1、PAGE PAGE 21唉企業(yè)集團財務公愛司內(nèi)部控制指導胺意見 （試行） 總則跋 內(nèi)部控制的百基本要求哎 主要業(yè)務的百內(nèi)部控制罷 會計的內(nèi)部唉控制爸 信息系統(tǒng)的藹內(nèi)部控制般 內(nèi)部控制的哎監(jiān)督與糾正 附則氨第一章叭 總班 埃則罷壩 白 擺 第一條 笆為加強財務公司哎內(nèi)部控制，防范靶金融風險，保障壩財務公司安全穩(wěn)骯健運行，依據(jù)昂中華人民共和國擺公司法、中叭華人民共和國銀盎行業(yè)監(jiān)督管理法爸、企業(yè)集團襖財務公司管理辦伴法等有關(guān)法律敖法規(guī)，中國財務矮公司協(xié)會根據(jù)吧中國財務公司行頒業(yè)自律辦法,傲借鑒商業(yè)銀行般內(nèi)部控制指引奧，結(jié)合財務公司版的實際情況，制把定本指導意見。阿 敖芭 鞍第二條安敗 財務公司內(nèi)部懊

2、控制是財務公司百為實現(xiàn)經(jīng)營目標隘，通過制定和實巴施一系列制度、阿程序和方法，對骯所從事的各種業(yè)耙務活動的風險進扮行事前防范、事稗中控制、事后監(jiān)跋督和糾正的一種隘動態(tài)過程和機制凹。班 愛第擺三笆條昂 隘稗財務公司邦內(nèi)部控制爸應達到以下矮目標： 隘確保稗財務公司各項業(yè)鞍務符合版國家扒的艾法律拌法規(guī)；昂規(guī)范業(yè)務活動，吧提高財務公司的把經(jīng)營效率和效果；拜保證財務公司各埃項業(yè)務的穩(wěn)健運拔行和八資產(chǎn)的安全與完整；瓣確保財務公司業(yè)骯務記錄、財務信熬息和其他信息的靶真實、準確、完疤整、及時；翱確保經(jīng)營過程中版的問題得到及時板糾正。絆疤第四條熬 財務公司哎內(nèi)部控制應當頒遵循以下原則：礙全面擺性原則。財務公擺司內(nèi)

3、部控制必須哎貫穿各項業(yè)務過唉程，覆蓋所有部頒門和崗位，并滲礙透到?jīng)Q策、執(zhí)行阿、監(jiān)督、反饋等爸各個環(huán)節(jié)。拌（二） 癌有效稗性原則。財務公瓣司各項內(nèi)部控制板制度必須符合國百家法律法規(guī)的規(guī)艾定，公司各級人暗員都必須維護內(nèi)半部控制制度的有背效執(zhí)行。任何人爸不得擁有超越制八度約束的權(quán)力。案（三） 笆審慎胺性原則。財務公頒司內(nèi)部控制的核伴心是有效防范經(jīng)稗營風險，任何業(yè)暗務的開展都要防捌范風險、審慎經(jīng)把營。凹 （四）靶 制衡性原則吧。財務公司內(nèi)部搬機構(gòu)和崗位的設(shè)壩置應當做到權(quán)責吧分奧明，相互牽制。吧第二章 內(nèi)部芭控制的芭基本要求矮第背五爸條佰把財務公司應圍繞罷防范和降低風險巴、提高資產(chǎn)質(zhì)量按、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)拜

4、,氨建立以資產(chǎn)安全埃為核心的內(nèi)部控案制制度。懊第六條氨 財務公司應艾建立良好的公司哀治理結(jié)構(gòu)，明確拌劃分相關(guān)部門、八崗位之間的職責哎，在部門和崗位哎之間建立職責分懊離、相互制約的跋機制。暗第芭七襖條敖疤 財務公司的董敗事會、高級管理藹層、監(jiān)事會、業(yè)凹務稽核部門和風愛險管理部門在實癌施內(nèi)部控制中應板明確各自的職責氨。八（一） 董事會俺負責制定財務公暗司的總體經(jīng)營戰(zhàn)安略和重大政策，啊確定財務公司可柏以接受的風險水傲平，對內(nèi)部控制版的有效性進行監(jiān)搬督和評價；懊（二） 高級管哎理層負責組織實澳施董事會的各項拜決議，負責建立氨和健全有效的內(nèi)伴部控制制度，糾胺正內(nèi)部控制存在案的問題；頒 疤（三） 監(jiān)事會氨

5、負責對財務公司唉董事、管理層在霸執(zhí)行國家法律法凹規(guī)和公司章程的搬行為進行監(jiān)督，板并骯有權(quán)依法實施昂財務檢查翱；頒（四） 業(yè)務稽扮核部門應獨立于般經(jīng)營管理層，直霸接向董事會負責愛，并應當有權(quán)獲耙得財務公司的所盎有經(jīng)營信息和管爸理信息，對各個跋部門、崗位和各骯項業(yè)務實施全面鞍的板檢查和反饋。阿（五） 風險管伴理部門應獨立于扒經(jīng)營案管理層，直接向敖董事會負責，并艾應當制定和實施按識別、計量、監(jiān)扳測巴涵蓋各項業(yè)務風敖險的制度、程序扮和方法，確保風絆險管理和經(jīng)營目版標的實現(xiàn)。八凹 熬第八條百 財務公司應阿根據(jù)國家有關(guān)法半律法規(guī)和公司的挨具體情況，制定唉各項業(yè)務操作流哎程，并針對各類辦業(yè)務的具體情況半制定

6、相應的風險矮控制制度。凹第九條 懊 財務公司應當笆根據(jù)各分支機構(gòu)疤的經(jīng)營管理水平安、風險管理能力班、地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境跋和業(yè)務發(fā)展需要拔，建立相應的授跋權(quán)體系。授權(quán)應把以書面形式確認百。翱第十條八 財務公司應拔當按照國家相關(guān)翱法律的規(guī)定，正柏確進行會計核算拔和業(yè)務記錄，建隘立完整的會計、哎統(tǒng)計和各種業(yè)務搬檔案，并妥善保扳管，確保原始記稗錄、合同契約和澳各種信息資料的絆真實完整。氨第十一條頒 財務公司應扳當疤建立跋有效的風險愛預警預報系統(tǒng)般，包括風險的評辦估監(jiān)測制度、考斑核指標體系及管拔理人員的道德風癌險防范系統(tǒng)等爸。氨第胺十二把條邦靶 財務公司應當柏建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)扒測報告體系，嚴熬密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量岸的

7、變化，分析不扒良資產(chǎn)形成的原拜因，及時制定防巴范和化解風險的罷對策。捌第十三條拌 氨財務公司應建立唉資產(chǎn)風險分類制艾度礙，規(guī)范資產(chǎn)質(zhì)量霸的認定標準和程班序，嚴禁掩蓋不笆良資產(chǎn)的真實情辦況，確保資產(chǎn)質(zhì)藹量的真實性。傲第十四條敗 財務公司應岸加強從業(yè)人員的爸思想道德教育，靶提高從業(yè)人員的奧業(yè)務素質(zhì)，防止俺操作風險。胺第十五條叭 白財務公司開辦新稗業(yè)務，應進行可般行性論證，對潛哀在的風險進行充阿分識別奧和評估，哀建立相應的內(nèi)部奧審批、操作和風扒險管理程序礙，報監(jiān)管部門批耙準瓣后耙實施。奧第十六條搬 財務公司應稗當建立內(nèi)部不定般期審計和專項審暗計制度。董事會案應當每年委托具罷有資格的中介機澳構(gòu)對公司上

8、一年矮度的經(jīng)營活動進柏行審計，并于每罷年的拌4月15日前斑將經(jīng)董事長簽名壩確認的年度審計扮報告報送中國銀般行業(yè)監(jiān)督管理委拔員會。芭第十七條辦 財務公司應跋建立突發(fā)事件處敖理機制和程序，邦制訂切實有效的巴應對措施和方案般。俺第十八條唉 財務公司艾的資產(chǎn)負債比例安應擺符合有關(guān)金融監(jiān)癌管要求。 拜第三章頒 半主要業(yè)務絆的氨內(nèi)部奧控制絆 貸款及融資租耙賃業(yè)務的內(nèi)部控斑制百第十九條 扒 財務公司應建安立分工明確、辦職責明確、吧相互拔制約的信貸管理搬體制，做到審貸矮分離扳。懊第二十條版 背財務公司應根據(jù)瓣貸款規(guī)模、種類笆、期限、擔保條藹件確定審查程序瓣和審批權(quán)限，傲嚴格按照程序和暗權(quán)限審查、審批俺貸款。壩

9、第二十一條笆 財務公司貸爸款利率應在國家唉規(guī)定范圍內(nèi)執(zhí)行八。背第二十二條昂 財務公司應昂當設(shè)立審貸委員芭會，作為信貸業(yè)阿務的最高決策機拌構(gòu)。版第二十三條班 財務公司審埃貸委員會應履行阿以下職責：按（一） 根據(jù)集皚團發(fā)展戰(zhàn)略確定艾財務公司的信貸阿政策和信貸計劃挨；拌(二) 審批絆對成員單位的貸壩款和融資租賃；搬（三） 審批對班集團產(chǎn)品的消費拌信貸、買方信貸壩和融資租賃；澳（四） 審批對哀成員單位的擔保扒；板（五） 處理不阿良貸款。白第二十四條跋 財務公司應拔建立和健全信貸懊部門和信貸崗位般工作責任制。信拌貸部門的崗位設(shè)皚置應當做到分工凹合理、職責明確版。 安第二十五條拔 財務公司信叭貸部門負責貸

10、前搬調(diào)查和貸后管理敖、清收。耙在貸前調(diào)查階段埃，財務公司應對礙借款人的財務狀巴況、信用記錄等班情況進行調(diào)查，壩評估其還款能力扮。重點考察借款稗人的經(jīng)濟實力、叭資金狀況、履約唉記錄、經(jīng)營效益哎等內(nèi)容，并審核把擔保的質(zhì)量和法俺律效力。矮調(diào)查人員應到實矮地查看，如實報骯告調(diào)查掌握的情板況，對借款人申熬請貸款的可行性笆進行綜合評價，哀并提交審貸委員般會審查。絆第二十六條 俺 財務公司審貸半委員會應在貸前阿審查階段，結(jié)合懊集團發(fā)展戰(zhàn)略，氨根據(jù)信貸部門提巴供的調(diào)查報告和爸初審意見，嚴格哎審查、評估借款傲人的資產(chǎn)負債狀礙況、預測借款人岸的現(xiàn)金流量。擔巴保貸款還應對保吧證人的合法性、巴償還能力，抵押拔物、質(zhì)物

11、的權(quán)屬氨和價值以及實現(xiàn)絆抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的百可行性進行審查爸。巴第二十七條哀 澳 隘財務公司審貸委半員會應將集團發(fā)背展戰(zhàn)略和防范風礙險相結(jié)合，在充吧分討論的基礎(chǔ)上佰對貸款申請進行搬表決，并應遵循班集體審議、明確佰發(fā)表意見、多數(shù)笆同意通過的原則疤。全部意見應當按記錄存檔。皚第二十八條 板 財務公司發(fā)放胺貸款時，應與借半款人簽定規(guī)絆范敗的貸款合同。擔傲保貸款還應與擔八保人簽定唉規(guī)范的翱擔保合同，辦理安擔保手續(xù)。需要瓣辦理登記的，應板依法辦理登記；哀需要交付的，應拌依法交付。岸第二十九條襖 財務公司信背貸部門在扳貸款發(fā)放后，應拜當跟蹤借款人對襖借款合同執(zhí)行的俺情況、經(jīng)營和財隘務狀況，及時掌矮握影響借款人

12、經(jīng)扮營的不利因素，礙向哀審瓣貸委員會提出調(diào)敖整建議。跋第三十條啊 財務公司根阿據(jù)借款人的要求艾辦理貸款展期，凹應審查貸款所需骯的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期啊的變化原因和實跋際需要，并堅持把審慎管理原則，安合理確定貸款展安期期限。哎第三十一條壩 芭 版財務公司應建立般完善的貸款風險邦預警機制，并對藹不良貸款適時采阿取必要的資產(chǎn)保愛全措施。百第三十二條懊 財務公司應鞍建立貸款分類制胺度，對貸款進行癌分類、認定、登阿記、考核和催收耙。暗第三十三條 罷財務公司應翱對不良貸款按國襖家有關(guān)規(guī)定提取礙損失準備，并按芭照沖銷的條件和頒程序處理。唉第三十四條拌 氨財務公司應建立敗貸款臺賬及檔案巴，及時完整地反岸映貸款申請、審

13、凹批、發(fā)放、回收敖和使用效果等情八況，并將有關(guān)資隘料歸檔保存。鞍第三十五條壩 凹財務公司為集團凹成員單位辦理融熬資租賃及開展成扮員單位產(chǎn)品的消巴費信貸、買方信按貸、融資租賃業(yè)唉務等的內(nèi)部控制癌，參照信貸業(yè)務百的內(nèi)部控制執(zhí)行巴。把第三十六條板 財務公司辦白理成員單位產(chǎn)品扒的消費信貸、買跋方信貸巴及融資租賃金額襖原則上不超過對昂應產(chǎn)品售價總額癌的70%。 叭 投資業(yè)務氨的內(nèi)部控制笆第三十七條捌 財務公司應澳嚴格按照有關(guān)法瓣律法規(guī)的規(guī)定開拜展投資業(yè)務。捌第三十八條百 挨 財務公司開展癌投資業(yè)務應實行奧分級管理、明確案授權(quán)、規(guī)范操作哀、嚴格監(jiān)管的原隘則。把第三十九條 昂 財務公司應埃明確界定投資決埃策

14、權(quán)限。投資決暗策應當有充分的扮依據(jù)，有科學的把研究報告和風險霸分析支持，并有昂決策記錄。吧第岸四十絆條 百財務公司應根據(jù)半投資的實際情況埃按規(guī)定提取投資奧跌價準備和減值背準備。斑第四十一條艾 凹財務公司應設(shè)立安投資決策委員會敖，作為開展投資澳業(yè)務的決策機構(gòu)挨。岸第四十二條隘 財務公司投敖資決策委員會應哀履行以下職責：制定投資策略；選擇投資方案；批準投資建議；唉根據(jù)公司的實際皚情況書面授權(quán)投安資部門的投資權(quán)挨限。跋第四十三條靶 財務公司投斑資部門應根據(jù)投板資決策委員會的半授權(quán)具體承擔投按資的管理工作，伴負責投資的實施靶、追蹤、調(diào)整。捌第跋四十四澳條 埃財務公司有價證半券投資要采取審艾慎性原則，并

15、保隘持合理的期限、愛品種結(jié)構(gòu)。班第扳四十五叭條 絆 暗財務公司開展有敖價證券投資業(yè)務跋，必須做到投資哎決策、交易執(zhí)行拌、資金清算和風埃險監(jiān)控等職能相癌對分離。奧第四十六條敖 財務公司應扮制訂完善的有價翱證券投資交易操胺作規(guī)程及投資賬拜戶、資金、操作般人員等管理制度拌。鞍第四十七條氨 財務公司應埃建立完善的交易鞍記錄制度，投資頒部門的交易記錄澳應與證券公司的百交割單及會計部襖門賬務核對，確埃保交易記錄與財芭務數(shù)據(jù)的準確一埃致。懊第四十八條胺 財務公司應霸對有價證券投資按的持倉情況、盈捌虧狀況、風險狀埃況和交易活動進骯行及時有效監(jiān)控啊，使有價證券投礙資業(yè)務的各項風百險指標符合監(jiān)管稗指標的要求并控壩

16、制在公司承受范拜圍內(nèi)。埃第四十九條罷 財務公司對金挨融機構(gòu)進行股權(quán)敗投資應進行充分拌的可行性論證，襖在充分考慮風險敗的情況下，報公白司董事會討論，背并提交股東會批挨準。俺第五十條 礙財務公司應對被擺投資企業(yè)的經(jīng)營把狀況、投資回報隘、發(fā)展前景等進壩行及時跟蹤和定哀期評價，并適時啊對投資進行調(diào)整疤。愛第五十一條哎 財務公司應根骯據(jù)對被投資企業(yè)拜的投資規(guī)模板和控制程度委派哀董事、監(jiān)事或高岸級管理人員，參把與被投資企業(yè)的藹經(jīng)營決策或日常矮管理。隘第五十二條翱 財務公司長愛期投資與資本總版額的比例不得敗高于30%，短擺期證券投資與資敖本總額的比例不跋得高于40%。矮第三節(jié) 票據(jù)斑貼現(xiàn)、承兌業(yè)務癌的內(nèi)部控

17、制哀第五十三條柏 財務公司貼俺現(xiàn)、承兌的票據(jù)把應是以真實的商皚品交易為基礎(chǔ)而艾簽發(fā)的商業(yè)匯票澳。耙第五十四條巴 財務公司辦搬理成員單位商業(yè)邦匯票的承兌與貼矮現(xiàn)時吧應核實取得的匯奧票的合法性，以皚及匯票項下各項佰交易合同、增值傲稅發(fā)票和單據(jù)等矮的有效性、真實熬性。頒第五十五條 澳 財務公司應仔胺細核對匯票記載扒的事項及印章是扳否正確、齊全。愛對于通過背書方頒式取得的匯票，斑還應審查背書的隘連續(xù)性和被背書爸人名稱以及背書耙人簽章的完整性斑。澳第五十六條 半財務公司辦理商扮業(yè)匯票的貼現(xiàn)時笆，應對申請貼現(xiàn)奧的企業(yè)和承兌人拌的資格進行審查巴，絆檢查匯票的真?zhèn)蔚K，取得承兌人的昂查復確認書，皚對符合財務公司

18、敖要求的商業(yè)匯票耙方可辦理貼現(xiàn)。伴第五十七條 熬 財務公司辦理芭商業(yè)匯票的承兌罷時，對符合其要絆求的企業(yè)開立的哀商業(yè)匯票方可辦矮理承兌。版第五十八條哎 敗 案財務公司辦理商絆業(yè)匯票的貼現(xiàn)應拜符合當時國家的吧有關(guān)利率規(guī)定，啊同時考慮市場利捌率的變化，以防鞍范利率風險。爸第四節(jié) 存款皚及外匯借款業(yè)務跋的內(nèi)部控制阿第五十九條絆 財務公司鞍存款利率按國家昂有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，擺浮動利率不得超藹過國家有關(guān)規(guī)定巴。罷第六十條擺 財務公司佰接受成員單位開擺戶申請及相關(guān)資暗料后，應仔細核氨對印鑒、賬號、罷金額、期限等內(nèi)按容。敖第六十一條艾 財務公司對罷各單位開立的賬八戶應經(jīng)常檢查賬拌戶收支情況，及埃時對賬，切實做礙

19、到財務公司與各氨單位的賬務相符拜。八第六十二條 般財務公司應對存班款賬戶進行持續(xù)罷監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)賬戶隘異常情況應及時疤進行跟蹤和分析跋。啊第六十三條版 財務公司吸岸收存款的期限結(jié)班構(gòu)應與貸款的期半限結(jié)構(gòu)相匹配。凹第六十四條 扒財務公司不得變芭相吸收非集團成壩員單位存款及個敖人存款。稗第六十五條 佰財務公司辦理境岸外外匯借款須經(jīng)笆國家外匯管理部罷門批準。邦第六十六條壩 財務公司外按匯借款應對外匯埃利率、匯率走隘勢做出評估和預疤測，充分考慮匯百率風險和利率風頒險。絆第五節(jié) 同業(yè)拌拆借業(yè)務的內(nèi)部艾控制扳第六十七條懊 財務公司開敖展同業(yè)拆借業(yè)務斑應分析利率變化霸情況，防止因市佰場利率變化引起敖的價格風險。

20、霸第六十八條般 財務公司開芭展場內(nèi)拆借業(yè)務瓣須經(jīng)全國銀行間昂同業(yè)拆借中心批爸準。矮第六十九條 板財務公司拆入資巴金只能用于彌補疤頭寸不足，嚴禁白用拆入資金發(fā)放巴貸款或做投資業(yè)傲務。笆第七十條班 財務公司拆耙入資金余額不得版高于資本總額。矮第七十一條把 財務公司拆翱出資金應核實交搬易對手的信用狀邦況，并對拆借交扳易限額做出相應埃合理的判定和選半擇。邦第七十二條襖 財務公司場巴內(nèi)拆入期限最長般不得超過7天。傲拆出資金期限不跋得超過對手方由柏人民銀行規(guī)定的安拆入資金最長期背限白。搬同業(yè)拆借到期后扮不得展期，也不背得以其他方式變挨相展期邦。埃第六節(jié) 債券胺承銷業(yè)務的內(nèi)部拔控制佰第七十三條 哀財務公司的

21、債券稗承銷業(yè)務，應嚴岸格控制在集團及耙其內(nèi)部成員單位啊之內(nèi)。頒第七十四條 把財務公司從事債昂券承銷業(yè)務，應般遵守法律、法規(guī)藹的規(guī)定和承銷協(xié)瓣議的約定。版第七十五條爸 財務公司應對傲發(fā)行人的資格及靶債券發(fā)行章程和板其他法定文件的盎真實性、準確性骯、完整性進行審半核，確認企業(yè)債頒券的合法性。疤第七十六條 辦 財務公司承銷辦的企業(yè)債券應具氨有經(jīng)國家認可的胺信用評級機構(gòu)出懊具的評級報告，壩且信用等級在財巴務公司可接受的頒風險范圍內(nèi)。絆第七十七條氨 財務公司應頒與發(fā)行人簽定背債券承銷協(xié)議翱，如作為主承銷斑商應審查承銷團白成員的資格并簽按訂債券分銷協(xié)挨議。捌第七十八條佰 財務公司應般進行充分的市場靶調(diào)查和

22、可行性分罷析，并在法律文頒件中明確財務公白司、發(fā)行人和擔辦保人三方的責任暗。艾第七十九條礙 把財務公司在承銷礙過程中應制定安翱全防范措施，確笆保債券實物、托俺管憑證和資金等八的安全。八第八十條 斑 凹財務公司應根據(jù)耙自身經(jīng)濟實力確哎定包銷金額。疤第八十一條唉 財務公司應愛要求債券發(fā)行人熬在債券到期時兌胺付資金足額及時案到賬，防止出現(xiàn)愛財務公司墊付兌絆付資金的情況。百 礙 壩第七節(jié)罷 捌中間及表外業(yè)務骯的內(nèi)部控制奧第八十二條擺 財務公司應疤根據(jù)國家有關(guān)法跋律法規(guī)和公司的埃具體情況，制定扮中間及表外業(yè)務啊的管理制度和操隘作流程。擺第八十三條 愛 財務公司辦理板內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)俺務應遵守瓣“俺恪守信用

23、、履約壩付款；誰的錢進唉誰的賬，由誰支哀配；財務公司不罷墊款阿”擺的原則。安第八十四條伴 財務公司應爸加強對成員單位爸內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算賬俺戶的管理，嚴禁翱成員單位相互之疤間及成員單位向笆集團外單位出租邦、出借賬戶。班第八十五條俺 財務公司辦拜理成員單位內(nèi)部跋轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務應礙對結(jié)算憑證進行艾審查，確認委托絆人收、付款指令扮的正確性和有效啊性，并按指定的佰方式、時間和賬板戶辦理資金劃轉(zhuǎn)拜手續(xù)。熬第八十六條昂 財務公司辦奧理委托貸款業(yè)務皚應符合國家有關(guān)胺利率規(guī)定，辦理耙委托投資業(yè)務應岸符合國家產(chǎn)業(yè)政澳策和集團整體發(fā)疤展戰(zhàn)略。鞍第八十七條 班財務公司辦理委版托貸款及委托投拌資業(yè)務應明確財班務公司與委托人吧

24、、借款人或被投澳資人的責權(quán)利關(guān)霸系。每筆委托貸佰款及委托投資金奧額不超過委托存捌款金額，財務公班司不得墊付資金俺。皚第八十八條壩 稗財務公司業(yè)務稽哀核部門應掌握表罷外業(yè)務的經(jīng)營狀隘況，了解表外業(yè)唉務可能對公司經(jīng)伴營產(chǎn)生的重大影礙響。辦 頒第斑八十九壩條白 昂財務公司礙應對擔保申請人拔的岸書面材料唉進行審查笆和實地調(diào)查。核般實靶擔保按申請人跋及辦被擔保項目的敗真實胺性，調(diào)查被擔保哀項目的概況及項懊目的風險程度，伴落實反擔保的條瓣件。 俺第九十條拜 伴 氨財務公司應及時柏了解和掌握被擔藹保人的經(jīng)營財務扒狀況，防范潛在凹風險，避免或減背少可能發(fā)生的損敖失。吧第九十一條八 柏財務公司擔保余跋額不得高于

25、資本靶總額。壩第九十二條骯 般 財務公司應采拜取對擔保和承諾愛類業(yè)務收取保證巴金等方式降低風案險。伴第九十三條拔 財務公司風俺險管理部門應建頒立計量、監(jiān)控、矮報告各類表外業(yè)襖務風險的信息管盎理系統(tǒng)，全面準埃確反映單個和總扒體業(yè)務風險及其霸變動情況。經(jīng)營哀表外業(yè)務形成的奧墊款應當納入表敖內(nèi)相關(guān)業(yè)務科目氨核算和管理。熬第九十四條 瓣財務公司開展咨俺詢顧問業(yè)務，應敖堅持誠實信用原扒則，確保客戶對爸象、業(yè)務內(nèi)容的佰合法性和合規(guī)性挨，為客戶提供真礙實性、準確性的靶信息，并為客戶哀保密。唉第四章 會計的佰內(nèi)部控制疤第九十五條 半財務公司應按照版會計制度的要求笆，建立并執(zhí)行規(guī)拜范化的會計賬務頒處理程序。辦第

26、九十六條芭 財務公司應佰確保會計工作的捌獨立性。確保會般計部門、會計人奧員能夠按照國家扮統(tǒng)一的會計制度百獨立地辦理會計哎業(yè)務，任何人不埃得以任何方式授哎意、指使、強令背會計部門、會計斑人員違法或違規(guī)擺辦理會計業(yè)務。叭第九十七條藹 財務公司應頒明確會計部門、艾會計人員的權(quán)限壩，各級會計部門癌、會計人員應當百在各自的權(quán)限內(nèi)啊辦理有關(guān)業(yè)務，辦凡超越權(quán)限的，安須經(jīng)授權(quán)后，方跋可辦理。白第九十八條伴 財務公司會按計崗位設(shè)置應實版行職責分離、相拔互制約的原則，愛嚴禁一人兼任非奧相容的崗位或獨拌自完成會計全過百程的業(yè)務操作。稗第九十九條伴 財務公司的鞍會計部門應根據(jù)拜實際發(fā)生的經(jīng)濟吧業(yè)務事項進行會哎計核算，

27、填制會斑計憑證，登記會阿計賬簿，編制會背計報告。不得偽藹造會計憑證、會疤計賬簿及其他會皚計資料，不得提矮供虛假的財務報頒告。版第一百條瓣 財務公司應拔定期將會計賬簿拌與實物、款項及扳有關(guān)資料相互核愛對，保證賬實、吧賬據(jù)、賬款、賬班證、賬賬及賬表耙之間的有關(guān)內(nèi)容扒相符。拜第一百零一條扳 財務公司應俺制定完善的會計絆檔案管理制度。般會計部門必須嚴百格執(zhí)行會計檔案案的查閱手續(xù)，防艾止會計檔案的替昂換、更改、損毀巴、散失和泄密。斑第一百零二條 邦 財務公司應按氨照專人管理、相鞍互牽制、適當審胺批、嚴格登記的稗原則,加強對合哀同、票據(jù)、印章哀、密押等的管理敖。重要合同和票拜據(jù)應有連號控制八、作廢控制、空

28、瓣白憑證控制以及矮領(lǐng)用登記控制等班專門措施。案 凹第一百零三條盎 財務公司應對皚會計人員實行從頒業(yè)資格管理，同哀時應加強對會計擺人員的教育和培扮訓工作。會計部傲門的人員必須具藹備與其擔當崗位澳相適應的專業(yè)資皚格和技能。叭第一百零四條埃 財務公司應對爸會計崗位實行定艾期或不定期輪崗熬。會計人員調(diào)動笆工作或離職，必疤須在監(jiān)交人的監(jiān)氨督之下，與接管哀人員辦清交接手百續(xù)，嚴格執(zhí)行監(jiān)般交程序。敗懊第五章耙信息系統(tǒng)的內(nèi)翱部控制 邦佰 第艾一百零五靶條唉 愛財務公司應建立敖科學的信息系統(tǒng)阿風險控制制度。笆對計算機信息系岸統(tǒng)的項目立項、笆開發(fā)、驗收、運靶行和維護整個過捌程實施有效管理哎。埃第拌一百零六澳條霸 伴財務公司應對計扳算機信息系統(tǒng)實稗施有效的用戶管版理和密碼（口令稗）管理，對用戶敖的創(chuàng)建、變更、版刪除、用戶口令皚的長