1、模塊一 銀行柜員業務知識概述 銀行柜員業務 模塊一目錄項目一 柜員業務概述 項目二 會計資料及印章的管理習題 銀行柜員業務 模塊一項目一 柜員業務概述目錄學習目標知識模塊結構圖金融案例導入基礎理論知識介紹金融實訓模擬項目小結課外活動建議 銀行柜員業務 模塊一學習目標1了解柜員業務的范圍、職能和作用。2熟悉儲蓄業務、代理業務的種類，初步掌握儲蓄的政策及其原則，。3會根據儲蓄業務核算的基本知識進行基本業務的賬務處理。 銀行柜員業務 模塊一知識模塊結構圖銀行柜員業務概述儲蓄業務代理業務 銀行柜員業務 模塊一金融案例導入 2006年09月14日證券時報中國人民銀行日前公布的今年三季度全國城鎮儲戶問卷調

2、查結果顯示，8月19日人民幣存貸款利率調整之后，居民儲蓄意愿有所加強；同時，股市對居民的吸引力有所減弱。這表明，央行利率政策的調整對城鎮居民儲蓄意愿的影響是非常顯著的。儲蓄存款因其收益增加及安全、穩定的特點，再度受到居民的歡迎。儲蓄是人們最平常的一種理財方式，它已走入千家萬戶長期以來，每月到銀行繳付水、電、煤等公用事業費，已成為很多市民日常生活中的一種習慣。隨著銀行科技化建設的飛速發展，商業銀行的金融服務不斷創新，代理收付業務作為銀行的一項基本支付結算業務，其形式也漸漸地從單一的現金收付發展到授權轉賬、客戶自助等多種方式。而代理業務的項目也越加多樣化了。 銀行柜員業務 模塊一2.儲蓄的職能1）

3、積累職能2）投資職能3）分配職能4）延續消費職能 銀行柜員業務 模塊一基礎理論知識介紹 一、儲蓄業務概述 二、代理業務概述 銀行柜員業務 模塊一1.儲蓄的含義1）儲蓄的產生2）儲蓄的發展 （1）實物儲蓄 （2）貨幣儲蓄 （3）信用儲蓄3）儲蓄的含義廣義的儲蓄指人們貨幣收入中沒有被用于消費的部分。 狹義的儲蓄是指居民個人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲蓄機構，儲蓄機構開具存折或存單，個人憑存折或存單可以支取存款本金和利息，儲蓄機構依照規定支付存款本金和利息的一種信用活動。 銀行柜員業務 模塊一3.儲蓄的作用 1)積累社會閑散資金，增強銀行信貸資金實力；2）蘊蓄社會購買力，調節貨幣流通；3）引導

4、消費，改善人民生活 。 銀行柜員業務 模塊一4.儲蓄的政策及儲蓄原則1）儲蓄政策2）儲蓄原則儲蓄原則存款自愿取款自由存款有息為儲戶保密 銀行柜員業務 模塊一5.儲蓄的種類儲蓄業務種類外幣儲蓄業務：活期儲蓄、整存整取定期儲蓄人民幣儲蓄業務：活期儲蓄、整存整取定期儲蓄、定活兩便儲蓄、零存整取、存本取息、通知存款、教育儲蓄等 銀行柜員業務 模塊一1）人民幣儲蓄（1）活期儲蓄 活期儲蓄是指不規定存期，儲戶隨存隨取，金額不限的儲蓄方式。其特點是：靈活方便，存取頻繁，適應性強。這種儲蓄適合于個人生活待用款和暫時不用款的存儲。 銀行柜員業務 模塊一（2）定期儲蓄 定期儲蓄是指儲戶在存款時約定存期，一次或按期

5、分次存入本金，整筆或分期、分次支取本金或利息的一種儲蓄方式。 整存整取定期儲蓄：是指約定存期、整筆存入、到期一次支取本息的一種儲蓄方式。 特點：存期長、金額大、穩定性強。適合于較長時期不用的款項、較大的生活節余以及個人積累款的存儲。 零存整取定期儲蓄：是指約定存期，本金分次存入，到期一次支取本息的一種儲蓄方式。 特點：分次存儲，一次提取本息，積零成整 。存本取息定期儲蓄：本金一次存入，約定存款期限和支取利息的期次，以后按約定支息期次平均支取利息，到期支取全部本金的一種儲蓄方式。 銀行柜員業務 模塊一（3）定活兩便儲蓄 它是一種不確定存款期限，利率隨存期長短而變動的一種介于活期和定期之間的儲蓄存

6、款種類。 （4）通知儲蓄存款 它是由儲戶一次存入本金，儲蓄機構發給存折，儲戶憑存折可不限次數支取款項，支取時需提前通知儲蓄機構，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。 銀行柜員業務 模塊一（5）教育儲蓄 它是指為了鼓勵城鄉居民以儲蓄存款方式，為其子女接受非義務教育積蓄資金，促進教育事業發展而開辦的儲蓄。 銀行柜員業務 模塊一2）外幣儲蓄 外幣儲蓄是指金融機構為方便境內城鄉居民或居住在境內外的外國人、外籍華人、華僑、港澳臺同胞等，將個人持有的外國貨幣和港澳地區貨幣存入金融機構而開設的存款種類。分為現匯賬戶和現鈔賬戶兩類。 銀行柜員業務 模塊一6.儲蓄業務核算基礎知識1）會計核算基本規定（1）會計

7、核算以持續、正常的經營活動為前提，按規定的會計處理方法進行，堅持客觀性、相關性、一貫性、及時性、明晰性、重要性和謹慎性原則。（2）會計核算劃分會計期間，按期結轉賬目和編制會計報告。會計期間按公歷起訖日期，分為年度、季度和月度。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。12月31日為年終決算日，如遇該日為節假日，仍作為決算日。（3）會計核算以收付實現制為基礎，當期的各項收入和支出按當期實際發生的收支金額確認。 銀行柜員業務 模塊一（4）各項財產按取得時的實際成本入賬，在存續期間不對財產價值進行調整；特殊事項另有規定的，從其規定。（5）表內業務根據復式記賬原理，采用借貸記賬法。凡資產或支出增加、負

8、債或所有者權益減少時記借方，凡負債、所有者權益或收入增加、資產減少時記貸方。表外業務根據單式記賬原理，采用收付記賬法，凡表外事項增加時記收入，減少時記付出。 銀行柜員業務 模塊一（6）會計核算以人民幣為記賬本位幣。外匯業務采用外幣分賬制。人民幣業務以“元”為記賬單位，元以下計至分，分以下四舍五入，元以上計數逗點采用三分位制。外匯業務以原幣記賬，以其貨幣基本單位的個位為記賬單位，個位以下視該貨幣的輔幣進位計至小數點后兩位，個位以上計數逗點采用三分位制。 銀行柜員業務 模塊一2）會計科目和記賬方法（1）會計科目 按照反映的內容不同來分，可分為表內科目和表外科目。 銀行柜員業務 模塊一 表內科目資產

9、類 庫存現金：用于核算儲蓄所的現金收入、付出和結存。 儲蓄業務備用金 ：用于核算撥付給儲蓄代辦所的備用金，年初領取，年底 收回。 其他應收款 ：用于核算辦理儲蓄業務過程中發生的臨時性款項支出，如 待查錯賬，出納短款等。 負債類活期儲蓄存款 ：用于核算個人活期性質的儲蓄存款。包括活期存折儲蓄、 活期支票儲蓄、定活兩便儲蓄、旅行支票儲蓄等。 定期儲蓄存款：用于核算個人定期性質的儲蓄存款。包括整存整取、 零存整取、存本取息等。 代扣利息所得稅：用于核算代扣代繳利息稅的情況。 應付利息 ：用于核算吸收的款項及各種借款當期末應付的利息。 其他應付款 ：用于核算辦理業務進程中發生的臨時性款項收入。如代付

10、退匯及托收款、待查錯賬、待查出納長款等。 銀行柜員業務 模塊一損益類利息收入 :用于核算發放貸款的利息收入。 手續費收入 :用于核算辦理儲蓄業務過程中發生的各種手續費收入。 利息支出 :用于核算各項儲蓄存款的利息支出，包括活期儲蓄利 息支出和定期儲蓄利息支出等。 資產負債共同類 轄內往來 :用于核算儲蓄所與管轄行之間的款項劃撥、領繳現金 等資金往來，如異地、同城托收等。 銀行柜員業務 模塊一 表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化而又必須記載的重要會計事項的會計科目。主要包括重要空白憑證、有價單證、代保管有價值品、未發行債券、代銷毀債券等。 銀行柜員業務 模塊一（2）記賬方法: 借貸復式記

11、賬法 儲蓄業務的記賬方法采用的是借貸復式記賬法。借貸記賬法是按照復式記賬法的原理，以“資產=負債+所有者權益”平衡關系為基礎，以“借”“貸”二字為記賬符號，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規則的一種記賬方法。 銀行柜員業務 模塊一3）會計憑證和賬務組織（1）會計憑證 銀行業記賬憑證分為基本憑證和特定憑證。基本憑證是銀行業根據原始憑證及業務事項自行編制的傳票。特定憑證是根據某些業務的特殊需要而設計的專用憑證，用以代替記賬憑證。 銀行柜員業務 模塊一 銀行柜員業務 模塊一 銀行柜員業務 模塊一 銀行柜員業務 模塊一 銀行柜員業務 模塊一 銀行柜員業務 模塊一 銀行柜員業務 模塊一 銀行柜員業務

12、模塊一 銀行柜員業務 模塊一 銀行柜員業務 模塊一（2）賬務組織明細核算 明細核算是根據會計憑證登記分戶賬，根據分戶賬編制余額表。為適應某些業務需要，還可另設登記簿進行輔助性登記。會計憑證登記分戶賬編制余額表 銀行柜員業務 模塊一綜合核算 綜合核算是根據會計憑證編制科目日結單，根據科目日結單登記總賬，根據總賬編制日計表。 銀行柜員業務 模塊一1.代理業務的定義 個人代理業務是指銀行接受客戶或單位的委托，利用自身的網絡技術、機構網點和資金清算等方面的優勢，以代理人身份代委托人辦理一些雙方議定的經濟事項的業務。二、代理業務概述 銀行柜員業務 模塊一2.代理業務的種類1）代收代付費業務2）代發工資、

13、社會保險金業務3）代理憑證式國債業務4）銀證轉賬5）代保管業務 銀行柜員業務 模塊一金融實訓模擬 活動 一 練習填制銀行業務憑證背景介紹：實訓基地或教室，學生在老師的帶領下分組（34人結合成一個小組），根據下列銀行業務練習填制憑證。業務1. 客戶李斌辦理人民幣活期儲蓄存款，金額18 000元。業務2. 客戶趙霞辦理人民幣一年期整存整取，金額70 000元。業務3. 客戶王晶為女兒張曼辦理教育儲蓄存款，金額5 000元。操作提示1）根據業務領取相應的憑證。2）根據業務內容練習手工填制憑證。3）上機操作，練習機打憑證內容。4）小組成員互相檢查填寫內容的正確性和完整性。 銀行柜員業務 模塊一活動二

14、你來當一次大堂經理吧背景介紹客戶到銀行辦理儲蓄業務，看到營業大廳里排著一條條長長的隊伍，于是來到大堂經理面前詢問情況，大堂經理回答說是買基金和交水電費等各種費用的。下面就請同學們來分別扮演客戶和大堂經理，就銀行代理業務進行咨詢問答。活動場景：工商銀行某網點儲蓄、代理業務柜臺出場角色：柜員趙磊，客戶高艷 操作步驟1）請同學按3人一組分成小組，一人扮演客戶，一人扮演大堂經理，另外一人作為考評員在旁邊進行觀察和評價。2）客戶就銀行業務尤其是銀行代理業務向大堂經理進行咨詢，大堂經理逐一作出回答。3）考評員注意觀察，對大堂經理的回答從服務禮儀、業務技能、應變能力三個方面進行評價。將三種評價綜合起來。4）

15、互換角色進行模擬練習。 銀行柜員業務 模塊一項目小結 通過本項目的學習，同學們了解了儲蓄的幾個歷史發展階段。儲蓄的職能。我們國家的儲蓄政策和基本原則；還對個人代理業務的種類，以及隨著金融行業服務質量的提高，服務項目愈加完善，逐漸增加的新型的代理業務的種類及其業務范圍進行了學習。通過實際訓練，對銀行會計憑證和賬務組織的內容以及填制和登記的方法也有了進一步的認識。 銀行柜員業務 模塊一課外活動建議1、請同學利用上網查詢和到金融機構調研等方式了解銀行儲蓄業務的種類及儲蓄相關知識。2、請同學收集、整理銀行儲蓄業務的有關憑證，并練習填制。3、請同學幫助媽媽到銀行交一次電話費，同時向大堂經理咨詢、調查還有

16、哪些代理業務？并寫出調查報告。 銀行柜員業務 模塊一項目二 會計資料及印章的管理 目錄學習目標知識模塊結構圖金融案例導入基礎理論知識介紹金融實訓模擬項目小結課外活動建議 銀行柜員業務 模塊一學習目標1、學習了解有價單證、空白重要憑證的領用、保管的相關規定。2、學會對會計資料以及印章管理的操作。 銀行柜員業務 模塊一知識模塊結構圖會計資料及印章的管理會計檔案資料的管理印章的管理有價單證重要空白憑證的管理 銀行柜員業務 模塊一金融案例導入 中國人民銀行會計檔案管理規定明確指出，人民銀行各級機構應建立健全會計檔案的歸檔、保管、交接、查閱和銷毀制度，妥善保管會計檔案，防止會計檔案毀損、散失、泄密。中國

17、人民銀行對有價單證及重要空白憑證的管理也作出了明確的規定，并要求人民銀行各級機構辦理涉及有價單證和重要空白憑證的業務，應遵守規定。 銀行柜員業務 模塊一基礎理論知識介紹 一、會計檔案資料的管理1.會計檔案管理的基本規定會計檔案可采用紙、磁帶、磁盤、光盤、縮微膠片等方便實用、易于保管的介質保存，原始憑證、票據、合同等具有法律效力的紙質資料應保存原件。采用非紙介質存儲會計檔案的，應滿足查閱、打印的要求。 銀行柜員業務 模塊一 2.會計檔案保管期限的規定 會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類，定期分為三年、五年、十五年三檔。會計檔案保管期限從形成會計檔案的次年度算起，如有必要可以延長，但不能縮短；同

18、一會計檔案以不同介質保存時，保管期限應該一致；同一介質上有不同保管期限會計檔案的，應按最長期限保管；會計應用系統及其開發和修改的文檔資料應視同會計檔案管理，保管期限為系統停止使用或升級換版后15年。 銀行柜員業務 模塊一3.會計檔案交接的規定會計檔案管理人員工作變動或因故離崗，應辦理交接手續。移交會計檔案，應由移交方編制移交清冊，列明移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起訖時間、檔案編號、應保管期限和已保管期限等內容。移交清冊一式兩份，交接雙方各執一份。交接雙方應嚴密交接手續，按照移交清冊所列內容逐項交接，雙方負責人監交。完畢后，雙方經辦人員和監交人員應在移交清冊上簽章確認。 銀行柜員業務 模塊一

19、4.會計檔案銷毀的規定 會計檔案保管部門會同業務部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，核對銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起訖時間和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容；本行行長在會計檔案銷毀清冊上簽署意見；各地市級中心支行、縣級支行銷毀會計檔案應經上級行批準，分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行銷毀會計檔案經本行行長批準；銷毀會計檔案，應由本行業務部門、會計檔案保管部門共同派人現場監銷。銷毀會計檔案前，監銷人應按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對；銷毀后，應在銷毀清冊上簽章確認并存檔備查。 銀行柜員業務 模塊一二、有價單證、空白重要憑證的領用、保管1.

20、有價單證的管理1)有價單證調入、調出2)有價單證的領用3)有價單證的保管4)有價單證的核算5)有價單證的核對6)有價單證的注銷和銷毀 銀行柜員業務 模塊一2.重要空白憑證的管理1)重要空白憑證的調入和調出2)重要空白憑證的領用3)重要空白憑證的保管4)重要空白憑證的使用5)重要空白憑證的核算6)重要空白憑證的注銷與銷毀 銀行柜員業務 模塊一三、印章的管理1.刻制印章的規定2.頒發、啟用印章的規定3.印章保管1）各級行的行章由本行辦公室指定專人保管用印 。2）行章和部門公章一般不得攜出單位使用。3）印章保管人員必須嚴格照章辦事，堅持原則，不徇私情 。 銀行柜員業務 模塊一金融實訓模擬 活動 請同

21、學收集、整理銀行業務憑證，按要求練習整理、保管、存檔。 銀行柜員業務 模塊一項目小結 通過本項目的學習以及實際訓練，同學們學習并了解了會計檔案是記錄和反映人民銀行各項業務活動的會計史料，它包括會計憑證、會計賬簿、會計報告和其他會計資料四類。對檔案的保管時間、交接方法及其銷毀的程序等有了進一步的了解。通過學習還對有價單證、空白重要憑證的領用、保管的方法有了初步的認識，并且初步掌握了如何按規定使用、管理各種印章。 銀行柜員業務 模塊一課外活動建議請同學熟練掌握有價單證、空白重要憑證以及印章的使用、保管并學會對它們進行管理。 銀行柜員業務 模塊一一、填空題1、實物儲蓄、貨幣儲蓄和信用儲蓄等幾個發展階

22、段。2、積累職能、投資職能、分配職能、延續消費職能3、保護和鼓勵4、表內科目和表外科目5、包括代理公共事業收(付)費、代發工資、代理債券、代理保險、代理股票、代理基金、代理外幣買賣、代理黃金買賣、代保管等多項代理業務。6、會計憑證、會計賬簿、會計報告和其他會計資料四類。7、金融債券、代理發行的各類債券、國庫券收款單等。8、包括：支票、匯票、本票、聯行報單、行庫往來專用憑證、資金匯劃補充憑證、委托收款補充憑證、支付系統專用憑證等。 銀行柜員業務 模塊一參考答案二、選擇題1、B 2、A B C D 3、A B 4、A D 5、A B C D 6、A B C 銀行柜員業務 模塊一參考答案三、問答題1、答：信用儲蓄是隨著信用制度的建立和銀行體系的形成而出現的一種儲蓄形式。信用儲蓄是一種特殊形式的貨幣儲蓄，它是儲戶暫時把貨幣使用權讓渡給銀行，由銀行集中管理和使用，于是