1、長沙理工大學考試試卷試卷編號12擬題教研室（或教師）簽名經濟與統計教研室主任簽名課程名稱（含檔次）稅收學課程代號002082專業經濟學、管理學各專業層次（本、專）本考試方式（開、閉卷）閉 一、判斷題（每小題 2分，共計20分）扣繳義務人與納稅人在實質上是等同的。00（）實行按年計征的辦外商投資企業和外國企業不是土地使用稅、耕地占用稅、房產稅的納稅人 納稅人自產自用的應稅消費品，一律視同應稅消費品銷售繳納消費稅。 企業所得稅規定納稅人在生產經營期間的借款利息應按實際發生數扣除。 耕地占用稅的征稅對象是指占用土地建房和從事其他非農業建設的行為， 法。（）城市維護建設稅是以增值稅、消費稅、營業稅為計

2、稅依據征收的，包括海關對進口產品代征 的消費稅、增值稅。（）某外國專家應邀來華講學，1999年2月1日入境，2000年12月20日離境回國，因該專家 TOC o 1-5 h z 在華已滿一年，所以該專家是我國的居民納稅人。（）根據稅法規定、外商投資企業和外國企業向總機構支付的特許權使用費不允許列入成本、費用進行所得稅前扣除。（）無論是內資企業還是外資企業、在我國境內擁有并使用的車船都應依照稅收法規繳納車船使 用稅。（）土地增值稅和增值稅都屬于流轉稅類的稅種。（）二、選擇題（每題 2分，共計20分）.在下列各表述中不屬于稅收三性的是（）A,無償性B.非懲罰性.我國流轉稅的三大支柱稅種是（）。A.

3、增值稅、消費稅、關稅C. 土地增值稅、營業稅、關稅C.固定性D.強制性B.營業稅、增值稅、消費稅D.增值稅、企業所得稅、營業稅.根據增值稅暫行條例的規定，增值稅的征稅范圍不包括（）A.典當行的死當物品銷售業務B.銀行銷售金銀的業務C寄售業代委托人銷售寄售物品的業務D.融資租賃業務.下列屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.電信局提供電話安裝的同時銷售電話機B.建材商店銷售建材的同時，提供裝修裝飾服務C熱水器廠銷售熱水器的同時提供運輸勞務D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養服務.下列項目中，應征收消費稅的事項是（）。出口金銀首飾B.委托加工煙絲商店銷售白酒D.銷售電動自行車.下列經營者中，屬于營業

4、稅納稅人的是（）A.轉讓專利權的單位B.從事汽車維修的公司C.受托進行金銀加工的加工廠D.銷售貨物并負責運輸貨物的公司.某企業1999年虧損10萬元，2000年盈利4萬元，2001年又虧損5萬元，2002年盈利7 萬元。該企業1999年的虧損不能用下列哪一年的所得彌補？（）A.2000 年B.2002 年C.2004 年D.2005 年.外商投資企業的外國投資者，將從企業取得的利潤直接再投資于該企業，增加注冊資本， 其再投資部分已納稅款的退稅率是（）。A.15%B.20%C.30%D.40%.我國將個人所得稅的納稅人區分為居民納稅人和非居民納稅人所依據的標準是（）。A.境內工作時間B.取得收入

5、的工作地C是否是中國公民D.境內有無住所和境內居住時間.王某和劉某約定交換房屋，王某的房屋價值40萬，劉某的房屋價值 65萬。假設適用4%的契稅稅率，則該房屋交換行為應繳納的契稅為（）A.1 萬B.4.2 萬C王某繳納1.6萬，劉某繳納2.6萬D.雙方自愿交換房屋，不涉及貨幣流通，不需要繳納契稅計算題（共計60分）2004年九月，某電視機廠生產出最新型號的彩色電視機，每臺不含稅銷售單價5000元。當月發生如下經濟業務：（16分） 向各大商場銷售電視機 2000臺，對這些大商場在當月20天內付清2000臺電視機購貨款均給予了 5%的銷售折扣。發貨給外省分支機構 200臺，用于銷售，并支付發貨運費

6、等費用 1000元，其中，取得運輸 單位開具的貨票上注明的運費 600元，建設基金100元，裝卸費100元，保險費100元， 保管費100元采取以舊換新方式， 從消費者個人手里收購舊型號電視機，銷售新型號電視機100臺，每臺舊型號電視機折價為 500元。購進生產電視機用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬，增值稅額為34萬，材料驗收入庫。 向某中學贈送電視機 20臺。從國外購進兩臺電視機檢測設備，取得的海關開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為18萬元。計算該企業九月份應納增值稅稅額。2、某建筑工程公司10月份發生以下業務：（1）承包某商務樓工程，價款 2400萬元，其中內裝修工程

7、轉給其他工程隊承包，價款920萬元，已付款。（2）銷售一座別墅 3500萬元，已預收款 3000萬元，其余款按協議于移交所有權時結清。（3）自建2幢面積相等辦公樓，其中一幢出售，取得不動產銷售收入 2500萬元，另一幢自 用。2幢房屋建設成本合計 2000萬元，核定成本利潤率為 10%。計算該建筑工程公司應納營業稅。（14分）3、北京李某5月份取得了下列所得：工資 1000元、勞務報酬4500元、企業債券利息1000 元，收取個人房屋出租的租金收入6000元（該房屋半年的租金）。請問李某3月份應該繳納多少個人所得稅？ （ 10分）附：個人所得稅稅率（工資部分）級次全月應納稅所得額稅率速算扣除數

8、1不超過5005%02500200010%2532000-500015%12545000-2000020%3754、某企業（非股份制試點企業）2003年有關的財務資料如下：（1）實現利潤350萬元；（2） 2002年有尚未彌補的虧損 5萬元，彌補期未滿；（3）未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金1萬元，己列營業外支出；（4）該企業壞帳準備按稅法規定，按應收帳款的余額的5?提取，應收帳款期末余額為2000000元，企業按帳齡分析法提取壞帳準備15000元，原“壞帳準備”科目無余額；（5）利潤中包括國庫券利息收入3000元；（6）收到已扣繳所得稅 的股利收入5500元：從聯營企業分回的稅后利潤3000

9、0元，聯營企業所得稅稅率 33%;（7）支付非公益性捐贈支出 4000元，已列入營業外支出。計算該企業2003年度應交的企業所得稅（稅率 33%）。（20分）長沙理工大學考試試卷試卷編號 13擬題教研室（或教師）簽名經濟與統計教研室主任簽名課程名稱（含檔次）稅收學課程代號002082專業經濟學、管理學各專業層次（本、專）本考試方式（開、閉卷）閉一、判斷題（每題2分，共計20分，） TOC o 1-5 h z 銀行銷售金銀的業務，應征收營業稅。（）購買農產品的單位在收購價格之外按規定繳納的農業特產稅準予并入農產品的買價計算進項稅額。（）納稅人用外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石生產的含珠寶玉石的鑲

10、嵌金銀首飾，改在零售環節征收消費稅時，可以扣除珠寶玉石已納的消費稅款。（）中國人民銀行對金融機構的貸款業務應當征收營業稅。0對于超過合理、自用數量的進境物品應按照進口貨物征收關稅。（）我國企業所得稅根據企業應納稅所得額的數量不同，實際上采用15%、24%、33%三檔全額超額累進稅率。（）外商投資企業在中國境內投資于其他企業，從接受投資的企業取得的利潤（股息），可不計入本企業應納稅所得額。（）納稅人以受贈方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，應以最低計稅價格確定。0我國印花稅只采用比例稅率。010.負有增值稅、消費稅和營業稅納稅義務的外商投資企業和外國企業，要繳納城市維護建設稅。（）二、選擇題（每

11、題 2分，共計20分）我國的稅率分為（）B.定額稅率，比例稅率，超額累進稅率A.定額稅率，比例稅率，累進稅率D.浮動稅率，比例稅率，累進稅率C. 13%D. 17%B.招待所訂購火車標的手續費D.客輪小賣部的銷貨收入C定額稅率，比例稅率，全額累進稅率.我國增值稅對購進農產品的扣除率為（）A. 7%B. 10%.下列項目中應征收增值稅的有（）。A.歌廳售飲料的收入C.企業售貨中收取的儲備費.委托方將收回的已征消費稅的委托加工產品直接用于對外銷售的，根據規定（）A,應征增值稅和消費稅B,應征增值稅C.應征消費稅D.不征增值稅和消費稅.營業稅的征稅范圍包括（）A.娛樂業、文化體育業、金融保險業、加工

12、修理業B.娛樂業、文化體育業、金融保險業、彩電銷售業C娛樂業、文化體育業、金融保險業、廣告業D.娛樂業、文化體育業、金融保險業、典當業.對同一種進口貨物，由于輸出國家或生產國家不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征 收的關稅，稱為（）A.財政關稅B.優惠關稅C.差別關稅D.關稅壁壘.在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目中可以扣除的是（）A.非廣告性質的贊助支出B.非公益、救濟性捐贈支出C.直接向災區的捐贈D.一定比例的公益、救濟性的捐贈.我國內資企業所得稅的稅收抵免方法是（）A.分國不分項的全額抵免法B.分國不分項的限額抵免法C分國分項的全額抵免法D.分國分項的限額抵免法.經營期在10年以上

13、的生產性外商投資企業可以享受的稅收優惠是（）A.自開業年度起2年免稅，3年減半征稅B.自開始獲利年度起 2年免稅，3年減半征稅C.自開業年度起5年免稅，5年減半征稅D.自開始獲利年度起 5年免稅，5年減半征稅10.在以下各項資源中，不屬于現行資源稅征收范圍的是（）。A.與原油同時開采的天然氣B.煤礦生產的天然氣C.固體鹽 D.液體鹽三、計算題（60分）1、某電視機廠為增值稅的一般納稅人，2001年6月份主要業務如下：（1）銷售給某批發企業彩電500臺，每臺950元（不含稅）；（2）銷售給某零售商店彩電100臺，每臺1170元（含稅）；（3）獎勵給本企業的100名優秀職工每人1臺彩電，每臺價值1

14、000元（不含稅）；（4）外購機床10臺，每臺單價200000元，取得專用發票，機床已驗收入庫；（5）外購電視機配件支付 50000元，專用發票注明稅款8500元。其中10000元電視機配件因不符合合同規定的質量標準而退貨，并收回稅款1700元；（6）該電視機廠在銷售彩電的同時提供運輸勞務。本月共取得運輸勞務費收入11700 元。根據上述資料說明該電視機廠6月份如何繳納增值稅。（16分）2、2000年2月，東陽國際旅行社（以下簡稱“旅行社”）組織甲、乙兩個假日旅游團。甲團是由36人組成的境內旅游團。 旅行社向每人收取費用 4500元，旅行期間，旅行社為每 人支付交通費1600元，住宿費400元

15、，餐費300元，公園門票等費用 600元。乙團是由30人組成的境外旅游團。 旅行社向每人收取費用人民幣6800元，在境外該團改由當地WT旅游公司接團，負責在境外安排旅游。旅行社按協議支付給境外WT旅游公司旅游費折合人民幣144000元支付境內交通費 10000元。已知：旅游業營業稅稅率為5%。計算旅行社2月份應納營業稅稅額。（14分）3、中國公民王某 2000年12月份的工資收入為 2000元，另有兩筆收入：一是從事業余建筑工程設計取得設計費 40000元，二是屬于 2000年度的工商銀行存款利息2000元。請計算王某12月份需繳納個人所得稅稅額。（10分）附：工資薪金所得稅稅率表：全月應納稅

16、所得額稅率速算扣除數（元）不超過500元以下的部分5%0超過500-2000元的部分10%25超過2000-5000元的部分15%1254、某國有服裝廠1998年度實現銷售收入 9000萬元，發生各項成本費用支付共計8600萬元。該企業申報納稅時計算如下：應納所得稅額=（9000-8600） X 33%=132 （萬元）稅務機關在核查其申報納稅稅資料及相關帳簿資料時發現企業有如下幾筆支出在成本費用中列表：（1）企業購進100萬元的裝飾材料裝修辦公大樓；（2）企業直接向某一小學捐款40萬元；（3）企業全年發生業務招待費50萬元；（4）企業交納違法排污罰款 4萬元。要求：（1）根據上述資料及稅法規

17、定指出該廠納稅的錯誤之處并調整。（2）計算該廠1998年度應補交的企業所得稅額。（20分）長沙理工大學考試試卷試卷編號 16擬題教研室（或教師）簽名經濟與統計教研室主任簽名課程名稱（含檔次）稅收學課程代號002082專業經濟學、管理學各專業層次（本、專）本考試方式（開、閉卷）閉判斷題（每小題2分，共計20分） TOC o 1-5 h z 郵政部門銷售郵政物品，應征收增值稅。0一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經營單位開具的發票上注明金額，按 10%的扣除率計算準予抵扣的進項稅額。（）作為消費稅計稅依據的銷售額是指納稅人銷售應稅消費品而向購買方收取的全部價款和

18、價外費用，包括應向購買方收取的增值稅稅款。（）保險公司開展的一年期以上的返還性人生保險，到期返本還利的普通人壽保險、養老年金保險和健康保險應交營業稅。（）納稅人購買自用的應稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應稅車輛的時候支付給銷售者的全部價款和價外費用。（）稅法規定，企業可以列支其關聯企業支付的管理費。（）根據個人所得稅法規定，對于勞務報酬所得，每次收入減除800元以后的余額為應納稅所得額。（） TOC o 1-5 h z 同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。0對于個人所有的營業用房，可以免征房產稅。（）1 0。耕地占用稅的納稅人包括占用農用耕地建房和從事非農業建設的外商投

19、資企業和外國 企業。（）二、選擇題（每題 2分，共計20分）.在稅法構成要素中，用以區分不同稅種的因素是（）。納稅義務人B.課稅對象C稅目D.稅率.我國流轉稅的三大支柱稅種是（）。A.增值稅、消費稅、關稅B.營業稅、增值稅、消費稅C土地增值稅、營業稅、關稅D.增值稅、企業所得稅、營業稅.某運輸公司為改善服務質量，在提供運輸勞務的同時，銷售一些紙箱等包裝物。對銷售 包裝物的行為應征收（）營業稅B.消費稅C增值稅D.增值稅和營業稅.納稅人自產自用的下列應稅消費品中，不繳納消費稅的是（）。A.用于連續生產應稅消費品的應稅消費品B.用于在建工程的應稅消費品C用于職工福利、獎勵的應稅消費品D.用于贊助的

20、應稅消費品.以下對消費稅特點的表述，正確的是（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅實行超額累進稅率C消費稅通常在生產環節征收D.凡征收增值稅的產品則不需征收消費稅6.關稅的征收機關是（）C.對外經濟貿易合作部D海關A.稅務機關B財政機關已大境外繳納的所得稅稅款,D.無條件D.使用車船所獲得的收入國企業所得稅條例規定，納稅人來源于中國境外的所得, 在匯總納稅時，（）從其應納稅額中扣除。A.不允許B.限定條件準予C.準予加成征收個人所得稅的勞務報酬是指（）5000元的部分10000元的部分15000元的部分A.一次應納稅所得額超過 B.一次應納稅所得額超過 C.一次應納稅所得額超過D.一次應納稅所得額

21、超過20000元的部分.車船使用稅的征稅客體是（）A.車船B.使用車船的行為C.車船的價格.對營業帳薄征收印花稅，所適用的稅率是（）A.比例稅率B.全額累進稅率C.超額累進稅率D.定額稅率三、計算題（60分）某飲料廠2003年7月份發生如下購銷事項：（1）銷售汽水、果茶飲料，實現銷售額 60萬元，（2）當月購入白糖原料 15萬元，取得增值稅專用發票，原料已入庫（3）對全廠職工（共計 200人）每人發送一箱汽水、一箱果茶作為福利，每箱汽水成本 元，售價8元，每箱果茶成本20元，售價35元。（4）為職工食堂購進一臺大冰柜，取得的增值稅專用發票上注明稅款為5440元。（5）為廠里的幼兒園購進一批兒童

22、桌椅、木床，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為1360元。計算該企業當月應納增值稅額。（題中所給售價均為不含稅價）（14分）2、中國公民李某系自由職業者，以繪畫為生。李某 2003年1 12月收入情況如下：一次取得繪畫收入 23000元（人民幣，下同）；（2）在A國出版畫冊取得稿酬 150000元，在B國取得銀行利息10000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅12000元和2500元。（3）取得保險賠款20000元（4）取得貸款利息 5000元。計算李某2003年應納的個人所得稅款。（14分）3、某旅游公司組織100人旅游團旅游，每人收取旅游費800元，旅游中由公司支付每人房費140元

23、，餐飲費100元，交通費130元，門票費70元，計算該公司旅游收入應納營業稅。（12 分）4、2004年初，某企業向稅務機關報送2003年度企業所得稅納稅申報表，表中填列企業當年實現利潤為30萬元。稅務機關對該企業納稅資料檢查后發現：（1） 2003年度企業實發工資 120萬元，全部計入成本。（該企業按有關規定計稅工資標準為每人每月960元，企業職工人數 100人。）（2）計提的三項經費總額為21萬元，均在稅前利潤中扣除。（3）銷售給子公司的貨物為 18萬元，市場價為20萬元，企業按實際收入計稅。（4）向關聯企業支付 20萬元的管理費用。根據企業所得稅法及相關規定分析企業的納稅申報存在的問題，

24、并確定該企業2003年度的實際應納稅所得額和應納所得稅額。（20分）長沙理工大學考試試卷試卷編號20擬題教研室（或教師）簽名經濟與統計教研室主任簽名課程名稱（含檔次）稅收學課程代號002082專業經濟學、管理學各專業層次（本、專）本考試方式（開、閉卷）閉一、判斷題（每小題 2分，共計20分）1、金融機構從事股票、債券、外匯和其他金融商品轉讓應以賣出價為應稅營業額。（）2、應稅消費品的生產者銷售應稅消費品，分別實行從價比例計算征稅和從量定額計算征稅。（）3、建筑業的總承包人將工程分包或轉包給他人的，以工程全部承包額為營業額征收宮業稅。（）4、單位或個人自己新建建筑物后銷售，只需按銷售不動產稅目征

25、收營業稅。（）5、納稅人購買自用的應稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應稅車輛的時候支付給銷售者的全部價款和價外費用。（）6、預提所得稅是以納稅人取得的收入全額為計稅依據。除國家另有規定外，不予減除任何成本和費用，按20%的比例稅率計征。（）7、個人中獎、中彩取得的收入免于繳納個人所得稅。（）8、納稅人以受贈方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，應以最低計稅價格確定。（）9、無論是內資企業還是外資企業、在我國境內擁有并使用的車船都應依照稅收法規繳納車船使用稅。（）10、按我國稅制規定，土地增值稅是對企業、 使用權的行為征稅的一個稅種。（）二、選擇題（每小題 2分，共計20分）1、增值稅是屬于（）中的

26、一種。A、流轉稅B、所得稅C、財產稅2.我國流轉稅的三大支柱稅種是（）。A.增值稅、消費稅、關稅C. 土地增值稅、營業稅、關稅.下列項目中應征收增值稅的有（）。A.歌廳售飲料的收入C.企業售貨中收取的儲備費.下列消費品中，采用定額稅率的是（） 啤酒B.白酒C煙.娛樂業營業稅稅率屬于（）。A.單一比例稅率B.差別比例稅率.關稅的征收機關是（）A.稅務機關B財政機關單位和個人等經濟主體出讓、轉讓土地D、資源稅B.營業稅、增值稅、消費稅D.增值稅、企業所得稅、營業稅B.招待所訂購火車標的手續費D.客輪小賣部的銷貨收入D.小汽車C.幅度比例稅率 D.隨機比例稅率C.對外經濟貿易合彳部D.海關.下列事項

27、中，計算企業所得稅應納稅所得額時準予按實際發生數扣除的是（）A.納稅人支付給職工的工資.與納稅人生產經營有關的業務招待費C納稅人向金融機構借款的利息支出D.納稅人提取的職工福利費8、按我國個人所得稅規定，下列個人不屬居民的是（）。A.在中國境內有住所的中國公民B.在中國境內有住所的外國公民C.在中國境內無住所，但居住滿一年的外國公民D.在中國境內無住所，且居住不滿一年的外國公民9、中國現行稅制結構是以流轉稅和（）為主體，其他稅為輔助的雙主體稅制結構。A.所得稅B.資源稅C.財產稅D.行為稅10.納稅人自產自用的下列應稅消費品中，不繳納消費稅的是（）。A.用于連續生產應稅消費品的應稅消費品B.用于在建工程的應稅消費品C用于職工福利、獎勵的應稅消費品D.用于贊助的應稅消費品三、計算題(60分)某品牌電腦生產企業(增值稅一般納稅人)9月份購銷情況如下：(1)向本地電腦銷售公司銷售電腦3000臺，出廠單價0.5萬元(含稅價)，因電腦銷售公司一次付清貨款，該企業給與了5%的銷售折扣，并開具紅字發票入帳。(2)向本地一單位銷售電腦120臺，由本單位車隊運輸，運輸費 0.5萬元(3)采取直接收款方式向外地一小規模納稅人銷售電腦300臺，提貨單已交付對