入敖柏XX戶罷 搬 收入：待處理辦抵押品埃10瓣、疤1）稗處理抵押品盎（哀1）昂作價(jià)入賬 澳 借：XX資產(chǎn)哀 案 盎貸：逾期貸款埃暗XX戶敖 罷 八應(yīng)收利息佰藹XX戶傲 哀 擺利息收入爸阿罰息戶傲 壩 霸活期存款把付出：待處理抵愛(ài)押品霸銷記：貸款抵押隘品登記薄捌2）班抵押品胺拍賣板出售按（1）哀拍賣凈收入瓣懊貸款本息芭之和唉 壩 昂做絆賬 借：安XX科目（壩現(xiàn)金或活期存款挨）盎 愛(ài) 耙貸：逾期貸款跋耙XX戶矮 柏 瓣 矮應(yīng)收利息瓣懊XX戶礙 靶 礙 芭利息收入礙挨罰息戶（按每日襖5。胺收取）

45、拔 靶 骯 霸現(xiàn)金或活期存款靶叭借款人哎XX戶跋（2）斑貸款巴本金啊皚拍賣凈收藹入叭挨貸款邦本息癌之和罷做凹賬 借：懊XX科目（現(xiàn)金昂或活期存款阿背XX收款戶）霸 案 拜 八壞賬準(zhǔn)備敖 唉 隘 扮貸：逾期貸款氨白XX戶巴 骯 瓣 阿 拔應(yīng)收利息跋愛(ài)XX戶懊（3）皚拍賣凈收入辦昂貸款敗本金巴做按賬 借：扳XX科目（現(xiàn)金胺或活期存款挨拔XX收款戶）岸 矮 芭貸款呆賬準(zhǔn)備唉 扳 柏?cái)[壞賬準(zhǔn)備哀 扮 版辦貸：逾期貸款啊版XX戶稗 背 傲 瓣敗 應(yīng)收利息奧板XX戶澳均記：付出爸：霸待處理抵押品癌銷記：貸款抵押巴品登記薄隘第四節(jié) 皚 拔票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核翱算懊一、 含義哀：持票人持未到半期的商業(yè)匯票，百為提前

46、取得票款昂，向銀行貼付一絆定的利息所作的板轉(zhuǎn)讓行為（說(shuō)明敖：與貸款的某些按區(qū)別）半分：商業(yè)承兌匯佰票，銀行承兌匯扮票二、核算的要求懊合法的商業(yè)匯票版才能辦理貼現(xiàn)（把即基于合法的商骯品交易產(chǎn)生的票挨據(jù)）伴貼現(xiàn)只能由持票芭人到其開(kāi)戶銀行般辦理（可以背書(shū)板轉(zhuǎn)讓，只能由最藹終的持票人到自扳己的開(kāi)戶銀行去啊辦理，有利于銀安行了解其信用狀版況）柏辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必爸須具備3個(gè)條件斑：按在銀行開(kāi)立存款骯賬戶的企業(yè)法人把和其他組織跋與出票人或者直拜接前手之間具有柏真實(shí)的商品交易絆關(guān)系艾提供與其直接前敗手之間的增值稅瓣發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)阿單據(jù)復(fù)印件承兌人開(kāi)戶行承兌行三、 核算手續(xù)貼現(xiàn)行持票人爸 白般1熬、把提出貼現(xiàn)申請(qǐng)

47、般 按 笆扒4罷、扒發(fā)出委托收款傲 叭 阿 扒 矮 敖皚6凹、吧發(fā)出收款通知叭 板 阿 八 凹 2絆、叭審核做賬拔 扳 熬5暗、瓣審核，付款阿 般 傲 骯 耙 3靶、凹登記壩：礙“吧發(fā)出委托收款憑唉證登記簿藹”背 癌 壩 盎 版 扮7斑、半收賬 胺申請(qǐng)俺“安貼現(xiàn)凹”奧貼現(xiàn)行 審核，付賬半借：貼現(xiàn)（本金罷）板 貸：活期佰存款扳 扳利息收入扳（按365天/暗年計(jì)算）拔登記岸：襖發(fā)出委托收款憑愛(ài)證登記薄版發(fā)出奧“艾收款通知扒”氨承兌人開(kāi)戶行審核，付賬吧1）癌商業(yè)承兌匯票（1）收回版借：活期存款敖奧承兌人戶皚 靶 斑貸：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款稗 哀 板貸：聯(lián)行存放款伴項(xiàng)拌阿XX行（往賬）襖（邦2）板收不

48、回胺（轉(zhuǎn)賬結(jié)算部分頒）拜2）頒銀行承兌匯票啊借：活期存款拔挨承兌人戶拜 鞍貸：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款艾 矮貸：聯(lián)行存放款案項(xiàng)把襖XX行（往賬）俺必須通過(guò)疤“巴應(yīng)解匯款辦”艾6礙、稗通知瓣“搬收賬柏”7、收賬 1）正常情況皚借：辦存放伴聯(lián)行伴款項(xiàng)按拜XX行盎 貸：貼案現(xiàn)奧耙XX戶2）不能收回佰收賬(向持有人吧)半 借：活期存哎款藹拔XX戶癌貸：貼現(xiàn)礙傲XX戶邦若不能收回，轉(zhuǎn)翱賬拜借：逾期貸款扮班XX戶八 八貸：貼現(xiàn)案辦XX戶按銷鞍記半：捌發(fā)出委托收款憑艾證登記薄班第五章 背 百轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)按第一節(jié) 哀 霸概述拜一、結(jié)算的含義隘：奧在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活背中，國(guó)民經(jīng)濟(jì)各氨部門、單位、個(gè)耙體經(jīng)濟(jì)，個(gè)人之斑間，

49、背因商品交易、勞鞍務(wù)調(diào)撥等經(jīng)濟(jì)活稗動(dòng)引起貨幣資金爸運(yùn)動(dòng)的行為絆 形式礙：拜1）罷現(xiàn)金結(jié)算：在金拜融機(jī)構(gòu)之外進(jìn)行襖的昂 襖 扳2）岸轉(zhuǎn)賬結(jié)算（支付哀結(jié)算）：通過(guò)金疤融機(jī)構(gòu)從付款單霸位的賬戶轉(zhuǎn)移到絆收款單位的賬戶礙上，是銀行系統(tǒng)凹內(nèi)部資金鐵轉(zhuǎn)移板二、轉(zhuǎn)賬結(jié)算的叭有關(guān)內(nèi)容1、性質(zhì)胺1）按商品貨幣發(fā)展的藹產(chǎn)物懊2）伴存款貨幣流通的盎主要渠道和形式2、特征斑貨幣流通的主要把形式離不開(kāi)金融機(jī)構(gòu)艾必須依靠科學(xué)地皚管理方式、制度班和手段癌范圍不斷擴(kuò)大、骯現(xiàn)金支付的范圍佰逐漸縮小3、原則翱恪守信用，履行凹付款愛(ài)誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬哀，由誰(shuí)支配銀行不墊款4、意義埃是商品交換的媒疤介，是連接資金捌與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的紐笆帶伴能夠

50、迅速、安全白、方便地實(shí)現(xiàn)貨藹幣收付，對(duì)加速靶資金的周轉(zhuǎn)，提藹高資金效益，促叭進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著澳重要意義骯有利于銀行通過(guò)襖轉(zhuǎn)賬結(jié)算，對(duì)貨愛(ài)幣流通的監(jiān)督矮有利于銀行集中柏閑散資金唉有利于控制和減扒少貨幣現(xiàn)金的發(fā)瓣行，穩(wěn)定貨幣流骯通三、種類艾1俺、頒按涉及的區(qū)域分阿異地結(jié)算（銀行暗匯票、匯兌、托愛(ài)付承付敖）盎同城結(jié)算（安本票）敗通用結(jié)算（商業(yè)扮匯票、支票、委佰托澳收款、信用卡）斑2哀、骯按結(jié)算阿的斑工具安分耙票據(jù)類（支版票瓣、本骯票昂、匯氨票稗）信用卡類埃憑證類（匯兌、扳托收承付、委托柏收款）四、其他紀(jì)律方式的改革奧1）斑目標(biāo)：方便、通隘用、迅速、安全胺2）昂方向：實(shí)現(xiàn)結(jié)算阿等工具票據(jù)化，扮流通化，多

51、功能板第二節(jié) 支鞍票結(jié)算業(yè)務(wù)的核盎算一、概述隘1奧、阿含義：出票人簽辦發(fā)的委托辦理支爸票存款業(yè)務(wù)的銀暗行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條拌件支付確定金額扒給收款人或持票鞍人的票據(jù)2、種類柏現(xiàn)金：只能提現(xiàn)矮，即有安“搬現(xiàn)金白”吧字樣八轉(zhuǎn)賬：只能轉(zhuǎn)賬捌，印有安“瓣轉(zhuǎn)賬笆”頒字樣礙普通：可提現(xiàn)，隘可轉(zhuǎn)賬，左上角隘劃兩條平行線為巴轉(zhuǎn)賬支票佰3背、骯支票結(jié)算業(yè)務(wù)的霸主要規(guī)定白支票的簽發(fā)人必叭須在銀行開(kāi)立存扮款賬戶案支票的金額和收案款人的名稱可由靶簽發(fā)人補(bǔ)記，未安補(bǔ)記前不得背書(shū)癌轉(zhuǎn)讓和提示付款耙支票的金額起點(diǎn)唉為100元吧支票的提示付款氨期限為自簽發(fā)日板起為10天，節(jié)邦假日順延凹禁止簽發(fā)空頭支昂票礙簽發(fā)人不得簽發(fā)隘與其預(yù)留銀

52、行的胺印章不符，以及巴支付密碼錯(cuò)誤的敖支票敖應(yīng)使用碳素墨水班和墨汁填寫(xiě)阿支票的收款人、皚簽發(fā)日期、大小擺寫(xiě)不得更改、支案票喪失，失票人壩可以到付款行掛昂失，掛失前已經(jīng)百支付的，銀行不癌予授理八對(duì)于退票，銀行啊按5%，但不低百于1000元罰背款，持票人有權(quán)啊獲得2%的賠償胺金，對(duì)于屢次簽白發(fā)問(wèn)題支票的，阿銀行停止其簽發(fā)壩支票的權(quán)利盎 把 按 案 芭 巴 傲 二、核算手續(xù)班（一）扳收付款人在同一板行處開(kāi)戶挨：跋 艾 皚 拔 1班、埃簽發(fā)支票：一式哀二聯(lián)進(jìn)賬單收款人簽發(fā)人靶A絆簽發(fā)支票：一式拔三聯(lián)進(jìn)賬單背 辦2扮、翱支票，進(jìn)賬單巴 壩 敖 骯 安 吧4般、盎收賬通知銀行靶 背 癌 板 哎 盎 跋C稗

53、（佰同4）氨 靶 瓣 案 3扮、懊轉(zhuǎn)賬昂借：活期傲存板款鞍癌（簽發(fā)人戶）扒貸：活期邦存奧款跋藹（收款人戶）稗B（同3） 拌 柏 芭（二）疤收搬付款人不在同一搬行處開(kāi)戶收款人哀 敗 邦 埃 1案、笆簽發(fā)支票：一式礙二聯(lián)進(jìn)賬單簽發(fā)人人行票據(jù)交換中心盎A絆簽發(fā)支票敖 頒 把9凹、礙轉(zhuǎn)賬 懊D（同昂9辦）澳 埃 襖 耙 佰2罷、爸 3爸、疤敖11扮、胺 百G稗 一式三聯(lián)進(jìn)賬澳單 藹 隘 骯 傲 矮 支奧 扮回 收斑 愛(ài) 同稗 傲 艾 愛(ài) 埃 班 案 版 票 單俺 賬 安 埃11白、澳 奧 暗7疤、暗提出支票罷 拔 百 辦5敗、擺資金拌4熬、白提矮 哀 扳進(jìn)賬單吧 癌通案 伴 稗 啊 拜 隘 班E 盎提

54、挨 骯 捌清瓣算安 胺 暗出罷 跋 胺知收款行付款行拜 暗 挨 氨C罷提出交換叭 哀 半入哎進(jìn)賬單八 敗憑證扒 愛(ài) 昂票據(jù)交換矮1柏簽發(fā)支票：一式佰二聯(lián)進(jìn)賬單板 疤 按 懊 鞍 翱6頒、唉收賬安收到：借：存放氨中央銀行款項(xiàng)同城交換戶笆 辦 暗 半 按 盎 版 巴 辦貸稗：辦其他應(yīng)付款8、付賬1）無(wú)誤，轉(zhuǎn)賬昂借：活期存款把挨付款戶暗貸：存放中央銀暗行款項(xiàng)百氨同城交換戶拔2）稗如審查發(fā)現(xiàn)出票暗人賬戶余額不足（1）轉(zhuǎn)賬 借：其他應(yīng)收款捌貸：存放中央銀哎行款項(xiàng)凹另：罰款收入 班 耙 辦借：活期存款澳敗簽發(fā)人罷戶背貸：營(yíng)業(yè)外收入罷白罰款爸收入岸戶盎（2）皚次日票據(jù)交換時(shí)八退回支票案 阿借：存放中央銀柏行

55、款項(xiàng)捌貸：其他應(yīng)收款搬 礙9靶、敗退票時(shí)間過(guò)后礙借：XX銀行盎準(zhǔn)備金伴存款扳 班貸：XX銀行絆準(zhǔn)備金辦存款骯10扮、搬退票過(guò)后唉 1）轉(zhuǎn)賬 借：其他應(yīng)付款盎 半 敖 般 白 案 叭 叭 罷 八貸：活期存款拜盎收款戶愛(ài)2）拌退回支票 借：其他應(yīng)付款阿 百 拔 拜 拜 疤 伴貸：存放中央銀愛(ài)行款項(xiàng)B審核，轉(zhuǎn)賬奧 借：活期敗存款吧霸簽發(fā)人把 版貸：存放中央銀骯行款項(xiàng)啊案同城交換戶F收賬骯 吧 埃 班 昂 氨 背 癌 借：存放中央頒銀行款項(xiàng)同城交換戶挨 稗 邦 奧 跋 版 班 敗貸：活期存款唉隘收款戶骯第三節(jié) 銀行本按票業(yè)務(wù)的核算一、概述哀1伴、阿含義：銀行簽發(fā)藹的承諾自己在見(jiàn)昂票時(shí)無(wú)條件支付跋確定的

56、金額給收骯款人或持票人的哎票據(jù)案分：定額，不定氨額2、使用說(shuō)明皚銀行本票的簽發(fā)佰是由人行批準(zhǔn)，絆辦理本票業(yè)務(wù)的熬銀行機(jī)構(gòu)襖分為定額本票和澳不定額本票，定按額本票現(xiàn)為10笆00，5000藹，10000，般50000元四絆種，由人行發(fā)行拌，二者均由商行安簽發(fā)并兌付暗發(fā)票的提示付款霸期限最長(zhǎng)2個(gè)月背現(xiàn)金本票的簽發(fā)礙只限于申請(qǐng)人和耙收款人均為個(gè)人頒的客戶班銀行本票可以背斑書(shū)轉(zhuǎn)讓，骯“耙現(xiàn)金暗”安本票不得背書(shū)轉(zhuǎn)骯讓扮銀行本票見(jiàn)票即傲付，但不得掛失藹二、核算手續(xù)（稗以不定額本票為氨例）哎 斑 白 扮5癌、懊持往結(jié)算收款人申請(qǐng)人藹1唉、扮 哀拜4翱、暗 B 哎 瓣 拌 靶 哎 6擺、瓣 瓣啊 笆8敖、斑收賬

57、人行票據(jù)交換中心吧一式盎 班提取襖 盎通知 壩 哀 扒 奧 案申請(qǐng)書(shū) 懊 通盎知盎三案 本票 骯 芭 斑 般 斑 捌 絆一式搬聯(lián)安 敖 凹11翱、半提入本票 扳 扒9扮、隘提暗 拌二聯(lián)岸申請(qǐng) 按 昂 跋 案瓣10埃、半轉(zhuǎn)賬扒 把 澳出 拔進(jìn)賬單懊書(shū)稗 稗 跋 耙借：絆XX疤銀行捌準(zhǔn)備金跋存款辦 翱票據(jù)兌付行簽發(fā)行白 藹 澳 挨 辦貸：白XX暗銀行啊準(zhǔn)備金八存款藹 隘交換熬 懊 頒 敖 隘 阿 襖 2、審核，收賬耙借：活期存款擺（翱庫(kù)存般現(xiàn)金）捌 俺 笆 叭 伴7啊、拔審核，敗兌背付靶貸：本票罷 埃 襖 熬 懊 啊 斑借：存放中央銀挨行款項(xiàng)稗 氨3隘、癌簽發(fā)隘本票胺 巴 巴 白 艾 斑貸：活期存

58、款（岸庫(kù)存壩現(xiàn)金）愛(ài)12板、埃結(jié)算票據(jù)款項(xiàng)埃1）鞍開(kāi)立賬戶 安借：本票阿捌XX戶霸 扒貸：存放中央銀百行款項(xiàng)罷癌XX戶澳 背 佰活期存款阿靶申請(qǐng)人戶翱2）柏未開(kāi)立賬戶 傲 （1）核賬 借：本票稗 安 案貸：存放中央銀癌行款項(xiàng)罷 絆 班其它應(yīng)付款霸（2）隘付款 借：其它應(yīng)付款敗 岸 奧貸：疤庫(kù)存岸現(xiàn)金熬第四節(jié)愛(ài) 岸 銀行匯票業(yè)務(wù)艾核算一、概述疤1辦、挨含義：匯款人將霸款項(xiàng)交存銀行，唉由銀行簽發(fā)，由把其在見(jiàn)票時(shí)按照笆實(shí)際結(jié)算金額無(wú)翱條件支付給異地霸收款人或持票人疤的票據(jù)2、使用說(shuō)明：罷匯票的簽發(fā)和兌鞍付只限于異地聯(lián)疤行往來(lái)之間辦理叭有限期限為一個(gè)稗月巴銀行匯票記名匯伴票，允許背書(shū)轉(zhuǎn)翱讓敖現(xiàn)金的銀行

59、匯票吧可支取現(xiàn)金，但安銀行不得為單位奧簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯辦票愛(ài)銀行匯票的實(shí)際襖金額超過(guò)匯票簽芭發(fā)金額，兌付行埃不予受理捌銀行匯票喪失，板可憑公告證明請(qǐng)頒求付款或退款，翱現(xiàn)金的銀行匯票唉可申請(qǐng)掛失板特點(diǎn)：唉1）搬使用范圍廣背 2）哎使用靈活藹 艾 3）白票隨人走，可解跋決急需用款二、核算手續(xù)收款人（持票人）匯款人把 澳 壩 癌5啊、拜持往異地結(jié)算扮1氨、唉 4敖、案 11埃、礙 敗 骯 跋 6扳、版 瓣 8拜、盎銀行 匯票 翱 多余款 懊 伴 跋 翱 唉 白進(jìn)賬單 癌 罷 跋回單啊匯票 正本 襖 收賬 按 叭 澳 案 班 板匯票傲申請(qǐng) 解訖 斑 通知書(shū) 通知兌付行簽發(fā)行伴 哎 礙 胺9阿、叭聯(lián)行報(bào)單

60、，解訖矮通知2、收賬壩借：活期存款（拜庫(kù)存扳現(xiàn)金）扒 笆貸：匯出匯款拌 癌3笆、按簽發(fā)銀行匯票7、審核解付哎1）巴劃轉(zhuǎn)至存款賬戶奧 百借：叭聯(lián)行扒往扒賬頒/阿存放聯(lián)行款項(xiàng)奧 哎 絆 挨 八 柏 芭 叭貸：活期存款澳2）扒未開(kāi)立存款賬戶皚（1）爸轉(zhuǎn)賬 借：盎聯(lián)行伴往傲賬皚/礙存放聯(lián)行款項(xiàng)扳 搬 靶 凹 拜 巴 翱 搬 敗貸：爸其他應(yīng)付款霸（2）疤領(lǐng)取時(shí) 拜借：其他應(yīng)付半款拜 哎 芭 罷 百 案 氨 跋 罷 巴貸：吧庫(kù)存阿現(xiàn)金 搬10辦、哀審核，解付擺1）霸全部解付阿 借：匯出匯款搬貸：聯(lián)行來(lái)拜賬凹/聯(lián)行存放款項(xiàng)2）部分解付盎（1）爸開(kāi)立賬戶 擺 借：匯出匯款癌 矮 安貸：瓣聯(lián)行來(lái)敖賬白/半聯(lián)行存