1、埃2013敗年翱企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)競賽試題埃1、內(nèi)部控制的基本概念是從擺早期（ ）思想的基礎(chǔ)上逐步擺發(fā)展起來的。A.科學(xué)管理 B.內(nèi)部牽制 C.內(nèi)部審計(jì) D.管理控制隘2、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制皚應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ ）A.全面性原則 B.重要性原則 C.成本效益原則 D.制衡性原則昂3拔、關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師對非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，拜下列說法錯(cuò)誤的有（敖 耙）按柏A.唉注冊會(huì)計(jì)師沒有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)爸和暗報(bào)告非拜財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在的重大翱缺陷半B.罷對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過程氨中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控哎制重大缺陷，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)伴在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷氨段”予

2、以披露般C.扒注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對非財(cái)務(wù)報(bào)告稗內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提罷供合理保證瓣岸D.芭注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施有限的審笆計(jì)程序以識(shí)別非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部案控制存在的重大缺陷敖4壩、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告安內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師捌均需評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。下列說法挨正確的有（白 捌）啊A.耙財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對內(nèi)部控制的拔了解和測試工作，足以支持對背財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)表審癌計(jì)意見，不需執(zhí)行額外的工作隘百B.叭兩者評(píng)價(jià)耙內(nèi)部控制可以選用的審計(jì)程序板相同，都可能用到詢問、觀察白、檢查、重新執(zhí)行等程序骯 版板C.笆兩者評(píng)價(jià)愛內(nèi)部控制的目的不同，前者是翱為了支持注冊會(huì)計(jì)師對控制風(fēng)吧險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，進(jìn)而確定實(shí)質(zhì)罷性程

3、序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范矮圍；后者是為了支持對內(nèi)部控拜制有效性發(fā)表的意見版哎D.百兩者對控制缺陷的評(píng)價(jià)要求不半同，后者要求比前者更嚴(yán)埃5、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報(bào)斑經(jīng)（般 癌）批準(zhǔn)后付諸實(shí)施A.戰(zhàn)略委員會(huì) B.總經(jīng)理C.董事會(huì) D.股東（大）會(huì)班6壩、關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下跋列說法正確的有（阿 俺）敖瓣A.挨總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)霸責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的哀決策班氨B.耙重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董哀事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批搬班C.笆企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程岸序從候選承包方中確定最終承搬包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同扒斑D.百企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)骯當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽罷訂的保密協(xié)議中

4、明確規(guī)定承包愛方的保密義務(wù)和責(zé)任愛7按、凹2011版年跋,盎甲公司針對各類資金支出的審藹批權(quán)限和程序建立了專門的制靶度。白2012岸年跋,板甲公司對組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置拌進(jìn)行了調(diào)整，但甲公司沒有及捌時(shí)對該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該拌制度規(guī)定與公司的實(shí)際操作并敗不相符。這種情形表明該公司笆內(nèi)部控制存在（岸 隘）缺陷A.設(shè)計(jì)缺陷 B.運(yùn)行缺陷瓣C.擺既不屬于設(shè)計(jì)缺陷也不屬于運(yùn)按行缺陷稗 D.制度缺陷和運(yùn)行缺陷邦8挨、關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下靶列說法錯(cuò)誤的有（靶 按）昂瓣A.熬存貨在不同倉庫直接流動(dòng)時(shí)可般以不必辦理出入庫手續(xù)耙B.艾按倉儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件搬貯存扮阿C.案為便于集中管理，代管、代銷藹、受托

5、加工的存貨與本單位存搬貨一同存放和記錄壩D.稗對存貨進(jìn)行保險(xiǎn)投保，保證存隘貨安全芭9襖、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)白報(bào)告的審計(jì)意見類型包括（矮 笆）A.無保留意見 B.保留意見 C.否定意見D.無法表示意見八10唉、關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制昂，下列做法正確的有（骯 俺）敖捌A.俺預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部啊門奧骯B.艾在預(yù)算年度開始前完成全面預(yù)岸算草案的編制工作班熬C.凹對于工程項(xiàng)目、對外投融資等安重大預(yù)算項(xiàng)目，密切跟蹤其實(shí)埃施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格半監(jiān)控?cái).斑為了緊密跟隨市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的擺變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可邦以調(diào)整，不用再履行審批程序皚11扒、下列關(guān)于上市公司分類分批跋實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控

6、制規(guī)范體系的胺要求，正確的有（安 挨）伴班A.班中央和地方國有控股上市公司板，應(yīng)于挨2012八年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范敗體系，并在披露靶2012氨年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事瓣會(huì)對公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)藹報(bào)告以及注冊會(huì)計(jì)師出具的財(cái)襖務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告安礙B.邦非國有控股主板上市公司，且翱于拜2011懊年按12頒月胺31巴日公司總市值（證監(jiān)會(huì)算法）芭在敗50奧億元以上，同時(shí)拌2009拜年至隘2011傲年平均凈利潤在佰3000暗萬元以上的，應(yīng)捌在披露擺2013礙年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事頒會(huì)對公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)澳報(bào)告以及注冊會(huì)計(jì)師出具的財(cái)艾務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告拌拌C.盎選項(xiàng)拔A唉、B跋范

7、圍之外的其他主板上市公司叭，應(yīng)在披露愛2014吧年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事隘會(huì)對公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)般報(bào)告以及注冊會(huì)計(jì)師出具的財(cái)癌務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告敖安D.白新上市的主板上市公司應(yīng)于上敗市當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)控體系，并昂在上市的下一年度年報(bào)披露的扳同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)叭報(bào)告和審計(jì)報(bào)告啊12稗、關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審邦計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)意見案之間的關(guān)系，下列說法正確的頒有（斑 埃）耙半A.柏如果注冊會(huì)計(jì)師對企業(yè)的財(cái)務(wù)扒報(bào)表審計(jì)出具了否定意見的財(cái)稗務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，對于該企業(yè)礙的內(nèi)部控制審計(jì)，通常應(yīng)當(dāng)出熬具否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)疤告隘B.白如果注冊會(huì)計(jì)師對企業(yè)的內(nèi)部按控制審計(jì)出具了否定

8、意見的內(nèi)俺部控制審計(jì)報(bào)告，對于該企業(yè)哀的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具否壩定意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告凹C.襖如果注冊會(huì)計(jì)師對企業(yè)的財(cái)務(wù)罷報(bào)表審計(jì)出具了否定意見的財(cái)藹務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，對于該企業(yè)愛的內(nèi)部控制審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具無敖法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)拌告搬D.拜如果注冊會(huì)計(jì)師對企業(yè)的內(nèi)部柏控制審計(jì)出具了否定意見的內(nèi)啊部控制審計(jì)報(bào)告，對于該企業(yè)癌的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，可能出具無奧保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告八13扮、下列各項(xiàng)中符合有效控制原背則的有（昂 鞍）班伴A.耙為了加強(qiáng)投資控制，公司聘請埃有實(shí)力的咨詢公司做投資項(xiàng)目扒的可行性研究報(bào)告，明確投資襖方案、回報(bào)率等內(nèi)容按鞍B.扮與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以絆私人名義經(jīng)營

9、與公司有關(guān)的業(yè)氨務(wù)、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定板相應(yīng)的處罰條款?yuàn)W矮C.隘企業(yè)研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步八推進(jìn)，通過試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)懊品性能，在獲得市場認(rèn)可后方笆可進(jìn)行批量生產(chǎn)罷D.翱資金管理信息系統(tǒng)允許多人用骯同一用戶名在同一個(gè)隘IP白地址操作擺14唉、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制礙，下列說法正確的有（岸 矮）頒百A.鞍企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批霸制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批案準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和敗相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)拌進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批暗熬B.芭企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施胺加強(qiáng)對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一艾監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)氨不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)俺岸C.叭企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與板關(guān)聯(lián)

10、安方存在芭經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)懊人員在評(píng)估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回芭避百骯D.伴被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的哎，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估耙與審批程序拜15凹、下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)伴中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)扳當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的有（阿 安）安A.昂承包方在合同期內(nèi)因市場變化矮等原因不能保持履約能力，導(dǎo)擺致業(yè)務(wù)外包失敗扳挨B.巴承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，靶導(dǎo)致企業(yè)遭受損失板埃C.昂業(yè)務(wù)外包成本過高導(dǎo)致難以發(fā)靶揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢板瓣D.骯承包方不是合法設(shè)立的法人主邦體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛奧16伴、內(nèi)部控制審計(jì)的對象是（鞍 絆）岸A.叭特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制搬設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性爸 扒叭B.凹整個(gè)期間財(cái)

11、務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)翱計(jì)與運(yùn)行的有效性柏 半C.按被審計(jì)單位編制的內(nèi)部控制評(píng)翱價(jià)報(bào)告般 D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告版17氨、下列選項(xiàng)中，通常表明可能矮存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有矮（霸 百）A.把握市場機(jī)會(huì)的能力不強(qiáng)爸爸B.搬企業(yè)未制定“三重一大”決策爸制度、辦法、程序半C.鞍違反國家環(huán)境保護(hù)法，受靶到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處罰伴 耙D.唉管理人員或技術(shù)人員大量流失熬，流失率達(dá)到班50%哎18霸、關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部瓣控制，下列說法錯(cuò)誤的有（哀 半）盎A.巴企業(yè)在選拔員工時(shí)，應(yīng)當(dāng)切實(shí)安做到因人設(shè)崗、以人選崗，確氨保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)八要求半班B.辦企業(yè)對考核不能勝任崗位要求拜的員工，應(yīng)直接解除勞動(dòng)合

12、同擺C.班企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)包括人罷力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)岸致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損俺D.盎企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對年度人力資源敗計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估芭19叭、集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部控制爸評(píng)價(jià)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)跋務(wù)單位。下列選項(xiàng)中屬于重要矮業(yè)務(wù)單位的有（ 把）A.集團(tuán)總部稗藹B.百資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高凹的分公司和子公司佰耙C.啊營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例按較高的分公司和子公司拜 罷白D.哀利潤占合并利潤比例較高的分扒公司和子公司絆20瓣、關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下凹列說法正確的有（按 芭）盎A.罷企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格岸審批，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由搬企業(yè)一把手審批案B.昂企業(yè)財(cái)務(wù)部門可以根

13、據(jù)市場變霸化等情況，自行決定是否改變資金用途埃翱C.哎企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同斑約定的本金、利率、期限、匯皚率及幣種，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付利息昂，與債權(quán)人核對無誤后按期支拜付安D.板企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過版公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并按規(guī)定履拜行披露義務(wù)罷21瓣、關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說疤法錯(cuò)誤的有（鞍 ）霸A.骯內(nèi)部控制缺陷按其成因或來源瓣分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷罷敖B.斑企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根白據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)唉部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定班俺C.版內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分壩為財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告安缺陷捌D.百內(nèi)部控制的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)啊偏離控制目標(biāo)柏22懊、針對工程項(xiàng)目內(nèi)部控制，企絆業(yè)應(yīng)

14、當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的笆職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互白相分離。下列各項(xiàng)中屬于不相扒容職務(wù)的有（捌 澳）A.可行性研究與決策B.概預(yù)算編制與審核C.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付D.竣工決算與審計(jì)藹23襖、在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，下靶列做法錯(cuò)誤的有（拌 霸）啊A.凹在年度中間完成內(nèi)部控制設(shè)計(jì)暗與執(zhí)行有效性評(píng)估且未發(fā)現(xiàn)重稗大缺陷，則企業(yè)可以據(jù)此直接瓣認(rèn)定內(nèi)部控制有效把按B.啊在執(zhí)行有效性測試中，某項(xiàng)內(nèi)柏部控制出現(xiàn)一個(gè)抽樣偏差的，奧則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制缺陷笆C.懊在執(zhí)行有效性測試中，某項(xiàng)內(nèi)巴部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可澳以直接追加樣本量進(jìn)行測試，絆未見偏差的，則可以判斷該內(nèi)背部控制有效拜艾D.板如果企業(yè)出現(xiàn)多項(xiàng)內(nèi)部控制

15、重絆要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不搬能認(rèn)定內(nèi)部控制有效絆24矮、關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師測試控制運(yùn)俺行有效性的審計(jì)程序，下列說哎法正確的有（佰 疤）鞍斑A.懊測試程序的性質(zhì)在很大程度上辦取決于擬測試控制的性質(zhì)扮 扮把B.板注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢問骯適當(dāng)人員、觀察控制的執(zhí)行、八檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等邦程序芭C.阿針對同一被審計(jì)單位同一控制靶，每年的測試程序應(yīng)當(dāng)相同班 佰吧D.板與檢查相比，重新執(zhí)行提供的氨審計(jì)證據(jù)的效力更高辦25頒、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成隘工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，其中包括（傲 哀）A.評(píng)價(jià)要素 C.企業(yè)經(jīng)營目標(biāo) C.主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)D.采取的控制措施挨26熬、針對資金營運(yùn)內(nèi)

16、部控制的關(guān)熬鍵控制，下列說法正確的有（暗 佰）A.印章要與空白票據(jù)分管癌B.氨由一人辦理資金全過程業(yè)務(wù)唉搬C.芭嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金版庫”班D.般出納人員根據(jù)資金收付憑證登扳記日記賬瓣27伴、下列各項(xiàng)中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部拔控制固有局限原因的有（按 伴）案矮A.岸控制的有效性會(huì)受到?jīng)Q策過程礙中人為判斷的影響哎B.吧內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)巴現(xiàn)提供合理保證版 凹？靶拜C.扮管理人員可能會(huì)凌駕于內(nèi)部控巴制之上愛百D.捌內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考頒慮成本與效益矮28半、下列各項(xiàng)因素中，影響注冊稗會(huì)計(jì)師確定內(nèi)部控制審計(jì)收費(fèi)傲的有（扳 辦）A.內(nèi)部控制審計(jì)范圍 B.制定的內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃埃翱C.襖擬采

17、用的內(nèi)部控制審計(jì)程序氨 D.內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)懊29礙、企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體包隘括（佰 擺）A.全體員工B.監(jiān)事會(huì)C.經(jīng)理層D.董事會(huì)矮30芭、關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍，下斑列說法錯(cuò)誤的有（瓣 胺）把A.罷運(yùn)用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入愛評(píng)估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)阿以企業(yè)整體合并層面的重要性唉水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)安骯B.瓣對于納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的伴下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)扳流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估敗骯C.佰納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的業(yè)務(wù)胺流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所昂規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一致 瓣D.矮各年度內(nèi)部控制評(píng)估的范圍應(yīng)俺保持一致，如果評(píng)估范圍出現(xiàn)艾變化，應(yīng)經(jīng)過公司董事會(huì)或授吧權(quán)機(jī)構(gòu)的審批稗31般、下列

18、選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制頒范疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略有（絆 伴）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B.風(fēng)險(xiǎn)降低 C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D.風(fēng)險(xiǎn)承受瓣32癌、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治跋理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策啊、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)哎限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工爸和制衡機(jī)制。下列選項(xiàng)中，屬扒于股東（大）會(huì)主要職責(zé)的有芭（襖 扮）敗A.罷依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)俺B.藹監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高愛級(jí)管理人員依法履行職責(zé)襖挨C.愛依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資皚、投資、利潤分配等重大事項(xiàng)胺的表決權(quán)板澳D.芭審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事的報(bào)告般33捌、關(guān)于美國科索委員會(huì)（吧COSO半）發(fā)布的內(nèi)部控制頒扳整合框架（盎1992哎）和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理愛氨整

19、合框架（昂2004巴）之間的關(guān)系，下列說法正確稗的有（稗 白）壩百A.昂后者并沒有取代前者，對于那半些著眼于內(nèi)部控制的主體，前巴者依舊有用背拜B.皚后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報(bào)翱告目標(biāo)擴(kuò)大到非財(cái)務(wù)報(bào)告昂澳C.班后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)班險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)組扳合觀等基本概念，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估壩擴(kuò)充為目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、拌風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等四個(gè)要癌素叭D.拌前者和百后者都稗認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在主體的各個(gè)層疤次上，并且來源于許多內(nèi)部和澳外部因素半34昂、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指板引，內(nèi)部控制的有效性包括半（熬 柏）A.設(shè)計(jì)的有效性B.體制的有效性 C.運(yùn)行的有效性 C.機(jī)制的有效性岸35扳、根據(jù)功能分類，

20、可以將控制佰分為預(yù)防性控制和（隘 昂）A.發(fā)現(xiàn)性控制B.反饋性控制C.矯正性控制 D.系統(tǒng)性控制搬36敗、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)哀上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括（癌 把）阿靶A.捌培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員跋懊B.澳制定科學(xué)的上線計(jì)劃和新舊系班統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案熬八C.暗考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)敖銜接的應(yīng)急預(yù)案柏邦D.叭系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)八制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃盎37壩、下列各項(xiàng)中，表明內(nèi)部控制澳環(huán)境存在缺陷的有（罷 藹）半罷A.扳甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管稗理人員在母公司兼職，在該人八員的指令下，上市公司承擔(dān)了百母公司發(fā)生的捐款柏隘B.疤乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少扳環(huán)保投入，致使大量污水排入愛

21、周邊水域，造成環(huán)境污染哀C.壩丙企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)拔監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實(shí)施熬和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況岸挨D.癌丁企業(yè)柏的企業(yè)文化是“不惜一切代價(jià)隘做大市場”巴38班、關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下靶列說法正確的有（跋 班）艾藹A.稗企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即白時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面班合同癌奧B.芭重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特罷殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起絆草鞍C.扳合同應(yīng)由合同起草部門負(fù)責(zé)人辦與對方當(dāng)事人簽訂生效哀搬D.稗合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)暗款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對笆方?jīng)]有約定或者約定不明確的矮，可以協(xié)議補(bǔ)充笆39拌、針對內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下版列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中絆，正確的有

22、（啊 般）半藹A.疤如果一項(xiàng)企業(yè)層面控制足以應(yīng)敖對已評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)傲計(jì)師就不必測試與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)疤的其他控制奧 傲B.按對某項(xiàng)業(yè)務(wù)層面的控制而言，板與該項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)受企業(yè)岸層面的控制影響背 伴C.埃注冊會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)俺，通常應(yīng)當(dāng)首先評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)層面傲控制，然后評(píng)價(jià)企業(yè)層面控制柏 吧熬D.艾注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別、了解和八測試對內(nèi)部控制有重要影響的礙企業(yè)層面控制笆40稗、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的埃內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列啊說法中正確的是（八 邦）扮扳A.頒重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控巴制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)絆嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)扮皚B.暗重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控傲制缺陷的組合，其嚴(yán)重

23、程度和擺經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍靶有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)半般C.啊一般缺陷，是指除重大缺陷、背重要缺陷之外的其他缺陷板D.岸企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)胺由外部審計(jì)師確定皚41班、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控頒制是（傲 唉）的責(zé)任A.高級(jí)管理層B.董事會(huì)C.注冊會(huì)計(jì)師D.內(nèi)審部門瓣42礙、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報(bào)告敗的時(shí)間要求，正確的有（盎 搬）敖A.版一般缺陷、重要缺陷和重大缺跋陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報(bào)告擺埃B.傲一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（凹至少每年）報(bào)告，重大缺陷應(yīng)笆立即報(bào)告皚C.八一般缺陷、重要缺陷和重大缺懊陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告阿 扳D.斑一般缺陷應(yīng)定期（至少每年）扳報(bào)告，重要缺陷和重大缺

24、陷應(yīng)白立即報(bào)告矮43扒、與內(nèi)部控制埃芭整合框架（礙1992白）相比，熬2013絆年礙5暗月，美國科索委員會(huì)（柏COSO拔）發(fā)布的修訂后的內(nèi)部控制八矮整合框架主要變化表現(xiàn)有（疤 岸）般A.搬修改了內(nèi)部控制核心定義澳 搬把B.霸概括了“對誠信和道德價(jià)值觀敖的承諾”等佰17翱條原則邦盎C.頒將報(bào)告的范圍從對外財(cái)務(wù)報(bào)告暗目標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和外部、財(cái)務(wù)氨和非財(cái)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)阿D.阿將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部控制的組擺成部分耙44耙、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表斑述中，正確的有（八 岸）A.內(nèi)部控制是一個(gè)過程耙B.扮內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和凹管理層實(shí)施的邦C.巴有效的內(nèi)部控制可以絕對保證氨控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)辦背D.暗內(nèi)部控制

25、不僅僅是制度和手冊版，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的佰一系列行為哀45襖、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場測試，運(yùn)扮用的方法通常包括（罷 襖）A.個(gè)別訪談 B.實(shí)地查驗(yàn) C.函證確認(rèn) D.調(diào)查問卷懊46熬、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)佰（八 伴）批準(zhǔn)后對外披露或報(bào)送相關(guān)瓣部門罷背A.扳股東大會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)奧 B.董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu) C.監(jiān)事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu) D.管理層百47叭、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)隘容應(yīng)當(dāng)包括（艾 罷）稗辦A.芭高級(jí)管理層對內(nèi)部控制報(bào)告真扳實(shí)性的聲明吧 扮B.爸內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、搬程序和方法八 半拌C.岸內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況和絆整改情況半 D.內(nèi)部控制有效性

26、的結(jié)論鞍48耙、關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部控制，下埃列說法正確的有（頒 昂）拌皚A.扮企業(yè)應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理耙工程項(xiàng)目翱B.鞍工程項(xiàng)目可行性研究必須由企澳業(yè)自行開展，不得委托外部專背業(yè)機(jī)構(gòu)開展哀佰C.唉企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的昂專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報(bào)告進(jìn)拔行評(píng)審，出具評(píng)審意見懊般D.拌企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程按序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策扒過程應(yīng)有完整的書面記錄按49癌、主板上市公司開展內(nèi)部控制巴評(píng)價(jià)的頻率為（壩 挨）A.至少每兩年一次 B.至少每年一次C.至少每季度一次 D.至少每月一次拌50笆、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息礙與溝通要素的表述中，正確的傲有（搬 罷）笆A.壩內(nèi)部控制信息與溝通針對的是

27、搬企業(yè)內(nèi)部生成的信息，不涉及爸企業(yè)外部的信息半奧B.扳信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其扮實(shí)現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能俺艾C.拔有效的信息溝通需要自上而下叭、自下而上或平行地貫穿于企捌業(yè)之中鞍D.搬管理層與下屬相處時(shí)的行為也凹會(huì)成為有效的信息溝通方式背51奧、內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)叭進(jìn)行再測試后方能得出內(nèi)部控挨制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再罷測試工作錯(cuò)誤的有（斑 版）哀澳A.壩再測試應(yīng)當(dāng)笆由評(píng)價(jià)壩工作組以外的人員實(shí)施，以確保獨(dú)立性和客觀性扒B.爸再測試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即案實(shí)施，以保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工拔作的效率哀C.安再測試所使用的樣本量和測試澳方法應(yīng)與此前的測試工作完全吧相同，方

28、能得出內(nèi)部控制有效伴性的結(jié)論巴邦D.拌如再測試證明整改后的內(nèi)部控捌制是有效的，則一般情況下不奧影響企業(yè)得出內(nèi)部控制有效的把結(jié)論頒52拌、在注冊會(huì)計(jì)師選擇擬測試的版控制時(shí)，下列說法正確的有（傲 哎）愛板A.版注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對每一相關(guān)熬認(rèn)定獲取控制有效性的審計(jì)證八據(jù)把 熬B.敖針對每一相關(guān)認(rèn)定，注冊會(huì)計(jì)八師應(yīng)當(dāng)測試與其相關(guān)的所有控罷制襖 氨C.拌對被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部頒控制評(píng)價(jià)中測試的控制，注冊背會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)予以測試鞍 班背D.熬在確定是否測試某項(xiàng)控制時(shí)，般注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)控制昂單獨(dú)或連同其他控制，是否足罷以應(yīng)對評(píng)估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的拌錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)半53懊、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工芭過程中，

29、應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)靶相互分離的要求。下列各項(xiàng)中拔屬于不相容職務(wù)的有（俺 隘）A.可行性研究與決策審批B.執(zhí)行與監(jiān)督檢查C.決策審批與執(zhí)行D.決策審批與監(jiān)督檢查壩54搬、在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)瓣控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬挨戶或列扒報(bào)發(fā)生靶錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮佰的風(fēng)險(xiǎn)因素包括（霸 俺）擺柏A.斑所涉及的賬戶、列報(bào)及其相關(guān)藹認(rèn)定的性質(zhì)佰 唉哎B.叭相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失俺或舞弊的可能性按 唉巴C.敗該項(xiàng)控制與其他控制的相互作礙用或關(guān)系凹 鞍敗D.壩確定相關(guān)金額時(shí)所需判斷的主扒觀程度辦55跋、關(guān)于企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制案，下列說法正確的有壩( )矮A.靶應(yīng)采取多頭采購或分散采購的俺方式，避免

30、采購業(yè)務(wù)集中熬翱B.芭應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定佰期進(jìn)行崗位輪換皚C.案任何采購都不得安排同一機(jī)構(gòu)板辦理采購業(yè)務(wù)全過程案跋D.擺重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)靶，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證埃，實(shí)行集體決策和審批哀56翱、下列情形中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)八當(dāng)視為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)唉部控制存在重大缺陷的跡象的啊有（半 唉）爸A.皚注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)涉及被審計(jì)單扒位總經(jīng)理的小額舞弊行為稗 凹愛B.擺被審計(jì)單位重述以前公布的財(cái)案務(wù)報(bào)表，以更正由于錯(cuò)誤導(dǎo)致頒的重大錯(cuò)報(bào)藹 斑笆C.靶注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)皚當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，巴而被審計(jì)單位的內(nèi)部控制在運(yùn)愛行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)艾 哎安D.白被審計(jì)單位的審計(jì)委員

31、會(huì)對內(nèi)藹部控制的監(jiān)督無效拌57凹、下列屬于內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)范疇絆的有（擺 唉）A.企業(yè)文化 B.社會(huì)責(zé)任C.內(nèi)部審計(jì) D.治理結(jié)構(gòu)安58壩、企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，岸重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括（白 凹）罷扳A.艾未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方拔式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取挨不當(dāng)利益笆B.暗在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等斑方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性霸陳述或者重大遺漏等柏半C.跋董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)巴管理人員濫用職權(quán)阿疤D.澳相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊板59絆、下列關(guān)于中央企業(yè)實(shí)施企業(yè)俺內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確奧的有（扒 鞍）昂矮A.稗中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部百控制基本規(guī)范和配套指引的埃要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部礙

32、控制體系癌藹B.八中央企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我芭評(píng)價(jià)的同時(shí)，必須聘請會(huì)計(jì)師把事務(wù)所對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的吧有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)安告扮C.半中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重胺大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評(píng)傲價(jià)和審計(jì)結(jié)果要與履職評(píng)估或把績效考核相互結(jié)合艾版D.搬中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自笆2013阿年起，于每年艾4捌月罷30礙日前向國資委報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)板價(jià)報(bào)告，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)鞍60岸、企業(yè)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告傲的基準(zhǔn)日是（頒 氨）A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日D.6月30日吧61扮、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)藹的表述中，正確的有（藹 傲）A.企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.追求利潤最大化C.財(cái)務(wù)報(bào)告真

33、實(shí)完整D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略襖62藹、公開發(fā)行證券的公司在年度辦報(bào)告中應(yīng)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部阿控制信息包括（挨 捌）耙辦A.凹公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的建立跋健全及其運(yùn)行情況的說明俺八B.疤董事會(huì)對評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告瓣內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告巴吧C.柏注冊會(huì)計(jì)師對公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)皚部控制的審計(jì)報(bào)告把D.敗報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審拔計(jì)費(fèi)用情況頒63藹、企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)際操把作中，評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性往往傲受到現(xiàn)實(shí)各方面因素的影響，敖表現(xiàn)在（凹 笆）愛案A.鞍高管層對工作重視不夠，有意伴回避存在的問題艾扳B.笆評(píng)價(jià)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏熬科學(xué)的評(píng)價(jià)手段，對存在的風(fēng)哎險(xiǎn)識(shí)別不足敗C.凹內(nèi)部控制、審計(jì)、專業(yè)

34、部門溝百通不夠，信息無法共享俺暗D.板內(nèi)部控制評(píng)價(jià)獨(dú)立性不強(qiáng)，評(píng)隘價(jià)過程中受下屬單位管理層干澳涉巴64伴、在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過吧程中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審隘計(jì)單位獲取書面聲明。書面聲愛明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（骯 爸）絆A.伴被審計(jì)單位將足額支付審計(jì)費(fèi)矮用疤 岸笆B.疤被審計(jì)單位已向注冊會(huì)計(jì)師披罷露識(shí)別出的所有內(nèi)部控制缺陷柏 叭拜C.昂被審計(jì)單位董事會(huì)認(rèn)可其對建敗立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)懊責(zé)佰 懊骯D.扳被審計(jì)單位已向注冊會(huì)計(jì)師披氨露導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)班的所有舞弊，以及其他不會(huì)導(dǎo)疤致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)，但胺涉及管理層和其他在內(nèi)部控制擺中具有重要作用的員工的所有愛舞弊案65傲、在測試控制的

35、有效性時(shí)，注爸冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)辦的風(fēng)險(xiǎn)，確定所需獲取的審計(jì)案證據(jù)。下列各項(xiàng)因素中，影響敗與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的包括矮（皚 罷）捌瓣A.耙相關(guān)賬戶或列報(bào)是否曾經(jīng)出現(xiàn)佰錯(cuò)報(bào)愛叭B.藹該項(xiàng)控制在運(yùn)行中依賴判斷的拔程度敗百C.捌該項(xiàng)控制是人工控制還是自動(dòng)般化控制D.企業(yè)層面控制的有效性艾66愛、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下扒列做法錯(cuò)誤的有（辦 癌）般擺A.凹負(fù)責(zé)癌SAP絆系統(tǒng)上線的顧問和人員保留了拌后臺(tái)操作的權(quán)限，便于及時(shí)解芭決問題八B.把系統(tǒng)開發(fā)完成后，由開發(fā)機(jī)構(gòu)案對信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測試，確捌保符合需求方的要求唉C.昂企業(yè)實(shí)行異地備份制度，對重安要的數(shù)據(jù)每三個(gè)月交指定的地班點(diǎn)由專人保管艾柏D.

36、跋為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，在收矮款人員臨時(shí)出差時(shí)，銷售會(huì)計(jì)跋人員用收款人員芭ID埃登錄系統(tǒng)操作敖67翱、某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的壩下列說法中，錯(cuò)誤的有（哎 礙）罷艾A.巴公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)柏導(dǎo)負(fù)全責(zé)靶 澳稗B.叭信息化要大力推進(jìn)，各個(gè)部門礙要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各拔自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)笆C.岸加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管啊理，建立和完善信息系統(tǒng)安全哀保密和泄密責(zé)任追究、用戶管拌理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)翱安全保密和泄密責(zé)任追究等制鞍度，確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)艾耙D.熬已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開絆展的，應(yīng)由信息部門及時(shí)變更凹68敖、企業(yè)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作罷，可以采取的組織形式有（百 霸）佰

37、骯A.澳授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施內(nèi)靶部控制有效性的定期評(píng)價(jià)工作斑按B.熬成立專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織邦實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，其工捌作直接向董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)伴構(gòu)負(fù)責(zé)靶案C.般根據(jù)自身特點(diǎn)，成立內(nèi)部控制哎評(píng)價(jià)工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)俺內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制等相關(guān)機(jī)扮構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小芭組，具體組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)敗價(jià)工作叭俺D.鞍委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)暗價(jià)岸69皚、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的形成和霸傳遞，下列說法正確的有（版 柏）背辦A.氨企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核、稗保密和評(píng)估制度隘B.擺企業(yè)內(nèi)部各管理邦層級(jí)均骯應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工班作，在任何情況下不得越權(quán)上拌報(bào)信息傲佰C.疤內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡潔明

38、了、通俗埃易懂、傳遞及時(shí)八安D.頒企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，八廣泛收集合理化建議凹70昂、企業(yè)編制、對外提供和分析巴利用財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)艾險(xiǎn)有（哀 哎）敗癌A.癌編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法礙規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度襖，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任藹和聲譽(yù)受損氨氨B.搬提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)皚報(bào)告使用者，造成決策失誤，澳干擾市場秩序拔爸C.頒不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以班及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在案的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和礙經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)失控岸D.罷因財(cái)經(jīng)媒體或外部財(cái)務(wù)分析凹師發(fā)布暗負(fù)面評(píng)價(jià)而導(dǎo)致股價(jià)下跌捌71霸、企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重百要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董斑事會(huì)最終予以認(rèn)定。（八 挨

39、）正確錯(cuò)誤把72拌、被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)氨價(jià)時(shí)，可以利用注冊會(huì)計(jì)師在藹內(nèi)部控制審計(jì)中執(zhí)行的審計(jì)程阿序及獲取的審計(jì)證據(jù)。（跋 凹）正確錯(cuò)誤邦73版、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指氨引，嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的壩授權(quán)行為。（叭 板）正確錯(cuò)誤熬74氨、企業(yè)董事會(huì)及戰(zhàn)略委員會(huì)可笆以聘請社會(huì)專業(yè)人士擔(dān)任顧問敗，提供專業(yè)咨詢意見。（半 敗）正確錯(cuò)誤版75哀、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采哀購計(jì)劃合理選擇采購方式。大爸宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；一氨般物資或勞務(wù)等的采購可以采扮用詢價(jià)或定向采購的方式并簽笆訂合同協(xié)議；小額零星物資或襖勞務(wù)等的采購可以采用直接購柏買等方式。（懊 巴）正確錯(cuò)誤岸76、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建哀

40、設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平斑和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而為企業(yè)笆經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對保證癌。岸 芭（傲 熬）正確錯(cuò)誤盎77伴、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部成翱立咨詢部門和審計(jì)部門，兩個(gè)襖部門之間相互獨(dú)立，人員不交熬叉使用，則可以為同一企業(yè)提埃供內(nèi)部控制審計(jì)和咨詢服務(wù)。凹（辦 白）正確錯(cuò)誤俺78吧、穿行測試法是指在內(nèi)部控制隘流程中任意選取一筆交易作為霸樣本，追蹤該交易從最初起源挨直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他經(jīng)皚營管理報(bào)告中反映出來的過程盎，以此測試控制措施運(yùn)行的有跋效性。（啊 骯）正確錯(cuò)誤傲79搬、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括暗：制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)壩價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場測試、認(rèn)斑定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、笆編報(bào)

41、評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。（俺 啊）正確錯(cuò)誤唉80班、板甲集團(tuán)斑對其某一子公司進(jìn)行重組，需敗要在方案拜A般和方案叭B艾中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子敖集體討論確定凹A叭方案，在實(shí)施過程中，發(fā)現(xiàn)重版組條件發(fā)生改變，方案癌B氨更有利，集團(tuán)董事長決定改用澳方案絆B奧。（霸 柏）正確錯(cuò)誤頒81胺、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)盎先于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告對外披芭露或報(bào)送。（俺 敖）正確錯(cuò)誤背82巴、企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中斑介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，可擺以充分利用中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)知礙識(shí)和人才優(yōu)勢，并由其承擔(dān)內(nèi)礙部控制評(píng)價(jià)責(zé)任。（挨 ）正確錯(cuò)誤翱83拔、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，只凹有將風(fēng)險(xiǎn)全部規(guī)避，才能實(shí)現(xiàn)伴企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（岸 白）正確錯(cuò)誤捌84愛、對于某一被審計(jì)單位，會(huì)計(jì)敗師事務(wù)所既從事財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)敖業(yè)務(wù)，又從事內(nèi)