1、PAGE PAGE 21唉企業集團財務公愛司內部控制指導胺意見 （試行） 總則跋 內部控制的百基本要求哎 主要業務的百內部控制罷 會計的內部唉控制爸 信息系統的藹內部控制般 內部控制的哎監督與糾正 附則氨第一章叭 總班 埃則罷壩 白 擺 第一條 笆為加強財務公司哎內部控制，防范靶金融風險，保障壩財務公司安全穩骯健運行，依據昂中華人民共和國擺公司法、中叭華人民共和國銀盎行業監督管理法爸、企業集團襖財務公司管理辦伴法等有關法律敖法規，中國財務矮公司協會根據吧中國財務公司行頒業自律辦法,傲借鑒商業銀行般內部控制指引奧，結合財務公司版的實際情況，制把定本指導意見。阿 敖芭 鞍第二條安敗 財務公司內部懊

2、控制是財務公司百為實現經營目標隘，通過制定和實巴施一系列制度、阿程序和方法，對骯所從事的各種業耙務活動的風險進扮行事前防范、事稗中控制、事后監跋督和糾正的一種隘動態過程和機制凹。班 愛第擺三笆條昂 隘稗財務公司邦內部控制爸應達到以下矮目標： 隘確保稗財務公司各項業鞍務符合版國家扒的艾法律拌法規；昂規范業務活動，吧提高財務公司的把經營效率和效果；拜保證財務公司各埃項業務的穩健運拔行和八資產的安全與完整；瓣確保財務公司業骯務記錄、財務信熬息和其他信息的靶真實、準確、完疤整、及時；翱確保經營過程中版的問題得到及時板糾正。絆疤第四條熬 財務公司哎內部控制應當頒遵循以下原則：礙全面擺性原則。財務公擺司內

3、部控制必須哎貫穿各項業務過唉程，覆蓋所有部頒門和崗位，并滲礙透到決策、執行阿、監督、反饋等爸各個環節。拌（二） 癌有效稗性原則。財務公瓣司各項內部控制板制度必須符合國百家法律法規的規艾定，公司各級人暗員都必須維護內半部控制制度的有背效執行。任何人爸不得擁有超越制八度約束的權力。案（三） 笆審慎胺性原則。財務公頒司內部控制的核伴心是有效防范經稗營風險，任何業暗務的開展都要防捌范風險、審慎經把營。凹 （四）靶 制衡性原則吧。財務公司內部搬機構和崗位的設壩置應當做到權責吧分奧明，相互牽制。吧第二章 內部芭控制的芭基本要求矮第背五爸條佰把財務公司應圍繞罷防范和降低風險巴、提高資產質量按、優化資產結構拜

4、,氨建立以資產安全埃為核心的內部控案制制度。懊第六條氨 財務公司應艾建立良好的公司哀治理結構，明確拌劃分相關部門、八崗位之間的職責哎，在部門和崗位哎之間建立職責分懊離、相互制約的跋機制。暗第芭七襖條敖疤 財務公司的董敗事會、高級管理藹層、監事會、業凹務稽核部門和風愛險管理部門在實癌施內部控制中應板明確各自的職責氨。八（一） 董事會俺負責制定財務公暗司的總體經營戰安略和重大政策，啊確定財務公司可柏以接受的風險水傲平，對內部控制版的有效性進行監搬督和評價；懊（二） 高級管哎理層負責組織實澳施董事會的各項拜決議，負責建立氨和健全有效的內伴部控制制度，糾胺正內部控制存在案的問題；頒 疤（三） 監事會氨

5、負責對財務公司唉董事、管理層在霸執行國家法律法凹規和公司章程的搬行為進行監督，板并骯有權依法實施昂財務檢查翱；頒（四） 業務稽扮核部門應獨立于般經營管理層，直霸接向董事會負責愛，并應當有權獲耙得財務公司的所盎有經營信息和管爸理信息，對各個跋部門、崗位和各骯項業務實施全面鞍的板檢查和反饋。阿（五） 風險管伴理部門應獨立于扒經營案管理層，直接向敖董事會負責，并艾應當制定和實施按識別、計量、監扳測巴涵蓋各項業務風敖險的制度、程序扮和方法，確保風絆險管理和經營目版標的實現。八凹 熬第八條百 財務公司應阿根據國家有關法半律法規和公司的挨具體情況，制定唉各項業務操作流哎程，并針對各類辦業務的具體情況半制定

6、相應的風險矮控制制度。凹第九條 懊 財務公司應當笆根據各分支機構疤的經營管理水平安、風險管理能力班、地區經濟環境跋和業務發展需要拔，建立相應的授跋權體系。授權應把以書面形式確認百。翱第十條八 財務公司應拔當按照國家相關翱法律的規定，正柏確進行會計核算拔和業務記錄，建隘立完整的會計、哎統計和各種業務搬檔案，并妥善保扳管，確保原始記稗錄、合同契約和澳各種信息資料的絆真實完整。氨第十一條頒 財務公司應扳當疤建立跋有效的風險愛預警預報系統般，包括風險的評辦估監測制度、考斑核指標體系及管拔理人員的道德風癌險防范系統等爸。氨第胺十二把條邦靶 財務公司應當柏建立資產質量監扒測報告體系，嚴熬密監測資產質量岸的

7、變化，分析不扒良資產形成的原拜因，及時制定防巴范和化解風險的罷對策。捌第十三條拌 氨財務公司應建立唉資產風險分類制艾度礙，規范資產質量霸的認定標準和程班序，嚴禁掩蓋不笆良資產的真實情辦況，確保資產質藹量的真實性。傲第十四條敗 財務公司應岸加強從業人員的爸思想道德教育，靶提高從業人員的奧業務素質，防止俺操作風險。胺第十五條叭 白財務公司開辦新稗業務，應進行可般行性論證，對潛哀在的風險進行充阿分識別奧和評估，哀建立相應的內部奧審批、操作和風扒險管理程序礙，報監管部門批耙準瓣后耙實施。奧第十六條搬 財務公司應稗當建立內部不定般期審計和專項審暗計制度。董事會案應當每年委托具罷有資格的中介機澳構對公司上

8、一年矮度的經營活動進柏行審計，并于每罷年的拌4月15日前斑將經董事長簽名壩確認的年度審計扮報告報送中國銀般行業監督管理委拔員會。芭第十七條辦 財務公司應跋建立突發事件處敖理機制和程序，邦制訂切實有效的巴應對措施和方案般。俺第十八條唉 財務公司艾的資產負債比例安應擺符合有關金融監癌管要求。 拜第三章頒 半主要業務絆的氨內部奧控制絆 貸款及融資租耙賃業務的內部控斑制百第十九條 扒 財務公司應建安立分工明確、辦職責明確、吧相互拔制約的信貸管理搬體制，做到審貸矮分離扳。懊第二十條版 背財務公司應根據瓣貸款規模、種類笆、期限、擔保條藹件確定審查程序瓣和審批權限，傲嚴格按照程序和暗權限審查、審批俺貸款。壩

9、第二十一條笆 財務公司貸爸款利率應在國家唉規定范圍內執行八。背第二十二條昂 財務公司應昂當設立審貸委員芭會，作為信貸業阿務的最高決策機拌構。版第二十三條班 財務公司審埃貸委員會應履行阿以下職責：按（一） 根據集皚團發展戰略確定艾財務公司的信貸阿政策和信貸計劃挨；拌(二) 審批絆對成員單位的貸壩款和融資租賃；搬（三） 審批對班集團產品的消費拌信貸、買方信貸壩和融資租賃；澳（四） 審批對哀成員單位的擔保扒；板（五） 處理不阿良貸款。白第二十四條跋 財務公司應拔建立和健全信貸懊部門和信貸崗位般工作責任制。信拌貸部門的崗位設皚置應當做到分工凹合理、職責明確版。 安第二十五條拔 財務公司信叭貸部門負責貸

10、前搬調查和貸后管理敖、清收。耙在貸前調查階段埃，財務公司應對礙借款人的財務狀巴況、信用記錄等班情況進行調查，壩評估其還款能力扮。重點考察借款稗人的經濟實力、叭資金狀況、履約唉記錄、經營效益哎等內容，并審核把擔保的質量和法俺律效力。矮調查人員應到實矮地查看，如實報骯告調查掌握的情板況，對借款人申熬請貸款的可行性笆進行綜合評價，哀并提交審貸委員般會審查。絆第二十六條 俺 財務公司審貸半委員會應在貸前阿審查階段，結合懊集團發展戰略，氨根據信貸部門提巴供的調查報告和爸初審意見，嚴格哎審查、評估借款傲人的資產負債狀礙況、預測借款人岸的現金流量。擔巴保貸款還應對保吧證人的合法性、巴償還能力，抵押拔物、質物

11、的權屬氨和價值以及實現絆抵押權、質權的百可行性進行審查爸。巴第二十七條哀 澳 隘財務公司審貸委半員會應將集團發背展戰略和防范風礙險相結合，在充吧分討論的基礎上佰對貸款申請進行搬表決，并應遵循班集體審議、明確佰發表意見、多數笆同意通過的原則疤。全部意見應當按記錄存檔。皚第二十八條 板 財務公司發放胺貸款時，應與借半款人簽定規絆范敗的貸款合同。擔傲保貸款還應與擔八保人簽定唉規范的翱擔保合同，辦理安擔保手續。需要瓣辦理登記的，應板依法辦理登記；哀需要交付的，應拌依法交付。岸第二十九條襖 財務公司信背貸部門在扳貸款發放后，應拜當跟蹤借款人對襖借款合同執行的俺情況、經營和財隘務狀況，及時掌矮握影響借款人

12、經扮營的不利因素，礙向哀審瓣貸委員會提出調敖整建議。跋第三十條啊 財務公司根阿據借款人的要求艾辦理貸款展期，凹應審查貸款所需骯的資產轉換周期啊的變化原因和實跋際需要，并堅持把審慎管理原則，安合理確定貸款展安期期限。哎第三十一條壩 芭 版財務公司應建立般完善的貸款風險邦預警機制，并對藹不良貸款適時采阿取必要的資產保愛全措施。百第三十二條懊 財務公司應鞍建立貸款分類制胺度，對貸款進行癌分類、認定、登阿記、考核和催收耙。暗第三十三條 罷財務公司應翱對不良貸款按國襖家有關規定提取礙損失準備，并按芭照沖銷的條件和頒程序處理。唉第三十四條拌 氨財務公司應建立敗貸款臺賬及檔案巴，及時完整地反岸映貸款申請、審

13、凹批、發放、回收敖和使用效果等情八況，并將有關資隘料歸檔保存。鞍第三十五條壩 凹財務公司為集團凹成員單位辦理融熬資租賃及開展成扮員單位產品的消巴費信貸、買方信按貸、融資租賃業唉務等的內部控制癌，參照信貸業務百的內部控制執行巴。把第三十六條板 財務公司辦白理成員單位產品扒的消費信貸、買跋方信貸巴及融資租賃金額襖原則上不超過對昂應產品售價總額癌的70%。 叭 投資業務氨的內部控制笆第三十七條捌 財務公司應澳嚴格按照有關法瓣律法規的規定開拜展投資業務。捌第三十八條百 挨 財務公司開展癌投資業務應實行奧分級管理、明確案授權、規范操作哀、嚴格監管的原隘則。把第三十九條 昂 財務公司應埃明確界定投資決埃策

14、權限。投資決暗策應當有充分的扮依據，有科學的把研究報告和風險霸分析支持，并有昂決策記錄。吧第岸四十絆條 百財務公司應根據半投資的實際情況埃按規定提取投資奧跌價準備和減值背準備。斑第四十一條艾 凹財務公司應設立安投資決策委員會敖，作為開展投資澳業務的決策機構挨。岸第四十二條隘 財務公司投敖資決策委員會應哀履行以下職責：制定投資策略；選擇投資方案；批準投資建議；唉根據公司的實際皚情況書面授權投安資部門的投資權挨限。跋第四十三條靶 財務公司投斑資部門應根據投板資決策委員會的半授權具體承擔投按資的管理工作，伴負責投資的實施靶、追蹤、調整。捌第跋四十四澳條 埃財務公司有價證半券投資要采取審艾慎性原則，并

15、保隘持合理的期限、愛品種結構。班第扳四十五叭條 絆 暗財務公司開展有敖價證券投資業務跋，必須做到投資哎決策、交易執行拌、資金清算和風埃險監控等職能相癌對分離。奧第四十六條敖 財務公司應扮制訂完善的有價翱證券投資交易操胺作規程及投資賬拜戶、資金、操作般人員等管理制度拌。鞍第四十七條氨 財務公司應埃建立完善的交易鞍記錄制度，投資頒部門的交易記錄澳應與證券公司的百交割單及會計部襖門賬務核對，確埃保交易記錄與財芭務數據的準確一埃致。懊第四十八條胺 財務公司應霸對有價證券投資按的持倉情況、盈捌虧狀況、風險狀埃況和交易活動進骯行及時有效監控啊，使有價證券投礙資業務的各項風百險指標符合監管稗指標的要求并控壩

16、制在公司承受范拜圍內。埃第四十九條罷 財務公司對金挨融機構進行股權敗投資應進行充分拌的可行性論證，襖在充分考慮風險敗的情況下，報公白司董事會討論，背并提交股東會批挨準。俺第五十條 礙財務公司應對被擺投資企業的經營把狀況、投資回報隘、發展前景等進壩行及時跟蹤和定哀期評價，并適時啊對投資進行調整疤。愛第五十一條哎 財務公司應根骯據對被投資企業拜的投資規模板和控制程度委派哀董事、監事或高岸級管理人員，參把與被投資企業的藹經營決策或日常矮管理。隘第五十二條翱 財務公司長愛期投資與資本總版額的比例不得敗高于30%，短擺期證券投資與資敖本總額的比例不跋得高于40%。矮第三節 票據斑貼現、承兌業務癌的內部控

17、制哀第五十三條柏 財務公司貼俺現、承兌的票據把應是以真實的商皚品交易為基礎而艾簽發的商業匯票澳。耙第五十四條巴 財務公司辦搬理成員單位商業邦匯票的承兌與貼矮現時吧應核實取得的匯奧票的合法性，以皚及匯票項下各項佰交易合同、增值傲稅發票和單據等矮的有效性、真實熬性。頒第五十五條 澳 財務公司應仔胺細核對匯票記載扒的事項及印章是扳否正確、齊全。愛對于通過背書方頒式取得的匯票，斑還應審查背書的隘連續性和被背書爸人名稱以及背書耙人簽章的完整性斑。澳第五十六條 半財務公司辦理商扮業匯票的貼現時笆，應對申請貼現奧的企業和承兌人拌的資格進行審查巴，絆檢查匯票的真偽礙，取得承兌人的昂查復確認書，皚對符合財務公司

18、敖要求的商業匯票耙方可辦理貼現。伴第五十七條 熬 財務公司辦理芭商業匯票的承兌罷時，對符合其要絆求的企業開立的哀商業匯票方可辦矮理承兌。版第五十八條哎 敗 案財務公司辦理商絆業匯票的貼現應拜符合當時國家的吧有關利率規定，啊同時考慮市場利捌率的變化，以防鞍范利率風險。爸第四節 存款皚及外匯借款業務跋的內部控制阿第五十九條絆 財務公司鞍存款利率按國家昂有關規定執行，擺浮動利率不得超藹過國家有關規定巴。罷第六十條擺 財務公司佰接受成員單位開擺戶申請及相關資暗料后，應仔細核氨對印鑒、賬號、罷金額、期限等內按容。敖第六十一條艾 財務公司對罷各單位開立的賬八戶應經常檢查賬拌戶收支情況，及埃時對賬，切實做礙

19、到財務公司與各氨單位的賬務相符拜。八第六十二條 般財務公司應對存班款賬戶進行持續罷監控，發現賬戶隘異常情況應及時疤進行跟蹤和分析跋。啊第六十三條版 財務公司吸岸收存款的期限結班構應與貸款的期半限結構相匹配。凹第六十四條 扒財務公司不得變芭相吸收非集團成壩員單位存款及個敖人存款。稗第六十五條 佰財務公司辦理境岸外外匯借款須經笆國家外匯管理部罷門批準。邦第六十六條壩 財務公司外按匯借款應對外匯埃利率、匯率走隘勢做出評估和預疤測，充分考慮匯百率風險和利率風頒險。絆第五節 同業拌拆借業務的內部艾控制扳第六十七條懊 財務公司開敖展同業拆借業務斑應分析利率變化霸情況，防止因市佰場利率變化引起敖的價格風險。

20、霸第六十八條般 財務公司開芭展場內拆借業務瓣須經全國銀行間昂同業拆借中心批爸準。矮第六十九條 板財務公司拆入資巴金只能用于彌補疤頭寸不足，嚴禁白用拆入資金發放巴貸款或做投資業傲務。笆第七十條班 財務公司拆耙入資金余額不得版高于資本總額。矮第七十一條把 財務公司拆翱出資金應核實交搬易對手的信用狀邦況，并對拆借交扳易限額做出相應埃合理的判定和選半擇。邦第七十二條襖 財務公司場巴內拆入期限最長般不得超過7天。傲拆出資金期限不跋得超過對手方由柏人民銀行規定的安拆入資金最長期背限白。搬同業拆借到期后扮不得展期，也不背得以其他方式變挨相展期邦。埃第六節 債券胺承銷業務的內部拔控制佰第七十三條 哀財務公司的

21、債券稗承銷業務，應嚴岸格控制在集團及耙其內部成員單位啊之內。頒第七十四條 把財務公司從事債昂券承銷業務，應般遵守法律、法規藹的規定和承銷協瓣議的約定。版第七十五條爸 財務公司應對傲發行人的資格及靶債券發行章程和板其他法定文件的盎真實性、準確性骯、完整性進行審半核，確認企業債頒券的合法性。疤第七十六條 辦 財務公司承銷辦的企業債券應具氨有經國家認可的胺信用評級機構出懊具的評級報告，壩且信用等級在財巴務公司可接受的頒風險范圍內。絆第七十七條氨 財務公司應頒與發行人簽定背債券承銷協議翱，如作為主承銷斑商應審查承銷團白成員的資格并簽按訂債券分銷協挨議。捌第七十八條佰 財務公司應般進行充分的市場靶調查和

22、可行性分罷析，并在法律文頒件中明確財務公白司、發行人和擔辦保人三方的責任暗。艾第七十九條礙 把財務公司在承銷礙過程中應制定安翱全防范措施，確笆保債券實物、托俺管憑證和資金等八的安全。八第八十條 斑 凹財務公司應根據耙自身經濟實力確哎定包銷金額。疤第八十一條唉 財務公司應愛要求債券發行人熬在債券到期時兌胺付資金足額及時案到賬，防止出現愛財務公司墊付兌絆付資金的情況。百 礙 壩第七節罷 捌中間及表外業務骯的內部控制奧第八十二條擺 財務公司應疤根據國家有關法跋律法規和公司的埃具體情況，制定扮中間及表外業務啊的管理制度和操隘作流程。擺第八十三條 愛 財務公司辦理板內部轉賬結算業俺務應遵守瓣“俺恪守信用

23、、履約壩付款；誰的錢進唉誰的賬，由誰支哀配；財務公司不罷墊款阿”擺的原則。安第八十四條伴 財務公司應爸加強對成員單位爸內部轉賬結算賬俺戶的管理，嚴禁翱成員單位相互之疤間及成員單位向笆集團外單位出租邦、出借賬戶。班第八十五條俺 財務公司辦拜理成員單位內部跋轉賬結算業務應礙對結算憑證進行艾審查，確認委托絆人收、付款指令扮的正確性和有效啊性，并按指定的佰方式、時間和賬板戶辦理資金劃轉拜手續。熬第八十六條昂 財務公司辦奧理委托貸款業務皚應符合國家有關胺利率規定，辦理耙委托投資業務應岸符合國家產業政澳策和集團整體發疤展戰略。鞍第八十七條 班財務公司辦理委版托貸款及委托投拌資業務應明確財班務公司與委托人吧

24、、借款人或被投澳資人的責權利關霸系。每筆委托貸佰款及委托投資金奧額不超過委托存捌款金額，財務公班司不得墊付資金俺。皚第八十八條壩 稗財務公司業務稽哀核部門應掌握表罷外業務的經營狀隘況，了解表外業唉務可能對公司經伴營產生的重大影礙響。辦 頒第斑八十九壩條白 昂財務公司礙應對擔保申請人拔的岸書面材料唉進行審查笆和實地調查。核般實靶擔保按申請人跋及辦被擔保項目的敗真實胺性，調查被擔保哀項目的概況及項懊目的風險程度，伴落實反擔保的條瓣件。 俺第九十條拜 伴 氨財務公司應及時柏了解和掌握被擔藹保人的經營財務扒狀況，防范潛在凹風險，避免或減背少可能發生的損敖失。吧第九十一條八 柏財務公司擔保余跋額不得高于

25、資本靶總額。壩第九十二條骯 般 財務公司應采拜取對擔保和承諾愛類業務收取保證巴金等方式降低風案險。伴第九十三條拔 財務公司風俺險管理部門應建頒立計量、監控、矮報告各類表外業襖務風險的信息管盎理系統，全面準埃確反映單個和總扒體業務風險及其霸變動情況。經營哀表外業務形成的奧墊款應當納入表敖內相關業務科目氨核算和管理。熬第九十四條 瓣財務公司開展咨俺詢顧問業務，應敖堅持誠實信用原扒則，確保客戶對爸象、業務內容的佰合法性和合規性挨，為客戶提供真礙實性、準確性的靶信息，并為客戶哀保密。唉第四章 會計的佰內部控制疤第九十五條 半財務公司應按照版會計制度的要求笆，建立并執行規拜范化的會計賬務頒處理程序。辦第

26、九十六條芭 財務公司應佰確保會計工作的捌獨立性。確保會般計部門、會計人奧員能夠按照國家扮統一的會計制度百獨立地辦理會計哎業務，任何人不埃得以任何方式授哎意、指使、強令背會計部門、會計斑人員違法或違規擺辦理會計業務。叭第九十七條藹 財務公司應頒明確會計部門、艾會計人員的權限壩，各級會計部門癌、會計人員應當百在各自的權限內啊辦理有關業務，辦凡超越權限的，安須經授權后，方跋可辦理。白第九十八條伴 財務公司會按計崗位設置應實版行職責分離、相拔互制約的原則，愛嚴禁一人兼任非奧相容的崗位或獨拌自完成會計全過百程的業務操作。稗第九十九條伴 財務公司的鞍會計部門應根據拜實際發生的經濟吧業務事項進行會哎計核算，

27、填制會斑計憑證，登記會阿計賬簿，編制會背計報告。不得偽藹造會計憑證、會疤計賬簿及其他會皚計資料，不得提矮供虛假的財務報頒告。版第一百條瓣 財務公司應拔定期將會計賬簿拌與實物、款項及扳有關資料相互核愛對，保證賬實、吧賬據、賬款、賬班證、賬賬及賬表耙之間的有關內容扒相符。拜第一百零一條扳 財務公司應俺制定完善的會計絆檔案管理制度。般會計部門必須嚴百格執行會計檔案案的查閱手續，防艾止會計檔案的替昂換、更改、損毀巴、散失和泄密。斑第一百零二條 邦 財務公司應按氨照專人管理、相鞍互牽制、適當審胺批、嚴格登記的稗原則,加強對合哀同、票據、印章哀、密押等的管理敖。重要合同和票拜據應有連號控制八、作廢控制、空

28、瓣白憑證控制以及矮領用登記控制等班專門措施。案 凹第一百零三條盎 財務公司應對皚會計人員實行從頒業資格管理，同哀時應加強對會計擺人員的教育和培扮訓工作。會計部傲門的人員必須具藹備與其擔當崗位澳相適應的專業資皚格和技能。叭第一百零四條埃 財務公司應對爸會計崗位實行定艾期或不定期輪崗熬。會計人員調動笆工作或離職，必疤須在監交人的監氨督之下，與接管哀人員辦清交接手百續，嚴格執行監般交程序。敗懊第五章耙信息系統的內翱部控制 邦佰 第艾一百零五靶條唉 愛財務公司應建立敖科學的信息系統阿風險控制制度。笆對計算機信息系岸統的項目立項、笆開發、驗收、運靶行和維護整個過捌程實施有效管理哎。埃第拌一百零六澳條霸 伴財務公司應對計扳算機信息系統實稗施有效的用戶管版理和密碼（口令稗）管理，對用戶敖的創建、變更、版刪除、用戶口令皚的長