1、第一章：工程經濟1Z101010資金時間價值的計算及應用1、利息的計算、資金時間價值：其實質是資金作為生產經營要素，在擴大再生產及其資金流通過程中，資金隨時間周轉使用的結果。、影響資金時間價值的因素 eq oac(,1) 資金的使用時間 eq oac(,2) 資金數量的多少 eq oac(,3) 資金投入和回收的特點 eq oac(,4) 資金周轉的速度、利率的上下是開展國民經濟的重要杠桿之一、利率的上下的決定因素 eq oac(,1) 社會平均利潤率首先取決、最重要 eq oac(,2) 借貸資本的供求情況其次取決。借大于求，利率下降。反之上升 eq oac(,3) 風險風險與利率成正比 e

2、q oac(,4) 通貨膨脹可以使利息無形中成為負值 eq oac(,5) 期限、對于資金時間價值的換算方法與采用復利計算利息的方法完全相同、利息常常被看成是資金的一種時機本錢、以信用方式籌集資金有一個特點就是自愿性，而自愿性的動力在于利息和利率2、資金等值的計算及應用、資金有時間價值，即使金額相同，因其發生在不同時間，其價值就不相同。反之，不同時點絕對不等的資金在時間價值的作用下卻有可能具有相等的價值。這些不同時期、不同數額但其“價值等效的資金成為等值。兩筆資金如果金額相同，在不同時點，在資金時間價值作用下即利率不為0兩筆資金是否可能等值。不可能兩筆金額不等的資金，在不同時間點，在資金時間價

3、值的作用下，兩筆資金是否可能等值。可能兩筆金額不等的資金，在不同時間點，在資金時間價值的作用下，如果等值。那么在其他時間點上其價格關系如何。相等現在的100元和5年以后的248元，這兩筆資金在第二年年末價值相等，假設利率不變，那么這兩筆資金在第三年年末的價值如何。相等、影響資金等值的因素有哪些 eq oac(,1) 資金數額的多少 eq oac(,2) 資金發生的長短 eq oac(,3) 利率的大小關鍵因素、現金流量圖作圖方法規那么以橫軸為時間軸0表示時間序列的起點即現在相對于時間坐標的垂直箭線代表不同時點的現金流量情況橫軸上方現金流入箭線的長短與現金流量數值大小成比例箭線與時間軸的交點即為

4、現金流量發生的時點表示時間單位的末期，是2年末不是3年初、現金流量圖的三要素 eq oac(,1) 流量的大小現金流量數額 eq oac(,2) 方向現金流入或現金流出 eq oac(,3) 作用點現金流量發生的時點、一次支付的終值存入銀行100萬元，年利率5%，時間為3年，在第3年年末連本帶利一起取出，問可以取出多少錢？F=P1+in F-終值，P-現值，i-利率，n-年限、一次支付的現值現在存入一筆錢，銀行按照復利5%，按年付利息，在第三年年末，連本帶利取出100萬，問現在需存入多少錢？P=F1+i-n F-終值，P-現值，i-利率，n-年限、等額支付的終值未來3年每年年末在賬戶里面存入1

5、萬元，銀行按照復利5%，按年付利息，在第3年年末連本帶利一起取出，問可以取出多少錢？F=A1+in-1/i F-終值，i-利率，n-年限，A-年金、等額支付的現值現在存入一筆錢，銀行按照復利5%，按年付利息，在未來三年每年年末，取出1萬元，在第三年取出后賬面余額為0，問現在需存入多少錢？P=A1+in-1/i1+in P-現值，i-利率，n-年限，A-年金3、名義利率與有效利率的計算、計息周期：某一筆資金計算利息的時間間隔、計息周期利率i、計息周期數：某一筆資金在一年內計算利息的次數m、名義利率：指的是年利率單利計算的年利率rr=i*m、實際利率：又稱有效利率，復利計算利率計息周期的有效利率：

6、等效計息周期利率年有效利率：ieff=(1+r/m)m-1、某一筆資金的按季度計息，季度利率3%，問資金的名義利率？r=i*m=3%*4=12%、某一筆資金半年計息一次，名義利率10%，問半年的利率是多少？i=r/m=10%/2=5%、甲施工企業，年初向銀行貸款流動資金200萬，按季計算并支付利息，季度利率1.5%，那么甲施工企業一年應支付的該項流動資金貸款利息為多少萬元？%*4=12萬元、年利率8%，按季度復利計息，那么半年的實際利率為多少？季度利率 i=r/m=8%/4=2%半年的有效利率ieff=(1+r/m)m-1=1+2%2-1=4.04%、有一筆資金，名義利率r=12%，按月計息，

7、計算季度實際利率月利率i=1%季度的有效利率ieff=(1+r/m)m-1=1+1%3-1=3.03%、某企業從金融機構借款100萬，月利率1%，按月復利計息，每季度付息一次，那么該企業一年須向金融機構支付利息多少萬元季度的有效利率ieff=(1+r/m)m-1=1+1%3-1=3.03%、某施工企業，希望從銀行借款500萬元，借款期限2年，期滿一次還本，經咨詢有甲乙丙丁四家銀行愿意提供貸款，年利率均為7%，其中甲要求按月計算并支付利息，乙要求按季度計算并支付利息，丙要求按半年計算并支付利息，丁要求按年計算并支付利息，對該企業來說借款實際利率最低的是哪一家？丁1Z101020技術方案經濟效果評

8、價1、經濟效果評價的內容、所謂經濟效果評價就是根據國民經濟與社會開展以及行業、地區開展規劃的要求，在擬定的技術方案、財務效益與費用估算的根底上，采用科學的分析方法，對技術方案的財務可行性和經濟合理性進行分析論證，為選擇技術方案提供科學的決策依據。、在實際應用中，對于經營性方案，經濟效果評價是從擬定技術的角度出發，根據國家現行財政、稅收制度和現行的市場價格，計算擬定技術方案的投資費用等。、對于非經營性方案，經濟效果評價應主要分析擬定技術方案的財務生存能力。、獨立型與互斥型方案的區別(了解即可)獨立型：這種對技術方案自身的經濟性的檢驗叫做“絕對經濟效果檢驗即不需要橫向比擬互斥型：包含兩局部內容1、

9、考察各個技術方案自身的經濟效果，即進行“絕對經濟效果檢驗。2、考察那個技術方案相對經濟效果最優，即“相對經濟效果檢驗、技術方案的計算期是指在經濟效果評價中為進行動態分析所設定的期限，包括建設期和運營期。、運行期分為投產期和達產期兩個階段運營期一般應根據技術方案主要設施和設備的經濟壽命期或折舊年限、產品壽命期、主要技術的壽命期等多種因素綜合確定2、經濟效果評價指標體系、靜態分析指標的最大特點是不考慮時間因素、靜態指標的適用范圍 eq oac(,1) 對技術方案進行粗略評價 eq oac(,2) 對短期投資方案進行評價 eq oac(,3) 對逐年收益大致相等的技術方案進行評價3、投資收益率分析、

10、投資收益率是衡量技術方案獲利水平的評價指標，它是技術方案建成投產到達設計生產能力后一個正常年份的年凈收益額與技術方案總投資的比率、投資收益率的指標不要求計算總投資收益率ROIROI=EBIT/TI (EBIT息稅前利潤，TI總投資)總投資=建設投資包含建設期貸款利息+全部流動資金資本金凈利潤率ROEROE=NP/EC (NP凈利潤，NE技術方案資本金) 凈利潤=利潤總額-所得稅所得稅稅后、投資收益率的優點及適用范圍A、優點：可適用于各種投資規模B、適用范圍：主要用在技術方案制定的早期階段或研究過程，且計算期較短、不具備綜合分析所需詳細資料的技術方案，尤其適用于工藝簡單而且生產情況變化不大的技術

11、方案的選擇和投資經濟效果的評價。4、投資回收期分析、投資回收期計算某技術方案估計總投資2800萬元，技術方案實施后各年凈收益為320萬元該技術的靜態投資回收期為？Pt某技術方案投資現金流量表的數據如下，計算該技術方案的靜態投資回收期某技術方案投資現金流量表計算期0123456781、現金流入800120012001200120012002、現金流出6009005007007007007007003、凈現金流量-600-9003005005005005005004、累計凈現金流量-600-1500-1200-700-2003008001300Pt累計凈現金流量開始出現正值的年分數-1+上一年累計

12、現金流量的絕對值/出現正值年份的凈現金流量Pt注：累計凈現值可能要自己算、靜態投資回收期優點、缺點、使用范圍優點：靜態投資回收期反響抗風險能力使用范圍：、技術上更新迅速的技術方案、資金相當短缺的技術方案、未來的情況很難預測而投資者又特別關心資金補償的技術方案C、缺點：靜態投資回收期沒有全面地考慮技術方案整個計算期內的現金流量，即只考慮回收之前的效果，不能反映投資回收之后的情況，故無法準確衡量技術方案在整個計算期內的經濟效果。5、財務凈現值分析、計算財務凈現值FNPV=現金流入現值之和-現金流出現值之和每年一題根本計算，給現金流量圖，求FNPV用等值計算的系數，計算FNPV、判別FNPV大于等于

13、0，可行。反之不可行FNPV是一個絕對數指標。如果某個方案的FNPV小于0，將來這個方案建成投產之后一定是虧損的。不正確、缺點A、首先確定一個符合經濟現實的基準收益率，而基準收益率確實定往往是比擬困難的B、在互斥方案評價時，財務凈現值必須慎重考慮互斥方案的壽命，如果互斥方案壽命不等，必須構造一個相同的分析期限，才能進行各個方案之間的比選C、財務凈現值也不能真正反映技術方案投資中單位投資的使用效率D、不能直接說明在技術方案運營期間各年的經營成果E、沒有給出該投資過程確切的收益大小，不能反映投資的回收速度6、財務內部收益率分析、財務內部收益率FIRR其實質就是使技術方案在計算期內各年凈現金流量的現

14、值累計等于零時的折現率、優點財務內部收益率指標考慮了資金的時間價值以及技術方案在整個計算期內的經濟狀況，不僅能反映投資過程的收益程度，而且FIRR的大小不受外部參數影響，基準收益率IC完全取決于技術方案投資過程凈現金流量系列的情況。這種技術方案內部決定性，使它在應用中具有一個顯著地優點與凈現值比，比擬客觀，沒有主觀因素的影響7、基準收益率確實定、基準收益率也稱基準折現率，是企業或行業投資者以動態的觀點所確定的，可接受的技術方案最低標準的收益水平、測定在政府投資工程、企業投資工程，采用行業財務基準收益率作為方案的基準收益率在中國境外投資的技術方案財務基準收益率的測定，應首先考慮國家風險因素投資者

15、自行測定技術方案的最低可接受財務收益率，除了應考慮上述第2條中所涉及的因素外，還應根據自身的開展戰略和經營策略、技術方案的特點與風險、資金本錢、時機本錢等因素綜合測定資金本錢：是為取得資金使用權所支付的費用，主要包括籌資費和資金的使用費投資的時機本錢是在技術方案外部形成的，他不可能反映在該技術方案財務上投資風險：風險與收益率成正比確定基準收益率的根底是資金本錢和時機本錢8、償債能力分析、歸還貸款的資金來源主要包括可用于歸還借款的利潤、固定資產折舊、無形資產及其他資產攤銷費和其他還款資金來源、償債能力指標主要有：借款歸還期、利息備付率、償債備付率、資產負債率、流動比率、速動比率、適用范圍：借款歸

16、還期指標適用于那些不預先給定借款歸還期限，且按最大歸還能力計算還本付息的技術方案；它不適用于那些預先給定借款歸還期的技術方案。對于預先給定借款歸還期的技術方案，應采用利息備付率和償債備付率指標分析企業的償債能力。、n工程計算期工程受惠期，FNPV-凈現值，FIRR-內部收益率，IC-基準收益率基準收益率(IC)提高，FNPV變小，TIRR不變對于獨立方案，FNPV=FIRR對于獨立方案，FIRR大于IC，那么FNPV大于0。反之亦然對于獨立方案，FIRR等于IC，那么FNPV等于0。反之亦然對于獨立方案，FIRR小于IC，那么FNPV小于0。反之亦然對于互斥方案，甲FNPV大于乙FNPV，那么

17、甲FIRR不一定大于乙FIRR。為不確定性關系F，求P。n一定,i越高，P越小。P，求F。i一定,n越長，F越大。某技術方案在不同收益率i下的凈現值為i=7%時，FNPV為1200萬；i=8%時，FNPV為800萬；i=9%時，FNPV為430萬；該技術方案內部收益率的范圍？大于9%1Z101030 技術方案不確定性分析1、不確定分析2、盈虧平衡分析、固定本錢：工資及福利費計件工資除外、折舊費、修理費、無形資產及其他資產攤銷費、其他費用等、可變本錢變動本錢：原材料、燃料、動力費、包裝費和計件工資等、半可變或半固定本錢：與生產批量有關的某些消耗性材料費用、工模具費及運輸費等。、長期借款利息應視為

18、固定本錢；流動資金借款和短期借款利息可能局部與產品產量相關，其利息可視為半可變或半固定本錢，為簡化計算，一般也將其作為固定本錢。、量本利模型公式：B=p*Q-Cu*Q-CF-Tu*Q化簡B=p*Q-(Cu+Tu) *Q+CF 盈虧平衡點BEP(Q)=CF/p- Cu-Tu (即上式B=0)B-利潤 P-單價 Q-產銷量 Cu-變動本錢 Tu-營業稅金及附加 CF-固定總本錢、計算A盈虧平衡點的生產能力利用率=54545/100000*100%B、計算盈虧平衡點，用產銷量和生產能力利用率表示盈虧點產銷量/設計能力3、敏感性分析、敏感性分析的目的：找出敏感因素，確定評價指標對該因素的敏感程度和技術

19、方案對其變化的承受能力、敏感性分析的目的在于尋求敏感因素，可以通過計算敏感度系數和臨界點來判斷、如果主要分析技術方案狀態和參數變化對技術方案投資回收快慢的影響，那么可選用靜態投資回收期作為分析指標、如果主要分析產品價格波動對技術方案超額凈收益的影響，那么可選用財務凈現值作為分析指標、如果主要分析投資大小對技術方案資金回收能力的影響，那么可選用財務內部收益率指標等、計算、確定敏感度系數，會選擇最敏感因素A、敏感度系數=指標變化率/因素變化率、臨界點臨界點是指技術方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過極限，技術方案的經濟效果指標將不可行。案例分析分析指標為財務凈現值FNPV，影響因素為銷售

20、單價，銷售單價為1000元時，FNPV為500萬元，銷售單價為700元時，FNPV為0萬元，銷售單價為600元時，FNPV為-100萬元，這個技術方案銷售單價下降的臨界點為700元分析指標為財務內部收益率FIRR，影響因素為銷售單價，銷售單價為1000元時，FIRR為15%，銷售單價為700元時，FIRR為8%，銷售單價為600元時，FIRR為0%，基準收益率IC=8%，這個技術方案銷售單價下降的臨界點為700元如果進行敏感性分析的目的是對不同的技術方案進行選擇，一般應選擇敏感程度小、承受風險能力強、可靠性大的技術方案1Z101040、技術方案現金流量表的編制1、技術方案現金流量表、投資現金流

21、量表：是以技術方案為一獨立系統進行設置的。它以技術方案建設所需的總投資作為計算根底，反映技術方案在整個計算期包括建設期和生產運營期內現金的流入和流出，通過投資現金流量表可計算技術方案的財務內部收益率、財務凈現值和靜態投資回收期等經濟效果評價指標、資本金現金流量表：是從技術方案權益投資者整體即工程法人角度出發，以技術方案資本金作為計算根底，把借款本金歸還和利息支付作為現金流出，用以計算資本金財務內部收益率、投資各方現金流量表：是分別從技術方案各個投資者的角度出發，以投資者的出資額作為計算根底，用以計算技術方案投資各方財務內部收益率、財務方案現金流量表：反映技術方案計算期各年的投資、融資及經營活動

22、的現金的流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析技術方案的財務生存能力、技術方案現金流量表由現金流入、現金流出和凈現金流量構成2、技術方案現金流量表的構成要素、對于一般性技術方案經濟效果評價來說，投資、經營本錢、營業收入和稅金等經計量本身既是經濟指標，有事導出其他經濟效果評價指標的依據，所以它們是構成技術方案現金流量的根本要素、流動資金的估算根底是經營本錢和商業信用等，它是流動資產與流動負債的差額、經營本錢=總本錢費用-折舊費-攤銷費-利息支出不應計入本錢、經營本錢=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用應計入本錢、稅金一般屬于財務的現金流出1Z101050、設備更新分析1、設

23、備磨損與補償、設備磨損分為有形磨損、無形磨損兩大類，第一種有形磨損、第二種有形磨損、第一種無形磨損、第二種無形磨損四種形式第一種有形磨損：設備在使用過程中，在外力的作用下實體產生的磨損、變形和損壞。這種磨損的程度與使用強度和使用時間長短有關第二種有形磨損：設備在閑置過程中受自然力的作用而產生的實體磨損，如金屬件生銹、腐蝕、橡膠老化等。這種磨損與閑置的時間長短和所處的環境有關注：會區分第一種有形磨損和第二種有形磨損實例第一種無形磨損：設備的技術結構和性能并沒有變化，但由于技術進步，設備制造工藝不斷改良，社會勞動生產率水平的提高，同類設備的再生產價值降低，因而設備的市場價格也降低了，致使原設備相對

24、貶值第二種無形磨損：由于科學技術的進步，不斷創新出結構更先進、性能更完善、效率更高、消耗原材料和能源更少的新型設備，使原有設備相對成就落后，其經濟效益相對降低而發生貶值、有形磨損和無形磨損的相同點與不同點相同點：都引起設備原始價值的貶值不同點：遭受有形磨損的設備，特別是有形磨損嚴重的設備，在修理前，常常不能工作遭受無形磨損的設備，并不表現為設備實體的變化和損壞，即使無形磨損很嚴重，其固定資產物質形態卻可能沒有磨損，仍然可以使用，只不過繼續使用它在經濟上是否合算，需要分析研究、設備磨損的補償、設備有形磨損的局部補償是修理、設備無形磨損的局部補償是現代化改裝、設備有形磨損和無形磨損的完全補償是更新

25、、設備大修理是更換局部已磨損的零件和調整設備，已恢復設備的生產功能和效率為主、設備現代化改造是對設備的結構作局部的改良和技術上的革新，如添新的、必需的零部件 ，以增加設備的生產能和效率為主區別：大修理是為了維持和修復原有的效率和功能，大修理不提高效率及功能。現代化改造是以提高效率功能為主、更新是對設備進行更換2、設備更新方案的比選原那么、通常優先考慮更新的設備是設備損耗嚴重，大修后性能、精度仍不能滿足規定工藝要求的設備損耗雖在允許范圍內，但技術已經陳舊落后，能耗高、使用操作條件不好、對環境污染嚴重，技術經濟效果很不好設備役齡長，大修雖然能恢復精度，但經濟效果上不如更新、設備更新比選原那么設備更

26、新分析應站在客觀的立場分析問題不考慮漂浮本錢：既有企業過去投資決策發生的、非現在決策改變或不受現在決策影響、已經計入過去投資費用回收方案的費用。漂浮本錢=設備賬面價值設備原值-歷年折舊費-當前市場價值某公司4年前花10萬元買入一臺設備，4年中，設備共折舊6萬元。現在這個設備站面上所記錄設備現在的價值4萬元賬面價值=原值-折舊，設備賣出1萬元，其沉默本錢為3萬元。、某施工企業欲購入一臺機械設備，設備價格為200萬元，和設備廠家簽訂購置合同，并支付5000元現金，合同違約，沉默本錢為5000元逐年滾動比擬3、設備更新方案的比選方法、設備壽命概念設備的自然壽命：又稱物質壽命。它是指設備從投產使用開始

27、，直到因物質磨損嚴重而不能繼續使用、報廢為止所經歷的全部時間。它主要是由設備的有形磨損所決定的。做好設備維修和保養可延長設備的物質自然壽命設備的技術壽命：又稱有效壽命。它是指設備從投入使用到因技術落后而被淘汰所延續的時間，也即是指設備在市場上維持其價值的時間。它主要是由設備的無形磨損所決定的，它一般比自然壽命要短，而且科學技術進步越快，技術壽命越短。設備的經濟壽命：是指設備從投入使用開始，到繼續使用在經濟上不合理而被更新所經歷的時間，它是由設備維護費用的提高和使用價值的降低決定的。設備的年平均使用本錢=設備的年資產消耗本錢+設備的年運行本錢設備從開始使用到其年平均使用本錢最小或年盈利最高的使用

28、年限N0為設備的經濟壽命、設備經濟壽命的估算p57計算，沖刺待定設備的低劣化值：設備年均遞增的運行本錢1Z101060 設備租賃與購置方案的比選分析1、設備租賃與購置的影響因素、設備租賃一般有融資租賃和經營租賃兩種方式、設備租賃與購置相比的優越性在資金短缺的情況下，既可用較少的資金獲得生產急需的設備，也可以引進先進設備，加速技術進步的步伐可獲得良好的技術效勞可以保持資金的流動狀態，防止呆滯，也不會是企業資產負債狀況惡化可防止通貨膨脹和利率波動的沖擊，減少投資風險設備租金可在所得稅前扣除，能享受稅費上的利益、設備租賃的缺乏之處在于在租賃期間承租人對租賃設備無所有權，只有使用權，故承租人無權隨意對

29、設備進行改造，不能處置設備，也不能用于擔保、抵押貸款承租人在租賃期間所教的租金總額一般比直接購置設備的費用高常年支付租金，形成長期負債融資租賃合同規定嚴格，毀約要賠償損失，罰款較多等2、設備租賃與購置方案的比選分析、采用購置設備或是采用租賃設備應取決于這兩種方案在經濟上的比擬，比擬的原那么和方法與一般的互斥投資方案的比選方法相同、對技術過時風險大、保養維修復雜、使用時間短的設備，可以考慮經營租賃方案。、對技術過時風險小、使用時間長的大型專用設備那么融資租賃方案或購置方案均是可以考慮的方式、租賃費主要包括：租賃保證金、租金、擔保費、影響租金的因素很多，如設備的價格、融資的利息及費用、各種稅金、租

30、賃保證金、運費、租賃利差、各種費用的支付時間，以及租金采用的計算公式等、附加率法計算年金法：是將一項租賃資產價值按動態等額分攤到未來各租賃期間內租金計算方法1Z101070 價值工程在工程建設中的應用1、提高價值的途徑、價值工程中所描述的“價值也是一個相對的概念，是指作為某種產品或作業所具有的功能與獲得該功能的全部費用的比值。它不是對象的使用價值，也不是對象的交換價值，而是對象的比擬價值、價值工程的三個根本要素，價值工程涉及價值、功能和壽命周期本錢等三個根本要素、產品的壽命周期本錢由生產本錢和使用及維護本錢組成、價值工程的目標：是以最低的壽命周期本錢，使產品具備它所必須具備的功能、價值工程的核

31、心：是對產品進行功能分析、價值工程將產品價值、功能和本錢作為一個整體同時來考慮、提高價值途徑實例重點雙向型：在提高產品功能的同時，又降低產品本錢F增加、C減小實例：重慶輕軌新線一期工程，根據自身的城市特點，引進跨座式單軌技術，其梁軌一體化的構造，決定了施工要求的高精度，易造成工程返工甚至PC軌道梁報廢的難題。在國外長期以來采用“先墩后梁的模式組織建設，缺點是建設周期太長。為實現建設目標，重慶輕軌在工程上打破常規，成功運用了“梁墩并舉的激素與管理模式，大幅縮短了工期僅有4年工期，遠少于常規710年的工期；各項精度水平均有大幅提高，確保了建設質量，減少資金積壓時間，降低了工程融資本錢，降低了工程總

32、造價；同時，減少了占用城市道路施工的時間，方便了市民出行，減少了堵車，既節省了珍貴的資源，又降低了環境污染改良型：在產品本錢不變的條件下，通過改良設計，提高產品功能F增加、C不變實例：人防工程，假設僅僅考慮戰時的隱蔽功能，平時閑置不用，將需要投入大量的人力、財力予以維護。假設在設計時，考慮戰時能發揮隱蔽功能，平時能發揮多種功能，那么可將人防工程平時利用為地下商場，地下停車場等。這些都大大提高了人防工程的功能，并增加了經濟效益節約型：產品功能不變的前提下，通過降低本錢到達提高價值的目的F不變、C變小實例：某市一電影院，由于夏季氣溫高，需設計空調系統降溫，以滿足人們舒適度的要求。經過相關人員價值分

33、析，決定采用人防地道風降溫系統替代機械制冷系統。該系統實施后，在滿足電影空調要求的前提下，不僅降低了造價，而且節約了運行費和維修費投資型：產品功能有較大幅度提高，產品本錢有較少提高F大提高、C小提高實例：電視塔，主要功能是發射電視和播送節目，假設只考慮塔的單一功能，塔建成后只能作為發射電視和播送節目，每年國家還要拿出數百萬元對塔及內部設備進行維護和更新，經濟效益差。但從價值工程應用來看，假設利用塔的高度，在塔上部增加綜合利用機房，可為氣象、環保、交通、消防、通信等部門效勞；在塔上部增加觀景廳和旋轉餐廳等。工程造價雖增加了一些，但功能大增，每年的綜合效勞和游覽收入顯著增加，即可加快投資回收，又可

34、實現“以塔養塔犧牲型：產品功能略有下降，產品本錢大幅度降低F略下降、C大幅下降實例：老年人的 ，在保證接聽撥打 這一根本功能的根底上，根據老年人的實際需求，采用保存或增加有別于普通 的大字體、大按鍵、大音量、一鍵親情撥號、收音機、一鍵求救、手電筒、監護定位、助聽等功能，減少普通 的辦公、游戲、拍照、多媒體娛樂、數據應用等功能。從總體來看老年 功能比普通 降低了些，但仍能滿足老年顧客對 特定功能的要求，而整體生產本錢卻大大地降低了、在產品形成的各個階段都可以應用價值工程提高產品的價值。但在不同的階段進行價值工程活動，其經濟效果的提高幅度卻是大不相同的。對于建設工程，應用價值工程的重點是在規劃和設

35、計階段2、價值工程在工程建設應用中的實施步驟待定、11年的課件內容、從設計方面看，對結構復雜、性能和技術指標差、體積和重量大的工程產品進行價值活動，可使工程產品結構、性能、技術水平得到優化，從而提高工程產品價值、從施工生產方面看，對量大面廣、工序繁雜、工藝復雜、原材料和能源消耗高、質量難于保證的工程產品，進行價值工程活動可以最低的壽命周期本錢可靠地實現必要功能、確定價值工程對象的改良范圍Vi=1，表示功能現實本錢大于功能評價值。說明評價對象的現實本錢偏高，而功能要求不高，一種可能是存在著過剩的功能；另一種可能是功能雖無過剩，但實現功能的條件或方法不佳，以致使實現功能的本錢大于功能的實際需要Vi

36、1，此時功能實現本錢大于功能評價值。說明評價對象的現實本錢偏高，而功能要求不高，一種可能是存在著過剩的功能；另一種可能是功能雖無過剩，但實現功能的條件或方法不佳，以致使實現功能的本錢大于功能的實際需要Vi1，說明該評價對象的功能比擬重要，但分配的本錢較少，即功能實現本錢低于功能評價值。應具體分析，可能功能與本錢分配已較理想，或者有不必要的功能，或者應提高本錢從以上分析可以看出，對產品進行價值分析，就是使產品每個構件的價值系數盡可能趨近于1.為此，確定的改良對象是：Fi/Ci值低的功能計算出來的Vi1的功能區域，根本上都應進行改良，特別是Vi值比1小德較多的功能區域，力求使Vi=1Ci=Ci-F

37、i值大的功能Ci它是本錢降低期望值，也是本錢應降低的絕對值。當n個功能區域的價值系數同樣低時，就要優先選擇Ci數值大的功能區域作為重點對象復雜的功能復雜的功能區域，說明其功能是通過很多構配件或作業來實現的，通常復雜的功能區域其價值系數也較低問題多的功能盡管在功能系統圖上的任何一級改良都可以到達提高價值的目的，但是改良的多少、取得效果的大小卻是不同的。越接近功能系統圖的末端，改良的余地越小，越只能作結構上的小改小革；相反，越接近功能系統圖的前端，功能改良就可以越大，就越有可能作原理上的改變，從而帶來顯著效益。1Z101080 新技術、新工藝和材料應用方案的技術經濟分析1、新技術、新工藝和新材料應

38、用方案的選擇原那么、原那么：技術上先進、可靠、適用、合理經濟上合理主要原那么2、新技術、新工藝和新材料應用方案的技術經濟分析、新技術應用方案的經濟分析常用的靜態分析方法有增量投資分析法、年折算費用法、綜合總費用法等 常用的動態分析方法有凈現值費用現值法、凈年值年本錢法等、增量投資收益率法C1：原方案總本錢 C2：新方案總本錢 I1：原方案投資額 I2：新方案投資額這說明新技術方案在經濟上是可行的折算費用法當方案的有用成果相同時，一般可通過比擬費用的大小，來決定優劣和取舍在采用方案要增加投資時，可通過比擬各個方案折算費用的大小選擇方案Zj=Cj+PjRcZj:折算的年總費用Cj:生產本錢Pj:投

39、資額Rc:基準投資收益率某一項工程有甲乙丙丁四種實施方案可供選擇，四個實施方案的投資額分別是60萬元、80萬元、100萬元、120萬元，年運行本錢分別是16萬元，13萬元，10萬元，6萬元，各方案應用環境相同，基準收益率10%，那么采用的折算費用法，采用的最優方案是哪一個甲16+6010%=22乙13+8010%=21丙10+10010%=20丁6+12010%=18最優的方案是丁方案當方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比擬來決定方案的使用范圍，進而取舍方案C1=CF1+CU1QC2=CF2+CU2QC1C2：方案12總本錢CF1CF2：方案12固定本錢CU1CU2：方案12單位可變

40、本錢Q：產銷量、某企業欲引進一條生產線，引進甲生產線400萬元，單位可變本錢0.6，引進乙生產線600萬元，單位可變本錢0.4，問產量為800萬時，選甲、乙？產量為1200萬時選甲、乙？800萬時：甲800=880 乙800=920產量為800萬時選甲方案1200萬時：甲1200=1120 乙1200=1080產量為1200萬時選乙方案、甲乙生產線的臨界產量是多少萬件？臨界產量：當產量為多少萬件時？甲乙生產線的總本錢正好相等設產量為X X=1000萬件第二章：工程財務1Z102021 財務會計根底1、財務會計的職能、財務會計與管理會計是現代會計兩大根本內容、財務會計的內涵決定了財務會計具有核算

41、和監督兩項根本職能2、會計核算的原那么、會計要素的計量屬性歷史本錢重置本錢可變現凈值現值公允價值3、會計核算的根本前提、會計核算的根本假設包括：會計主體、持續經營、會計分期和貨幣計量、會計主體又稱會計實體，強調的是會計為之效勞的特定單位，。這個組織實體上從空間上界定了會計工作的具體核算范圍、會計主體與企業法人主體并不是完全對應的關系。法人主體一定是會計主體，但會計主體不一定是法人主體、會計期間分為年度和中期。會計年度可以是日歷年，也可以是營業年。我國通常以日歷年作為企業的會計年度。即以公歷1月1日至12月31日為一個會計年度、我國的?企業會計準那么?規定，企業會計應當以貨幣計量。我國通常應選擇

42、人民幣作為記賬本位幣、針對交易或者事項的發生時間與相關貨幣收支時間不一致的情況，會計核算的處理分為收付實現制和權責發生制-(即用來規定收入和費用何時記賬)企業應當以權責發生制為根底進行會計確認、計量和報告。權責發生制是以會計分期假設和持續經營為前提的會計根底4、會計要素的組成和會計等式的應用會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤、按資產的流動性可將其分為流動資產和非流動資產即長期資產、流動資產包括：現金、銀行存款、應收款項、短期投資、存貨等。、長期資產包括：長期投資、固定資產、無形資產、長期待攤費用、其他資產、負債按流動性分為：流動負債和長期負債、流動負債包括：短期借款、應付款項

43、、應付工資、應交稅金等、長期負債包括：應付債券、長期借款、長期應付款等、所有者權益的內容包括：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、資本公積包括：資本溢價、資產評估增值、接受捐贈、外幣折算差額等、資產、負債和所有者權益是反映企業某一時點財務狀況的會計要素，也稱為靜態會計要素；收入、費用和利潤是反映某一時期經營成果的會計要素，也成為動態會計要素、靜態等式：資產=負債+所有者權益、動態等式：收入-費用=利潤1Z102021 本錢與費用1、費用與本錢的關系網上說教材有變化、費用按不同的分類標準，可以有多種不同的費用分類方法。如費用按經濟內容和性質進行分類，可分為構建勞動對象方面費用、購置勞動手段

44、方面的費用和支付活勞動方面的費用購置勞動對象的費用、購建勞動資料的費用和支付職工薪酬的費用三大類；費用按經濟用途某一筆費用與具體的施工生產是否相關分可分為生產費用即、生產本錢，是和具體施工生產有關的費用、計入工程本錢和期間費用和具體施工生產無關的費用、不能計入工程本錢、生產費用分為：直接費用、間接費用、期間費用是指企業當期發生的，與具體產品或工程沒有直接關系，必須從當期收入中得到補償的費用。由于期間費用的發生僅與當期實現的收入相關，因而應當直接計入當期損益。期間費用主要包括管理費用、財務費用和營業費用。施工企業的期間費用那么主要包括管理費用和財務費用2、工程本錢確實認和計算方法、間接費用一般按

45、直接費的百分比分攤、水電安裝工程、設備安裝工程按人工費的百分比分攤、計算公式例：某施工企業2021年度同時有甲、乙、丙、丁4個單項工程同時施工、其中甲工程發生的直接費用為1000萬元，乙工程發生的直接費用為2000萬元，丙工程發生的直接費用為5000萬元，丁工程發生的直接費用為2000萬元，本年度共發生間接費100萬元，要求計算甲項工程的間接費用甲的間接費用=10000.01=10甲的間接費用10萬元、固定資產折舊的影響因素固定資產原價預計凈殘值固定資產使用壽命、固定資產折舊的方法平均年限法10年書上的例題工作量法10年書上的例題雙倍余額遞減法年數總和法、無形資產包括：專利權、非專利技術、租賃

46、權、特許營業權、版權、商標權、商譽、土地使用權等、企業應將入賬的使用壽命有限的無形資產的價值在一定年限內攤銷，其攤銷金額計入管理費用、無形資產攤銷存在多種方法，包括直線法、生產總量法等、建設工程價款結算，可以采用按月結算、分段結算、竣工后一次結算，或按雙方約定的其他結算方式3、工程本錢的核算、工程本錢包括從建造合同簽訂開始至合同完成止所發生的、與執行合同有關的直接費用和間接費用、直接費用包括好用的材料費用耗用的人工費用耗用的機械使用費用其他直接費用，指其他可以直接計入合同本錢的費用、其他直接費用包括：施工過程中發生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、生產工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費

47、、工程點交費、場地清理費等、間接費用包括：臨時設施攤銷費用和施工單位非企業管理人員工資、獎金、職工福利、固定資產折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產保險費、檢驗試驗費、工程保護費、勞動保護費、排污費及其他費用、工程本錢核算對象確實定方法主要有以單項建造施工合同作為施工工程本錢核算對象對合同分立以確定施工工程本錢核算對象對合同合并以確定施工工程本錢核算對象、工程本錢核算的任務執行國家有關本錢開支范圍，費用開支標準，工程預算定額和企業施工預算，本錢方案的有關規定，控制費用，促使工程合理、節約地使用人力、物力和財力。這是工程本錢核算的先決前提和首要任務正確及

48、時地核算施工過程中發生的各項費用，計算施工工程的實際本錢。這是工程本錢核算的主體和中心任務反映和監督施工工程本錢方案的完成情況，為工程本錢預測，為參與工程施工生產、技術和經營決策提供可靠的本錢報告和有關資料，促使工程改善經營管理，降低本錢，提高經濟效益。這是施工工程本錢核算的根本目的4、期間費用的核算、管理費用包括：管理人員工資：是指管理層人員的根本工資、工資性補貼、職工福利費、勞動保護費等辦公費：是指企業管理辦公用具的文具、紙張、帳表、印刷、郵電、書報、會議、水電、燒水和集體取暖包括現場臨時宿舍取暖用煤等費用差旅交通費：是指職工因公出差，調開工作的差旅費、住勤補助費，市內交通費和誤餐費，職工

49、探親路費，勞動力招募費，職工離退休、退職一次性路費，工商人員就醫路費，工地轉移費以及管理部門使用的交通工具的油料、燃料、養路費及牌照費固定資產使用費：是指管理部門和試驗部門及附屬生產單位使用的屬于固定資產的房屋、設備儀器等的折舊、大修、維護或租賃費工具用具使用費：是指管理使用的不屬于固定資產的生產工具、器具、家具、交通工具和檢驗、試驗、測繪、消防用具等的購置、維修和攤銷費勞動保險費：是指由企業支付離退休職工的易地安家補助費、職工退職金、六個月以上的病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤金、按規定支付給離休干部的各項經費工會經費：是指企業按職工工資總額計提的工會經費職工教育經費：是指企業為職工學

50、習先進科技和提高文化水平，按職工工資總額計提的費用財產保險費：是指施工管理用財產、車輛保險稅金：是指企業按規定繳納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等其他：包括技術轉讓費、技術開發費、業務招待費、綠化費、廣告費、公證費、法律參謀費、審計費、咨詢費等例：某月施工企業的工程經理部發生辦公費用1500元，該費用應計入間接費用、財務費用包括利息支出匯兌損失相關手續費其他財務費用、相關手續費：相關手續費指企業發行債券所支付的手續費、銀行手續費、調劑外匯手續費等，但不包括發行股票應計入管理費用所支付的手續費等1Z102030 收入1、收入的分類及確認、按企業營業的主次分類，企業的收入可以分為主營業收

51、入和其他業務收入兩局部、建筑業企業的主營業收入是建造施工合同收入、其他業務收入也稱附營業務收入。建筑企業的其他業務收入主要包括：產品銷售收入材料銷售收入機械作業收入無形資產出租收入固定資產出租收入2、建造施工合同的收入核算、建造合同的分立：一項包括建造資產的建造合同，同時滿足以下條件，每項資產分立為單項合同每項資產均有獨立的構建方案與客戶就每項資產單獨進行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項資產的合同條款每項資產的收入和本錢可以單獨識別、建造合同的合并：一組合同無論應對單個客戶還是多個客戶，同時滿足以下條件的，應當合并為單項合同該組合同按一攬子交易簽訂該組合同密切相關，每項合同實際上已構成一項綜合利

52、潤工程的組成局部改組合同同時或依次旅行、建造合同的收入包括兩局部內容：合同規定的初始收入和合同變更、索賠、獎勵等形成的收入、合同變更，是指客戶為改變合同規定的作業內容而提出的調整。合同變更款應同時滿足以下條件，才能構成合同收入客戶能夠認可因變更而增加的收入該收入能夠可靠地計量、索賠款是指因客戶或第三方的原因造成的、向客戶或第三方收取的、用以補償不包括在合同造價中本錢的款項。索賠款應同時滿足以下條件，才能構成合同收入根據談判情況，預計對方能夠同意該項索賠對方同意接受的金額能夠可靠地計量、建造合同能夠可靠估計，應在資產負債表日每年的12.31日根據完工百分比法確認當期的合同收入、確定建造合同的完工

53、進度的方法根據累計實際發生的合同本錢占合同預計總本錢的比例確定例1z102032-1 某建筑施工企業與A業主訂了一項合同總造價為3000萬無了的建造施工合同，合同約定建設期為3年。第1年，實際發生合同本錢為750萬元，年末預計為完成合同尚需發生本錢1750萬元；第2年，實際發生合同本錢為1050萬元，年末預計為完成合同尚需發生本錢700萬元。那么：第1年合同完工進度=750(750+1750)100% =30%第2年合同完工進度=(750+1050)(750+1050+700)100% =72%170改為1750根據已完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定根據已完成合同工作的技術測量確定

54、、完工百分比計算1Z102040 利潤和所得稅費用1、利潤的計算、利得和損失可分為兩大類不計入當期損益，而直接計入所有者權益的利得和損益。如接受捐贈、變賣固定資產等。應當直接計入當期損益的利得和損益。如投資收益、投資損失等、營業利潤=營業收入-營業本錢或營業費用-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益損失為負+投資收益損失為負、利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出、凈利潤=利潤總額-所得稅費用、營業利潤是企業利潤的主要來源、營業外收入包括：固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、處置無形資產凈收益、罰款凈收入等、營業外支出包括：固定資產盤虧、處置固定資產凈

55、損失、處置無形資產凈損失、債務重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等、稅后利潤的分配順序彌補公司以前年度虧損、彌補公司以前年度虧損，是第一步提取法定公積金用途、彌補損失、擴大公司生產經營、增加公司注冊資本經股東大會或者股東大會決議提取任意公積金向投資者分配利潤或股利未分配利潤2、所得稅費確實認不看1Z102050 企業財務報表1、財務報表的構成、重要工程單獨列報。重要性應當根據企業所處環境，從工程的性質和金額大小兩方面予以判斷。、財務報表至少應當包括 eq oac(,1)資產負債表、 eq oac(,2)利潤表、 eq oac(,3)現金流量表、 eq oac(,4)所有者權益或股東權益變動

56、表和 eq oac(,5)附注。、資產負債表：反映企業某一特定日期財務狀況的報表，由于資產負債表反映的是某一時點的財務狀況，這一時點一般是企業月末、季末、半年末、年末、所以它是一種靜態報表、利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表。利潤表是以“利潤=收入-費用這一會計等式為依據，它屬于動態報表。2、資產負債表的內容及作用、資產負債表的作用資產負債表能夠反映企業在某一特定日期所擁有的各種資源總量及其分布情況，可以分析企業的資產構成，以便及時進行調整資產負債表能夠反映企業的償債能力，可以提供某一日期的負債總額及其結構，說明企業未來需要用多少資產或勞務清償債務以及清償時間資產負債表能夠反映

57、企業在某一特定日期企業所有者權益的構成情況，可以判斷資本保值、增值的情況以及對負債的保障程度3、現金流量表的內容和作用、現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的財務報表，它屬于動態的財務報表、現金流量表是以現金為根底編制的、現金包括： eq oac(,1)庫存現金、 eq oac(,2)可以隨時用于支付的存款、 eq oac(,3)其他貨幣資金以及 eq oac(,4)現金等價物、現金等價物的短期投資必須同時滿足的條件期限短一般不能超過3個月流動性強有行有市易于轉換為金額的現金有行有市價值變動風險小價格波動小注：股票不屬于現金等價物、現金流量表的內容經營活動產生的現金流量流

58、動資產業務導致的現金流量、銷售商品、提供勞務收到的現金、收到的稅費返還、收到其他與經營活動有關的現金；購置商品、接受勞務支付現金、支付給職工以及為職工支付的現金支付的各項稅費、支付其他與經營活動有關的現金投資活動產生的現金流量長期資產業務導致的現金流量購入股票債券、基金有買有賣收回投資收到的現金取得投資收益收到的現金處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額收到其他與投資活動有關的現金購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金投資支付的現金取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額支付其他與投資活動有關的現金籌資活動產生的現金流量發行股票債券、銀行

59、借款包括現金流入和流出支付利息，債券到期還本等都屬于吸收投資收到的現金取得借款收到的現金收到其他與籌資活動有關的現金歸還債務支付的現金分配股利、利潤或償付利息支付的現金支付其他與籌資活動有關的現金某一施工企業，把一臺用不上的機械設備進行變賣，賣的款項5000元，屬于投資活動某一施工企業，花了100萬銀行存款，購入一臺機械設備，屬于投資活動某一施工企業，花了10萬銀行存款，購入一些建筑材料，屬于經營活動1Z102060 財務分析1、財務分析方法、財務分析的方法主要包括趨勢分析法趨勢分析法又稱水平分析法，是通過比照兩期或連續數期財務報告中相同指標、確定其增減變化的方向、數額和幅度，來說明企業財務狀

60、況、經營成果和現金流量變動趨勢的分析方法比率分析法是財務分析最根本、最重要的方法，分為： eq oac(,1)構成比率 eq oac(,2)效率比率 eq oac(,3)相關比率因素分析法連環替代法、差額計算法，兩種方法實際是一種方法例1Z102061-1 某企業2021年8月份A材料的實際費用為6720元，而其方案值為5400元。由于該材料費用由產品產量、單位產品材料耗用量和材料單價三個因素的乘積構成，因此，可以把材料費這個指標分解為三個因素，然后逐個分析他們對材料費用的影響程度。現假設三個因素的數值如表1Z102061所示。工程單位方案值實際值差異=實際值-方案值產品產量件12014020