1、公司財務(wù)治理規(guī)定第一章總那么第一條為了進一步增強和標準公司治理中心財務(wù)治理工作，及時、準確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況，提供真實、靠得住的財務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和治理要求，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定依據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國合同法、事業(yè)單位會計制度、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)那么、政府財務(wù)治理規(guī)定等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。第三條本規(guī)定目標：一、成立和完善符合現(xiàn)代治理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制，確保公司經(jīng)營治理目標的實現(xiàn)。二、堵塞漏洞、排除隱患，愛惜單位資金和財產(chǎn)的平安、完整。3、標準單位會計行為，保證會計資料真實、靠得住、完整。4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章

2、制度的貫徹執(zhí)行。第二章貨幣資金治理第四條本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。第五條成立貨幣資金業(yè)務(wù)的職位責(zé)任制，明確職位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容職位彼此分離、制約和監(jiān)督。一、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的記錄及財務(wù)專用章。二、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全進程。第六條單位應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。第七條單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)賬外賬。第三章現(xiàn)金治理第八條財務(wù)應(yīng)當(dāng)增強庫存現(xiàn)金限額的治理，核定的庫存限額不得超

3、過1000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。第九條必需在現(xiàn)金治理暫行條例規(guī)定的范圍內(nèi)利用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一概通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金的利用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、依照國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確信需要支付的其他支出。第十條應(yīng)當(dāng)增強現(xiàn)金的治理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。第十一條現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。第十二條應(yīng)當(dāng)按期和不按期地進行現(xiàn)金清點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現(xiàn)金日

4、記賬，并與會計查對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。五、兩個月未收回的款項由財務(wù)別離報各經(jīng)營部門、主管副總領(lǐng)導(dǎo)及總領(lǐng)導(dǎo)，由主管副總領(lǐng)導(dǎo)或總領(lǐng)導(dǎo)指派專人限期催收，并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分數(shù)。第八章合同治理第三十條經(jīng)濟合同是制約和標準甲乙兩邊經(jīng)濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必需簽定經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽定各類合同或協(xié)議必需遵守合同法，所列條款要科學(xué)周密。第三十一條各部室簽定的經(jīng)濟合同，必需報總領(lǐng)導(dǎo)審批后加蓋行政章生效；經(jīng)營部、公司簽定的會議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營部、公司負責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效；審批后的合同或協(xié)議原件必需二日內(nèi)交財務(wù)備案。第三

5、十二條合同價款的支付和結(jié)算一、施工合同簽定后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進度款的支付，由施工方向公司該項目負責(zé)人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表，按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全數(shù)完工并驗收合格后，按規(guī)定留足審定值的3%5%的工程質(zhì)量保證金（期限很多于一年），其余款項進行支付。二、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽定有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款，貨到驗收合格后，依照驗收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，并留合同價款的3%5%，期限很多于一年的質(zhì)量保證金。第九章稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部單據(jù)治理第三十三條單據(jù)及有關(guān)印章的保管一、財務(wù)要增強貨幣資金單據(jù)（發(fā)

6、票、門票和電影票等）的治理，明確各類單據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷，并設(shè)記錄簿進行記錄，避免空白單據(jù)的遺失和盜用。二、增強銀行預(yù)留印鑒的治理。銀行預(yù)留印鑒章（財務(wù)專用章和個人名章）應(yīng)由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和單據(jù)。3、應(yīng)確保各類單據(jù)的完整無缺。第三十四條發(fā)票的治理一、發(fā)票領(lǐng)用、保管由由納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷；會計設(shè)記錄簿進行記錄；發(fā)票由由納人員專人保管、專柜寄存；發(fā)票的開據(jù)原那么上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可辦理開票手續(xù)，并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作；二、發(fā)票開據(jù)、作廢發(fā)票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、

7、開大頭小尾發(fā)票；發(fā)票作廢時必需一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章；第三十五條支票治理一、成立支票領(lǐng)用記錄簿，凡領(lǐng)用支票必需履行手續(xù)，出納員記錄、經(jīng)辦人簽字。二、領(lǐng)用空白支票，需先填寫領(lǐng)用申請單，領(lǐng)導(dǎo)批準后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票，未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負責(zé)。3、簽發(fā)空白支票必需填寫日期和用途。作廢支票必需加蓋作廢章，妥帖保管。4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票，出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。第十章財務(wù)開支治理第三十五條財務(wù)開支審批原那么和治理方法財務(wù)各項開支必需堅持先審批，后支付的原那么。實行大額財務(wù)開支由總領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究審定，總領(lǐng)

8、導(dǎo)批準；小額財務(wù)開支由部門領(lǐng)導(dǎo)報分管副總領(lǐng)導(dǎo)審核后，總領(lǐng)導(dǎo)審批或?qū)徟闹卫矸椒ā５谌鶙l費用報銷手續(xù)一、各項費用開支必需有合法的單據(jù)，單據(jù)反面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內(nèi)含多項費用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表，由財務(wù)人員審核，第十八條購入的財產(chǎn)必需由經(jīng)手人、驗收人、主管負責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務(wù)方可給予報銷第十一章財務(wù)人員職位職責(zé)第三十六條會計人員職位職責(zé)一、嚴格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項制度，認真學(xué)習(xí)并嚴格執(zhí)行會計法。二、負責(zé)各類業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處置。審核原始憑證，填制記賬憑證。記錄總賬、明細分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結(jié)賬。3、按時編制會

9、計報表，按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4、按期與出納及相關(guān)人員查對有關(guān)賬目，協(xié)助、催促經(jīng)營部門依照應(yīng)收賬款明細表內(nèi)容對各類應(yīng)收款項予以核查、催收。五、按月計提各項稅金，確保稅金及時足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。六、做好年度財務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報工作，及時辦理財政的資金撥付工作。7、對指定保管的印章應(yīng)增強治理，不得作為他用。八、負責(zé)會計檔案的整理、歸檔及平安工作。九、配合好各部門工作。10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。第三十七條出納員職位職責(zé)一、負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作，記錄現(xiàn)金、銀行賬，并于每一個月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)劑表”和“出納報告單”。

10、二、出納要隨時把握銀行余額，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，保證資金的支付。3、支付款項時必需復(fù)核單據(jù)數(shù)額的準確性和手續(xù)是不是完備，對不符合要求的單據(jù)拒絕辦理。4、治理好空白發(fā)票、支票及有價單據(jù)，負責(zé)單據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。依照辦公室下發(fā)的人事通知，按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、記錄個人住房公積金臺賬。六、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。第三十八條保管職位職責(zé)一、辦理物品入庫驗收、記錄和領(lǐng)用出庫手續(xù)；二、按類別成立固定資產(chǎn)和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。3、依照常備物品的用量情形，向部門申購人提供需求建議。4、對交還的物品，分門別類，別離上賬入庫。五、負責(zé)庫房物品的寄存平安，嚴防物品霉爛變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故，按期