1、稅收籌劃的思路和步驟是什么？工、全面了解納稅人的情況納稅人是稅收籌劃的主體，任何稅收籌劃活動(dòng)都是圍繞納稅人進(jìn)行的。 因此，在進(jìn)行稅收籌劃之前，全面了解納稅人的情況十分有必要。(1)基本情況。企業(yè)的基本情況包括企業(yè)的組形式、成立日期、經(jīng)營范 圍、經(jīng)營規(guī)模、關(guān)聯(lián)關(guān)系和股權(quán)架構(gòu)等。企業(yè)的組織形式、經(jīng)營范圍不 同，其繳納的稅種也不盡相同。如果企業(yè)是股份有限公司，其取得收入 后除了要繳納流轉(zhuǎn)稅外，還要繳納企業(yè)所得稅。如果企業(yè)是個(gè)人獨(dú)資企 業(yè)或合伙企業(yè)，則不需要繳納企業(yè)所得稅，只需要由個(gè)人投資者繳納個(gè) 人所得稅(法人合伙人需要繳納企業(yè)所得稅)。了解了企業(yè)的基本情況 后，可以做到心中有數(shù)，以便抓住主要稅種進(jìn)

2、行稅收籌劃。(2)財(cái)務(wù)情況。企業(yè)的稅收籌劃要合法地節(jié)稅，只有在全面和詳細(xì)了解 納稅人財(cái)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，才能制訂出針對(duì)納稅人的稅務(wù)計(jì)劃，使稅收 籌劃方案切實(shí)可行。(3)風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度。節(jié)稅與風(fēng)險(xiǎn)并存，節(jié)稅越多的方案往往也是風(fēng)險(xiǎn)越大的方案，兩者的權(quán)衡取決于多種因素，包括納稅人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的厭惡和偏好程 度。了解納稅人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受程度，可以更好地按納稅 人的要求進(jìn)行稅收籌劃方案的設(shè)計(jì)。2、分析納稅人的現(xiàn)行納稅情況 在全面了解納稅人情況的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步分析其現(xiàn)行納稅情況對(duì)于發(fā)現(xiàn) 稅收籌劃空間和設(shè)計(jì)稅收籌劃方案而言是至關(guān)重要的。企業(yè)的納稅情況 主要包括涉及的稅種、納稅人的類型、計(jì)稅方式、適用稅率、納稅

3、申報(bào)、 納稅金額、稅負(fù)狀況、減免稅情況以及歷史上是否存在違反稅法的情況 等，這對(duì)稅收籌劃方案的制定具有很大的借鑒作用。3、熟練掌握稅收相關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行稅收籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)，選擇少繳免繳或遞延繳納稅款的 行為。由于稅法的內(nèi)容相當(dāng)復(fù)雜又經(jīng)常修訂，而納稅人的自身?xiàng)l件也在 不斷發(fā)生變化，所以要想有效地運(yùn)用稅收籌劃策略、實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目標(biāo)，必 須了解并熟練掌握稅收法規(guī)。除此之外，納稅人還要具備投資、生產(chǎn)、 銷售、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等方面的法律知識(shí)，懂得合法與違法的界限，從而確 保稅收籌劃行為的合法性。需要注意的是，了解主管部門對(duì)稅收籌劃行為合法的界定也是極為 重要的。理解法律精神，掌握政策尺度，在著手進(jìn)行稅收

4、籌劃之前，首 先學(xué)習(xí)和掌握國家稅法精神，全面了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)“合法納稅的法律 解釋和執(zhí)法實(shí)踐，是一項(xiàng)重要的稅收籌劃前提工作。不同國家或地區(qū)對(duì) 同一種稅收籌劃行為是否合法存在不同的看法。有些國家或地區(qū)的 執(zhí)法偏于寬松，沒明確禁止的即為合法；有些國家或地區(qū)的執(zhí)法相對(duì)偏 于嚴(yán)格，法律規(guī)定沒有明確可以做的都視為違法，因此納稅人在進(jìn)行稅 收籌劃時(shí)只能根據(jù)法律條文和法律實(shí)踐做出判斷。就中國的法律環(huán)境來 看，由于稅法規(guī)定過于籠統(tǒng)、概括，稅務(wù)機(jī)關(guān)存在相當(dāng)大的“自由裁量 權(quán)，在某些地方被認(rèn)為合法的稅收籌劃行為可能在其他地方是行 不通的。因此，對(duì)稅收籌劃來說，熟悉稅法的執(zhí)法環(huán)境非常重要。納稅 人可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)組織和

5、管理稅收活動(dòng)及稅法糾紛的裁決來理解稅法 的尺度，通過稅法執(zhí)行過程中若干有代表性的案例來把握?qǐng)?zhí)法的界限, 將其用于稅收籌劃的實(shí)施過程中。4、制定并選擇稅收籌劃方案在前期所做的準(zhǔn)備工作基礎(chǔ)之上，梳理相關(guān)稅收法律法規(guī)，結(jié)合納稅人 實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況尋求稅收籌劃空間。分析納稅人所處的行業(yè)、從事 的業(yè)務(wù)以及應(yīng)該繳納的稅種是否存在享受稅收優(yōu)惠的可能性；分析納稅 人現(xiàn)存的采購、銷售結(jié)算方式是否可以進(jìn)一步優(yōu)化，進(jìn)而是否存在提前 確認(rèn)成本費(fèi)用、延后確認(rèn)收入的可能性；分析納稅人目前的商業(yè)行為模 式是否可以通過合理合法的轉(zhuǎn)化以規(guī)避相關(guān)稅種的納稅義務(wù)等。在一般情況下，需要制定出幾套備選籌劃方案以供企業(yè)選擇，這實(shí)際上 也

6、是由稅收法規(guī)的差異性和稅收優(yōu)惠政策的多樣化決定的。稅收籌劃方 案的內(nèi)容應(yīng)包括稅收籌劃的具體步驟、方法、應(yīng)注意的事項(xiàng)、稅收籌劃 所依據(jù)的稅收法律法規(guī)、稅收籌劃預(yù)期能夠?qū)崿F(xiàn)的效果以及在稅收籌劃 過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)等。在篩選稅收籌劃方案的過程中應(yīng)充分考慮稅收籌劃方案實(shí)施的可行性, 聽取相關(guān)人員意見，并不斷調(diào)整和修改，從而形成最優(yōu)稅收籌劃方案, 即最終稅收籌劃方案。5、稅收籌劃方案的實(shí)施與反饋在確定最終稅收籌劃方案之后，最為關(guān)鍵的一步就是將稅收籌劃方案付 諸實(shí)踐，只有將方案落到實(shí)處，才能實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的。在稅收籌劃方案 的實(shí)施過程中，可能會(huì)遇到很多問題和阻礙，比如稅收籌劃方案執(zhí)行不 到位，或是稅收法規(guī)

7、在稅收籌劃方案實(shí)施的過程中發(fā)生變動(dòng)，這不僅會(huì) 使稅收籌劃的效果大打折扣，甚至?xí)?dǎo)致稅收籌劃方案完全失效。因此, 在稅收籌劃方案的實(shí)施過程中，還要定期通過一定的信息反饋渠道了解 稅收籌劃方案的執(zhí)行情況，以保證稅收籌劃方案的順利進(jìn)行并取得預(yù)期 的稅收籌劃效果。當(dāng)反饋信息表明，稅收籌劃方案有不足之處或者與最 新稅收政策之間存在偏差時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修訂、調(diào)整和完善。當(dāng)納稅人 經(jīng)營中出現(xiàn)新的情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)開展研究并判斷是否改變、調(diào)整原有的 稅收籌劃方案等。稅收籌劃的方法主要有納稅人的籌劃、計(jì)稅依據(jù)的籌劃、稅率的籌劃、 優(yōu)惠政策的籌劃和其它稅收籌劃方法等。依法納稅，人人有責(zé)。請(qǐng)勿偷稅漏稅，合理稅收籌劃!納稅

8、籌劃的基本原則是什么？稅收籌劃有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值或股東權(quán)益最大化，所以許多納稅人都 樂于進(jìn)行籌劃。但是，如果納稅人無原則地進(jìn)行納稅籌劃，就可能達(dá)不 到預(yù)期的目的。根據(jù)納稅籌劃的性質(zhì)和特點(diǎn)，廣源信得小編認(rèn)為，企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)當(dāng)遵循如下原則：1、合法性原則，2、事前籌劃原則,3、目標(biāo)性原則，4、全局性原則，具體內(nèi)容如下：一、合法性原則企業(yè)納稅籌劃是在不違犯國家稅收法律的前題下，納稅人通過對(duì)企 業(yè)經(jīng)營、投資和理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，以達(dá)到減輕企業(yè)稅負(fù)，獲取最大經(jīng) 濟(jì)利益的一種企業(yè)管理行為。納稅籌劃之所以有別于偷漏稅行為，就在于其是遵守了國家相關(guān)稅 收法規(guī)的前題下的合法行為。依法納稅是每個(gè)法人、自然人應(yīng)盡

9、的義務(wù), 國家法規(guī)不容忍任何單位和個(gè)人賤踏，各種偷漏稅行為是國家法律所不 容許的。稅收征管法規(guī)定：對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或 者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍 以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。作為納稅主體的企業(yè)法人，由于承擔(dān)的稅種較多，納稅稅基、地點(diǎn)、 時(shí)限、稅率、納稅主體等各有差異，進(jìn)行納稅籌劃，企業(yè)的稅負(fù)就可能 不同，加之我們國家稅法還不是很健全，還無法將每項(xiàng)應(yīng)稅事務(wù)規(guī)定得 很死，其中不泛可通過調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)行為，來降低企業(yè)納合稅負(fù)的事項(xiàng)。但 無論出于何種原因，企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的前題就是合法，所有的違法行 為都不可能稱之為納稅籌劃。企業(yè)要進(jìn)行納

10、稅籌劃，首先應(yīng)遵守國家相關(guān)稅收法規(guī)，這就要求納 稅籌劃的當(dāng)事人應(yīng)熟知國家各項(xiàng)稅收法律法規(guī)，只有在懂法、守法的基 礎(chǔ)上，才能有效地進(jìn)行稅收籌劃。二、事前籌劃原則企業(yè)納稅籌劃必須在事前進(jìn)行，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)一經(jīng)發(fā)生，企業(yè)的各 項(xiàng)納稅義務(wù)也就隨之產(chǎn)生，納稅人此時(shí)覺得稅負(fù)重，要作任何籌劃都是 徒勞，經(jīng)不起稅務(wù)部門的檢查，就是一種違法行為，納稅籌劃應(yīng)在事前 進(jìn)行，這與企業(yè)會(huì)計(jì)的事后核算正好相反。稅收征管法第六十三條規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀 賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng) 稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳 應(yīng)納稅款的，是偷稅。業(yè)務(wù)一經(jīng)

11、發(fā)生，納稅義務(wù)也就跟著而來，此時(shí)作 籌劃，無非就是改變?cè)械囊恍﹩巫C，業(yè)務(wù)履行的時(shí)間、地點(diǎn)、計(jì)價(jià)方 式或編制虛假業(yè)務(wù)，都難避開偷漏稅之閑，假的東西是跟本經(jīng)起稅務(wù)部 門檢查的，只有在事前計(jì)算好不同業(yè)務(wù)行為的綜合稅負(fù)，事前調(diào)節(jié)好業(yè) 務(wù)方式方法，才能在不違法的前題下降低企業(yè)稅負(fù)。三、目標(biāo)性原則企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃也和做其他事情一樣，事先應(yīng)制定一個(gè)任務(wù)目標(biāo)。 在籌劃之前必須了解與分析企業(yè)所納稅種類、適用稅率、稅負(fù)、經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)流程、所在地區(qū)稅率情況、行業(yè)特點(diǎn)等企業(yè)所處的納稅環(huán)境，并在此 的基礎(chǔ)上，掌握存在哪些問題，再考慮籌劃的可能性，制定籌劃要達(dá)到 什么目標(biāo)。有了目標(biāo)，才能選擇實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段，是通過延期納稅、轉(zhuǎn) 移稅負(fù)，還是采取其他合理避稅辦法來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。舉個(gè)簡單例子：如有 些企業(yè)為增大銷售，與客戶簽訂合同達(dá)到多少銷售額，年度獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)銷商 銷售額的百分之幾，這個(gè)百分之幾本是經(jīng)銷商的利潤，合同一簽，則變 為企業(yè)銷售費(fèi)用，其產(chǎn)生的增值稅由企業(yè)負(fù)擔(dān)，只要將這一政策在合同 中規(guī)定為價(jià)格執(zhí)讓，并將這一政策體現(xiàn)在企業(yè)銷售發(fā)票中，增值稅就轉(zhuǎn) 移出去了，既合理，也合法，還達(dá)到降低稅負(fù)目標(biāo)。四、全局性原則企業(yè)稅收是一項(xiàng)全局性工作，企業(yè)不僅要交增值稅，還要交資源稅、 所得稅、印花稅等其他稅種，某項(xiàng)稅額的降低可能影響到其他稅額的升 高，在納稅籌劃時(shí)，應(yīng)全面考