1、PAGE PAGE 21唉企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公愛(ài)司內(nèi)部控制指導(dǎo)胺意見(jiàn) （試行） 總則跋 內(nèi)部控制的百基本要求哎 主要業(yè)務(wù)的百內(nèi)部控制罷 會(huì)計(jì)的內(nèi)部唉控制爸 信息系統(tǒng)的藹內(nèi)部控制般 內(nèi)部控制的哎監(jiān)督與糾正 附則氨第一章叭 總班 埃則罷壩 白 擺 第一條 笆為加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司哎內(nèi)部控制，防范靶金融風(fēng)險(xiǎn)，保障壩財(cái)務(wù)公司安全穩(wěn)骯健運(yùn)行，依據(jù)昂中華人民共和國(guó)擺公司法、中叭華人民共和國(guó)銀盎行業(yè)監(jiān)督管理法爸、企業(yè)集團(tuán)襖財(cái)務(wù)公司管理辦伴法等有關(guān)法律敖法規(guī)，中國(guó)財(cái)務(wù)矮公司協(xié)會(huì)根據(jù)吧中國(guó)財(cái)務(wù)公司行頒業(yè)自律辦法,傲借鑒商業(yè)銀行般內(nèi)部控制指引奧，結(jié)合財(cái)務(wù)公司版的實(shí)際情況，制把定本指導(dǎo)意見(jiàn)。阿 敖芭 鞍第二條安敗 財(cái)務(wù)公司內(nèi)部懊

2、控制是財(cái)務(wù)公司百為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)隘，通過(guò)制定和實(shí)巴施一系列制度、阿程序和方法，對(duì)骯所從事的各種業(yè)耙務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)扮行事前防范、事稗中控制、事后監(jiān)跋督和糾正的一種隘動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制凹。班 愛(ài)第擺三笆條昂 隘稗財(cái)務(wù)公司邦內(nèi)部控制爸應(yīng)達(dá)到以下矮目標(biāo)： 隘確保稗財(cái)務(wù)公司各項(xiàng)業(yè)鞍務(wù)符合版國(guó)家扒的艾法律拌法規(guī)；昂規(guī)范業(yè)務(wù)活動(dòng)，吧提高財(cái)務(wù)公司的把經(jīng)營(yíng)效率和效果；拜保證財(cái)務(wù)公司各埃項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)拔行和八資產(chǎn)的安全與完整；瓣確保財(cái)務(wù)公司業(yè)骯務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信熬息和其他信息的靶真實(shí)、準(zhǔn)確、完疤整、及時(shí)；翱確保經(jīng)營(yíng)過(guò)程中版的問(wèn)題得到及時(shí)板糾正。絆疤第四條熬 財(cái)務(wù)公司哎內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)頒遵循以下原則：礙全面擺性原則。財(cái)務(wù)公擺司內(nèi)

3、部控制必須哎貫穿各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)唉程，覆蓋所有部頒門(mén)和崗位，并滲礙透到?jīng)Q策、執(zhí)行阿、監(jiān)督、反饋等爸各個(gè)環(huán)節(jié)。拌（二） 癌有效稗性原則。財(cái)務(wù)公瓣司各項(xiàng)內(nèi)部控制板制度必須符合國(guó)百家法律法規(guī)的規(guī)艾定，公司各級(jí)人暗員都必須維護(hù)內(nèi)半部控制制度的有背效執(zhí)行。任何人爸不得擁有超越制八度約束的權(quán)力。案（三） 笆審慎胺性原則。財(cái)務(wù)公頒司內(nèi)部控制的核伴心是有效防范經(jīng)稗營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，任何業(yè)暗務(wù)的開(kāi)展都要防捌范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)把營(yíng)。凹 （四）靶 制衡性原則吧。財(cái)務(wù)公司內(nèi)部搬機(jī)構(gòu)和崗位的設(shè)壩置應(yīng)當(dāng)做到權(quán)責(zé)吧分奧明，相互牽制。吧第二章 內(nèi)部芭控制的芭基本要求矮第背五爸條佰把財(cái)務(wù)公司應(yīng)圍繞罷防范和降低風(fēng)險(xiǎn)巴、提高資產(chǎn)質(zhì)量按、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)拜

4、,氨建立以資產(chǎn)安全埃為核心的內(nèi)部控案制制度。懊第六條氨 財(cái)務(wù)公司應(yīng)艾建立良好的公司哀治理結(jié)構(gòu)，明確拌劃分相關(guān)部門(mén)、八崗位之間的職責(zé)哎，在部門(mén)和崗位哎之間建立職責(zé)分懊離、相互制約的跋機(jī)制。暗第芭七襖條敖疤 財(cái)務(wù)公司的董敗事會(huì)、高級(jí)管理藹層、監(jiān)事會(huì)、業(yè)凹務(wù)稽核部門(mén)和風(fēng)愛(ài)險(xiǎn)管理部門(mén)在實(shí)癌施內(nèi)部控制中應(yīng)板明確各自的職責(zé)氨。八（一） 董事會(huì)俺負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)公暗司的總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)安略和重大政策，啊確定財(cái)務(wù)公司可柏以接受的風(fēng)險(xiǎn)水傲平，對(duì)內(nèi)部控制版的有效性進(jìn)行監(jiān)搬督和評(píng)價(jià)；懊（二） 高級(jí)管哎理層負(fù)責(zé)組織實(shí)澳施董事會(huì)的各項(xiàng)拜決議，負(fù)責(zé)建立氨和健全有效的內(nèi)伴部控制制度，糾胺正內(nèi)部控制存在案的問(wèn)題；頒 疤（三） 監(jiān)事會(huì)氨

5、負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)公司唉董事、管理層在霸執(zhí)行國(guó)家法律法凹規(guī)和公司章程的搬行為進(jìn)行監(jiān)督，板并骯有權(quán)依法實(shí)施昂財(cái)務(wù)檢查翱；頒（四） 業(yè)務(wù)稽扮核部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于般經(jīng)營(yíng)管理層，直霸接向董事會(huì)負(fù)責(zé)愛(ài)，并應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲耙得財(cái)務(wù)公司的所盎有經(jīng)營(yíng)信息和管爸理信息，對(duì)各個(gè)跋部門(mén)、崗位和各骯項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面鞍的板檢查和反饋。阿（五） 風(fēng)險(xiǎn)管伴理部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于扒經(jīng)營(yíng)案管理層，直接向敖董事會(huì)負(fù)責(zé)，并艾應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施按識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)扳測(cè)巴涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)敖險(xiǎn)的制度、程序扮和方法，確保風(fēng)絆險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)目版標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。八凹 熬第八條百 財(cái)務(wù)公司應(yīng)阿根據(jù)國(guó)家有關(guān)法半律法規(guī)和公司的挨具體情況，制定唉各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流哎程，并針對(duì)各類(lèi)辦業(yè)務(wù)的具體情況半制定

6、相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)矮控制制度。凹第九條 懊 財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)笆根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)疤的經(jīng)營(yíng)管理水平安、風(fēng)險(xiǎn)管理能力班、地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境跋和業(yè)務(wù)發(fā)展需要拔，建立相應(yīng)的授跋權(quán)體系。授權(quán)應(yīng)把以書(shū)面形式確認(rèn)百。翱第十條八 財(cái)務(wù)公司應(yīng)拔當(dāng)按照國(guó)家相關(guān)翱法律的規(guī)定，正柏確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算拔和業(yè)務(wù)記錄，建隘立完整的會(huì)計(jì)、哎統(tǒng)計(jì)和各種業(yè)務(wù)搬檔案，并妥善保扳管，確保原始記稗錄、合同契約和澳各種信息資料的絆真實(shí)完整。氨第十一條頒 財(cái)務(wù)公司應(yīng)扳當(dāng)疤建立跋有效的風(fēng)險(xiǎn)愛(ài)預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)般，包括風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)辦估監(jiān)測(cè)制度、考斑核指標(biāo)體系及管拔理人員的道德風(fēng)癌險(xiǎn)防范系統(tǒng)等爸。氨第胺十二把條邦靶 財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)柏建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)扒測(cè)報(bào)告體系，嚴(yán)熬密監(jiān)測(cè)資產(chǎn)質(zhì)量岸的

7、變化，分析不扒良資產(chǎn)形成的原拜因，及時(shí)制定防巴范和化解風(fēng)險(xiǎn)的罷對(duì)策。捌第十三條拌 氨財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立唉資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制艾度礙，規(guī)范資產(chǎn)質(zhì)量霸的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程班序，嚴(yán)禁掩蓋不笆良資產(chǎn)的真實(shí)情辦況，確保資產(chǎn)質(zhì)藹量的真實(shí)性。傲第十四條敗 財(cái)務(wù)公司應(yīng)岸加強(qiáng)從業(yè)人員的爸思想道德教育，靶提高從業(yè)人員的奧業(yè)務(wù)素質(zhì)，防止俺操作風(fēng)險(xiǎn)。胺第十五條叭 白財(cái)務(wù)公司開(kāi)辦新稗業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行可般行性論證，對(duì)潛哀在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充阿分識(shí)別奧和評(píng)估，哀建立相應(yīng)的內(nèi)部奧審批、操作和風(fēng)扒險(xiǎn)管理程序礙，報(bào)監(jiān)管部門(mén)批耙準(zhǔn)瓣后耙實(shí)施。奧第十六條搬 財(cái)務(wù)公司應(yīng)稗當(dāng)建立內(nèi)部不定般期審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審暗計(jì)制度。董事會(huì)案應(yīng)當(dāng)每年委托具罷有資格的中介機(jī)澳構(gòu)對(duì)公司上

8、一年矮度的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)柏行審計(jì)，并于每罷年的拌4月15日前斑將經(jīng)董事長(zhǎng)簽名壩確認(rèn)的年度審計(jì)扮報(bào)告報(bào)送中國(guó)銀般行業(yè)監(jiān)督管理委拔員會(huì)。芭第十七條辦 財(cái)務(wù)公司應(yīng)跋建立突發(fā)事件處敖理機(jī)制和程序，邦制訂切實(shí)有效的巴應(yīng)對(duì)措施和方案般。俺第十八條唉 財(cái)務(wù)公司艾的資產(chǎn)負(fù)債比例安應(yīng)擺符合有關(guān)金融監(jiān)癌管要求。 拜第三章頒 半主要業(yè)務(wù)絆的氨內(nèi)部奧控制絆 貸款及融資租耙賃業(yè)務(wù)的內(nèi)部控斑制百第十九條 扒 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建安立分工明確、辦職責(zé)明確、吧相互拔制約的信貸管理搬體制，做到審貸矮分離扳。懊第二十條版 背財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)瓣貸款規(guī)模、種類(lèi)笆、期限、擔(dān)保條藹件確定審查程序瓣和審批權(quán)限，傲嚴(yán)格按照程序和暗權(quán)限審查、審批俺貸款。壩

9、第二十一條笆 財(cái)務(wù)公司貸爸款利率應(yīng)在國(guó)家唉規(guī)定范圍內(nèi)執(zhí)行八。背第二十二條昂 財(cái)務(wù)公司應(yīng)昂當(dāng)設(shè)立審貸委員芭會(huì)，作為信貸業(yè)阿務(wù)的最高決策機(jī)拌構(gòu)。版第二十三條班 財(cái)務(wù)公司審埃貸委員會(huì)應(yīng)履行阿以下職責(zé)：按（一） 根據(jù)集皚團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略確定艾財(cái)務(wù)公司的信貸阿政策和信貸計(jì)劃挨；拌(二) 審批絆對(duì)成員單位的貸壩款和融資租賃；搬（三） 審批對(duì)班集團(tuán)產(chǎn)品的消費(fèi)拌信貸、買(mǎi)方信貸壩和融資租賃；澳（四） 審批對(duì)哀成員單位的擔(dān)保扒；板（五） 處理不阿良貸款。白第二十四條跋 財(cái)務(wù)公司應(yīng)拔建立和健全信貸懊部門(mén)和信貸崗位般工作責(zé)任制。信拌貸部門(mén)的崗位設(shè)皚置應(yīng)當(dāng)做到分工凹合理、職責(zé)明確版。 安第二十五條拔 財(cái)務(wù)公司信叭貸部門(mén)負(fù)責(zé)貸

10、前搬調(diào)查和貸后管理敖、清收。耙在貸前調(diào)查階段埃，財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)礙借款人的財(cái)務(wù)狀巴況、信用記錄等班情況進(jìn)行調(diào)查，壩評(píng)估其還款能力扮。重點(diǎn)考察借款稗人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、叭資金狀況、履約唉記錄、經(jīng)營(yíng)效益哎等內(nèi)容，并審核把擔(dān)保的質(zhì)量和法俺律效力。矮調(diào)查人員應(yīng)到實(shí)矮地查看，如實(shí)報(bào)骯告調(diào)查掌握的情板況，對(duì)借款人申熬請(qǐng)貸款的可行性笆進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，哀并提交審貸委員般會(huì)審查。絆第二十六條 俺 財(cái)務(wù)公司審貸半委員會(huì)應(yīng)在貸前阿審查階段，結(jié)合懊集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，氨根據(jù)信貸部門(mén)提巴供的調(diào)查報(bào)告和爸初審意見(jiàn)，嚴(yán)格哎審查、評(píng)估借款傲人的資產(chǎn)負(fù)債狀礙況、預(yù)測(cè)借款人岸的現(xiàn)金流量。擔(dān)巴保貸款還應(yīng)對(duì)保吧證人的合法性、巴償還能力，抵押拔物、質(zhì)物

11、的權(quán)屬氨和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)絆抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的百可行性進(jìn)行審查爸。巴第二十七條哀 澳 隘財(cái)務(wù)公司審貸委半員會(huì)應(yīng)將集團(tuán)發(fā)背展戰(zhàn)略和防范風(fēng)礙險(xiǎn)相結(jié)合，在充吧分討論的基礎(chǔ)上佰對(duì)貸款申請(qǐng)進(jìn)行搬表決，并應(yīng)遵循班集體審議、明確佰發(fā)表意見(jiàn)、多數(shù)笆同意通過(guò)的原則疤。全部意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)按記錄存檔。皚第二十八條 板 財(cái)務(wù)公司發(fā)放胺貸款時(shí)，應(yīng)與借半款人簽定規(guī)絆范敗的貸款合同。擔(dān)傲保貸款還應(yīng)與擔(dān)八保人簽定唉規(guī)范的翱擔(dān)保合同，辦理安擔(dān)保手續(xù)。需要瓣辦理登記的，應(yīng)板依法辦理登記；哀需要交付的，應(yīng)拌依法交付。岸第二十九條襖 財(cái)務(wù)公司信背貸部門(mén)在扳貸款發(fā)放后，應(yīng)拜當(dāng)跟蹤借款人對(duì)襖借款合同執(zhí)行的俺情況、經(jīng)營(yíng)和財(cái)隘務(wù)狀況，及時(shí)掌矮握影響借款人

12、經(jīng)扮營(yíng)的不利因素，礙向哀審瓣貸委員會(huì)提出調(diào)敖整建議。跋第三十條啊 財(cái)務(wù)公司根阿據(jù)借款人的要求艾辦理貸款展期，凹應(yīng)審查貸款所需骯的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期啊的變化原因和實(shí)跋際需要，并堅(jiān)持把審慎管理原則，安合理確定貸款展安期期限。哎第三十一條壩 芭 版財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立般完善的貸款風(fēng)險(xiǎn)邦預(yù)警機(jī)制，并對(duì)藹不良貸款適時(shí)采阿取必要的資產(chǎn)保愛(ài)全措施。百第三十二條懊 財(cái)務(wù)公司應(yīng)鞍建立貸款分類(lèi)制胺度，對(duì)貸款進(jìn)行癌分類(lèi)、認(rèn)定、登阿記、考核和催收耙。暗第三十三條 罷財(cái)務(wù)公司應(yīng)翱對(duì)不良貸款按國(guó)襖家有關(guān)規(guī)定提取礙損失準(zhǔn)備，并按芭照沖銷(xiāo)的條件和頒程序處理。唉第三十四條拌 氨財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立敗貸款臺(tái)賬及檔案巴，及時(shí)完整地反岸映貸款申請(qǐng)、審

13、凹批、發(fā)放、回收敖和使用效果等情八況，并將有關(guān)資隘料歸檔保存。鞍第三十五條壩 凹財(cái)務(wù)公司為集團(tuán)凹成員單位辦理融熬資租賃及開(kāi)展成扮員單位產(chǎn)品的消巴費(fèi)信貸、買(mǎi)方信按貸、融資租賃業(yè)唉務(wù)等的內(nèi)部控制癌，參照信貸業(yè)務(wù)百的內(nèi)部控制執(zhí)行巴。把第三十六條板 財(cái)務(wù)公司辦白理成員單位產(chǎn)品扒的消費(fèi)信貸、買(mǎi)跋方信貸巴及融資租賃金額襖原則上不超過(guò)對(duì)昂應(yīng)產(chǎn)品售價(jià)總額癌的70%。 叭 投資業(yè)務(wù)氨的內(nèi)部控制笆第三十七條捌 財(cái)務(wù)公司應(yīng)澳嚴(yán)格按照有關(guān)法瓣律法規(guī)的規(guī)定開(kāi)拜展投資業(yè)務(wù)。捌第三十八條百 挨 財(cái)務(wù)公司開(kāi)展癌投資業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行奧分級(jí)管理、明確案授權(quán)、規(guī)范操作哀、嚴(yán)格監(jiān)管的原隘則。把第三十九條 昂 財(cái)務(wù)公司應(yīng)埃明確界定投資決埃策

14、權(quán)限。投資決暗策應(yīng)當(dāng)有充分的扮依據(jù)，有科學(xué)的把研究報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)霸分析支持，并有昂決策記錄。吧第岸四十絆條 百財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)半投資的實(shí)際情況埃按規(guī)定提取投資奧跌價(jià)準(zhǔn)備和減值背準(zhǔn)備。斑第四十一條艾 凹財(cái)務(wù)公司應(yīng)設(shè)立安投資決策委員會(huì)敖，作為開(kāi)展投資澳業(yè)務(wù)的決策機(jī)構(gòu)挨。岸第四十二條隘 財(cái)務(wù)公司投敖資決策委員會(huì)應(yīng)哀履行以下職責(zé)：制定投資策略；選擇投資方案；批準(zhǔn)投資建議；唉根據(jù)公司的實(shí)際皚情況書(shū)面授權(quán)投安資部門(mén)的投資權(quán)挨限。跋第四十三條靶 財(cái)務(wù)公司投斑資部門(mén)應(yīng)根據(jù)投板資決策委員會(huì)的半授權(quán)具體承擔(dān)投按資的管理工作，伴負(fù)責(zé)投資的實(shí)施靶、追蹤、調(diào)整。捌第跋四十四澳條 埃財(cái)務(wù)公司有價(jià)證半券投資要采取審艾慎性原則，并

15、保隘持合理的期限、愛(ài)品種結(jié)構(gòu)。班第扳四十五叭條 絆 暗財(cái)務(wù)公司開(kāi)展有敖價(jià)證券投資業(yè)務(wù)跋，必須做到投資哎決策、交易執(zhí)行拌、資金清算和風(fēng)埃險(xiǎn)監(jiān)控等職能相癌對(duì)分離。奧第四十六條敖 財(cái)務(wù)公司應(yīng)扮制訂完善的有價(jià)翱證券投資交易操胺作規(guī)程及投資賬拜戶(hù)、資金、操作般人員等管理制度拌。鞍第四十七條氨 財(cái)務(wù)公司應(yīng)埃建立完善的交易鞍記錄制度，投資頒部門(mén)的交易記錄澳應(yīng)與證券公司的百交割單及會(huì)計(jì)部襖門(mén)賬務(wù)核對(duì)，確埃保交易記錄與財(cái)芭務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確一埃致。懊第四十八條胺 財(cái)務(wù)公司應(yīng)霸對(duì)有價(jià)證券投資按的持倉(cāng)情況、盈捌虧狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀埃況和交易活動(dòng)進(jìn)骯行及時(shí)有效監(jiān)控啊，使有價(jià)證券投礙資業(yè)務(wù)的各項(xiàng)風(fēng)百險(xiǎn)指標(biāo)符合監(jiān)管稗指標(biāo)的要求并控壩

16、制在公司承受范拜圍內(nèi)。埃第四十九條罷 財(cái)務(wù)公司對(duì)金挨融機(jī)構(gòu)進(jìn)行股權(quán)敗投資應(yīng)進(jìn)行充分拌的可行性論證，襖在充分考慮風(fēng)險(xiǎn)敗的情況下，報(bào)公白司董事會(huì)討論，背并提交股東會(huì)批挨準(zhǔn)。俺第五十條 礙財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)被擺投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)把狀況、投資回報(bào)隘、發(fā)展前景等進(jìn)壩行及時(shí)跟蹤和定哀期評(píng)價(jià)，并適時(shí)啊對(duì)投資進(jìn)行調(diào)整疤。愛(ài)第五十一條哎 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根骯據(jù)對(duì)被投資企業(yè)拜的投資規(guī)模板和控制程度委派哀董事、監(jiān)事或高岸級(jí)管理人員，參把與被投資企業(yè)的藹經(jīng)營(yíng)決策或日常矮管理。隘第五十二條翱 財(cái)務(wù)公司長(zhǎng)愛(ài)期投資與資本總版額的比例不得敗高于30%，短擺期證券投資與資敖本總額的比例不跋得高于40%。矮第三節(jié) 票據(jù)斑貼現(xiàn)、承兌業(yè)務(wù)癌的內(nèi)部控

17、制哀第五十三條柏 財(cái)務(wù)公司貼俺現(xiàn)、承兌的票據(jù)把應(yīng)是以真實(shí)的商皚品交易為基礎(chǔ)而艾簽發(fā)的商業(yè)匯票澳。耙第五十四條巴 財(cái)務(wù)公司辦搬理成員單位商業(yè)邦匯票的承兌與貼矮現(xiàn)時(shí)吧應(yīng)核實(shí)取得的匯奧票的合法性，以皚及匯票項(xiàng)下各項(xiàng)佰交易合同、增值傲稅發(fā)票和單據(jù)等矮的有效性、真實(shí)熬性。頒第五十五條 澳 財(cái)務(wù)公司應(yīng)仔胺細(xì)核對(duì)匯票記載扒的事項(xiàng)及印章是扳否正確、齊全。愛(ài)對(duì)于通過(guò)背書(shū)方頒式取得的匯票，斑還應(yīng)審查背書(shū)的隘連續(xù)性和被背書(shū)爸人名稱(chēng)以及背書(shū)耙人簽章的完整性斑。澳第五十六條 半財(cái)務(wù)公司辦理商扮業(yè)匯票的貼現(xiàn)時(shí)笆，應(yīng)對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)奧的企業(yè)和承兌人拌的資格進(jìn)行審查巴，絆檢查匯票的真?zhèn)蔚K，取得承兌人的昂查復(fù)確認(rèn)書(shū)，皚對(duì)符合財(cái)務(wù)公司

18、敖要求的商業(yè)匯票耙方可辦理貼現(xiàn)。伴第五十七條 熬 財(cái)務(wù)公司辦理芭商業(yè)匯票的承兌罷時(shí)，對(duì)符合其要絆求的企業(yè)開(kāi)立的哀商業(yè)匯票方可辦矮理承兌。版第五十八條哎 敗 案財(cái)務(wù)公司辦理商絆業(yè)匯票的貼現(xiàn)應(yīng)拜符合當(dāng)時(shí)國(guó)家的吧有關(guān)利率規(guī)定，啊同時(shí)考慮市場(chǎng)利捌率的變化，以防鞍范利率風(fēng)險(xiǎn)。爸第四節(jié) 存款皚及外匯借款業(yè)務(wù)跋的內(nèi)部控制阿第五十九條絆 財(cái)務(wù)公司鞍存款利率按國(guó)家昂有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，擺浮動(dòng)利率不得超藹過(guò)國(guó)家有關(guān)規(guī)定巴。罷第六十條擺 財(cái)務(wù)公司佰接受成員單位開(kāi)擺戶(hù)申請(qǐng)及相關(guān)資暗料后，應(yīng)仔細(xì)核氨對(duì)印鑒、賬號(hào)、罷金額、期限等內(nèi)按容。敖第六十一條艾 財(cái)務(wù)公司對(duì)罷各單位開(kāi)立的賬八戶(hù)應(yīng)經(jīng)常檢查賬拌戶(hù)收支情況，及埃時(shí)對(duì)賬，切實(shí)做礙

19、到財(cái)務(wù)公司與各氨單位的賬務(wù)相符拜。八第六十二條 般財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)存班款賬戶(hù)進(jìn)行持續(xù)罷監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)賬戶(hù)隘異常情況應(yīng)及時(shí)疤進(jìn)行跟蹤和分析跋。啊第六十三條版 財(cái)務(wù)公司吸岸收存款的期限結(jié)班構(gòu)應(yīng)與貸款的期半限結(jié)構(gòu)相匹配。凹第六十四條 扒財(cái)務(wù)公司不得變芭相吸收非集團(tuán)成壩員單位存款及個(gè)敖人存款。稗第六十五條 佰財(cái)務(wù)公司辦理境岸外外匯借款須經(jīng)笆國(guó)家外匯管理部罷門(mén)批準(zhǔn)。邦第六十六條壩 財(cái)務(wù)公司外按匯借款應(yīng)對(duì)外匯埃利率、匯率走隘勢(shì)做出評(píng)估和預(yù)疤測(cè)，充分考慮匯百率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)頒險(xiǎn)。絆第五節(jié) 同業(yè)拌拆借業(yè)務(wù)的內(nèi)部艾控制扳第六十七條懊 財(cái)務(wù)公司開(kāi)敖展同業(yè)拆借業(yè)務(wù)斑應(yīng)分析利率變化霸情況，防止因市佰場(chǎng)利率變化引起敖的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

20、霸第六十八條般 財(cái)務(wù)公司開(kāi)芭展場(chǎng)內(nèi)拆借業(yè)務(wù)瓣須經(jīng)全國(guó)銀行間昂同業(yè)拆借中心批爸準(zhǔn)。矮第六十九條 板財(cái)務(wù)公司拆入資巴金只能用于彌補(bǔ)疤頭寸不足，嚴(yán)禁白用拆入資金發(fā)放巴貸款或做投資業(yè)傲務(wù)。笆第七十條班 財(cái)務(wù)公司拆耙入資金余額不得版高于資本總額。矮第七十一條把 財(cái)務(wù)公司拆翱出資金應(yīng)核實(shí)交搬易對(duì)手的信用狀邦況，并對(duì)拆借交扳易限額做出相應(yīng)埃合理的判定和選半擇。邦第七十二條襖 財(cái)務(wù)公司場(chǎng)巴內(nèi)拆入期限最長(zhǎng)般不得超過(guò)7天。傲拆出資金期限不跋得超過(guò)對(duì)手方由柏人民銀行規(guī)定的安拆入資金最長(zhǎng)期背限白。搬同業(yè)拆借到期后扮不得展期，也不背得以其他方式變挨相展期邦。埃第六節(jié) 債券胺承銷(xiāo)業(yè)務(wù)的內(nèi)部拔控制佰第七十三條 哀財(cái)務(wù)公司的

21、債券稗承銷(xiāo)業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)岸格控制在集團(tuán)及耙其內(nèi)部成員單位啊之內(nèi)。頒第七十四條 把財(cái)務(wù)公司從事債昂券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)，應(yīng)般遵守法律、法規(guī)藹的規(guī)定和承銷(xiāo)協(xié)瓣議的約定。版第七十五條爸 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)傲發(fā)行人的資格及靶債券發(fā)行章程和板其他法定文件的盎真實(shí)性、準(zhǔn)確性骯、完整性進(jìn)行審半核，確認(rèn)企業(yè)債頒券的合法性。疤第七十六條 辦 財(cái)務(wù)公司承銷(xiāo)辦的企業(yè)債券應(yīng)具氨有經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的胺信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)出懊具的評(píng)級(jí)報(bào)告，壩且信用等級(jí)在財(cái)巴務(wù)公司可接受的頒風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)。絆第七十七條氨 財(cái)務(wù)公司應(yīng)頒與發(fā)行人簽定背債券承銷(xiāo)協(xié)議翱，如作為主承銷(xiāo)斑商應(yīng)審查承銷(xiāo)團(tuán)白成員的資格并簽按訂債券分銷(xiāo)協(xié)挨議。捌第七十八條佰 財(cái)務(wù)公司應(yīng)般進(jìn)行充分的市場(chǎng)靶調(diào)查和

22、可行性分罷析，并在法律文頒件中明確財(cái)務(wù)公白司、發(fā)行人和擔(dān)辦保人三方的責(zé)任暗。艾第七十九條礙 把財(cái)務(wù)公司在承銷(xiāo)礙過(guò)程中應(yīng)制定安翱全防范措施，確笆保債券實(shí)物、托俺管憑證和資金等八的安全。八第八十條 斑 凹財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)耙自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力確哎定包銷(xiāo)金額。疤第八十一條唉 財(cái)務(wù)公司應(yīng)愛(ài)要求債券發(fā)行人熬在債券到期時(shí)兌胺付資金足額及時(shí)案到賬，防止出現(xiàn)愛(ài)財(cái)務(wù)公司墊付兌絆付資金的情況。百 礙 壩第七節(jié)罷 捌中間及表外業(yè)務(wù)骯的內(nèi)部控制奧第八十二條擺 財(cái)務(wù)公司應(yīng)疤根據(jù)國(guó)家有關(guān)法跋律法規(guī)和公司的埃具體情況，制定扮中間及表外業(yè)務(wù)啊的管理制度和操隘作流程。擺第八十三條 愛(ài) 財(cái)務(wù)公司辦理板內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)俺務(wù)應(yīng)遵守瓣“俺恪守信用

23、、履約壩付款；誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)唉誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支哀配；財(cái)務(wù)公司不罷墊款阿”擺的原則。安第八十四條伴 財(cái)務(wù)公司應(yīng)爸加強(qiáng)對(duì)成員單位爸內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算賬俺戶(hù)的管理，嚴(yán)禁翱成員單位相互之疤間及成員單位向笆集團(tuán)外單位出租邦、出借賬戶(hù)。班第八十五條俺 財(cái)務(wù)公司辦拜理成員單位內(nèi)部跋轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)礙對(duì)結(jié)算憑證進(jìn)行艾審查，確認(rèn)委托絆人收、付款指令扮的正確性和有效啊性，并按指定的佰方式、時(shí)間和賬板戶(hù)辦理資金劃轉(zhuǎn)拜手續(xù)。熬第八十六條昂 財(cái)務(wù)公司辦奧理委托貸款業(yè)務(wù)皚應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)胺利率規(guī)定，辦理耙委托投資業(yè)務(wù)應(yīng)岸符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政澳策和集團(tuán)整體發(fā)疤展戰(zhàn)略。鞍第八十七條 班財(cái)務(wù)公司辦理委版托貸款及委托投拌資業(yè)務(wù)應(yīng)明確財(cái)班務(wù)公司與委托人吧

24、、借款人或被投澳資人的責(zé)權(quán)利關(guān)霸系。每筆委托貸佰款及委托投資金奧額不超過(guò)委托存捌款金額，財(cái)務(wù)公班司不得墊付資金俺。皚第八十八條壩 稗財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)稽哀核部門(mén)應(yīng)掌握表罷外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀隘況，了解表外業(yè)唉務(wù)可能對(duì)公司經(jīng)伴營(yíng)產(chǎn)生的重大影礙響。辦 頒第斑八十九壩條白 昂財(cái)務(wù)公司礙應(yīng)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人拔的岸書(shū)面材料唉進(jìn)行審查笆和實(shí)地調(diào)查。核般實(shí)靶擔(dān)保按申請(qǐng)人跋及辦被擔(dān)保項(xiàng)目的敗真實(shí)胺性，調(diào)查被擔(dān)保哀項(xiàng)目的概況及項(xiàng)懊目的風(fēng)險(xiǎn)程度，伴落實(shí)反擔(dān)保的條瓣件。 俺第九十條拜 伴 氨財(cái)務(wù)公司應(yīng)及時(shí)柏了解和掌握被擔(dān)藹保人的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)扒狀況，防范潛在凹風(fēng)險(xiǎn)，避免或減背少可能發(fā)生的損敖失。吧第九十一條八 柏財(cái)務(wù)公司擔(dān)保余跋額不得高于

25、資本靶總額。壩第九十二條骯 般 財(cái)務(wù)公司應(yīng)采拜取對(duì)擔(dān)保和承諾愛(ài)類(lèi)業(yè)務(wù)收取保證巴金等方式降低風(fēng)案險(xiǎn)。伴第九十三條拔 財(cái)務(wù)公司風(fēng)俺險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)建頒立計(jì)量、監(jiān)控、矮報(bào)告各類(lèi)表外業(yè)襖務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息管盎理系統(tǒng)，全面準(zhǔn)埃確反映單個(gè)和總扒體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其霸變動(dòng)情況。經(jīng)營(yíng)哀表外業(yè)務(wù)形成的奧墊款應(yīng)當(dāng)納入表敖內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)科目氨核算和管理。熬第九十四條 瓣財(cái)務(wù)公司開(kāi)展咨俺詢(xún)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應(yīng)敖堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)信用原扒則，確保客戶(hù)對(duì)爸象、業(yè)務(wù)內(nèi)容的佰合法性和合規(guī)性挨，為客戶(hù)提供真礙實(shí)性、準(zhǔn)確性的靶信息，并為客戶(hù)哀保密。唉第四章 會(huì)計(jì)的佰內(nèi)部控制疤第九十五條 半財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照版會(huì)計(jì)制度的要求笆，建立并執(zhí)行規(guī)拜范化的會(huì)計(jì)賬務(wù)頒處理程序。辦第

26、九十六條芭 財(cái)務(wù)公司應(yīng)佰確保會(huì)計(jì)工作的捌獨(dú)立性。確保會(huì)般計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人奧員能夠按照國(guó)家扮統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度百獨(dú)立地辦理會(huì)計(jì)哎業(yè)務(wù)，任何人不埃得以任何方式授哎意、指使、強(qiáng)令背會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)斑人員違法或違規(guī)擺辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。叭第九十七條藹 財(cái)務(wù)公司應(yīng)頒明確會(huì)計(jì)部門(mén)、艾會(huì)計(jì)人員的權(quán)限壩，各級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)癌、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)百在各自的權(quán)限內(nèi)啊辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，辦凡超越權(quán)限的，安須經(jīng)授權(quán)后，方跋可辦理。白第九十八條伴 財(cái)務(wù)公司會(huì)按計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)實(shí)版行職責(zé)分離、相拔互制約的原則，愛(ài)嚴(yán)禁一人兼任非奧相容的崗位或獨(dú)拌自完成會(huì)計(jì)全過(guò)百程的業(yè)務(wù)操作。稗第九十九條伴 財(cái)務(wù)公司的鞍會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)拜實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)吧業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)哎計(jì)核算，

27、填制會(huì)斑計(jì)憑證，登記會(huì)阿計(jì)賬簿，編制會(huì)背計(jì)報(bào)告。不得偽藹造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)疤計(jì)賬簿及其他會(huì)皚計(jì)資料，不得提矮供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)頒告。版第一百條瓣 財(cái)務(wù)公司應(yīng)拔定期將會(huì)計(jì)賬簿拌與實(shí)物、款項(xiàng)及扳有關(guān)資料相互核愛(ài)對(duì)，保證賬實(shí)、吧賬據(jù)、賬款、賬班證、賬賬及賬表耙之間的有關(guān)內(nèi)容扒相符。拜第一百零一條扳 財(cái)務(wù)公司應(yīng)俺制定完善的會(huì)計(jì)絆檔案管理制度。般會(huì)計(jì)部門(mén)必須嚴(yán)百格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案案的查閱手續(xù)，防艾止會(huì)計(jì)檔案的替昂換、更改、損毀巴、散失和泄密。斑第一百零二條 邦 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按氨照專(zhuān)人管理、相鞍互牽制、適當(dāng)審胺批、嚴(yán)格登記的稗原則,加強(qiáng)對(duì)合哀同、票據(jù)、印章哀、密押等的管理敖。重要合同和票拜據(jù)應(yīng)有連號(hào)控制八、作廢控制、空

28、瓣白憑證控制以及矮領(lǐng)用登記控制等班專(zhuān)門(mén)措施。案 凹第一百零三條盎 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)皚會(huì)計(jì)人員實(shí)行從頒業(yè)資格管理，同哀時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)擺人員的教育和培扮訓(xùn)工作。會(huì)計(jì)部傲門(mén)的人員必須具藹備與其擔(dān)當(dāng)崗位澳相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)資皚格和技能。叭第一百零四條埃 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)爸會(huì)計(jì)崗位實(shí)行定艾期或不定期輪崗熬。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)笆工作或離職，必疤須在監(jiān)交人的監(jiān)氨督之下，與接管哀人員辦清交接手百續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)般交程序。敗懊第五章耙信息系統(tǒng)的內(nèi)翱部控制 邦佰 第艾一百零五靶條唉 愛(ài)財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立敖科學(xué)的信息系統(tǒng)阿風(fēng)險(xiǎn)控制制度。笆對(duì)計(jì)算機(jī)信息系岸統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、笆開(kāi)發(fā)、驗(yàn)收、運(yùn)靶行和維護(hù)整個(gè)過(guò)捌程實(shí)施有效管理哎。埃第拌一百零六澳條霸 伴財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)計(jì)扳算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)稗施有效的用戶(hù)管版理和密碼（口令稗）管理，對(duì)用戶(hù)敖的創(chuàng)建、變更、版刪除、用戶(hù)口令皚的長(zhǎng)