1、WORD.16/16財務管理專業實習報告一、實習目的大學三年半學習的專業課程有會計學原理、中級財務會計、管理會計、財務管理、成本會計等課程，對于會計的基礎知識我已有了一定的認識。但在不斷的學習和探索中發現了許多問題，會計是個講究經驗的職業，工作經驗是求職時的優勢，但是我對會計工作流程還不是很了解，專業實習是本專業教學計劃的重要組成部分，是鍛煉學生理論聯系實際、提高財務管理業務的實際操作水平以與發現問題、分析問題和解決問題能力的集中實踐性教學環節。為了將自己所學到的理論知識真正地運用到實踐中去，積累更多的工作經驗，做到學以致用，我決定要到企業中去實習。我希望通過實習，在實踐中鍛煉自己、檢驗自己、

2、吸收知識、彌補不足，充分了解什么是當代社會所需要的財會人員，為日后的工作打下夯實的基礎。二、專業實習容(一)、實習單位基本概況 （1）百川谷品酒業位于市青浦區青昆路53弄5號5幢，法定代表人:宮劍，公司成立于2015年10月20日。這是一家民營企業，從事食品流通，日用百貨、日用雜貨（除煙花爆竹）、五金交電批發零售，商務信息咨詢服務等活動。2015年9月2日，知名酒類超商百川與谷品酒業共同組建百川谷品實業。同時，百川商貿更名為“百川名品供應鏈股份”。據悉，百川在奠定并購基礎上，還將在、等地復制模式，計劃在一年時間里，優選30家戰略合作伙伴，共同組建區域平臺運營公司。（二）會計人員配置與分工：公司

3、設有采購、銷售、財務等部門。而我是在財務科進行的實習。該公司財務部門的人員較多，主要設置的財務崗位有出納、外賬會計、稅務會計、費用會計、成本會計、總賬會計、存貨會計、財務主管、總經理兼財務經理。基于了解的東西對每個崗位做一個基本的說明，然后對實務中的工作流程進行說明。（1）出納：1、辦理銀行存款和現金領取。2、負責支票、匯票、發票、收據管理。3、做銀行和現金日記賬，并負責保管財務章。4、負責報銷差旅費的工作。5、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。6、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交

4、由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。員工工資的發放。本次實習跟隨出納從事的工作，公司的現金規定余額15000元，多余現金出納會與時送存銀行，每天都有公司的員工來借款和還款，員工過來借款的時候，領取一借款單交由各級領導簽字，出納確認好簽字后再支出款項，結支出的款項在每天下班的時候，記入到現金日記賬，同時將相關的憑據交由會計進行賬務處理。有時候這些賬務處理也會延遲一天時間。當公司發生銀行存款的轉賬處理的時候，出納通常會到銀行去辦理，銀行對客戶會給一個銀行的專用小窗口，類似于郵局的一樣。該公司還設有網上銀行，網上銀行的證件和密碼與出納分開來保管，做到職責分離

5、，如果發生網上銀行轉賬，由上級領導出具相關的網銀證件和密碼，出納進行網銀操作。月末出納到銀行打印對賬單和明細發生情況，編制銀行存款調節表，對銀行對賬單與銀行存款余額調節表的不符事項進行追查，同時在月末對經過審批的工資單進行工資的發放，工資的發放有現金發放的，也有銀行存款轉賬的；對于現金發放的部分先從銀行支取現金然后再發放，銀行存款轉賬的工資編制好工資單交由銀行代發轉賬。（2）外賬會計：賬會計，主要是對老板負責，要核算出老板的實際銷售成本、銷售費用以與銷售收入、利潤額。讓他對自己的生意能夠掌控。而外賬會計，是要合理的利用手上的票據，在合理合法的情況下，盡量使自己的企業少繳納各種稅費，也就是說，做

6、出來的賬，是對外公布的，是能夠經受稅務局、工商局、以與其他部門檢查的。其實外賬會計就是對企業發生的一些有合理原始憑證的業務進行會計處理，對一些不合規的業務進行賬處理。因此外賬會計的工作可能會比較簡單一點，發生的業務都可以取得合法的原始憑證。賬通常會處理不需要列支的收入，不需要開發票收入，無發票的支出。賬記載了公司全部的經濟業務（而不管是否合法），對于抽出的部分票據，以其復印件作為記賬依據，更仔細些的，還附有外帳的記賬憑證。容比較多，完全按公司的要求做帳，主要用于部管理，比較復雜，體現了一個會計的真正水平。 外賬只抽取部分合法票據做帳，按正規的方法做帳，容相對較少，比較簡單，帳做的比較完美。本次

7、實習通過查看企業的外賬，然后再對比企業的賬，發現外賬所有有的東西在賬上都可以找到，后附的原始憑證都是些合法的，而在賬中查看到的一些原始憑證明顯是企業通過自己制作的僅供部使用的附件。（3）稅務會計：1、每月在規定日前編制地稅申報表（城建稅、教育附加、工薪所得稅、印花稅等）。負責在規定時間按時交納各種地方稅費，負責登記職工工薪所得稅臺帳。負責日常開具各種增值稅發票、普通發票與其他票據。并保證與時將所開具的發票交到客戶手中。2、每月按時抄報稅，按時填制申報表辦理國稅申報業務。3、負責地稅、國稅每年年鑒工作。4、負責與時購買地稅、國稅普票、增殖稅發票的領取，并嚴格按照稅務發票的管理規定，5、專人保管好

8、庫存未使用的空白發票。6、負責對已使用的發票進行裝訂成冊入檔保管，并認真按照稅務規定對填寫錯的發票，進行沖票或重開具正確的發票。7、配合完成稅務部門安排的各種檢查以與其他工作。本次實習涉與的稅務容為企業增值稅的納稅申報、月度所得稅的納稅申報，企業開具增值稅專用發票的過程為，增值稅專用發票上納稅人住址、識別號、對方賬號這些容必須填寫齊全，如不填寫齊全稅局對這方面的查處會很嚴厲的，而對增值稅普通發票各地規定則不太一樣的，有一省份要求比較嚴格，有的則可以不用填寫。填寫這些完后，開始填寫的就是經濟容，如銷售的是攝像頭，則要寫明攝像頭的數量、單價、稅金等，填寫完增值稅專用發票就可以開出了。月末的時候對增

9、值稅發票進行網上申報，申報的過程如下：從企業的稅控機上導出開出去的地銷項，對取得的進項首先用掃描的機器進行掃描進去，然后再到國稅網上進行認證比對，比對通過后，對增值稅進行網上納稅申報。當然還得出了報表，要填資產負債表，利潤表，生成申報盤。（4）費用會計：1、熟悉會計制度和財政部門對各項費用開支的有關規定，在預算圍，嚴格掌握費用開支標準，堅持原則，節約費用，不該支付的費用不予報銷；2、認真審核各種費用單據，授權審批人和經手人簽字齊全，原始單據數字清楚，業務情況反映明確；3、收到費用單據與時填制記賬憑證，金額和摘要清楚，按照規定分清各部門和各項費用的小細目，制單和復核手續齊全；4、每月應按權責發生

10、制原則，有關費用預結入賬；5、對各部營業口的對服務費用進行分配；負責每月工資的審核；6、月末編制部門費用匯總表，與預算進行對比分析，對每月的費用進行預警，對超當月預算的費用，提請各部門關注；7、對預算的執行進行總體跟蹤和控制，保證在預算控制圍開支，對異常費用做專項分析，編制相關的管理報表；本次實習從中了解到的關于費用會計的工作過程，對企業中報銷的各種費用憑據，檢查其領導的簽字和相關辦理人的簽字是否齊全，費用會計檢查了一筆關于業務招待費用12萬元的報銷憑證，些憑證有財務經理和總經理的簽名，同時出納也有簽名。企業規定對于超過10萬元的費用必須有總經理的簽名。月未對所有的費用進行總結分析，與企業年初

11、的預算進行分析比較，對超支的部分作分析備忘錄，找出超支的原因，以與應采取的應對措施。同時費用會計也會更新對預算費用的數據，以便下次制定預算費用的金額。（5）成本會計：1、負責編制企業產品成本核算方案，并定期組織產品成本核算工作；2、匯集各批產品當月成本，編制各月產品成本核算表；3、根據各月的產品成本核算表登記產品成本明細賬；4、根據目標產品成本與實際產品成本編制成本分析表，分析產品成本升降的原因，并提出改進方案5、月末應對產品的庫存與賬面數進行核對，保證賬實的一致性。本次實習中了解到的實務知識，企業生產的主要產品高拍儀、講課儀、高拍儀專業版、以與網絡攝像頭，成本會計制定的產品成本核算方法是品種

12、法，按品種對其進行成本的核算。成本會計首先會從倉庫部門那取得當月的車間領料單，對領料單進行歸結起來，取得月末的工薪分配表，核算出生產車間部門應承擔的工薪費用，對其他的一些雜費進行匯總。費用會計取得上述資料后，按照既定的成本核算方法，將上述數據進行處理，合理結轉產品的成本。對于生產出來的產品成本與預算的成本存了的差異，成本會計會對進行詳細分析說明，是企業的耗料過多，還是人員工資發生了變化等。（6）存貨會計：1、會同有關部門擬定材料物資管理與核算辦法；2、審查采購計劃，控制采購成本，防止盲目采購；3、負責存貨明細核算，對已經驗收入庫尚未付款的存貨要暫估入賬；4、參與庫存盤點，核對賬上存貨與實際存貨

13、；5、分析企業存貨的儲備情況，防止存貨的積壓，防止存貨的缺貨。本次實習主要的參與了存貨的盤點情況，企業存貨的比較多，對于存貨的盤點企業是設以每月的1號進行盤點，通常要對企業的存貨進行整理，有相關的倉管人員對存貨進行分類貼標，盤點的時候會同倉管人員，采購部門的人員，還有就是存貨核算會計等人一起對存貨進行盤點，盤點完成后編制盤點表，對賬實差異進行處理。賬務處理流程企業的賬務處理流程，從流程方面去把握整個企業的狀況，只有對企業的整個情況了解的清楚，才能把財務工作做得更好，單純的離開企業的實情去討論企業的賬務如何處理對企業是沒有多大的幫助的，那僅僅是出于理論的討論。展開對企業實際情況的了解再按財務處理

14、情況(三)采購與付款的實務流程企業采購與付款的流程涉與到原材料的入庫、應付賬款、銀行存款的支付和進項稅額，企業的主要流程情況說明，由采購部門尋找供應商，協議采購事項，相關領導確定采購價格、貨運方式、付款方式等，原材料到達入庫，發票開具問題等，財務部門根據采購單、入庫單、銷售合同、銷售發票等確定應付事項，根據相關授權確定支付款項。1、銀行存款的問題由于企業行業的特殊性，以前企業收現銷售的情況大有發生，根據相關的規定企業一定金額以上的銷售必須要經過銀行轉賬進行，這樣可以讓企業的資金流動在銀行的監管下留下印跡，而企業采用收現銷售的情況很多，無形中企業發生財務風險的可能性就行大。書本上的知識只說從銀行

15、提現或轉賬等借：銀行存款貨：其他，書本根本沒有告訴什么才能作為會計處理的依據，什么不可以作為入賬的依據，據我發現該公司好多沒有銀行的客戶入賬通知單，只是一和銀行差不多容加蓋了銀行的業務專用章，結合實務處理，通過銀行發生的交易銀行都會給企業一個回單，作為企業進行會計處理的依據，據些了解到會計賬務處理的前提是有真實發生的交易與合法的憑據，而不是簡單的一個會計核算、一筆會計分錄等 。事物所的審計人員提出的建議是：企業交易必須通過銀行的轉賬來進行，規企業的財務操作。聯想書本所學的，書本只是教會我們企業的一定金額要通過銀行轉賬來操作，但沒有具體說明為什么要這樣做，這樣做會產生什么風險（從前輩了解到的審計

16、知識）等，感悟所學太膚淺，知其然而不知所以然，對知識的把握沒有透徹。2、采購發票進項抵扣問題企業采購貨物等會取得增值稅專用發票，銷售會開出增值稅專用發票，期間要繳納增值稅。以前只是停留在企業取得了增值稅專用發票，而沒有注意取得過程中發生的一些問題，通過此次的實習，企業采購貨物應當取得增值稅專用發票，對購進的貨物憑票會計處理，期末對增值稅的銷項-進項等進行計算增值稅。但在該公司發生了一個問題，并對會計處理表存在問題，發現的問題如下：采購原材料借：原材料應交稅費-應交增值稅-待抵扣稅額 貨：銀行存款期末增值稅專用發票認證借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 貨：應交稅費-應交增值稅-待抵扣稅額如未去

17、稅局認證則直接留在應交稅費中企業上述處理主要是考慮了平衡每個月的稅負，因為增值稅專用發票有180天的認證期（2010.1.1以前取得的只有90天的認證期），企業通過對專用發票的認證時間來控制企業當期的進項稅額，而達到平衡企業當期增值稅。問題是企業會計準則規定的應交稅費的明細科目中沒有待抵扣稅額這個明細科目，這樣的話此明細科目是企業自己增設的，因此如果稅局來檢查的話肯定會了解到些情況。綜合考慮企業的情況認為這樣處理會比較合理：購進貨物借：原材料預付賬款-待抵扣稅額 貨：銀行存款期末增值稅專用發票借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 貨：預付賬款-待抵扣稅額期末沒有去認證的放在預付賬款中3.原材料采

18、購涉與暫估的問題企業采購原材料通常會由于銷售方的原因而遲遲沒有開具發票的問題，企業沒有取得銷售方的發票通常不能依此確認原材料的所有權問題，根據資產的定義，資產是指企業由過去的交易或事項形成的，由企業擁有或控制的，預期能給企業帶來經濟利益的資源。企業的這些交易由于沒有發票，故不能確認為企業的一項資產。期末企業對這部分資產已經使用的情況下，應當對些部分的存貨進行暫估入賬，暫估入賬又涉與稅費的問題、發票何時才能到達的問題，綜合所見實務中的幾種暫估入賬的處理對其進行的思考如下：第一種方法：借：原材料（材料價款和稅費） 貨：應付賬款月初紅字沖回借：原材料 貨：應付賬款發票到達借：原材料 應交稅費 貨：應

19、付賬款借：應付賬款 貨：銀行存款此種方法由于原材料的暫估中含有稅費，如果當期已經生產銷售完成的話，而后期又取得了進項發票的話，企業的成本會虛高。第二種方法是原材成本中不考慮進項稅的問題，直接按原材料的成本入賬，企業應建立嚴格的部控制制度，對未到發票的存貨采購進行嚴格的控制。借：原材料（實際成本不含稅費） 貨：應付賬款月初紅字沖回借：原材料 貨：應付賬款如果預先支付稅款借：預付賬款待抵扣進項稅 貨：銀行存款發票到達借：原材料應交稅費 貨：銀行存款 預付賬款待抵扣進項稅實務中還有其他的賬務處理方法，此處不列出來。對此的總結的是：書本上的知識只是粗略的描述未開具發票的應該按暫估入賬，但對實務中的財務

20、處理系統沒有進行深入的分析，對此的認識是暫估入賬涉與到的進項稅和遲遲到次年所得稅納稅申報還末開具發票的問題。（四）銷售與收款的實務流程企業銷售與收款流程主要是，銷售業務員接受到銷售訂單，業務員對銷售事項進行協議并制作銷售單，銷售部門領導確定銷售的單價，再由相關領導確定賒銷政策，上述事項確定完后，銷售單一份傳遞給倉庫，一份傳遞給客戶，一份給財務部門，銷售部門自己留一份，倉庫根據銷售部門提供的銷售單發貨，倉庫制作一式三聯的發運單，一聯倉庫部門留底，一聯給財務部門，一份給銷售部門（具體其他企業可能會有不同），最后財務部門根據銷售合同、銷售單、發運憑證等開具銷售發票，確定應收事項。1、應收賬款的問題該

21、公司半年的應收賬款增加2億多，所實習事務所對應收賬款的增加表示極大的懷疑，所以對應收賬款進行了大量的程序以驗證其是否真實發生的。在對應收賬款的檢查中發現了大量的問題相關問題如下：企業應收賬款與購貨方對賬發生不一致問題。企業銷售時銷售發票賬面上有兩家公司開具，但實際中只有一個公司的委托憑證。企業的銷售合同都是同一個模式。應收賬款開具發票的問題。根據上述問題，該公司的應收賬款的真實性值得懷疑。應收賬款書本只是涉與如何核算，即發生的一筆銷售如何進行分錄處理，期末如何對該筆應收賬款計提壞賬處理，以與對應收賬款是否發生減值進行處理。實務中這樣的會計處理是很簡單的，而主要是應收賬款所依附的憑據是否充足，是

22、否有充分的證據說明應收賬款是否真實發生。結合理論與實務，對應收賬款進行思考如下：企業的銷售流程是否明確，銷售是否有足夠的憑據來支持，銷售過程中會發生哪些銷售政策，銷售的發票處理問題。2、存貨發出的問題書本最為理想的存貨核算只是簡單的借：主營業務成本、貨：庫存商品，但最難的核算也是成本結轉的問題，成本核算是企業中最為重要的一塊，成本會計最核心的是了解企業的生產流程和各個關鍵的作業，了解車間最新的生產情況，月底通過編制成本核算報表將財務與業務結合，與時地分析每個月的成本波動，坐在辦公室每天進行核算去沒有什么實際意義，因此要經常下車間去了解工人的生產情況，但又不能擺架子，工人的理解你來了是認為來監督

23、他們的，因此也要注意下車間的量。成本核算不只是財務部門、財務人員的事情，而是全部門、全員共同的事情。一是成本核算需要生產車間、技術部門、采購部門等多部門的配合；二是計算出的成本是否合理，不但需要財務部門的自我評價和時間的驗證，還需要生產、技術等部門的評價，讓生產等部門對自己計算出的結果做個論證等，是有必要的。有時僅財務部門自己檢查有時難以發現問題（注意：實際中，財務部門和其它部門檢查的角度或指標多有不同，這是產生差異的原因。）3、銷售發票的開出問題本次實習從企業的實務中了解到了銷售發票的開具流程，即在什么情況下開什么不情況下不可開具增值稅專用發票，財務部門開具增值稅發票時，應從倉庫部門那取得發

24、運單，從銷售部門處取得經批準銷售的銷售單，并經過他人的獨立核查比對，然后方可開出增值稅專用發票。但從該企業也看出一些問題，有些發票后面沒有附件（發運單和經批準的銷售單），由此加大了對銷售發票的開具理解，要是沒有附件，企業開具的銷售發票可能會出現問題，有可能是企業虛開發票，虛增收入，也有可能暫時不滿足收入的確認條件等情況。作為增值稅納稅申報系統，對這方面的了解也是很重要的，便于以后在實務中能夠很好的開展工作。對增值稅的納稅申報，進項抵扣的過程：先要對取得進項發票用一個掃描的機器掃出來，然后到稅局再去比對掃出的結果（看看是不是合法的發票，要是合法認證通過，不合法不通過，認證通過進項成立）。對于進項

25、轉出等也相應申報。銷項稅的過程：申報已經開具發票的銷項額，申報未開票的銷售額（實務中偷稅主要從這里開始的）申報其他免稅等。由于會計事務所的職業情況帶有很大的自由性，本次實習處于一個很輕松的環境中，對于事務所的相關規定都能夠遵守的（如、獨立性），事務上班的時間不太穩定，有項目的時候忙的很，沒有項目的時候就比較閑?？偨Y：作為會計實務與會計理論有很大的區別，會計理論是否能夠用于理論很大程度上決定于企業的財務會計人員，如財務會計人員的專業素質，會計人員的職業道德等。感覺偷稅是小企業生存的必須之路一樣的，所以才會出現實務與理論的太大差別，實務中講究能夠避多少稅、偷多少稅的問題。帶著千萬的疑慮走進大三的會

26、計理論課堂，相信在以后的理論課上能夠對所學有更多的反思，能夠想到如何去學會那些知識，將所學理論與實習心得融入到一起，做到從理論到實務再到理論，最后將實務做的更好。（五）企業財務管理工作的開展情況：企業除了在日常的賬務、稅務與相關企業經營行為中力求做到求真保穩外，在財務管理上主要遵循的是穩健型的財務管理方式。通過債務資本籌資的方式合理利用財務杠桿，為企業提供日常運作的流動資金，以與促進企業規模的擴大化和企業的有效運作。百川谷品酒業采用的是科目匯總表核算方式。每月上、中、下旬根據全部記賬憑證，按照一樣會計科目經行歸類，每10天分別匯總每一個賬戶的借、貸雙方的發生額，并將其填列在科目匯總表的相應欄，

27、借以反應全部賬戶的借、貸雙方發生額。根據科目匯總表將表中各科目的本期借、貸雙方發生額的合計數登記總分類賬。分次活月末一次記入相應總分類賬的借方或貸方。實習過程實習容此次實習，我的主要崗位是助理財務人員，職責是協助財務人員進行，原始憑證制作、記賬憑證填制、填制各大分類賬和明細賬、賬實核對、賬證核對、賬賬核對等賬務方面處理，以與電腦登賬和一些辦公司文員工作。這些天恰逢公司年底結賬，我很幸運地重溫了會計的一般流程。1、根據經濟業務填制原始憑證和記賬憑證。（1）原始憑證：是指直接記錄經濟業務、明確經濟責任具有法律效力并作為記賬原始依據的證明文件，其主要作用是證明經濟業務的發生和完成的情況。填寫原始憑證

28、的容為：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經濟業務的基本容（對經濟業務的基本容應從定性和定量兩個方面說明，如購買商品的名稱、數量、單價和金額等），填制單位與有關人員簽章。（2）記賬憑證：記賬憑證是登記賬簿的直接依據，在實行計算機處理賬務后，電子賬簿的準確和完整性完全依賴于記賬憑證，操作中根據無誤的原始憑證填制記賬憑證。填制記賬憑證的容：憑證類別、憑證編號、制單日期、科目容等。2、根據會計憑證登記日記賬。日記賬一般分為現金日記賬和銀行存款日記賬；它們都是由憑證文件生成的。計算機賬務處理中，日記賬由計算機自動登記，日記賬的主要作用是用于輸出現金與銀行存款日記賬供出納員核對現金收支和結存使用。要

29、輸出現金日記賬和銀行存款日記賬，要求系統初始化時，現金會計科目和銀行存款會計科目必須選擇“日記賬”標記，即表明科目要登記日記賬。3、根據記賬憑證與所附的原始憑證登記明細賬。明細分類賬簿亦稱明細賬，它是根據明細分類賬戶開設帳頁驚醒明細分類登記的一種賬簿，輸入記賬憑證后操作計算機則自動登記明細賬。4、根據記賬憑證與明細賬計算產品成本。根據記賬憑證與明細賬用逐步結算法中的綜合結轉法計算出產品的成本。5、根據記賬憑證編制科目匯總表?？颇繀R總表也是由原始文件生成，其編制方法為對用戶輸入需匯總的起止日期則計算機自動生成相應時間段的科目匯總表。6、根據科目匯總表登記總帳。根據得出的科目匯總表操作計算機，計算

30、機產生對應的總帳。7、對帳（編試算平衡表）。對帳是對賬簿數據進行核對。以檢查記賬是否正確，以與帳簿是否平衡。它主要是通過核對總帳與明細帳、總帳與輔助帳數據來完成帳帳核對。試算平衡表是將系統中設置的所有科目的期末余額按會計平衡公示借方余額=貸方余額進行平衡檢驗，并輸出科目余額表與是否平衡信息。一般來說計算機記賬后，只要記賬憑證錄入正確，計算機自動記賬后的各種帳簿應該是正確的、平衡的，但由于非法操作，計算機病毒或者其他原因有可能就會造成某些數據被損壞，因此引起帳帳不符，為保證帳證相符，應該經常進行對帳，每月至少一次，一般在月末結帳前進行。8、根據給出的的相關容編制本月的負債表和利潤表。將十二月月初

31、數視為年初數，本月視為本年數編制會計報表。資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的一種會計報表，它根據“資產=負債+所有者權益”的會計方程式，說明企業的財務狀況。利潤表是反映企業在一定期間的經營成果的會計報表，損益表按照權責發生制原則和配比原則把一個會計期間的收入與成本、費用進行配比，從而計算出報告期的凈損益數。根據具體要求操作計算機得出本月的負債表和損益表。這些都是大的方面，在處理日常經濟業務方面，主要利用用友財務軟件，針對實際發生經濟業務性質進行會計處理，編制會計憑證，進行審核記賬等。公司日常的經濟業務通常不是采購就是銷售，在進行采購業務處理時，需進行編制采購入庫單，并核對采購數量、金

32、額與稅額；銷售業務方面，主要是針對應收賬款的核對，根據實際發生以與相應匯款進行收款或者轉賬憑證的編制并審核記賬；在采購與銷售方面的實習工作中，在制單處理方面要細心，要注意核對供應商以與客戶來往，以免在進行項目核算時發生串戶。除了采購和銷售業務，日常經濟業務還包括通過單位網上銀行進行付款業務，并在收到銀行回單后，利用用友財務軟件進行應付賬款核算。日常會計業務是會計工作的基礎，對于每一筆經濟業務，每一個步驟，每一個程序，都必須以會計制度為基礎，尊重原始憑證，考究其真實性和準確性，才能更好地發揮利用財務軟件的強大功能，提高我們的工作效率。月底是公司出具財務報表的時。主管會計主要負責公司主要財務保鏢的

33、出具，在實習期間，我主要學習了析產負債表現金流量表、損益表、利潤表、所有者權益變動表以與各種附表，并對財務報表進行分析，計算出本期應納所得稅額。通過編制財務報表還能對公司的資產負債率以與小號手利潤率等財務指標進行分析。財務報表需一式三份，上交給國稅與地稅各一份，本公司自己留底一份。公司還設有出納職務，只要管理日?，F金首付業務，編制現金與銀行存款日記賬等。通過在出納崗位的實習，我還了解到真實的現金支票、轉賬支票的開具。在增值稅專用發票的開具中，必須和對單位的每一項稅務信息，包括稅號、名稱、地址等，在開具過程中必須真實準確，如發生錯誤的增值稅發票，虛向稅務局提出申請，開具紅字發票。五、實習所想、所

34、感和建議本次實習中，更重要的是，我學到了很多會計實際操作中的知識。每一筆業務的發生，都要根據其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶會計的每。一筆賬務都有依有據，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性。在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎。會計具有嚴格的規性。作為一名財務管理專業的學生，在校學習期間應更好的學好財會專業里的專業知識，打好理論基礎；在暑期社會實踐的時候按要求認真參與每一個實習的機會，總結實際操作中的經驗和積累學習中自身的不足，密切關注和了解會計工作發

35、展的最新動向，為以后即將從事的會計工作打下堅實的基礎，當自己走出校園，成為一名名副其實的財會專業人才，在大浪淘沙中讓自己能夠找到自己屹立之地，讓自己的所學為社會經濟作出自己應有的貢獻。通過實習我認為，作為一個會計人員，工作中一定要就具有良好的專業素質，職業操守以與敬業態度。從知識上講，會計工作是一門專業性很強的工作，從業人員只有不斷地學習才能跟上企業發展的步伐，要不斷地充實自己，掌握最新的會計準則，稅法細則，法律知識與攻關經濟動態。這樣才能精通自己的工作容，對企業的發展方向作出正確的判斷，給企業的生產與流通制定出良好的財務計劃，為企業和社會創造更多的財富。從道德素質講，會計工作的特殊性使其可接觸到大量的共有財產，所以作為會計人員一定要把握好自己辦事的尺度。只有會計人員自身的道德素質提高，才能夠走好職業生涯的每一步，只有會計人員全體道德素質提高，會計行業才能夠得到更深的發展，市場經濟的優勢才能夠發揮得更好。作為一個會計人員要有嚴