1、人力資源內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理理論實(shí)務(wù)第1頁(yè)，共138頁(yè)。目錄第一章 人力資源內(nèi)部控制概論第二章 人力資源內(nèi)部控制環(huán)境第三章 人力資源內(nèi)部規(guī)劃控制第四章 員工聘用與離職內(nèi)部控制第五章 人事測(cè)評(píng)與績(jī)效考核內(nèi)部控制第六章 薪酬及激勵(lì)內(nèi)部控制第七章 員工培訓(xùn)與勞動(dòng)關(guān)系內(nèi)部控制第2頁(yè)，共138頁(yè)。 第一章 人力資源內(nèi)部規(guī)劃控制概論第3頁(yè)，共138頁(yè)。 第一節(jié)企業(yè)人力資源與企業(yè)人力資源管理一.企業(yè)人力資源的內(nèi)涵與特征 （一）人力資源的內(nèi)涵 所謂企業(yè)人力資源，使之能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益并推動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持續(xù)發(fā)展的勞動(dòng)者能力的總稱。第4頁(yè)，共138頁(yè)。在理解企業(yè)人力資源的內(nèi)涵時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： 首先，“人力”

2、包括人的體能、智力、知識(shí)和技能四方面；其次，人力資源的載體是人；最后，人力資源作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，具有質(zhì)和量的規(guī)范性。 （二）企業(yè)人力資源的特征 1.生產(chǎn)過程的時(shí)代性 2.開發(fā)對(duì)象的能動(dòng)性 3.使用過程的時(shí)效性 4.開發(fā)過程的持續(xù)性 5.組織過程的社會(huì)性第5頁(yè)，共138頁(yè)。二. 人力資源在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重要性 人力資源對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展具有關(guān)鍵的作用，表現(xiàn)如下： 1.人力資源是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最活躍且起決定性作用的因素，是唯一具有主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造性的因素。 2.人力資源創(chuàng)造新價(jià)值。 3.人力資源是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的來源。 4.人力資源是知識(shí)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要引擎。 第6頁(yè)，共138頁(yè)。三. 企業(yè)人

3、力資源管理器 （一）企業(yè)人力資源管理器的內(nèi)涵 所謂企業(yè)人力資源管理，是指為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而對(duì)企業(yè)人力資源所進(jìn)行的計(jì)劃、組織、控制、激勵(lì)和引導(dǎo)的過程。企業(yè)人力資源管理的核心在于協(xié)調(diào)人與事的關(guān)系，處理人與人的矛盾，充分分發(fā)揮人的潛能，是人盡其才、事得其人、人事相宜，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第7頁(yè)，共138頁(yè)。（二）企業(yè)人力資源管理系統(tǒng)的構(gòu)成 企業(yè)人力資源管理是由人力資源管理系統(tǒng)的環(huán)境、人力資源管理流程和人力資源管理績(jī)效三部分構(gòu)成。 1.人力資源管理活動(dòng)的環(huán)境包括外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，其中外部環(huán)境包括政治法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、科學(xué)技術(shù)環(huán)境以及社會(huì)文化環(huán)境等；內(nèi)部環(huán)境主要包括公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)與權(quán)

4、責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)文化等。 2.人力資源管理活動(dòng)是一個(gè)有機(jī)的整體，它有一系列流程或環(huán)節(jié)所構(gòu)成，其主要流程包括人力資源規(guī)劃、工作分析與設(shè)計(jì)、員工聘用與離職管理、人事測(cè)評(píng)與績(jī)效考核、薪酬與激勵(lì)、員工培訓(xùn)及勞動(dòng)關(guān)系管理等。第8頁(yè)，共138頁(yè)。 第二節(jié) 人力資源政策及其內(nèi)部控制人力資源政策及其重要性 （一）人力資源政策的內(nèi)涵 人力資源政策是指企業(yè)為確保人力資源管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而采取的基本方針、策略、制度、措施和方法的總稱。人力資源具有多層次的結(jié)構(gòu)，包括人力資源的基本政策和具體政策。 人力資源政策是企業(yè)人力資源管理基本觀念的集中體現(xiàn)，它直接反映了企業(yè)如何看待人的問題，反映了企業(yè)基本的用人觀念和價(jià)值取向

5、，體現(xiàn)了企業(yè)管理層對(duì)人力管理的期望。 第9頁(yè)，共138頁(yè)。（二）人力資源政策的重要性 1.有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)施 2.有利于企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的順利進(jìn)行，提高生產(chǎn)效率 3.有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)與員工的積極性，提高員工工作 生活質(zhì)量 4.有利于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立 5.有利于企業(yè)文化建設(shè) 第10頁(yè)，共138頁(yè)。二. 人力資源內(nèi)部控制的內(nèi)涵 所謂人力資源內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事 會(huì)、經(jīng)理層和其他員工實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)人力資源管理目標(biāo)的過程。 第一，從整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制體系的角度看，人力資源政策是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)之一，它與其他要素一起構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境；從人力資源政策制定和實(shí)施的角度來看，為了合理

6、保障人力資源政策的科學(xué)制定和有效實(shí)施，人力資源本身也存在一個(gè)內(nèi)部控制的問題。第11頁(yè)，共138頁(yè)。 第二，人力資源內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和其他員工。 第三，人力資源內(nèi)部控制的主要目標(biāo)在于為人力資源政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。 第四，人力資源內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程。第12頁(yè)，共138頁(yè)。三. 人力資源內(nèi)部控制的目標(biāo) 人力資源內(nèi)部控制的目標(biāo)是一個(gè)多層次的有機(jī)整體。從企業(yè)總的層面上來說，人力資源內(nèi)部控制的目標(biāo)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 1.制定和實(shí)施與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的人力資源政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。 2.合理保證企業(yè)人力資源政策符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求。 3.合理

7、保障企業(yè)人力資源的安全。 4.合理保障與人力資源有關(guān)信息的真實(shí)可靠。 5.提高人力資源管理的效率和效果。第13頁(yè)，共138頁(yè)。四. 人力資源內(nèi)部控制的構(gòu)成要素 人力資源內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。 （一）人力資源內(nèi)部控制環(huán)境 人力資源內(nèi)部控制環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)部作為人力資源內(nèi)部控制基礎(chǔ)的總稱。企業(yè)人力資源控制環(huán)境主要包括管理層經(jīng)營(yíng)哲學(xué)與用人理念，員工職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力、誠(chéng)信和道德價(jià)值觀，治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)文化等。 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施人力資源內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為企業(yè)人力資源內(nèi)部控制設(shè)置了“最高層基調(diào)”。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是決定人力資源內(nèi)部

8、控制效果的關(guān)鍵因素。第14頁(yè)，共138頁(yè)。（二）人力資源的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì) 在企業(yè)人力資源政策的制定與實(shí)施過程中，由于企業(yè)內(nèi)部和外部因素的影響，存在人力資源政策無(wú)法實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的可能性，這就是人力資源的風(fēng)險(xiǎn)。 1.人力資源風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別 人力資源風(fēng)險(xiǎn)具有多層次機(jī)的結(jié)構(gòu)，可以從企業(yè)總體層面和人力資源管理個(gè)流程層面來考察。 2.人力資源的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì) 對(duì)于已識(shí)別的總體層面和人力資源管理各流程的人力資源風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)其重要性進(jìn)行評(píng)估。 3.人力資源風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)。第15頁(yè)，共138頁(yè)。（三）人力資源的控制活動(dòng) 1.人力資源的關(guān)鍵控制點(diǎn)

9、通常包括：實(shí)施科學(xué)合理的績(jī)效管理，引導(dǎo)員工實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)；制定、實(shí)施科學(xué)合理的薪酬制度，保留和吸收優(yōu)秀人才；制定、實(shí)施有效的勞動(dòng)保護(hù)措施，確保員工的人身安全等。 2.人力資源的主要內(nèi)部控制措施 （1）不相容職務(wù)相分離控制 （2）授權(quán)批準(zhǔn)控制 （3）預(yù)算控制 （4）記錄接近控制 （5）內(nèi)部報(bào)告控制 （6）電子信息技術(shù)控制（四）人力資源的信息與溝通（五）人力資源內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督第16頁(yè)，共138頁(yè)。 第三節(jié)人力資源內(nèi)部控制與人力資源管理及 內(nèi)部控制體系的關(guān)系 一.人力資源內(nèi)部控制與企業(yè)人力資源管理的 聯(lián)系與區(qū)別 （一）人力資源內(nèi)部控制與企業(yè)人力資源管理的聯(lián)系 1.企業(yè)人力資源內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)人力

10、資源管理目標(biāo)的保證 2.企業(yè)人力資源內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)人力資源管理過程相整合第17頁(yè)，共138頁(yè)。（二）人力資源內(nèi)部控制與企業(yè)人力資源管理過程的區(qū)別 盡管人力資源內(nèi)部控制要與人力資源管理活動(dòng)要融合起來，但人力資源內(nèi)部控制并非人力資源管理活動(dòng)的全部?jī)?nèi)容。二. 人力資源內(nèi)部控制與企業(yè)內(nèi)部控制體系 的關(guān)系 良好的人力資源政策與實(shí)務(wù)為企業(yè)內(nèi)部控制提供了員工誠(chéng)信、道德和專業(yè)能力勝任等方面的保證，同時(shí)也為企業(yè)內(nèi)部控制奠定了良好的基礎(chǔ)。第18頁(yè)，共138頁(yè)。第二章人力資源內(nèi)部控制環(huán)境第19頁(yè)，共138頁(yè)。第一節(jié) 人力資源內(nèi)部控制環(huán)境的含義與構(gòu)成含義一. 人力資源內(nèi)部控制環(huán)境的含義 人力資源內(nèi)部控制環(huán)境是指構(gòu)

11、成人力資源內(nèi)部控制基礎(chǔ)的各項(xiàng)因素的總稱。 理解時(shí)，應(yīng)著重把握以下幾點(diǎn)：第20頁(yè)，共138頁(yè)。1.從內(nèi)部控制體系存在的條件來看，內(nèi)部環(huán)境是人力資源內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。2.從內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)成因素來看，內(nèi)部環(huán)境是由作為內(nèi)部控制基礎(chǔ)的各種因素的總稱。包括公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)等“硬”環(huán)境，也包括誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、職業(yè)道德、企業(yè)文化等“軟”環(huán)境。3.從其與人力資源內(nèi)部控制其他要素的關(guān)系來看，內(nèi)部環(huán)境是人力組員內(nèi)部控制的一個(gè)關(guān)鍵因素。內(nèi)部環(huán)境的好壞直接影響人力資源內(nèi)部控制的有效性。4.從其發(fā)揮作用的機(jī)理來看，內(nèi)部換進(jìn)設(shè)定了企業(yè)人力資源管理活動(dòng)的基調(diào)，影響企業(yè)員工在人力資源內(nèi)部控制中的控制意識(shí)，并且為企業(yè)人力資源

12、內(nèi)部控制提供了秩序和結(jié)構(gòu)。第21頁(yè)，共138頁(yè)。二. 人力資源內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)成要素 人力資源內(nèi)部控制環(huán)境是一個(gè)有機(jī)整體。從其構(gòu)成要素上看，內(nèi)部環(huán)境主要包括公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化和內(nèi)部審計(jì)等。第22頁(yè)，共138頁(yè)。第二節(jié)公司治理結(jié)構(gòu)一. 公司治理結(jié)構(gòu)的含義 公司治理結(jié)構(gòu)是指企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)設(shè)置及權(quán)力制衡的各項(xiàng)機(jī)制，是一種聯(lián)系并規(guī)范股東、董事會(huì)和高級(jí)管理人員權(quán)利和義務(wù)以及與此有關(guān)的聘選、監(jiān)督等問題的制度安排。第23頁(yè)，共138頁(yè)。二. 公司治理結(jié)構(gòu)的功能 1.保證投資者（股東）的投資回報(bào)，即協(xié)調(diào)股東與企業(yè)之間的利益關(guān)系。 2.保證企業(yè)內(nèi)各利益集團(tuán)的關(guān)系協(xié)調(diào)，包括經(jīng)理層對(duì)其他員工的

13、激勵(lì)，以及對(duì)高層管理者的制約。第24頁(yè)，共138頁(yè)。三. 公司治理結(jié)構(gòu)的模式 （一）英美法系的公司治理模式 又稱“單一委員會(huì)制”、”單一制”,其公司內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)是由股東會(huì)、董事會(huì)、首席執(zhí)行官（CEO）構(gòu)成的。（二）大陸法系的公司治理模式 又稱“雙重委員會(huì)制”、“二元制”，在這種模式下，公 司治理結(jié)構(gòu)強(qiáng)調(diào)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)的分離，即在股東會(huì)下分別設(shè)立公司獨(dú)立的執(zhí)行機(jī)關(guān)和監(jiān)督機(jī)關(guān)，分別直接對(duì)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)。第25頁(yè)，共138頁(yè)。四. 我國(guó)的公司治理結(jié)構(gòu) 根據(jù)我國(guó)的公司法規(guī)定，我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)采用的是“二元制”模式。在我國(guó)： 股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)關(guān)。 董事會(huì)是依照法定程序產(chǎn)生的、由全體

14、董事組成的形式經(jīng)營(yíng)決策和管理權(quán)的公司法定權(quán)利執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 監(jiān)事會(huì)是對(duì)公司董事和經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的常設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。 經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。第26頁(yè)，共138頁(yè)。五. 公司治理結(jié)構(gòu)與人力資源內(nèi)部控制的關(guān)系 1.公司治理結(jié)構(gòu)明確了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和精力曾在人力資源內(nèi)部控制建立和實(shí)施方面的職責(zé)。 2.公司治理結(jié)構(gòu)中對(duì)管理層的考核與激勵(lì)機(jī)制有利于管理層制定與實(shí)施推動(dòng)公司持續(xù)健康發(fā)展的人力資源政策及其內(nèi)部控制；公司治理結(jié)構(gòu)只能給的監(jiān)督機(jī)制有利于人力資源政策及其內(nèi)部控制的有效實(shí)施。 3.良好的人力資源管理活動(dòng)的“最高層基調(diào)”有利于人力資源內(nèi)部控制作用的有

15、效發(fā)揮，對(duì)有利于公司持續(xù)發(fā)展的人力資源的制定和實(shí)施具有重要意義。第27頁(yè)，共138頁(yè)。第三節(jié)組織結(jié)構(gòu)一. 組織結(jié)構(gòu)的含義 組織結(jié)構(gòu)（Organizational Structure）是表明組織各部門排列順序、空間位置、聚散狀態(tài)、相互作用方式以及各要素之間相互關(guān)系的一種模式，是整個(gè)管理系統(tǒng)的框架。第28頁(yè)，共138頁(yè)。二. 結(jié)構(gòu)組織類型 （一）金字塔結(jié)構(gòu) 1.直線制優(yōu)點(diǎn)：結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單，責(zé)任分明，命令統(tǒng)一。缺點(diǎn)：它要求行政主管通曉多種知識(shí)和技巧，親自處理各種業(yè)務(wù)。 2.職能型優(yōu)點(diǎn)：能適應(yīng)現(xiàn)代化工業(yè)企業(yè)技術(shù)比較復(fù)雜、管理工作比較精細(xì)的特點(diǎn)，能充分發(fā)揮職能機(jī)構(gòu)的專業(yè)管理作用，減輕直線領(lǐng)導(dǎo)人員的負(fù)擔(dān)。缺

16、點(diǎn)：它妨礙了必要的集中領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一指揮，形成了多頭領(lǐng)導(dǎo)；不利于建設(shè)和健全各級(jí)行政負(fù)責(zé)人和職能科室的責(zé)任制。 3.直線職能制優(yōu)點(diǎn)：既保證了企業(yè)管理體系的集中統(tǒng)一，又可以在各級(jí)行政負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮各專業(yè)管理機(jī)構(gòu)的作用。缺點(diǎn)：職能部門之間的協(xié)作和配合性較差，職能部門的許多工作要直接向上級(jí)報(bào)告請(qǐng)示才能處理。第29頁(yè)，共138頁(yè)。 4.事業(yè)部制它適用于規(guī)模龐大、產(chǎn)品或服務(wù)品種繁多、技術(shù)復(fù)雜的大型企業(yè)。 5.模擬分權(quán)制優(yōu)點(diǎn)：可以調(diào)動(dòng)各生產(chǎn)單位的積極性，還可以解決企業(yè)規(guī)模過大不易管理的問題。缺點(diǎn)：不易為模擬生產(chǎn)單位明確任務(wù)造成考核上的困難；各生產(chǎn)單位領(lǐng)導(dǎo)人不宜了解企業(yè)的全貌，在信息溝通和決策權(quán)力方面也

17、存在著明顯的缺陷。 6.矩陣型優(yōu)點(diǎn)：機(jī)動(dòng)、靈活，任務(wù)清晰、目的明確，加強(qiáng)了不同部門之間的配合和信息交流，克服了直線職能結(jié)構(gòu)中各部門之間脫節(jié)現(xiàn)象。缺點(diǎn)：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任大于權(quán)利；易產(chǎn)生權(quán)宜觀念，對(duì)工作會(huì)有一定影響。第30頁(yè)，共138頁(yè)。（二）扁平式結(jié)構(gòu) 通過大量的個(gè)人學(xué)習(xí)特別是團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)，形成一種能夠認(rèn)識(shí)環(huán)境、適應(yīng)環(huán)境，并能進(jìn)而能動(dòng)地作用于環(huán)境的有效組織，也可以說是通過培養(yǎng)彌漫于整個(gè)組織的學(xué)習(xí)氣氛，充分發(fā)揮員工的創(chuàng)造性思維而建立起來的一種有機(jī)的、高度柔性的、扁平的、符合人性的、能持續(xù)發(fā)展的組織。第31頁(yè)，共138頁(yè)。三. 組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)（一）組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮的因素 六個(gè)關(guān)鍵因素：工作專門化；部

18、門化；命令鏈；管理幅度；集權(quán)與分權(quán)；正規(guī)化。（二）組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的原則 1.精簡(jiǎn)高效原則 2.層級(jí)原則 3.有效管理幅度原則 4.統(tǒng)一指揮與原則 5.責(zé)權(quán)一致原則 6.分工與協(xié)作原則 7.彈性結(jié)構(gòu)原則 8.集權(quán)與分權(quán)相平衡原則 9.執(zhí)行與監(jiān)督相分離的原則第32頁(yè)，共138頁(yè)。（三）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的方法 方法就是目標(biāo)功能樹系統(tǒng)分析模型。通過運(yùn)用這種方法對(duì)企業(yè)組織進(jìn)行分析，可以準(zhǔn)確地為企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)提供一個(gè)框架。（四）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的程序 1.選擇確定組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)模式。 2.分析確定負(fù)擔(dān)各子系統(tǒng)目標(biāo)功能作用的工作量。 3.確定職能部門。 4.平衡工作量。 5.確立下級(jí)對(duì)口單位、部門或崗位的

19、設(shè)置。 6.繪制組織結(jié)構(gòu)圖。 7.擬定企業(yè)文化分析文件8.根據(jù)企業(yè)系統(tǒng)分析文件撰寫組織說明書。 9.擬定單位、部門和崗位工作標(biāo)準(zhǔn)。 10.根據(jù)企業(yè)系統(tǒng)分析文件、組織說明書及單位、部門和崗位工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作分析，并撰寫工作說明書。第33頁(yè)，共138頁(yè)。四. 組織結(jié)構(gòu)與人力資源內(nèi)部控制的關(guān)系 組織結(jié)構(gòu)與人力資源內(nèi)部控制有著密切的聯(lián)系。組織結(jié)構(gòu)為人力資源管理及人力資源內(nèi)部控制提供了組織方面的框架，確定了人力資源管理及人力資源內(nèi)部控制權(quán)力與責(zé)任的關(guān)鍵領(lǐng)域，確定了人力資源管理及人力資源內(nèi)部控制的適當(dāng)報(bào)告途徑，為人力資源內(nèi)部控制奠定了組織基礎(chǔ)。第34頁(yè)，共138頁(yè)。第四節(jié)權(quán)責(zé)分配一.責(zé)權(quán)分配的含義 責(zé)權(quán)分

20、配是指企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)、組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置和內(nèi)部控制的要求等，在工作分析的基礎(chǔ)上，明確各部門或崗位的工作內(nèi)容、工作職責(zé)和工作權(quán)限的過程。 第35頁(yè)，共138頁(yè)。 權(quán)責(zé)分配主要包括職責(zé)劃分與授權(quán)規(guī)程兩個(gè)方面。職責(zé)劃分是指明確各單位、部門活個(gè)崗位的工作內(nèi)容與責(zé)任，授權(quán)規(guī)程是指授予某單位、部門或崗位對(duì)具體業(yè)務(wù)的處理作出決定的權(quán)利規(guī)則和程序。 授權(quán)包括常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)兩種形式。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。常規(guī)授權(quán)主要是多日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。第36頁(yè)，共138頁(yè)。二. 權(quán)責(zé)分配的一般程序 （一）工作分析 （1）準(zhǔn)備階段 （

21、2）調(diào)查階段 （3）分析階段 （4）完成階段 （二）崗位劃分 （三）權(quán)責(zé)界定 （四）建立崗位責(zé)任制 遵循以下原則：（1）責(zé)權(quán)利相結(jié)合、協(xié)商一致原則 （2）他律與自律相結(jié)合原則 （3）作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化原則 （4）穩(wěn)定性與靈活性相結(jié)合的原則 還要注意：1制定完整的責(zé)任管理體系 2嚴(yán)格實(shí)施目標(biāo)責(zé)任，管理 3加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，對(duì)員工進(jìn)行思想教育第37頁(yè)，共138頁(yè)。三. 與責(zé)權(quán)分配有關(guān)的其他制度 （一）崗位輪換制度 1.崗位輪換制度的含義 崗位輪換是企業(yè)內(nèi)部有計(jì)劃地按照大體確定的期限和范圍，平衡調(diào)整員工的崗位，輪換擔(dān)任不同工作的做法。它是把平行調(diào)動(dòng)和企業(yè)需要和企業(yè)利益相結(jié)合的產(chǎn)物。它是一種主動(dòng)的、有目的、有

22、針對(duì)性的員工流動(dòng)和人事配置，它通過后來者對(duì)前任工作的“揚(yáng)棄”。保證該崗位得到創(chuàng)新、進(jìn)步。 2.輪換崗位的作用 （1）崗位輪換是遏制疲頓傾向、提高工作效率的有效方法。 （2）崗位輪換是增進(jìn) 部門相互理解、促進(jìn)員工溝通合作的“良藥” （3）崗位輪換是開發(fā)人力資源，培養(yǎng)復(fù)合型人才和技能“多面手”、 “全能工”的有效手段。 第38頁(yè)，共138頁(yè)。（4）崗位輪換是企業(yè)培養(yǎng)、選拔干部，提升干部素質(zhì)的良好機(jī)制。（5）崗位輪換為員工的職業(yè)生涯設(shè)計(jì)提供了參考。（6）崗位輪換是預(yù)防副班滋生的有效辦法。 3.崗位輪換的原則 （1）因崗制宜原則 （2）量才適用的原則 （3）自主自愿與組織向需要相結(jié)合的原則 （4）合理

23、時(shí)間與合理范圍的原則 （5）易崗易薪的原則第39頁(yè)，共138頁(yè)。4.崗位輪換的程序 （1）各部門對(duì)整體情況進(jìn)行了解和分析 （2）員工自愿提出申請(qǐng) （3）進(jìn)行審批，確定申請(qǐng)者是否適合輪換 （4）人力資源部確定申請(qǐng)者適合輪換后，與調(diào)入部門主管協(xié)商 （5）協(xié)商一致后，調(diào)入部門經(jīng)理與輪崗者進(jìn)行溝通 （6）輪崗者在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成工作交接 （7）人力資源部發(fā)出調(diào)動(dòng)通知，輪崗者到新部門報(bào)到 （8）員工到崗后，進(jìn)行必要的崗前培訓(xùn)第40頁(yè)，共138頁(yè)。5.崗位輪換應(yīng)注意的問題 （1）崗位輪換必須根據(jù)本單位的工作需要，并結(jié)合員工的實(shí)際情況來實(shí)施，保證崗位輪換的效果。 （2）務(wù)必做好崗位輪換前后的溝通工作。 （3）

24、工作交接一定要徹底，防止因交接不徹底出現(xiàn)工作不能銜接或不連續(xù)現(xiàn)象。 （4）崗位輪換不能一輪了之，應(yīng)對(duì)輪崗者進(jìn)行長(zhǎng)期的評(píng)估考核，評(píng)估考核輪崗員工工作情況及輪崗效果。 （5）崗位輪換要做到公開、公平、公正，讓?shí)徫惠啌Q在民主的氣氛中進(jìn)行。 （6）不斷加強(qiáng)和完善崗位輪換工作的保障機(jī)制 第41頁(yè)，共138頁(yè)。（二）強(qiáng)制休假制度 “強(qiáng)制休假”是西方銀行行業(yè)廣泛采取的內(nèi)部控制方法。 強(qiáng)制休假制度對(duì)提高效率和防治區(qū)布局有身份重要的意義，表現(xiàn)在： （1）“休”掉了員工的惰性。 （2）遏制了操作風(fēng)險(xiǎn) （3）優(yōu)化人力資源 （4）升華了員工的風(fēng)貌 實(shí)行強(qiáng)制休假制度應(yīng)主要以下幾點(diǎn)： （1）強(qiáng)制休假要與調(diào)動(dòng)員工積極性相結(jié)

25、合。 （2）強(qiáng)制休假要與深化員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)相結(jié)合。 （3）強(qiáng)制休假要與加強(qiáng)案件專項(xiàng)治理相結(jié)合。第42頁(yè)，共138頁(yè)。四. 權(quán)責(zé)分配與企業(yè)人力資源內(nèi)部控制的關(guān)系 明確企業(yè)內(nèi)部組織在人力資源管理方面的權(quán)責(zé)，有利于協(xié)調(diào)各內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)間在人力資源方面的關(guān)系；有利于調(diào)動(dòng)各方面在人力資源管理方面的主動(dòng)性和積極性，提高人力資源管理的效率和人力資源內(nèi)部控制的有效性；有利于預(yù)防舞弊；形成良好的人力資源內(nèi)部控制環(huán)境。第43頁(yè)，共138頁(yè)。第五節(jié)企業(yè)文化企業(yè)文化的含義 企業(yè)文化（Corporate Culture）是員工在長(zhǎng)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中培養(yǎng)形成并共同遵循的最高目標(biāo)、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、基本信念和行為規(guī)范。它是企業(yè)觀念形態(tài)

26、的文化、物質(zhì)形態(tài)的文化和制度形態(tài)的文化的復(fù)合體。第44頁(yè)，共138頁(yè)。二. 企業(yè)文化的構(gòu)成要素 （一）經(jīng)濟(jì)哲學(xué)是一個(gè)企業(yè)特有的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)的方法論原則，它是指導(dǎo)企業(yè)行為的基礎(chǔ)。 （二）價(jià)值觀念是人們基于某種功利性或道義性的追求而對(duì)人們本身的存在、行為和行為結(jié)果評(píng)進(jìn)行的基本觀點(diǎn)。 （三）企業(yè)精神是指基于自身的性質(zhì)、任務(wù)、宗旨、時(shí)代要求和發(fā)展方向，并經(jīng)過精心培養(yǎng)而形成的企業(yè)成員群體的精神風(fēng)貌。企業(yè)精神是企業(yè)文化的核心。 （四）企業(yè)道德是指調(diào)整本企業(yè)和其他企業(yè)之間、企業(yè)與顧客之間、企業(yè)內(nèi)部成員之間關(guān)系的行為規(guī)范的總稱。 （五）團(tuán)隊(duì)意識(shí)是指組織成員的集體觀念，是企業(yè)內(nèi)部凝聚力形成的重要心理因

27、素。第45頁(yè)，共138頁(yè)。（六）企業(yè)形象是企業(yè)通過外部特征和經(jīng)營(yíng)實(shí)力表現(xiàn)出來的、被消費(fèi)者和公眾所認(rèn)同的企業(yè)總體形象。（七）企業(yè)制度是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)間活動(dòng)中所形成的、對(duì)人的行為帶有強(qiáng)制性，并能保障一定權(quán)力的各種規(guī)定。三. 企業(yè)文化的特點(diǎn) （一）歷史性 （二）人本性 （三）復(fù)雜性 （四）動(dòng)態(tài)性 （五）有機(jī)性第46頁(yè)，共138頁(yè)。四. 企業(yè)文化的功能（一）企業(yè)文化具有導(dǎo)向功能 1.經(jīng)營(yíng)哲學(xué)和價(jià)值觀念的指導(dǎo) 2.企業(yè)目標(biāo)的指引 （二）約束功能 1.有效規(guī)章制度的約束 2.道德規(guī)范的約束（三）凝聚功能（四）激勵(lì)功能（五）調(diào)試功能（六）輻射功能第47頁(yè)，共138頁(yè)。五. 企業(yè)文化建設(shè)（一）企業(yè)文化建設(shè)的一般

28、原則 1.強(qiáng)化以人為中心 2.表里如一，切忌形式主義 3.注重個(gè)異性 4.不能忽視經(jīng)濟(jì)性 5.繼承傳統(tǒng)文化的精華（二）培養(yǎng)共同的價(jià)值觀念 企業(yè)價(jià)值觀念的培育是通過教育、倡導(dǎo)和模范人物的宣傳感召等方式使員工摒棄傳統(tǒng)落后的價(jià)值觀念，樹立正確的、有利于企業(yè)生存發(fā)展的價(jià)值觀念，并形成共識(shí)，成為員工思想和行為的準(zhǔn)則。企業(yè)價(jià)值觀念的培育是一個(gè)有服從開始，經(jīng)過認(rèn)同，最后達(dá)到內(nèi)化的過程。第48頁(yè)，共138頁(yè)。（三）塑造企業(yè)精神 企業(yè)精神塑造是在職企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的倡導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)、任務(wù)和發(fā)展走向，是建立在企業(yè)價(jià)值觀念基礎(chǔ)上的內(nèi)在信念和追求，通過企業(yè)群體行為和外部表象而外化，形成企業(yè)的精神狀態(tài)。（四）確立正確的經(jīng)

29、營(yíng)哲學(xué) 確立企業(yè)哲學(xué)，需要經(jīng)營(yíng)者對(duì)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和特點(diǎn)進(jìn)行全面的調(diào)查，運(yùn)用相關(guān)哲學(xué)觀點(diǎn)分析研究企業(yè)發(fā)展目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)途徑，在此基礎(chǔ)上形成的自己的經(jīng)營(yíng)理念，并將其滲透到員工的思想深處，編程員工處理經(jīng)營(yíng)問題的共同思想方式。（五）樹立良好的企業(yè)形象 企業(yè)形象是指人們通過企業(yè)的各種標(biāo)志而形成的對(duì)企業(yè)的總體印象。企業(yè)形象是企業(yè)精神文化的一種外在表現(xiàn)形式，它是社會(huì)公眾在與企業(yè)接觸交往過程中所感受到的總體印象。第49頁(yè)，共138頁(yè)。六. 企業(yè)文化與人力資源內(nèi)部控制的關(guān)系 一個(gè)主體的目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)方式是建立在其偏好、價(jià)值判斷和管理風(fēng)格之上的，這些偏好與價(jià)值判斷轉(zhuǎn)化成行為的準(zhǔn)則，即企業(yè)文化。它反映了管理層的誠(chéng)信和

30、對(duì)道德價(jià)值觀的追求。內(nèi)部控制的有效性不可能脫離建立、執(zhí)行和監(jiān)控它們的人員的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀。誠(chéng)信和道德價(jià)值觀是控制環(huán)境的首要因素，它影響內(nèi)部控制其他構(gòu)成要素的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)控。同理，人力資源內(nèi)部控制作用的有效發(fā)揮，離不開誠(chéng)信河道的價(jià)值觀的建立。誠(chéng)信和價(jià)值觀是人力資源內(nèi)部控制環(huán)境的首要因素。第50頁(yè)，共138頁(yè)。第六節(jié)內(nèi)部審計(jì)一. 內(nèi)部審計(jì)的含義 內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)體系的重要組成部分，是基于受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的需要而產(chǎn)生和發(fā)展起來的，是經(jīng)營(yíng)管理分權(quán)制的產(chǎn)物，從發(fā)展的角度來看，內(nèi)部審計(jì)經(jīng)歷了財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向綜合審計(jì)四個(gè)階段。第51頁(yè)，共138頁(yè)。二. 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限 （一）內(nèi)

31、部審計(jì)的職責(zé) 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)履行如下職責(zé)：（1）對(duì)公司內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的可靠性、有效性和完整性進(jìn)行審查和評(píng)估；（2）對(duì)公司組織結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)和程序是否恰當(dāng)進(jìn)行審查和評(píng)估，以確保效果和既定目標(biāo)一致；（3）對(duì)以確保遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和既定內(nèi)部政策為目標(biāo)的各項(xiàng)制度驚醒審查和評(píng)估；（4）對(duì)資金的安全和完整進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估；（5）進(jìn)行特別調(diào)查，查明薄弱環(huán)節(jié)和故障所在；（6）想設(shè)計(jì)委員會(huì)提供幫助。第52頁(yè)，共138頁(yè)。 （二）內(nèi)部審計(jì)的權(quán)限 董事會(huì)授予內(nèi)部審計(jì)如下權(quán)限（1）內(nèi)部審計(jì)部門可以根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃，在職責(zé) 范圍內(nèi)自主確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對(duì)象；（2）在履行職責(zé)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)可以任意、直接、隨時(shí)查閱屬于公 司

32、的所有文件和記錄；（3）公司有關(guān)部門和下屬公司編制的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等計(jì)劃和執(zhí)行結(jié) 果報(bào)告，應(yīng)當(dāng)抄送公司內(nèi)部審計(jì)部門；（4）內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)實(shí)地考察、盤點(diǎn)或監(jiān)督 盤點(diǎn)實(shí)物；有權(quán)進(jìn)項(xiàng)工作流程測(cè)試；（5）對(duì)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門和個(gè)人日出表 昭和建立的建議。第53頁(yè)，共138頁(yè)。三. 內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)包括保證活動(dòng)和咨詢活動(dòng)。 保證活動(dòng)包括但不限于（1）經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)； （2）績(jī)效審計(jì)；（3）財(cái)務(wù)審計(jì)； （4）合規(guī)性審計(jì)；（5）內(nèi)部控制審計(jì)； （6）舞弊審計(jì)；（7）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； （8）重大事件審計(jì)；（9）各類審計(jì)調(diào)研及調(diào)查； （10）其他審計(jì)事項(xiàng)。 咨

33、詢活動(dòng)是指提供建議以及相關(guān)的服務(wù)活動(dòng)，這種服務(wù)的性質(zhì)和范圍通過與客戶協(xié)商確定，目的是增加價(jià)值并提高企業(yè)的運(yùn)作效率。咨詢活動(dòng)包括但不限于顧問服務(wù)、建議、協(xié)調(diào)、流程設(shè)計(jì)與優(yōu)化、培訓(xùn)等。第54頁(yè)，共138頁(yè)。四. 內(nèi)部審計(jì)與人力資源內(nèi)部控制的關(guān)系 內(nèi)部審計(jì)對(duì)人力資源內(nèi)部控制具有重要作用，表現(xiàn)在以下兩方面： 第一，內(nèi)部審計(jì)可以改善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、風(fēng)險(xiǎn)管理等，衛(wèi)星城良好的人力資源內(nèi)部控制環(huán)境提供保障。 第二，內(nèi)部審計(jì)本身是內(nèi)部控制的組成部分。就人力資源內(nèi)部控制來看，內(nèi)部審計(jì)是其中的內(nèi)部監(jiān)督要素。第55頁(yè)，共138頁(yè)。第三章人力資源規(guī)劃內(nèi)部控制第56頁(yè)，共138頁(yè)。第一節(jié)人力資源規(guī)劃與

34、人力資源政策一. 人力資源規(guī)劃及其流程 （一）人力資源的含義 人力資源規(guī)劃是指企業(yè)的人力資源部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、目標(biāo)及內(nèi)外環(huán)境的變化，科學(xué)的預(yù)測(cè)、分析未來的組織任務(wù)和環(huán)境對(duì)企業(yè)的要求，未完成這些任務(wù)和滿足這些要求而提供或開發(fā)人力資源的策略。第57頁(yè)，共138頁(yè)。（二）人力資源規(guī)劃的流程與方法 1.環(huán)境掃描與資料收集 （1）經(jīng)濟(jì)因素，包括國(guó)家和地區(qū)的情況和競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)。 （2）技術(shù)變革，包括辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)模式等。 （3）政治與法律問題，包括法規(guī)和管理規(guī)章。 （4）社會(huì)問題，包括兒童看護(hù)與教育問題。 （5）人口統(tǒng)計(jì)趨勢(shì)，包括年齡、組成、文化等。 2.人力資源需求預(yù)測(cè) 人力資源需

35、求預(yù)測(cè)包括數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面。 人力資源需求預(yù)測(cè)的方法包括現(xiàn)狀規(guī)劃法、經(jīng)驗(yàn)預(yù)測(cè)法、自上而下預(yù)測(cè)法、描述預(yù)測(cè)法、德爾菲法、計(jì)算機(jī)模擬預(yù)測(cè)法、多元回歸預(yù)測(cè)法等。第58頁(yè)，共138頁(yè)。3.人力資源供給預(yù)測(cè)4.明確人力資源供需關(guān)系5.確定人力資源工作目標(biāo)6.制定具體的人力資源規(guī)劃7.人力資源規(guī)劃的審核與批準(zhǔn)第59頁(yè)，共138頁(yè)。二. 人力資源規(guī)劃與人力資源政策 （一）人力資源政策及其控制作用 政策和程序是控制的重要方式。 （二）制定政策與程序的人力資源規(guī)劃過程第60頁(yè)，共138頁(yè)。第二節(jié)人力資源規(guī)劃內(nèi)部控制一. 人力資源規(guī)劃內(nèi)部控制環(huán)境 人力資源規(guī)劃內(nèi)部控制環(huán)境是人力資源規(guī)劃內(nèi)部控制發(fā)揮作用的基石，它

36、設(shè)定了人力資源規(guī)劃工作的基調(diào)，影響人力資源規(guī)劃過程中相關(guān)人員的控制意識(shí)。它是所有其他組成部分的基石，提供行為準(zhǔn)則和結(jié)構(gòu)第61頁(yè)，共138頁(yè)。二. 人力資源規(guī)劃的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 （一）目標(biāo)設(shè)定 1.增強(qiáng)企業(yè)的環(huán)境適應(yīng)能力，使企業(yè)獲取實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略所需的人力資源。 2.實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部人力資源的合理配置，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部人員結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)人盡其才，提高企業(yè)的效率。 3.滿足員工的需要，調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性。 4.形成科協(xié)完備的人力資源政策，為企業(yè)的人力資源工作提供指導(dǎo)，為形成了良好的內(nèi)部控制環(huán)境提供支持和保證。（二）事項(xiàng)識(shí)別（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)第62頁(yè)，共138頁(yè)。三. 人力資源規(guī)劃的控制活動(dòng)（一）授權(quán)審批控制（

37、二）不相容職務(wù)分離控制（三）方針政策控制（四）文件保密和接觸控制（五）績(jī)效考核控制第63頁(yè)，共138頁(yè)。四. 人力資源規(guī)劃的信息與溝通五. 人力資源規(guī)劃的監(jiān)督第64頁(yè)，共138頁(yè)。附件：編寫人力資源計(jì)劃的步驟1.制定職務(wù)編制計(jì)劃2.根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)人力資源配置報(bào)告指定人員配置計(jì)劃3.預(yù)測(cè)人員需求4.確定人員供給計(jì)劃制定培訓(xùn)計(jì)劃之內(nèi)搞定人力資源管理調(diào)整計(jì)劃編寫人力資源部費(fèi)用預(yù)算關(guān)鍵任務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策第65頁(yè)，共138頁(yè)。第四章員工聘用與離職內(nèi)部控制第66頁(yè)，共138頁(yè)。第一節(jié)員工聘用內(nèi)部控制一. 員工聘用及其流程 （一）員工聘用的含義 所謂員工聘用是指通過各種方式，把具有一定技巧、能

38、力和其他特性的申請(qǐng)人吸引到企業(yè)空缺崗位上的過程。第67頁(yè)，共138頁(yè)。（二）員工聘用的意義 1.關(guān)系企業(yè)的生存和發(fā)展 2.是確保員工隊(duì)伍具有良好素質(zhì)的基礎(chǔ) 3.提高企業(yè)效率 4.是企業(yè)人力資源管理中其他許多職能的基礎(chǔ)（三）員工聘用的流程 1.招聘決策與計(jì)劃 2.人員招募 3.人員甄選 4.人員錄用 5.招聘評(píng)估第68頁(yè)，共138頁(yè)。二. 員工聘用的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì) （一）員工聘用的目標(biāo) （二）員工聘用的風(fēng)險(xiǎn) 1.招聘成本的回報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 2.招聘渠道不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn) 3.應(yīng)聘者的道德風(fēng)險(xiǎn) 4.招聘工作缺乏效率與效果的風(fēng)險(xiǎn) （三）招聘風(fēng)險(xiǎn)成因分析 1.信息不隊(duì)稱 2.招聘者的品質(zhì)與動(dòng)機(jī) 3.人才判別的測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)第6

39、9頁(yè)，共138頁(yè)。三. 員工聘用的控制風(fēng)險(xiǎn) 1.加強(qiáng)人才選擇的外部約束 2.做好招聘的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)人力資源招聘的計(jì) 劃工作 3.合理選擇招聘渠道 （1）確定人力資源的招聘方式 有內(nèi)部招聘和外部招聘 （2）人員招募的方法 內(nèi)部招募方法 1）檔案法 2）內(nèi)部公告 3）主管推薦 4）職業(yè)生涯開發(fā)系統(tǒng)第70頁(yè)，共138頁(yè)。外部招募方法 1）廣告招聘 2）通過職業(yè)介紹所欲就與服務(wù)中心招募 3）校園招聘 4）內(nèi)部員工推薦 5）委托獵頭公司招募 6）人才招聘會(huì) 7）互聯(lián)網(wǎng)招聘 8）應(yīng)聘者自薦 9）特色招募第71頁(yè)，共138頁(yè)。4.人員甄選（1）人員甄選的客觀標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)（2）人員甄選程序 材料篩選 初次面試

40、 實(shí)施各種實(shí)驗(yàn) 深入的面試 未來的上司面試 合適與評(píng)價(jià) 建議錄用 體格檢查 錄用決策。進(jìn)入試用期。（3）人員甄選的方法比試、面試、心理測(cè)試和評(píng) 價(jià)中心等。第72頁(yè)，共138頁(yè)。（4）聘用決策 在聘用決策中，應(yīng)注意： 第一，錄用標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)設(shè)置的太高。 第二，錄用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)剛問的要求有所側(cè)重。 第三，初步錄用的人選名單要多于實(shí)際錄用的人數(shù)。（5）擴(kuò)的人才選擇范圍（6）建立健全人才的識(shí)別機(jī)制 （7）選擇精兵強(qiáng)將負(fù)責(zé)招聘（8）招聘評(píng)語(yǔ)第73頁(yè)，共138頁(yè)。四. 員工聘用的信息與溝通五. 員工聘用的監(jiān)督第74頁(yè)，共138頁(yè)。第二節(jié)員工離職內(nèi)部控制一. 員工離職及其流程（一）員工離職的含義 在廣義理解上是指

41、：個(gè)體作為組織成員狀態(tài)的改變。狹義的定義是：一個(gè)從企業(yè)領(lǐng)取貨幣性報(bào)酬的人終止作為企業(yè)成員的過程。第75頁(yè)，共138頁(yè)。（二）員工離職的流程 1.員工離職的原因 廣義上可以分為兩類：自愿性離職和非自愿性離職；狹義上可以分為六種：正常辭退、違紀(jì)辭退、除名、辭職、勞動(dòng)關(guān)系自然終止、退休。 2.企業(yè)的決策 如果從公司的角度考慮，員工的自愿性離職應(yīng)再區(qū)分為兩種類型：非功能性理智和功能性離職。 3.員工離職的手續(xù) 員工獲準(zhǔn)離職的，公司給發(fā)離職移交清單，通知服務(wù)單位或部門按照規(guī)定辦理離職手續(xù)。 4.員工離職的處理方法 包括正常辭退管理、違紀(jì)辭退管理、除名管理和辭職管理等幾種方法。第76頁(yè)，共138頁(yè)。二.

42、員工離職的風(fēng)險(xiǎn)管理 （一）員工離職政策的目標(biāo) 員工離職會(huì)給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來一定的影響，應(yīng)將因員工離職帶來的不利影響降低到最低程度。 （二）員工離職的風(fēng)險(xiǎn) 1.關(guān)鍵技術(shù)或商業(yè)秘密泄露的風(fēng)險(xiǎn) 2.客戶流失的風(fēng)險(xiǎn) 3.崗位空缺的風(fēng)險(xiǎn) 4.集體跳槽的風(fēng)險(xiǎn) 5.人心動(dòng)搖的風(fēng)險(xiǎn)第77頁(yè)，共138頁(yè)。（三）離職風(fēng)險(xiǎn)成因分析 1.缺乏歸屬感 2.缺乏安全感 3.喪失公平感 4缺少被信任感 5.強(qiáng)烈的挫折感 6.管理者的性格和風(fēng)格 7.其他原因第78頁(yè)，共138頁(yè)。三. 員工離職的控制活動(dòng) 1.提高員工的道德水準(zhǔn)，從根本上降低離職風(fēng)險(xiǎn)。 2.做好核心技術(shù)或商業(yè)機(jī)密的保密工作。 3.建立多個(gè)研發(fā)與技術(shù)團(tuán)隊(duì)，不過

43、分依賴某一個(gè)；與員 工簽訂保密協(xié)議和理智承諾書。 4.密切注意員工的思想變化，早發(fā)現(xiàn)早溝通早解決。 5.規(guī)范離職程序，杜絕后遺癥。 6.完善辭退制度，提早預(yù)防，避免出現(xiàn)被動(dòng)局面。 7.辭退引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)主要源于不當(dāng)辭退。 8.運(yùn)用戰(zhàn)略型人才管理思想，做好人力資源規(guī)劃工作。第79頁(yè)，共138頁(yè)。四. 員工離職的信息與溝通五. 員工離職的監(jiān)督第80頁(yè)，共138頁(yè)。第五章認(rèn)識(shí)評(píng)測(cè)與績(jī)效考核內(nèi)部控制第81頁(yè)，共138頁(yè)。第一節(jié)人事測(cè)評(píng)內(nèi)部控制一. 人事測(cè)評(píng)及其工作流程 （一）人事測(cè)評(píng)的含義 所謂人事測(cè)評(píng)就是測(cè)評(píng)主體采用心理學(xué)、行為學(xué)、管理學(xué)中的多種方法，手機(jī)測(cè)評(píng)者的認(rèn)知水平、操作技能。智能結(jié)構(gòu)、人格特質(zhì)、

44、職業(yè)傾向和發(fā)展?jié)摿Φ鹊?2頁(yè)，共138頁(yè)。方面的表征信息，并進(jìn)行測(cè)量、測(cè)評(píng)和推斷的過程。 人事測(cè)評(píng)政策是為了實(shí)現(xiàn)認(rèn)識(shí)測(cè)評(píng)目標(biāo)、規(guī)避測(cè)評(píng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)而制定的一系列措施。認(rèn)識(shí)測(cè)評(píng)政策的內(nèi)容包括（1）根據(jù)企業(yè)具體環(huán)境確定認(rèn)識(shí)測(cè)評(píng)目標(biāo)；（2）制定測(cè)評(píng)計(jì)劃，明確測(cè)評(píng)對(duì)象；（3）根據(jù)組織和測(cè)評(píng)對(duì)象的特點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)測(cè)方法；（4）是當(dāng)時(shí)，對(duì)策憑著進(jìn)行培訓(xùn)；（5）選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)和地點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試；（6）分析和評(píng)測(cè)評(píng)價(jià)結(jié)果；（7）實(shí)測(cè)者和被測(cè)者之間進(jìn)行信息溝通，測(cè)試者將測(cè)評(píng)結(jié)果反饋給被測(cè)者，并指明改進(jìn)方向。第83頁(yè)，共138頁(yè)。（二）認(rèn)識(shí)測(cè)評(píng)的工作流程 認(rèn)識(shí)測(cè)評(píng)的工作流程包括確定測(cè)評(píng)目的、內(nèi)容和測(cè)評(píng)的對(duì)象，選

45、擇合適的測(cè)評(píng)工具，培訓(xùn)測(cè)評(píng)人員，按照科學(xué)合理的程序?qū)嵤y(cè)試，收集和整理數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析、坐出評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給被測(cè)者。第84頁(yè)，共138頁(yè)。二. 認(rèn)識(shí)測(cè)評(píng)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì) （一）認(rèn)識(shí)測(cè)評(píng)的目標(biāo) 1.為科學(xué)配置人力資源提供信息 2.為員工發(fā)展提供信息 3.為激勵(lì)政策制定和實(shí)施提供依據(jù) 4.為增強(qiáng)組織競(jìng)爭(zhēng)目標(biāo)第85頁(yè)，共138頁(yè)。 （二）認(rèn)識(shí)測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn) 1.認(rèn)識(shí)測(cè)評(píng)政策風(fēng)險(xiǎn) （1）缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)測(cè)評(píng)政策 （2）認(rèn)識(shí)測(cè)評(píng)目標(biāo)不明確 （3）測(cè)評(píng)工具和方法不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn) 測(cè)評(píng)工具使用范圍和功能與測(cè)評(píng)目標(biāo)不符 測(cè)評(píng)工具超出測(cè)評(píng)目標(biāo) 測(cè)評(píng)指標(biāo)不全導(dǎo)致測(cè)評(píng)目標(biāo)不能完全實(shí)現(xiàn) 測(cè)評(píng)尸體的格式和用詞、評(píng)測(cè)程序不當(dāng)?shù)?6頁(yè)，共

46、138頁(yè)。2.人事測(cè)評(píng)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn) （1）未能進(jìn)行良好的組織動(dòng)員 （2）測(cè)評(píng)時(shí)間和環(huán)境不當(dāng) （3）測(cè)評(píng)過程風(fēng)險(xiǎn) （4）測(cè)評(píng)者的個(gè)體特征體現(xiàn) 生理因素 動(dòng)機(jī) 知識(shí)水平 既有經(jīng)驗(yàn) （5）測(cè)試者偏見風(fēng)險(xiǎn)第87頁(yè)，共138頁(yè)。三. 人事測(cè)評(píng)的控制活動(dòng) （一）人事測(cè)評(píng)的政策控制 1.制定系統(tǒng)的人事測(cè)評(píng)政策 認(rèn)識(shí)測(cè)評(píng)政策包括：公正客觀。科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)化。可行性與實(shí)用性相結(jié)合。期間、期末測(cè)評(píng)和不定期測(cè)評(píng)相結(jié)合。針對(duì)測(cè)評(píng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的措施。規(guī)定人事測(cè)評(píng)所涉及的職責(zé)范圍，分配測(cè)評(píng)工作。第88頁(yè)，共138頁(yè)。2.明確測(cè)評(píng)目的和評(píng)測(cè)對(duì)象 3.評(píng)測(cè)工具和方法控制 （1）根據(jù)測(cè)評(píng)目的和測(cè)評(píng)對(duì)象考確定評(píng)測(cè)工具，同時(shí)應(yīng)考慮組

47、織的特點(diǎn)，以保證評(píng)價(jià)工具切實(shí)可行，并滿足不同精度的要求。 （2）為防止測(cè)評(píng)工具超出測(cè)評(píng)目標(biāo)和測(cè)評(píng)指標(biāo)不全帶來的誤差，應(yīng)選擇恰當(dāng)?shù)臏y(cè)評(píng)工具，針對(duì)具體的測(cè)評(píng)目的，盡全面得選擇測(cè)評(píng)目標(biāo)。 （3）為防止測(cè)試題的格式和用詞、測(cè)評(píng)程序不當(dāng)，應(yīng)仔細(xì)檢查測(cè)試題的措辭，推敲提問方式，合理確定備選答案的范圍，給客觀題和主觀題分配適當(dāng)?shù)谋戎亍５?9頁(yè)，共138頁(yè)。具體人事測(cè)評(píng)方法如下： （1）履歷分析 （2）筆試 （3）心理測(cè)試 智力測(cè)試 性向測(cè)試 人格測(cè)試 能力測(cè)試 成就測(cè)試 （4）面試 （5）情景模擬 文件筐測(cè)試 無(wú)領(lǐng)導(dǎo)小組討論法 管理游戲和角色扮演 （6）評(píng)價(jià)中心 （7）背景調(diào)查 （8）體檢第90頁(yè)，共138

48、頁(yè)。（二）人事測(cè)評(píng)的執(zhí)行控制 1.組織動(dòng)員控制 2.測(cè)評(píng)時(shí)間和環(huán)境控制 3.測(cè)試過程控制 4.被測(cè)這個(gè)體特征風(fēng)險(xiǎn)控制 5.被測(cè)者偏見風(fēng)險(xiǎn)控制第91頁(yè)，共138頁(yè)。四. 人事測(cè)評(píng)的信息和溝通 五. 認(rèn)識(shí)測(cè)評(píng)的監(jiān)督 （一）持續(xù)監(jiān)督活動(dòng) （二）個(gè)別評(píng)估第92頁(yè)，共138頁(yè)。第二節(jié)績(jī)效考核內(nèi)部控制一. 績(jī)效考核及其流程 （一）績(jī)效考核的含義 所謂績(jī)效考核就是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，采用科學(xué)的方法，收集、分析、評(píng)價(jià)和傳遞工作行為和工作結(jié)果信息，檢查和評(píng)定履行職責(zé)程度的管理方法。第93頁(yè)，共138頁(yè)。 績(jī)效考核政策是為了實(shí)現(xiàn)績(jī)效考核目標(biāo)、規(guī)避考核中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)而制定的一系列措施。績(jī)效考核政策的內(nèi)容包括： （1）

49、根據(jù)企業(yè)具體環(huán)境確定績(jī)效考核的目標(biāo)；（2）制定績(jī)效考核計(jì)劃，并具體到任務(wù)和崗位上；（3）根據(jù)不同的崗位和職責(zé)選擇合適的考核辦法；（4）選擇具備考核能錄的評(píng)考者，適時(shí)可進(jìn)行培訓(xùn)；（5）確定考核時(shí)間，并做好考核前的準(zhǔn)備工作；（6）分析和評(píng)價(jià)考核結(jié)果；（7）考核者和被考核者之間進(jìn)行信息交流，經(jīng)考核結(jié)果反饋給被考核者，并制定改進(jìn)措施；（8）將考核結(jié)果應(yīng)用于酬薪、激勵(lì)、培訓(xùn)、工作調(diào)動(dòng)等活動(dòng)。第94頁(yè)，共138頁(yè)。（二）績(jī)效考核的工作流程 績(jī)效考核的工作流程包括制定績(jī)效考核計(jì)劃，懸著適當(dāng)?shù)目?jī)效考核辦法，選擇考核者并對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)，選擇考核時(shí)間和準(zhǔn)備考核設(shè)施，按照科學(xué)合理的程序?qū)嵤┛己耍占驼頂?shù)據(jù)進(jìn)行分析

50、和評(píng)價(jià)，并將績(jī)效考核結(jié)果反饋給被考核者，以便給予改進(jìn)。第95頁(yè)，共138頁(yè)。二. 績(jī)效考核的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì) （一）績(jī)效考核目標(biāo) 1.工作人用目標(biāo) 2.人員調(diào)配和職務(wù)升降目標(biāo) 3.人員培訓(xùn)目標(biāo) 4.確定勞動(dòng)報(bào)酬目標(biāo) 5.激勵(lì)目標(biāo) 6.促進(jìn)平等競(jìng)爭(zhēng)目標(biāo)第96頁(yè)，共138頁(yè)。（二）績(jī)效考核風(fēng)險(xiǎn) 1.績(jī)效考核政策風(fēng)險(xiǎn) （1）缺乏考核政策風(fēng)險(xiǎn) （2）考核計(jì)劃不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn) （3）考核方法不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn) 考核工具使用范圍和功能與考核目標(biāo)不符 指標(biāo)體系風(fēng)險(xiǎn) 考核標(biāo)準(zhǔn)不明確和不可性風(fēng)險(xiǎn) 1）考核標(biāo)準(zhǔn)不明確，既沒有對(duì)考核的等級(jí)做出清晰的界 定，比如“好”、“中”、“差”。 2）考核標(biāo)準(zhǔn)不具有可行性，即一個(gè)理論上完善的考核方法，

51、在具體的組織中沒有實(shí)施的基礎(chǔ)，找不到相應(yīng)的數(shù)據(jù)和 資料，也會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。第97頁(yè)，共138頁(yè)。2.績(jī)效考核執(zhí)行風(fēng) （1）考核者勝任能力風(fēng)險(xiǎn) 暈輪效應(yīng) 居中效應(yīng) 近期效應(yīng) 偏見效應(yīng) （2）考核時(shí)間和設(shè)施不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn) （3）分析和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn) （4）信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn) （5）績(jī)效考核結(jié)果應(yīng)用不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)第98頁(yè)，共138頁(yè)。三. 績(jī)效考核的控制活動(dòng) （一）績(jī)效考核政策控制 1.制定系統(tǒng)的績(jī)效考核政策 績(jī)效考核政策包括：公正客觀。參與性。及時(shí)性。可操作性和準(zhǔn)確性。期間、期末測(cè)評(píng)和不定期考核相結(jié)合。針對(duì)考核過程中的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的措施。規(guī)定績(jī)效考核所涉及的職責(zé)范圍，分配考核工作。 2.績(jī)效考核計(jì)劃控制第99頁(yè)，共138頁(yè)

52、。3.考核工具和方法控制 （1）應(yīng)根據(jù)組織的特點(diǎn)和戰(zhàn)略確定相應(yīng)的績(jī)效考核目標(biāo)，使績(jī)效考核目標(biāo)與考核指標(biāo)體系相匹配；并進(jìn)行工作分析，根據(jù)考核對(duì)象的工作性質(zhì)和特點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)目?jī)效考核方法。考核方法有：民意測(cè)驗(yàn)法、共同確定法、配對(duì)比較法、等差圖表法、要素評(píng)定法、關(guān)鍵事件法、行為瞄定法、關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)法、360度考核、平衡計(jì)分卡考核。 （2）選擇適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)體系。 （3）明確具體考核標(biāo)準(zhǔn)。第100頁(yè)，共138頁(yè)。（二）績(jī)效考核執(zhí)行控制 1.考核者勝任能力風(fēng)險(xiǎn)控制 2.考核時(shí)間和設(shè)施控制 3.分析和評(píng)價(jià)控制 4.信息控制 5.績(jī)效考核結(jié)果應(yīng)用控制第101頁(yè)，共138頁(yè)。四.績(jī)效考核的信息與溝通（一）信息（二

53、）溝通五. 績(jī)效考核的監(jiān)督（一）持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)（二）個(gè)別評(píng)估第102頁(yè)，共138頁(yè)。第六章薪酬及激勵(lì)內(nèi)部控制第103頁(yè)，共138頁(yè)。第一節(jié)薪酬內(nèi)部控制一. 薪酬政策及其流程 （一）薪酬和薪酬政策的含義 薪酬是企業(yè)因使用員工的勞動(dòng)而付給員工的錢或?qū)嵨铩Ｐ匠暾呤瞧髽I(yè)政策的重要組成部分，是企業(yè)為了把握員工的薪酬總額、薪酬結(jié)構(gòu)和薪酬發(fā)放形式所確立的薪酬管理向?qū)Ш突舅悸返奈淖终f明或統(tǒng)一意向。第104頁(yè)，共138頁(yè)。（二）薪酬政策設(shè)計(jì)原則 1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則 2.競(jìng)爭(zhēng)性原則 3.激勵(lì)性原則 4.經(jīng)濟(jì)性原則 5.公平原則 6.團(tuán)隊(duì)原則 7.合法性原則（三）薪酬政策設(shè)計(jì)流程 策略研究、崗位分析、崗位評(píng)價(jià)、薪酬

54、調(diào)查、薪酬定位、酬薪結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、薪酬政策的實(shí)施和調(diào)整第105頁(yè)，共138頁(yè)。二. 薪酬政策的控制環(huán)境 薪酬政策的控制環(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱薪酬政策、程序及其效率纏身影響的各種因素，包括管理層和管理層對(duì)薪酬內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。 薪酬政策的控制環(huán)境奠定了薪酬政策內(nèi)部控制的基調(diào)，影響員工對(duì)新車后政策內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。第106頁(yè)，共138頁(yè)。三. 薪酬政策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 （一）薪酬政策的目標(biāo) 1.支持戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 2.實(shí)現(xiàn)企業(yè)和員工目標(biāo)的協(xié)調(diào) 3.吸引和留住企業(yè)需要的關(guān)鍵員工 4.激勵(lì)員工的工作積極性 5.提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)第107頁(yè)，共138頁(yè)。（二）薪酬政策的風(fēng)險(xiǎn) 1.薪酬政

55、策制定風(fēng)險(xiǎn) （1）策略研究風(fēng)險(xiǎn) （2）崗位分析風(fēng)險(xiǎn) （3）崗位評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn) （4）薪酬調(diào)查風(fēng)險(xiǎn) （5）薪酬定位風(fēng)險(xiǎn) （6）薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 2.薪酬政策執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn) （1）薪酬政策的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn) （2）薪酬政策的調(diào)整風(fēng)險(xiǎn) （3）薪酬計(jì)算、審批與發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)第108頁(yè)，共138頁(yè)。四. 薪酬政策的控制活動(dòng)（一）薪酬政策制定過程中的控制 1.制定合理的薪酬策略 2.客觀執(zhí)行崗位分析 3.實(shí)行公正的崗位評(píng)價(jià)機(jī)制 4.開展詳細(xì)的薪酬調(diào)查 5.進(jìn)行準(zhǔn)確的薪酬定位 6.設(shè)計(jì)科學(xué)的薪酬結(jié)構(gòu)第109頁(yè)，共138頁(yè)。（二）薪酬政策執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn) 1.推行風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制 2.建立薪酬政策風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系 3.實(shí)施科學(xué)合理的薪酬計(jì)算、

56、審批和發(fā)放程序 （1）編制考勤登記表和編制工資表相分離 （2）工資表的編制和審核 （3）工資表的編制和發(fā)放薪酬 （4）薪酬的發(fā)放與登記入賬第110頁(yè)，共138頁(yè)。五. 薪酬政策的信息與溝通 （一）信息 （二）溝通 1.溝通的內(nèi)容 2.溝通的方式 （1）書面溝通 （2）面談溝通第111頁(yè)，共138頁(yè)。六. 薪酬政策的監(jiān)督 （一）持續(xù)監(jiān)督活動(dòng) （二）個(gè)別評(píng)估 1.薪酬策略審計(jì) 2.薪酬功能審計(jì) 3.薪酬管理技術(shù)審計(jì)第112頁(yè)，共138頁(yè)。第二節(jié)激勵(lì)內(nèi)部控制一、激勵(lì)政策及其流程 （一）激勵(lì)和激勵(lì)政策的含義 激勵(lì)是創(chuàng)設(shè)滿足員工各種需要的條件，激發(fā)員工的工作動(dòng)機(jī)，使之產(chǎn)生實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的特定行為過程。 激

57、勵(lì)政策按照支付的周期可以劃分為短期激勵(lì)政策和長(zhǎng)期激勵(lì)政策。第113頁(yè)，共138頁(yè)。（二）激勵(lì)政策涉及的原則 1.組織目標(biāo)與個(gè)人目標(biāo)相結(jié)合的原則 2.物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)相結(jié)合的原則 3.外激和內(nèi)激相結(jié)合的原則 4.正激和內(nèi)激相結(jié)合的原則 5.按需激勵(lì)的原則 6.公正民主的原則第114頁(yè)，共138頁(yè)。（三）激勵(lì)政策設(shè)計(jì)的流程 1.選擇激勵(lì)理論 2.確定激勵(lì)需求因素 3.資源配置設(shè)計(jì)并制定實(shí)施方案 4.實(shí)施激勵(lì)和監(jiān)控 5.效果評(píng)測(cè) 6.反饋和整理第115頁(yè)，共138頁(yè)。二、激勵(lì)政策的內(nèi)部環(huán)境 激勵(lì)政策的內(nèi)部環(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱激勵(lì)政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素，包括治理層和管理層對(duì)激勵(lì)政

58、策內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。激勵(lì)政策的內(nèi)部環(huán)境奠定了激勵(lì)政策你不控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。 激勵(lì)政策包括短期激勵(lì)政策和長(zhǎng)期激勵(lì)政策。第116頁(yè)，共138頁(yè)。三、激勵(lì)政策的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì) （一）激勵(lì)政策的目標(biāo) 1.支持組織目標(biāo)和員工目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 2.吸引和留住優(yōu)秀人才 3.開發(fā)員工的潛能，使員工充分發(fā)揮其才能和智慧 4.營(yíng)造良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，形成良好的企業(yè)文化第117頁(yè)，共138頁(yè)。（二）激勵(lì)政策風(fēng)險(xiǎn) 1.激勵(lì)政策制定風(fēng)險(xiǎn) （1）選擇激勵(lì)理論風(fēng)險(xiǎn) （2）確定激勵(lì)需求風(fēng)險(xiǎn) （3）資源配置設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 2.激勵(lì)政策執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn) （1）實(shí)施和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn) （2）效果評(píng)測(cè)風(fēng)險(xiǎn) （3）反饋和調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)

59、第118頁(yè)，共138頁(yè)。四、激勵(lì)政策的控制風(fēng)險(xiǎn) （一）激勵(lì)政策制定過程中的控制 1.選擇合適的激勵(lì)理論 需要層次論、雙因素論、期望理論、公平理論、強(qiáng)化理論 2.開展全面的激勵(lì)需求因素調(diào)查 問卷調(diào)查法、訪談法、觀察法、參與法 3.制定恰當(dāng)?shù)募?lì)方案 目標(biāo)管理法、薪酬設(shè)計(jì)法、工作設(shè)計(jì)法第119頁(yè)，共138頁(yè)。（二）激勵(lì)政策執(zhí)行過程中的控制 1.建立實(shí)時(shí)的激勵(lì)系統(tǒng)監(jiān)控估計(jì)值 2.客觀實(shí)行激勵(lì)效果評(píng)估 3.設(shè)計(jì)及時(shí)的反饋系統(tǒng)第120頁(yè)，共138頁(yè)。五、激勵(lì)政策的信息與溝通 （一）信息 （二）溝通 1.溝通的內(nèi)容 2.溝通的方式 （1）書面溝通 （2）面談交流第121頁(yè)，共138頁(yè)。六、激勵(lì)政策的監(jiān)督 （一）持續(xù)監(jiān)督活動(dòng) （二）個(gè)別評(píng)估 1.激勵(lì)政策的戰(zhàn)略審計(jì) 2.激勵(lì)政策的功能審計(jì) 3.激勵(lì)政策的管理技術(shù)審計(jì)第122