1、其他應付款管理制度第一條：本科目核算企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。企業(yè)（保險）應交納的保險保障基金，也通過本科目核算。主要包括：1、租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金。2、存入保證金。3、應付承包風險抵押金。4、單位和個人借款。5、暫收其他單位的款項。第二條：其他應付款應按應付和暫收等款項的類別和單位或個人設置二級科目進行明細結(jié)算，每月終了對各明細款項的余額，列出分戶清單，以便通知有關部門或個人及時報帳結(jié)算。第三條：建立健全其他應付款的管理責任制度，財務部門負責其他應付款的管理工作。第四條：管理原則：檢查長期

2、掛帳的其他應付款，查明原因，并做出記錄。第五條：檢查應付股東、高級管理人員、董事、聯(lián)營企業(yè)和關聯(lián)企業(yè)的款項。檢查企業(yè)有無利用其他應付款截留收入、虛掛費用或隱瞞盈虧。第六條：支付方式可使用現(xiàn)金、支票、銀行存款方式予以支付，視不同情況和公司財務規(guī)定而定。第七條：附則本制度自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。往來會計崗位責任一、嚴格執(zhí)行企業(yè)會計制度的相關規(guī)定。二、認真審核入庫單、出庫單，保證財務核算工作的準確性，對入庫價格差異較大的要及時記錄，對號碼丟失、下錯帳、或未下帳的出庫單要說明原因三、準確提供財務經(jīng)理所需的各項成本四、負責編制材料進銷存明細表（外賬）和各供應商應付結(jié)算明細表五、負責與各相關負責人核對各項往

3、來六、監(jiān)督并協(xié)助倉庫做好庫存盤點工作，對盤點結(jié)果進行審核、分析，并提出處理意見七、負責對管理軟件進行管理和維護，規(guī)范材料入庫、出庫操作流程，監(jiān)督倉庫及配件的編碼，貨架的整理等工作。八、督促預支差旅費的員工及時辦理報銷還款手續(xù)。及時清理各種暫收、暫付、應收、應付款，對確實無法收回的，應通知有關部門查清原因并上報公司領導，按規(guī)定辦理好銷帳手續(xù)， 及時清帳；九、做好往來賬款管理工作，認真做好往來賬的賬齡分析工作，及時提供分析報告，并提出合理化建議；十、妥善保管好工資單等各種發(fā)放單及各種原始憑證，并按會計檔案管理制度要求裝訂成冊， 移交會計檔案管理員實施細則：1、與企業(yè)管理當局、財務部門、相關業(yè)務部門

4、及管理部門進行交流，相互配合，上傳下達， 共同做好往來賬款的管理工作。2、詳細了解公司的銷售政策、采購政策、往來的流程、賒銷的審批制度等相關的制度；3、往來掛賬手續(xù)是否齊全（合同、入庫單、出庫單、隨貨同行單、相關人員的簽字），編制工作底稿；4、導出往來明細，編制往來明細表，將明細表與總賬、明細賬、會計報表進行核對，保證賬賬、賬表相符；5、對長期掛賬的往來款項查明原因；6、是否存在未入賬的往來款和不屬于結(jié)算業(yè)務的債權(quán)；7、采用詢證法核對往來款項；8、核對完成后，按照賬齡對往來進行賬齡管理并對其進行分析；9、建立建全相關的管理制度達成效果：1、保證核算的及時性和正確性。2、真實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，正確評價企業(yè)經(jīng)營績效，有利于完善內(nèi)部核算制度和真實披露會計信息；3、清晰的了解每筆往來款項逾期情況，便于進行往來款項的催收；4、對于拖欠的情況，作