1、第10章工程項目成本管理成本計劃2022/7/25第10章工程項目成本管理成本計劃工程成本控制的關鍵在于前期 100%95%75%35%10%1/41/23/4決策和初步設計技術設計施工圖設計施工階段項目進展時間對投資的影響程度各階段對投資影響程度分析圖Kelly（1982）的研究發(fā)現(xiàn)一個項目80% 的造價在方案設計階段就已經(jīng)確定，所以后續(xù)的控制只能影響到其余的20% 投資。Wootoon（1982）認為項目總造價中能受現(xiàn)場直接控制的部分在6%-20%之間。第10章工程項目成本管理成本計劃第10章工程項目成本管理成本計劃序號工程名稱工程類別工 程 規(guī) 模開、竣工時間質(zhì)量評定結(jié)果技術指標單位數(shù)量

2、合同價萬元結(jié)算價萬元1青島府新大廈房屋建筑建筑面積M278873104032019095.5.10-97.3.8魯班獎2青島廣播電視中心房屋建筑建筑面積M27600085542810796.5.10-98.9.10魯班獎3天泰廣場A座房屋建筑建筑面積M2319803600708997.3.1-98.6.30魯班獎4山東國際會展中心房屋建筑建筑面積M279000120004962898.12.10-00.6.30魯班獎5青島市市級機關辦公樓房屋建筑建筑面積M272000800014104.2692.8-94.6魯班獎6青島太平洋中心房屋建筑建筑面積M25127387901460393.11-96

3、.6魯班獎7青島科技協(xié)作園房屋建筑建筑面積M2344644000439095.3-97.8泰山杯8海洋大學麥島校區(qū)海爾經(jīng)貿(mào)學院樓房屋建筑建筑面積M2139211381147597.8.10-98.6.26泰山杯9青島日報社業(yè)務辦公樓及地下停車場工程房屋建筑建筑面積M2220001500324398.4.20-99.12.30泰山杯10香港路改造工程市政長度M1500630110399.4-99.7.31泰山杯青島建設集團承建工程第10章工程項目成本管理成本計劃悉尼歌劇院在嚴重的進度延誤和費用超支的情況下完成，歷時14年完成，造價從700萬美元膨脹到1.2億美元，比預算增加了17倍。第10章工程

4、項目成本管理成本計劃“不求最好，但求最貴” 的香港匯豐銀行總部第10章工程項目成本管理成本計劃停放在港口海岸地面上的一艘“宇宙飛船”第10章工程項目成本管理成本計劃第10章工程項目成本管理成本計劃“節(jié)節(jié)高”的香港中銀大廈第10章工程項目成本管理成本計劃“好看難建”的大樓 第10章工程項目成本管理成本計劃第10章工程項目成本管理成本計劃第10章工程項目成本管理成本計劃第10章工程項目成本管理成本計劃“一滴晶瑩的水珠” 國家大劇院第10章工程項目成本管理成本計劃“無法承受之重”的鳥巢第10章工程項目成本管理成本計劃10.1 概 述一、基本概念投資和投資計劃：一般都是從業(yè)主、投資者角度出發(fā)。成本和成

5、本計劃：通常承包商用得較多。費用和費用計劃：意思更為廣泛，各種角度都可使用。第10章工程項目成本管理成本計劃二、積極的成本計劃不僅包括按照已確定的技術設計、合同、工期、實施方案和環(huán)境預算工程成本，而且包括對不同的方案進行技術經(jīng)濟分析，從總體上考慮工期、成本、質(zhì)量、實施方案等之間的互相影響和平衡，以尋求最優(yōu)的解決方案。不局限于建設成本，而且還要考慮運營成本，即采用全生命周期成本計劃和優(yōu)化方法。第10章工程項目成本管理成本計劃全過程的成本計劃管理。不僅是項目建設成本的最小化，而且是項目盈利的最大化。不僅按照項目預定的規(guī)模和進度計劃安排資金的供應，保證項目的順利實施，而且又要按照可獲得的資源（資金）

6、量來安排項目規(guī)模和進度計劃。第10章工程項目成本管理成本計劃三、成本計劃的過程 從總體上，成本計劃通常經(jīng)過確定總成本目標、成本逐層分解、成本估算、再由下而上逐層匯集、進行對比分析的過程(見圖9-2)。第10章工程項目成本管理成本計劃1在項目的目標設計時就提出總投資目標。2隨著項目的深入，技術設計和實施方案的細化，則可以按項目結(jié)構圖對各個成本對象 (例如項目單元，工程分部、階段、成本要素等)計算成本估計值。3.按項目結(jié)構圖由下而上進行匯總，并與原目標進行對比，衡量每一層單元計劃的符合程度，以此決定對設計和計劃的修改，這樣形成由下而上的保證和反饋過程。4.這樣的分解作為新的成本計劃的版本，必須經(jīng)過

7、規(guī)定的批準程序。一經(jīng)被批準后即作為各層次組織成本責任,并作為成本控制的依據(jù)。在項目分解結(jié)構中，成本限額應是平衡的，使成本合理的分配(或布局)。這種合理的分配是項目系統(tǒng)均衡性和協(xié)調(diào)的保證，是實現(xiàn)項目總體功能目標、質(zhì)量目標和工期目標平衡的保證。 第10章工程項目成本管理成本計劃四、成本計劃的內(nèi)容和表達方式 通常一個完整的項目成本計劃包括如下幾方面內(nèi)容： 1各個成本對象的計劃成本值。 2成本-時間表和曲線，即成本的強度計劃曲線。 3累計成本時間表和曲線，即S曲線或香蕉圖，它又被稱為項目的成本模型。 4相關的其它計劃。例如，工程款收支計劃，現(xiàn)金流量計劃，融資計劃等。常用的成本計劃的表達方式有如下幾種：

8、 1表格形式，例如成本項目時間表和成本分析對比表等。 2曲線形式。有兩種： (1)直方圖形式，例如“成本時間”圖，它表達任一時間段中工程成本的完成量。 (2)累計曲線，例如“累計成本時間”曲線。 3其他形式，例如表達各成本要素份額的圓(柱)形圖等。第10章工程項目成本管理成本計劃五、項目成本計劃的精度項目成本的精度主要與如下因素有關：工程項目范圍的確定性、工程技術設計的深度和工程技術標準的精細程度。工程環(huán)境，特別是市場情況的信息量和信息的準確性。實施方案，如工期方案、組織方案、技術措施的確定性。所掌握的同類工程資料的詳細和精細程度。第10章工程項目成本管理成本計劃 提出項目建議書進行可行性研究

9、施工圖設計竣工決算竣工驗收合同實施結(jié)算價合同價招 標技術設計投資估算施工圖預算修正總概算設計總概算初步設計工程多次性計價示意圖第10章工程項目成本管理成本計劃 提出項目建議書進行可行性研究施工圖設計竣工決算竣工驗收合同實施結(jié)算價合同價招 標技術設計投資估算施工圖預算修正總概算設計總概算初步設計估算指標概算指標概算定額預算定額企業(yè)定額計價依據(jù)的復雜性第10章工程項目成本管理成本計劃投資框算投資估算概算 (修正概算)施工圖預算標底投標價合同價結(jié)算竣工決算投資規(guī)劃編制項目建議書編制可行性研究報告項目評估設計準備階段編制設計任務書設計階段方案設計擴初設計施工圖設計施工施工階段動用前準備階段保修期時間有

10、建設意圖項目立項項目正式動用施工招標、投標項目決策階段第10章工程項目成本管理成本計劃工程項目投資投資框算投資估算概算 (修正概算)施工圖預算標底投標價合同價結(jié)算竣工決算投資規(guī)劃設計準備階段設計階段施工階段動用前準備階段保修期時間有建設意圖項目立項項目正式動用-30%30%25%-25%-15%15%10%-10%-5%5%項目決策階段第10章工程項目成本管理成本計劃與工程最終實際的成本相比較，對于常見的項目，目標設計時的計劃成本可能有30%的誤差，可行性研究時可能有20%的誤差，初步設計時可能有15%的誤差，施工圖預算誤差可能有（5%-10%）。第10章工程項目成本管理成本計劃10.2 工程

11、項目成本的分解為了便于從各個方面、各個角度對項目成本進行精確全面的計劃和有效的控制，必須多方位、多角度地劃分成本項目，形成一個多維嚴密的體系。工程建設投資分解結(jié)構按工程量清單分解結(jié)構按建筑工程成本要素分解結(jié)構第10章工程項目成本管理成本計劃1項目分解結(jié)構圖中各層次的項目單元。2工程建設投資分解結(jié)構。將項目按建設費用要素進行分解，則能得到項目的費用(或投資)結(jié)構，這種分解又有許多角度。例如德國國家標準 DIN276，其結(jié)構圖式可見圖） 這是業(yè)主投資結(jié)構的分解，對業(yè)主來說是重要的。第10章工程項目成本管理成本計劃建設項目總投資固定資產(chǎn)投資工程建設其他費用預備費流動資產(chǎn)投資工程費用固定資產(chǎn)投資方向調(diào)

12、節(jié)稅（暫停征收）圖 建設項目總投資組成圖第10章工程項目成本管理成本計劃建筑工程項目總投資固定資產(chǎn) 投資流動資產(chǎn)投資建安工程費工程建設其他費用間接費利潤稅金設備購置費用工具器具及生產(chǎn)家具購置費設備購置費設備原價設備運雜費與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關的其他費用土地使用費與項目建設有關的其他費用預備費漲價預備費基本預備費固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅鋪底流動資金直接費第10章工程項目成本管理成本計劃第10章工程項目成本管理成本計劃3按工程量清單分解結(jié)構劃分。這通常是將工程按工藝特點、工作內(nèi)容、工程所處位置細分成分部分項工程。我國預算定額所用工程分項，國際通用的工程量計算規(guī)則，美國施工規(guī)范協(xié)會(CSI)和加拿大施

13、工規(guī)范協(xié)會(CSC)聯(lián)合制定的工程劃分標準格式都屬于這一類。4建筑工程成本要素。通常建筑工程成本可以分為：人工費、材料費、機械費，其它直接費，現(xiàn)場管理費，總部管理費等。 第10章工程項目成本管理成本計劃工程構成的分部組合計價第10章工程項目成本管理成本計劃工程量清單計價方式下價格的形成過程投標總價工程項目總價表單項工程費匯總表單位工程費匯總表分部分項工程量清單計價表措施項目清與計價表其他項目清單與計價匯總表材料暫估單價表工程量清單綜合單價分析表規(guī)費、稅金項目清單與計價表暫列金額明細表專業(yè)工程暫估價表計日工表總承包服務費計價表第10章工程項目成本管理成本計劃 建筑安裝工程費用項目組成 建標200

14、3206號關于印發(fā)建筑安裝工程費用項目組成的通知直接費間接費利潤稅金建 筑 安 裝 工 程 費第10章工程項目成本管理成本計劃2.材料費建筑安裝工程費直接費間接費利潤稅金直接工程費措施費規(guī)費企業(yè)管理費3.施工機械使用費3.安全施工4.臨時設施5.夜間施工1.環(huán)境保護2.文明施工6.二次搬運7.大型機械設備進出場及安拆8.混凝土、鋼筋混凝土模板及支架9.腳手架10.已完工程及設備保護11.施工排水、降水1.工程排污費3.社會保障費4.住房公積金2.工程定額測定費5.危險作業(yè)意外傷害保險（1）養(yǎng)老保險費（2）失業(yè)保險費（3）醫(yī)療保險費3.差旅交通費4.固定資產(chǎn)使用費5.工具用具使用費1.管理人員工

15、資2.辦公費6.勞動保險費7.工會經(jīng)費8.職工教育經(jīng)費9.財產(chǎn)保險費10.財務費11.稅金1.人工費第10章工程項目成本管理成本計劃直 接 費直接工程費措施費間 接 費規(guī)費企業(yè)管理費第10章工程項目成本管理成本計劃第10章工程項目成本管理成本計劃項目分解結(jié)構與工程成本分項的結(jié)構常常不一致，它們之間有復雜的關系。 第10章工程項目成本管理成本計劃5項目參加者，即成本責任人。 6還有一些其它的分解形式，例如： 按項目階段分為：可行性研究、設計和計劃、實施、運行等各個階段的費用計劃，形成不同階段的成本結(jié)構； 可以按照年度進行分解； 按照合同進行分解和核算。第10章工程項目成本管理成本計劃10.3 工

16、程項目計劃成本的確定1、前期策劃階段的估算參照過去同類工程信息按照國家或部門頒布的概算指標計算專家咨詢法生產(chǎn)能力估算法第10章工程項目成本管理成本計劃生產(chǎn)能力指數(shù)法 擬建項目或裝置的投資額已建同類型項目或裝置的投資額擬建項目的生產(chǎn)能力已建同類型項目的生產(chǎn)能力價格調(diào)整系數(shù)生產(chǎn)能力指數(shù)第10章工程項目成本管理成本計劃生產(chǎn)能力估算法 尋找一個近期內(nèi)已建成的性質(zhì)相同的建設項目，可以根據(jù)該項目的生產(chǎn)能力 Al和實際總投資額 Cl，擬建的建設項目生產(chǎn)能力 A2來推算擬建項目的總投資額C2，公式為： c2=c1(A2/A1)n*f 其中： Al和 A2必須用統(tǒng)一的生產(chǎn)能力指標。 f為考慮不同時期，不同地點引

17、起的價格調(diào)整系數(shù)。 n為生產(chǎn)能力指數(shù)一般取0.6nl.0 n的取一般考慮： 當Al和A2很相近時，即兩個項目生產(chǎn)能力、規(guī)模差別不大時，n取值可近于 l。 當Al、A2差別很大，而生產(chǎn)能力的擴大是通過擴大單個設備的生產(chǎn)容量實現(xiàn)的，則n取0.6-0.7之間；若是通過增加與 Al相同規(guī)格的設備的數(shù)量擴大生產(chǎn)能力，則n取0.8-0.9之間。第10章工程項目成本管理成本計劃注意： n的選取是計算的關鍵，有時亦稱為0.6因子法。 n的變化范圍一般為0.51。 靠增大設備或裝置的功能和效率擴大生產(chǎn)規(guī)模時，n取0.60.7； 靠增加相同的設備或裝置的數(shù)量擴大生產(chǎn)規(guī)模時，n取0.80.9； 若已建類似項目或設備

18、裝置的規(guī)模相差不大，生產(chǎn)規(guī)模比值在0.52之間，則n的取值近似于1。 擬建項目與已建類似項目生產(chǎn)能力的比值（即x2/x1）不宜大于50， 一般以在10倍以內(nèi)效果較好。 第10章工程項目成本管理成本計劃2、設計和計劃階段的概預算使用定額資料，如概（預）算定額直接按部分工程、專項的供應或服務進行詢價以作為計劃的依據(jù)采用已完成工程的數(shù)據(jù)第10章工程項目成本管理成本計劃3、承包商工程成本計劃的編制方法承包商的投標價格應以計劃成本作為基礎，承包商的計劃成本應該是精確的、反映實際的。一般招標文件和承包合同都規(guī)定，承包商必須對報價的正確性、完備性承擔責任，承包商的報價包括他完成全部合同責任的所有花費。除了合

19、同規(guī)定的情況外，承包商的合同價格是不允許調(diào)整的。在投標報價中，承包商要精確計算成本常常是很困難的。承包商工程報價的計算過程和方法。第10章工程項目成本管理成本計劃 工程量清單的編制方法第10章工程項目成本管理成本計劃工料單價法綜合單價法全費用綜合單價法1.工程量清單計價的方法第10章工程項目成本管理成本計劃2.工程量清單計價的基本過程統(tǒng)一的工程量清單計價規(guī)范統(tǒng)一的工程量清單標準格式統(tǒng)一的工程量清單計量項目設置招標要求和施工設計圖紙國家、地區(qū)或行業(yè)的定額資料工程量清單工程造價各種信息、資料和指數(shù)企業(yè)定額建設工程項目標底價格建設工程項目投標報價第10章工程項目成本管理成本計劃總報價的計算 分部分項

20、工程費計算 措施項目費計算 其他項目費計算 規(guī)費計算 稅金計算 3.工程量清單計價的方法第10章工程項目成本管理成本計劃分部分項工程費措施項目費單位工程造價單項工程報價總報價總報價的計算第10章工程項目成本管理成本計劃計算施工方案工程量人、料、機數(shù)量測算市場調(diào)查和詢價計算清單項目分項工程的直接工程費單價計算綜合單價分部分項工程費計算第10章工程項目成本管理成本計劃參數(shù)法計價實物量法計價 分包法計價 措施項目費計算第10章工程項目成本管理成本計劃招標人部分預留金 材料購置費 指定分包工程費 （可增加）投標人部分 總承包服務費 分包管理費 零星工作項目 其他項目費計算第10章工程項目成本管理成本計

21、劃規(guī)費計算規(guī)費=計算基數(shù)規(guī)費費率稅金計算建筑安裝工程稅金是指國家稅法規(guī)定的應計入建筑安裝工程造價內(nèi)的營業(yè)稅、城市維護建設稅及教育費附加。第10章工程項目成本管理成本計劃人工費=（人工工資單價工作量 勞動效率）G1-基本工資 G2-工資性補貼G3-生產(chǎn)工人輔助工資G4-職工福利費G5-生產(chǎn)工人勞動保護費工資單價人工費(1)分項工程直接費的計算第10章工程項目成本管理成本計劃基本工資生產(chǎn)工人勞動保護費職工福利費工資性補貼生產(chǎn)工人輔助工資是指發(fā)放給生產(chǎn)工人的基本工資。是指按規(guī)定標準發(fā)放的物價補貼，煤、燃氣補貼，交通補貼，住房補貼，流動施工津貼等。是指生產(chǎn)工人年有效施工天數(shù)以外非作業(yè)天數(shù)的工資。是指按

22、規(guī)定標準計提的職工福利費。是指按規(guī)定標準發(fā)放的勞動保護用品的購置費及修理費，徒工服裝補貼、防暑降溫費、在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費用等。 第10章工程項目成本管理成本計劃材料費 材料費采購及保管費檢驗試驗費運輸損耗費材料運雜費材料原價材料預算單價=（供應價格+運雜費）（1+運輸損耗率） （1+采購保管費率）第10章工程項目成本管理成本計劃施工機械使用費 第10章工程項目成本管理成本計劃分項工程直接費： 直接費=人工費+材料費+施工機械使用費工程總直接費=分項工程直接費 第10章工程項目成本管理成本計劃 (2)間接費 1.規(guī)費：是指政府和有關權力部門規(guī)定必須繳納的費用規(guī) 費工程排污費工程定額

23、測定費社會保障費住房公積金危險作業(yè)意外傷害保險養(yǎng)老保險費失業(yè)保險費醫(yī)療保險費第10章工程項目成本管理成本計劃規(guī)費的計算公式：以直接費為計算基礎 以人工費和機械費合計為計算基礎以人工費為計算基礎規(guī)費直接費規(guī)費費率規(guī)費（人工費機械費）規(guī)費費率規(guī)費人工費規(guī)費費率第10章工程項目成本管理成本計劃2.企業(yè)管理費企 業(yè) 管 理 費管理人員工資勞動保險費辦公費差旅交通費固定資產(chǎn)使用費工具用具使用費其他稅金職工教育經(jīng)費財產(chǎn)保險費財務費工會經(jīng)費第10章工程項目成本管理成本計劃企業(yè)管理費的計算公式：以直接費為計算基礎 以人工費和機械費合計為計算基礎以人工費為計算基礎企業(yè)管理費直接費企業(yè)管理費費率企業(yè)管理費（人工費

24、機械費）企業(yè)管理費費率企業(yè)管理費人工費企業(yè)管理費費率第10章工程項目成本管理成本計劃以直接費為計算基礎以人工費和機械費合計為計算基礎以人工費為計算基礎3.間接費的計算第10章工程項目成本管理成本計劃(3) 利潤 指施工企業(yè)完成所承包工程獲得的盈利。按照不同的計價程序，利潤的計算方法也有所不同在投標報價時企業(yè)可以根據(jù)工程的難易程度、市場競爭情況和自身的經(jīng)營管理水平自行確定合理的利潤率第10章工程項目成本管理成本計劃 (4) 稅金 是指國家稅法規(guī)定的應計入建筑安裝工程造價的營業(yè) 稅、城市維護建設稅及教育費附加等。 營業(yè)稅的稅額為營業(yè)額的3%。城市維護建設稅的納稅 人所在地為市區(qū)的，按營業(yè)稅的7%征

25、收；所在地為縣 鎮(zhèn)的，按營業(yè)稅的5%征收；所在地為農(nóng)村的，按營業(yè) 稅的1%征收。教育費附加為營業(yè)稅的3%。第10章工程項目成本管理成本計劃 為了計算上的方便，可將營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加合并在一起計算，以工程成本加利潤為基數(shù)計算稅金。納稅地點市區(qū)縣城、鎮(zhèn)其他稅率(計稅系數(shù)) 3.413.353.22第10章工程項目成本管理成本計劃 10.4 工程項目成本模型（一）概述 早在20世紀60年代，成本計劃與 PERT網(wǎng)絡結(jié)合，人們在網(wǎng)絡分析的基礎上將計劃成本分解落實到各個項目單元上，直到網(wǎng)絡上的工程活動，將計劃成本在相應的工程活動的持續(xù)時間上平均分配，這樣可以獲得工期計劃成本累計曲線，它被

26、人們稱為該項目的成本模型。 利用成本模型可以進行不同工期(進度)方案、不同技術方案的對比。按實際工程成本和實際工程進度還可以作出項目的實際成本模型，可以進行整個項目“計劃一實際”成本以及進度的對比。這對把握整個工程進度，分析成本進度狀況，預測成本趨向十分有用。 所以國外的許多項目管理專家認為，項目的成本模型對項目管理十分重要。 第10章工程項目成本管理成本計劃（二）繪制方法 1.在經(jīng)過網(wǎng)絡分析后，按各個活動的最早時間輸出橫道圖(有時也按最遲時間或最早最遲同時對比)，并確定相應項目單元的工程成本(委托合同價，預算成本等)。 2.假設工程成本在相應工程活動的持續(xù)時間內(nèi)平均分配，即在各活動上計劃成本

27、時間關系是直線，則可得各活動的計劃成本強度。 3.按項目總工期將各期(如每周、每月)的各活動的計劃成本進行匯集，得各時間段成本強度。 4.作成本工期表(圖)。這是一個直方圖形。 5.計算各期期末的計劃成本累計值，并作曲線。第10章工程項目成本管理成本計劃例：確定各工程活動的計劃成本見下表：工程活動持續(xù)時間（周）計劃成本（萬元）單位時間計劃成本（萬元/周）ABCDEFGHIJ合計482104046104210622326060241840181062841066943538.88平均在網(wǎng)絡分析后即可得到各時間段上項目的成本強度，它是在橫道圖上作出的（見圖9-6） ，為一直方圖。同時求各期末項目計劃成本累計值，則可得到累計曲線。第10章工程項目成本管理成本計劃第10章工程項目成本管理成本計劃項目的成本模型理想化的圖式見圖9-7，一般它按工程活動的最早時間繪制。有時為了便于對比和實施控制，將按最早時間和最遲時間的曲線圖作于同一張圖上得到如圖9-8所示的模型，即香蕉圖。 第10章工程項目成本管理成本計劃在建筑工程中人們對項目的成本模型的批評：1.計劃成本按照工程活動的持續(xù)時間平均分配的模型不符合實際。對此人們又繪制了其他分配模型。2 .將成本計劃核算到各個工程活動上是