1、第十二章 稅務行政復議一、單項選擇題1、在向稅務行政復議機關提交復議申請書之后的 10 日內，稅務師可針對具體情況分別處理，下列處理不正確的是（ ）。A、復議機關決定受理復議申請，應做好參加的準備B、復議機關要求限期補正，應按限定的時間提供有關資料C、復議機關通知不予受理，如果申請人對此裁決就復議機關不予受理的裁決向可以自收到不予受理裁決書之日起 15 日內，D、在法定的申請期限內，如因不可抗力而延誤申請，稅務師應在關申請延長復議申請期限2、下列有關行政復議的說法，正確的是（ ）。消除后的 15 日內，向復議機A、在行政復議過程中，被申請人可以自行向申請人和其他有關組織或者個人收集B、行政復議

2、機構認為必要時，可以取證C、取證時，行政復議只能為 1 人D、申請人和第三人不可以查閱被申請人答復3、2017 年 3 月 20 日，某企業接到通知，被該地稅務所查補80000 元，并處滯納金 5000 元，罰款 80000 元，并要求企業于 2017 年 3 月 25 日內解繳，滯納金及罰款。企業擬提起稅務行政復議，向稅務師，下列關于行政復議的政策規定，不正確的是（ ）。A、對稅務所、各級稅務局的稽查局作出的具體行政行為的，向其主管稅務局申請行政復議B、企業必須自作出具體行政行為之日起 60 日內提出行政復議申請C、申請人申請行政復議，可以申請，也可以口頭申請D、應先依照相應的擔保 4、對A

3、、委托B、被委托的 C、委托D、委托根據法律、行政確定的稅額、期限，繳納或者解繳及滯納金或者提供委托的和個人的代征行為的，申請稅務行政復議的以（ ）為被申請人。和個人 的上一級和被委托的和個人5、下列關于行政復議參加人的說法，正確的是（ ）。A、被申請人可以委托本機關以外參加行政復議B、第三人不參加行政復議，不影響行政復議的的，受托的C、對委托的和個人的代征行為和個人為被申請人D、申請人、第三人可以委托 1 名至 5 名人參加行政復議6、下列對于稅務行政復議的理解，正確的是（ ）。A、對稅務所、各級稅務局的稽查局作出的具體行政行為的，向其所屬稅務局申請行政復議B、對計劃單列市稅務局的具體行政行

4、為的，向市稅務局申請行政復議C、對國家稅務作出的具體行政行為的，向申請行政復議D、為保證復議的公正性，國家專門設立了獨立的稅務行政復議機構7、稅務行政復議的受案范圍不包括（ ）。A、不依法確認納稅擔保行為B、C、 D、不依法給予的辦稅流程作出的收繳的行為行為8、行政復議期間，下列關于停止執行的表述，錯誤的是（ A、被申請人認為需要停止執行的B、行政復議機關認為需要停止執行的 C、申請人申請停止執行D、法律規定停止執行的9、在稅務行政復議中，不可以達成和解與調解的情形是（ A、行政處罰B、行政C、行政賠償 D、行政）。）。10、申請人可以在知道 A、10B、15 C、60D、30作出具體行政行為

5、之日起（）日內提出行政復議申請。11、復議機關應當自受理申請之日起（ ）日內作出行政復議決定。情況復雜，經批準可適當延長，并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過（ ）日。A、30；30 B、30；60 C、60；30D、60；6012、復議機關收到行政復議申請后，應當在（ ）日內進行，決定是否受理。對于復議機關不予受理的， A、5；15 B、7；15 C、5；30 D、7；30二、多項選擇題可以在收到不予受理決定書（ ）日內，依法向提起行政。1、某直轄市國家稅務局委托某部門代征，某對該部門代征行為，但因遭遇不可抗力，耽誤法定復議申請期限，受托稅務師認為正確的做法有（ ）。A、由于超過了法

6、定復議申請期限，不會受理的行政復議申請B、由于稅務行政復議的被申請人是某直轄市局，因此應向國家稅務提出復議申請C、對代征部門作出的代征行為的，代征部門是稅務行政復議的被申請人D、稅務行政復議機關應自接到復議申請書之日起 15 日內對申請人的復議申請作出和決定E、在提出復議申請前，應先按的規定繳納2、下列有關稅務行政復議參加人和管轄原則的表述，正確的有（ ）。A、對被撤銷的申請行政復議在其被撤銷前作出的具體行政行為的，應向繼續行使其職權的B、對國家稅務作出的具體行政行為的，應向國家稅務申請行政復議C、對級作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定申請行政復議的，向作出行政處罰決定的的上一D、對省級地方稅務

7、局作出的具體行政行為的，向國家稅務或省級人民申請復議E、合伙企業申請行政復議的，應當以工商行政管理機關核準登記的企業為申請人3、下列關于稅務行政復議申請人的說法正確的有（ ）。A、申請行政復議的法人或者其他組織發生合并、分立或終止的，承受其權利義務的法人或者其他組織可以申請行政復議B、 C、政復議申請行政復議的公民，其近親屬可以申請行政復議申請行政復議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人的，其法定人可以申請行D、同一行政復議申請人超過 5 人的，應當推選 1 至 3 名代表參加行政復議E、制企業的股東大會、股東、董事會認為稅務具體行政行為企業合法權益的,可以以企業的名義申請行政復議4、 A、

8、 B、 C、D、或扣繳義務人對以 10 日為一個作出的具體行政行為，必須先進行行政復議的有（ ）。納稅期限，認為應適用 5 日的納稅期限未按照規定開具完稅證明作出的扣押、的價值相當于應納的商品、貨物或其他對從事棉花種植的企業不予免征企業所得稅E、某企業因稅務違法行為而被停止一定時間的出口退稅權利5、申請人對下列稅務行政復議范圍中的（ ）的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政A、確認抵扣。B、停止出口退稅權C、保全措施D、不予登記為一般E、確認 6、A、不予B、征收方式的下列行為中，既可以申請行政復議，也可以直接向提起行政的有（ ）。不依法確認納稅擔保行為C、給予較低的納稅信用等級D

9、、加收滯納金E、不予登記為一般7、按照稅務行政復議規則規定，不得作為 A、不能到復議機關作證的證人證言B、不能正確表達意志的證人提供的證言依據的材料有（ ）。C、法定程序收集的材料D、無法辨明真偽的E、當事人的陳述三、簡答題材料1、某系一般，各納稅期按規定申報繳納，無留抵稅額。2017 年 7 月北納稅情況進行檢查，發現該企業京市朝陽區國家稅務局派員對其 2014 年 1 月2016 年 12 月2014 年 1 月份有一筆加工業務，收入 5.85 萬元。由于對方沒有索取，因此沒有確認收入，而是將款項直接匯入股東個人賬戶，未繳納和企業所得稅，但相應的成本費用卻進行了結轉。經稽查相應程序，朝陽區

10、國家稅務局于 2017 年 8 月 5 日制作稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書，并于當日派員送達該，要求企業在 15 日內補繳2 倍的罰款。、企業所得稅，按滯納時間收取 0.5滯納金，并處以少繳收到處罰決定后，企業于 2017 年 8 月 30 日到朝陽區國家稅務局辦理了補稅、繳納滯納金和罰款的手續，并被企業對加處罰款。的補稅、繳納滯納金、罰款和加處罰款的決定，欲聘請信達稅務師其稅務行政復議申請。個、判斷市朝陽區國家稅務局及相關作出的各項處理是否正確?簡明理由。、是否可以對的處罰行為提起稅務行政復議？如果可以提起稅務行政復議，應該向哪提起稅務行政復議？簡明理由。其稅務行政復議？在這種情況下，

11、稅務師、信達稅務師可否應向客戶提出何種建議？簡明理由。部分一、單項選擇題1、【正確【】 D】 選項 D，在法定的申請期限內，如因不可抗力而延誤申請，稅務師應在消除后的10 日內，向復議機關申請延長復議申請期限。【該題針對“稅務行政復議的基本前提和操作規范”知識點進行考核】【答疑2、【正確【12469462,點擊提問】 B】 選項 A，在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人收集；選項 C，取證時，行政復議不得少于 2 人，并應當向當事人和有關答復、作出具體行政行為的出示、依證件；選項 D，申請人和第三人可以查閱被申請人據和其他有關材料，除涉及國家、商業或者個人隱私外，行

12、政復議機關不得。【該題針對“稅務行政復議（綜合）”知識點進行考核】【答疑3、【正確【12469591,點擊提問】 B】 企業可以在知道作出具體行政行為之日起 60 日內提出行政復議申請。【該題針對“稅務行政復議（綜合）”知識點進行考核】【答疑4、【正確【12469581,點擊提問】 A】 對委托的和個人的代征行為的，申請稅務行政復議的以委托稅務機關為被申請人。【該題針對“稅務行政復議的被申請人”知識點進行考核】【答疑5、【正確12469473,點擊提問】 B【的】 選項 A，被申請人不得委托本機關以外參加行政復議；選項 C，對委托和個人的代征行為的，委托為被申請人；選項 D，申請人、第三人可以

13、委托 1名至 2 名人參加行政復議。【該題針對“稅務行政復議的參加人（綜合）”知識點進行考核】【答疑6、【正確【12474466,點擊提問】 A】 選項 B，對計劃單列市國家稅務局的具體行政行為的，向國家稅務申請行政復議，對計劃單列市地方稅務局的具體行政行為的，可以選擇向省地方稅務局或者本級人民政府申請行政復議；選項 C，對國家稅務作出的具體行政行為的，向國家稅務，也可以向的一個申請行政申請裁決，國復議。對行政復議決定，申請人可以向提起行政務院的裁決為最終裁決；選項D，稅務行政復議機構是獨立的機構。【該題針對“稅務行政復議的管轄原則”知識點進行考核】，而不是一個【答疑7、【正確【1246947

14、4,點擊提問】 C】的辦稅流程不屬于稅務行政復議的受案范圍。【該題針對“稅務行政復議的受案范圍(必經、選擇)”知識點進行考核】【答疑8、【正確【執行的。12469498,點擊提問】 C】 選項 C 正確表述為：申請人申請停止執行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止【該題針對“稅務行政復議的中止、終止和停止執行”知識點進行考核】【答疑9、【正確【12469686,點擊提問】 B】 申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解的行政復議事項有：（1）行使裁量權作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應稅所得率等；（2）行政賠償；（3）行政；（4）存

15、在其他合理性問題的具體行政行為。【該題針對“稅務行政復議和解和調解”知識點進行考核】【答疑10、【正確【12469666,點擊提問】 C】 申請人可以在知道作出具體行政行為之日起 60 日內提出行政復議申請。【該題針對“稅務行政復議申請”知識點進行考核】【答疑11、【正確【12469533,點擊提問】 C】 復議機關應當自受理申請之日起 60 日內作出行政復議決定。情況復雜，經批準可適當延長，并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過 30 日。【該題針對“稅務行政復議和決定”知識點進行考核】【答疑12、12469679,點擊提問】【正確【】 A】 復議機關收到行政復議申請后，應當在 5 日

16、內進行，決定是否受理。對于復議機關決定不予受理的，訟。可以在收到不予受理決定書之日起 15 日內，依法向提起行政訴【該題針對“稅務行政復議受理的條件和程序”知識點進行考核】【答疑12469529,點擊提問】二、多項選擇題1、【正確【】 BE】 選項 A，因不可抗力或者被申請人設置等原因耽誤法定申請期限的，申請期限的計算應當扣除被耽誤時間，自消除之日起繼續計算；選項 C，對代征部門作出的代征行為的，委托應當在 5 日內是稅務行政復議的被申請人；選項 D，行政復議機關收到行政復議申請以后，決定是否受理。復議機關應當自受理申請之日起 60 日內作出行政復議決定。情況復雜，經批準可適當延長，并告知申請

17、人和被申請人，但延長期限最多不超過 30 日。【該題針對“稅務行政復議（綜合）”知識點進行考核】【答疑2、【正確【其職權的12469635,點擊提問】 BDE】 選項 A，對被撤銷的的上一級在其被撤銷前作出的具體行政行為的，向繼續行使申請行政復議；選項 C，對作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定的，向作出行政處罰決定的申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都的，一并向作出行政處罰決定的的上一級申請行政復議。【該題針對“稅務行政復議的管轄原則”知識點進行考核】【答疑3、【正確【12469490,點擊提問】 ABCE】 同一行政復議申請人超過 5 人的，應當推選 1 至 5 名代表參加行政復議。【該題

18、針對“稅務行政復議的申請人”知識點進行考核】【答疑4、【正確【12585025,點擊提問】 AD】 選項 AD 屬于征稅行為，屬于必經復議的范圍。【該題針對“稅務行政復議的受案范圍(必經、選擇)”知識點進行考核】【答疑5、【正確【12469540,點擊提問】 BCD】 對作出的征稅行為的，必須先向提出復議，如果對復議結果不服的，可以再向提出行政。因此，選項 AE 不符合題意。【該題針對“稅務行政復議的受案范圍(必經、選擇)”知識點進行考核】【答疑6、【正確【12469527,點擊提問】 ABCE】 選項 D 屬于征稅行為，必須先申請行政復議。【該題針對“稅務行政復議的受案范圍(必經、選擇)”知識點進行考核】【答疑7、【正確12469524,點擊提問】 BCD【偷錄、 段獲取的】 下列材料不得作為依據：（1）法定程序收集的材料；（2）以、等獲取他人合法權益的材料；（3）以利誘、脅迫、等不正當手材料；（4）當事人無正當事由超出舉證期限提供的材料；（5）當事人無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他印證，且對方當事人不予認可的的件或者品；和（6）無法辨明真偽的材料；（7）不能正確表達意志的證人提供的證言；（8）不具備真實性的其他材料。【該題針對“稅務行政復議”知識點進