1、管理會計之內部控制一、單選題1、人力資源引進與開發環節的關鍵控制點及控制措施錯誤的是（）。廣A、企業應當根據人力資源總體規劃，按照計劃、制度和程序組織人力資源引進工作廣B、企業應當依法與選聘人員簽訂勞動合同，建立勞動用工關系。有關崗位還需簽訂保密協議，明確保密義務。rC企業可以選擇性地建立選聘人員試用期和崗前培訓制度，對試用人員考察一周左右即可。D企業應當根據人力資源能力框架要求，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才，重點關注選聘對象的價值取向和責任意識。【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】人力資源引進與開發環節的關鍵控制點及控制措施：（1）企業應當根據人力資源總體規劃，按照計

2、劃、制度和程序組織人力資源引進工作。（2）企業應當根據人力資源能力框架要求，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才，重點關注選聘對象的價值取向和責任意識。（3）企業應當依法與選聘人員簽訂勞動合同，建立勞動用工關系。有關崗位還需簽訂保密協議，明確保密義務。（4）企業應當建立選聘人員試用期和崗前培訓制度，對試用人員進行嚴格考察。（5）企業應當重視人力資源開發工作，建立員工培訓長效機制，加強后備人才隊伍建設，促進全體員工的知識、技能持續更新。2、下面關于發展目標的說法不正確的是（）。廠A、發展目標要防偏離主業B、發展目標要防激進保守廠C發展目標要經研究論證廣D發展目標要上層制定【正確答案】D【

3、您的答案】D正確【答案解析】發展目標要防偏離主；發展目標要防激進保守；發展目標要經研究論證。3、（）是指企業作為擔保人按照公平、自愿、互利的原則與債權人約定，當債務人不履行債務時，依照法律規定和合同協議承擔相應法律責任的行為。A、擔保rB、業務外包廠C財務報告rD領購【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】暫無4、企業在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略指的是（）。廠A、風險規避廣B、風險降低廣C風險承擔”D風險對沖【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】風險降低是企業在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕

4、損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。5、（）指引著力解決企業應如何進行組織架構設計和運行，核心是如何加強組織架構方面的風險管控。廠A、組織架構B、企業文化rC人力資源D社會責任【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】暫無6、（）是注冊會計師和會計師事務所執行內部控制審計業務的業務指南。A、應用指引廠B、評價指引廠C審計指引廠D基本規范【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】審計指引是注冊會計師和會計師事務所執行內部控制審計業務的業務指南。）缺陷。7、內部控制缺陷包括設計缺陷和（廠A、重大B、一般廣C運行D重要【正確答案】C正確【您的答案】C【答案解析】暫無8、下列關于內部控制要素的

5、選項中對應關系正確的是（）。廠A、內部環境是重要基礎廣B、風險評估是具體方式C控制活動是重要環節D內部監督是重要條件【正確答案】A【您的答案】C【答案解析】暫無9、甲集團對其某一子公司進行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執行，經過公司領導班子集體討論，最后選擇方案A。在實施過程中，發現重組條件已經發生改變，方案B更有利,于是，集團董事長決定改用方案B。該案例違背了內部控制的哪一原則。（）。廣A、全面性原則”B、重要性原則rC制衡性原則廠D適應性原則【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】對于“三重一大”問題，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。10、發展戰略實施環節的關

6、鍵控制點及控制措施不包括（）。”A、企業應當根據戰略規劃，制定年度工作計劃，編制部門預算，將部門目標分解、落實廠B、企業應當采取組織結構調整、人員調配、財務安排、薪酬分配、信息溝通、管理和技術變革等配套保障措施，確保發展戰略的有效實施。廣C企業應當重視發展戰略的宣傳工作，通過內部各層級會議和教育培訓等有效方式，將發展戰略及其分解落實情況傳遞到內部各管理層級和全體員工。CD企業應當加強對發展戰略實施情況的監控和評估，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發展戰略的情況，應當及時進行內部報告【正確答案】A【您的答案】C【答案解析】發展戰略實施環節的關鍵控制點及控制措施有：（1）企業應當根據戰略規劃，

7、制定年度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實；（2）企業應當采取組織結構調整、人員調配、財務安排、薪酬分配、信息溝通、管理和技術變革等配套保障措施，確保發展戰略的有效實施；（3）企業應當重視發展戰略的宣傳工作，通過內部各層級會議和教育培訓等有效方式，將發展戰略及其分解落實情況傳遞到內部各管理層級和全體員工；（4）企業應當加強對發展戰略實施情況的監控和評估，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發展戰略的情況，應當及時進行內部報告。二、多選題1、無形資產管理環節的關鍵控制點及控制措施包括（）。A、分類制定無形資產管理辦法，落實無形資產管理責任制，促進無形資產有效利用；B、加強無形資產權益保

8、護，梳理各類無形資產權屬關系，防范侵權行為和法律風險；C定期對無形資產先進性進行評估，淘汰落后技術，加大研發投入，促進技術更新；廠D加強品牌建設，加強聲譽管理，通過提供高質量產品和優質服務等打造主業品牌。【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】以上說法均正確。2、企業層面控制包括（）。二A、組織架構B、發展戰略C人力資源D社會責任和企業文化【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】暫無3、信息與溝通是實施內部控制的重要條件。主要包括（）。jA、信息質量B、溝通制度C信息系統D反舞弊機制【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】暫無4、反舞弊工作的重點

9、領域包括（）。A、未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業資產，牟取不當利益B、在財務會計報告和信息披露等方面存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等廠C董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權廠D相關機構或人員串通舞弊【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】反舞弊工作的重點領域包括：未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業資產,牟取不當利益；在財務會計報告和信息披露等方面存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權；相關機構或人員串通舞弊。5、人力資源政策應當有利于企業可持續發展，一般包括（）。A、員工的聘用、培訓、辭退與辭職B、員工

10、的薪酬、考核、晉升與獎懲C關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度D對掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定等【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】暫無6、屬于購買環節的關鍵控制點及控制措施的是（）。A、建立采購申請制度，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購和審批程序B、按照預算執行進度辦理請購手續，對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調整程序，經審批后，再行辦理請購手續|C建立供應商評估和準入制度，對供應商進行實時管理和綜合評價，根據評價結果對供應商進行合理選擇和調整ID合理選擇采購方式，可以采取招標采購、詢價或定向采購、直接購買等方式【正確答案】AB

11、CD【您的答案】ABCD正確【答案解析】暫無7、內部控制審計的審計意見包括（）。A、無保留審計意見B、帶強調段的無保留意見C否定意見D無法表示意見【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】暫無8、控制活動是指企業根據風險應對策略，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內，是實施內部控制的具體方式。常見的控制措施有（）。A、不相容職務分離控制jB、授權審批控制C會計系統控制D財產保護控制【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】常見的控制措施有：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。9、內部控制實現了

12、（）。匚A、由結果控制向過程控制的轉化JB、由執行層面向決策層面的轉化C由會計控制向企業控制的轉化D由微觀細節向風險導向的轉化【正確答案】ABCD【您的答案】ABC【答案解析】暫無）。10、內部控制原則是企業建立與實施內部控制應當遵循的基本準繩，包括（A、全面性原則B、重要性原則C制衡性原則D適應性原則和成本效益原則【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】暫無三、判斷題1、特殊投資業務中包括工程項目。（）對錯【正確答案】對【您的答案】對正確【答案解析】暫無2、企業資產管理流程應當貫穿各類存貨、固定資產和無形資產“從進入到退出”全過程各個環節，并應當關注各項資產的安全和效能。（）

13、對錯【正確答案】對【您的答案】對正確【答案解析】暫無3、不相容崗位和職務之間不需要相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制。TOCo1-5hzCC對錯【正確答案】錯【您的答案】錯正確【答案解析】暫無4、研究與開發，是指企業為獲取舊產品、舊技術、舊工藝等所開展的各種研發活動。rr對錯【正確答案】錯【您的答案】錯正確【答案解析】暫無5、企業文化，是指企業在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的行為規范的總稱。對錯【正確答案】對正確【您的答案】對【答案解析】暫無6、風險是指一個潛在事項的發生對目標實現產生影響的必然性。對錯【正確答案】錯【您的答案】對【答案解析】暫無7、無形資產缺乏核心技術、權屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患，可能導致企業法律糾紛、缺乏可持續發展能力。TOCo1-5