1、工業企業財務基礎知識講座2010年6月19日1工業企業財務基礎知識講座沒有利潤或虧損是令人痛苦的，而沒有現金或沒有支付能力則是致命的。2工業企業財務基礎知識講座理解基本的財務制度和會計要素3工業企業財務基礎知識講座權責發生制在銷售產品或提供勞務時，就確認銷售收入，而不是等到收到現金時才予以確認。費用在賺取收入時就予以確認，而并不一定要等到實際支付時，才予以確認。4工業企業財務基礎知識講座會計的基本要素-資產 企業所擁有或所控制的、能給企業帶來未來經濟利益的經濟資源。會計的基本要素-負債 企業所負有的經濟責任，其解除需要企業在一定的時期付出資產或勞務。會計的基本要素-所有者權益 是企業的投資者或

2、所有者對企業凈資產及獲利的請求權。 資產 - 負債 = 所有者權益5工業企業財務基礎知識講座會計的基本要素-收入 由于企業的基本或主要的業務活動，如向顧客出售貨物或提供勞務，從而使資產（現金或應收帳款）增加或負債減少，而使企業的經濟資源增加。會計的基本要素-費用 為了取得收入，而作出的價值犧牲，從而使資產（現金等）減少或負債增加。會計的基本要素-收益 是企業在一定時期通過經營活動所獲得的凈資產的增加。6工業企業財務基礎知識講座主要資產項目一，流動資產 * 貨幣資金：現金、銀行存款、其它貨幣資金 * 應收票據：銀行承兌匯票、商業承兌匯票 * 應收帳款： * 預付帳款： * 其它應收款 * 存貨二

3、，固定資產：原價和折舊三，無形和遞延資產7工業企業財務基礎知識講座主要負債項目一，流動負債 * 短期借款 * 應付票據 * 應付帳款 * 預收帳款 * 其它應付款 * 應付工資 * 應付福利費 * 應付稅金二，長期負債8工業企業財務基礎知識講座從利潤表理解收入、費用一、主營業務收入 減：主營業務成本 減：主營業務稅金及附加 （城建稅、教育費附加）二、主營業務利潤 減：營業費用 減：管理費用 減：財務費用三、營業利潤 加：營業外收入 減：營業外支出四、利潤總額 減：所得說五、凈利潤9工業企業財務基礎知識講座主營業務成本：為取得主營業務收入而付出的商品或勞務的成本； 原材料取得成本、生產制造費用營

4、業費用：汽車費用、差旅費、通訊、運費、物耗、營業人員工資/福利/ 社保、修理費、其他 管理費用：通訊、辦公、業務招待、水電物管、折舊、工資、社保、公積 金、其他職工福利、稅金、研發、其他 10工業企業財務基礎知識講座現金流轉概念及流轉不平衡11工業企業財務基礎知識講座在生產經營中，現金變為非現金資產，非現金資產又變為現金，這種周而復始的流轉，成為現金的循環或資金循環。12工業企業財務基礎知識講座 現金 股東 銀行 管理和銷售費用 應收帳款 收款 營業信用 償還 現銷現購 產成品在產品 原材料人工成本制造費用股利投資賒購賒銷借入歸還短期循環的基本形式13工業企業財務基礎知識講座 現金 股東 銀行

5、 應收帳款 收款 現銷 產成品在產品股利投資賒銷借入歸還長期循環的基本形式 固定資產投資出售14工業企業財務基礎知識講座如果企業能夠在資金循環的過程中始終保持現金收支在數量上和時間上的平衡，則說明企業財務管理已達到了最高水平。遺憾的是，實踐中這種情況極少出現，總是出現多種情況的現金流轉不平衡，這也是企業需要財務管理的核心所在。15工業企業財務基礎知識講座投資價值16工業企業財務基礎知識講座貨幣的時間價值和投資的風險價值，是現代理財中最重要的兩個價值觀念。貨幣的時間價值投資的風險價值*機會成本17工業企業財務基礎知識講座投資舉例：新產品開發投入： 人力成本 材料成本 模具和裝備 試驗和驗證 時間

6、18工業企業財務基礎知識講座成本概述19工業企業財務基礎知識講座直接變動成本這些成本與企業的總產量（銷售量）相關 如：制造業的原材料和所有制造過程中的消耗、工人工資。產成品成本：原材料購入成本、生產/制造費用 原材料購入成本：買入金額、相關稅費、運輸費用、倉儲成本、運 輸途中合理損耗、入庫前的檢驗整理費用等 生產/制造費用：生產工人和生產管理人員的人工 、水電費用、損耗 、生產設備及廠房折舊、生產管理人員發生的相關 費用等 事實上，有效的工時利用率，對產成品成本的影響相當大！20工業企業財務基礎知識講座間接固定成本 這些成本不隨銷售收入的增減變化。 如房租、研發/管理人員工資半變動成本 有些成

7、本屬于間接固定成本，但部分是半變動成本。有一定的固定性，但隨 著銷售的增長，這些成本也會增加。 如通信費、郵費、市場銷售費用。 企業需要監視半變動成本，因為很容易升高失控。21工業企業財務基礎知識講座即時沒有銷售收入，下列費用（成本）同樣存在：水、電、物管費、房租、通信費（電話費、網絡費）折舊員工工資、社保、公積金、其他福利費用辦公費 等 22工業企業財務基礎知識講座請計算盈虧平衡點： 假定產品銷售毛利率為28% 每月費用開支為40萬元 那么：每月銷售額達到多少，才能達到盈虧平衡？23工業企業財務基礎知識講座隱含的成本 產品質量風險 存貨跌價和損耗 應收帳款壞賬和收款成本 。24工業企業財務基

8、礎知識講座稅金和費用25工業企業財務基礎知識講座理解增值稅26工業企業財務基礎知識講座營業稅金及附加： 城建稅 =本期應交增值稅額*7% 教育附加=本期應交增值稅額*4%其他稅費： 印花稅=本期銷售收入凈額*0.3 基金費用=銷售收入凈額*1所得稅費用 = 利潤總額*25%涉及員工個人的稅費： 個人所得稅 社保費用 公積金 其他雜費27工業企業財務基礎知識講座付款方式28工業企業財務基礎知識講座銷售收款方式 預售貨款 款到發貨 賒銷客戶付款 現金 轉帳支票 銀行匯款 承兌匯票29工業企業財務基礎知識講座如何提高公司收益，從而提高員工收入？30工業企業財務基礎知識講座理解幾個常用比率： 主營業務利潤率 = 主營業務利潤/主營業務收入 費用利潤率 = 利潤總額/費用總額 總資產報酬率 = （凈利潤+利息費用+所得稅）/總資產平均余額 總資產周轉率 = 銷售凈收入/總資產平均余額 存貨周轉率 = 銷貨成本/平均存貨 應收帳款周轉率 = 銷售凈收入/平均應收帳款 企業營業周期 = 應收帳款周轉天數 + 存貨周轉天數 31工業企業財務基礎知識講座如何提高利潤總額？ 1，增加銷售收入 2，提高銷售利潤率 * 提高銷售價格，能提高嗎？ * 降低產品成本，如何降低？ 合理、高品質的產品設計 價格合理、高質量