1、創建企業全面業務控制；合并； 分析；評價的迅捷之道Copyright 2003 UFSOFT 用友公司版權所有市場的合并:壁壘逐漸消失評估新的投資機會；分析定價和盈利；為新業務活動進行會計和交易程序由新業務類型產生的會計處理方法了解和分析客戶細分；回答主管部門的問題；為采購他提供支持評估和支持并購活動；迅速有效地整合新業務；分析競爭的可能情況優化業務處理過程的效率(例如:共享服務中心)；通過績效管理降低成本；保證市場和廣告活動有足夠回報采用投資者熟悉的語言進行交流；植入基于股東價值的業績衡量標準環境的變化引發財務管理的新挑戰支持企業的發展戰略市場的合并Convergence OfMarkets

2、客戶和產品Customers AndProducts技術的機遇TechnologyOpportunities投資者的成熟InvestoSophistication成熟的市場Mature Markets區域化和全球化Regionalisation AndGlobalisation給財務帶來的挑戰Challenges For Finance?企業Company市場成熟化:低增長和激烈競爭地區化/全球化:新參與者,新機會客戶和產品成本以及盈利技術,新服務,新分銷渠道投資者的成熟,詳細的審查, 新的評估技術財務是企業最核心和最原本的價值跟蹤業務增值，屏蔽運行風險，掌控資源動向運營結果=企業資產變化 有

3、形資產： 長期資產 短期流動資產 無形資產： 知識系統； 運行過程 流程差異 工藝流程 業務規則 業務機會物質資源關系資源資金資源知識資源資源類型研究開發人力資源信息系統營 銷 銷 售 售 后 服 務 采 購 倉 儲 生 產 配 送企業基礎架構企業運營架構企 業 價 值財務/會計U8集團財務核心價值回歸業務本源：控制、合并、分析、評價財務管理產出/分析投入/決策報表 預算財務分析與評價資金集團賬務預算管理U8計劃-量化經營行動控制經營、保障利潤分配資源-合理配置、統籌安排便利溝通與協調-信息共享、協同運作評價業績與提供激勵合并報表 / 行業報表U8樣表管理-統一管理思想合并抵消-剔除泡沫影響匯

4、總分析-集成集團信息規避資金風險-掌握、控制資金動向提高資金利用效率-合理配置資金資源降低資金成本-內部資金調劑、降低融資成本資金管理 / 結算中心U8財務分析與評價U8策略分析-行業分析；業績預期會計分析-消除失真，發現危機財務分析-精準測評運營，定位經濟杠桿前景分析-運營業績預測，折現價值分析集團經營洞若觀火周密規劃、高效協同預算管理整合資源、實時調控資金管理精準歸集、慎密合并報表管理深刻分析、專業評測財務分析與評價方案適應的組織形態與其他影響U8集團財務管理方案整合資源、實時調控資金管理精準歸集、慎密合并報表管理深刻分析、專業評測財務分析與評價方案適應的組織形態與其他影響周密規劃、高效協

5、同預算管理周密規劃、高效協同預算管理周密規劃，高效協同U8企業預算系統應用價值分布預算類型預算模型預算管理4.便利溝通與協調1. 計劃2.控制經營、保障利潤全面預算、財務預算、資本預算以銷定產、以產定銷、專項預算3.分配資源5.評價業績與提供激勵量化經營行動應用過程舉例：數字化管理經營行動打印預覽輸出保存經營預算財務預算綜合預算預算表預算表1預算表2預算表3預算表4預算表5預算表6預算表7預算表8預算表9版本：審批結論提交增加刪除幫助退出取消提交導航圖參照版本預算編制/查看/提交預算類型預算對象預算元素預算周期銷售計劃存貨、存貨分類、地區、銷售結構、部門、業務員.銷售數量、銷售單價、銷售收入、

6、銷售成本、銷售費用、銷售毛利年、季、月采購計劃存貨、存貨分類、部門.采購數量、采購單價、采購金額.年、季、月庫存計劃存貨、存貨分類、庫存組織、倉庫最高庫存、最低庫存、安全庫存、期末庫存、期末庫存金額年、季、月生產計劃存貨、存貨分類.生產數量.年、季、月人力計劃人員類別、部門、工資項目.人數、工資金額年、季、月設備計劃部門、資產類別.數量、折舊、新增金額.年、季、月費用計劃費用項目、部門、人員、項目.分幣種的金額.年、季、月資金計劃收支項目、現金流量項目、部門.分幣種的金額.年、季、月財務計劃科目、輔助項目.分幣種的金額年、季、月其他計劃可以做專項計劃，或者定額標準等等金額、數量.年、季、月目標

7、利潤采購計劃設備計劃人員計劃費用計劃成本計劃銷售計劃庫存計劃生產計劃資金計劃資產計劃損益計劃采購計劃設備計劃人員計劃費用計劃成本計劃銷售計劃庫存計劃生產計劃資金計劃資產計劃損益計劃采購計劃人員計劃費用計劃庫存計劃資金計劃資產計劃損益計劃設備計劃總項目計劃子項目進度計劃報表 預算財務分析與評價資金集團賬務 預算周密規劃，高效協同U8企業預算系統應用價值分布管理理論1預算管理4.便利溝通與協調1. 計劃2.控制經營、保障利潤預算是管理的基點預算是管理者經營模擬規劃的表現3.分配資源5.評價業績與提供激勵控制利潤與經營應用舉例：資金預算對收支業務的控制管理理論2預算分析預算調整預算執行預算批復預算編

8、制商業機會與威脅評估行動計劃/業務計劃費用、收入與資金控制預算報警業績管理評價投資/設備/業務計劃控制矯正偏差控制利潤與經營應用舉例：資金預算對收支業務的控制報表 預算財務分析與評價資金集團賬務 預算周密規劃，高效協同U8企業預算系統應用價值分布預算分配模型預算調整計模型預算管理4.便利溝通與協調1. 計劃2.控制經營、保障利潤為企業資源分配提供依據3.分配資源5.評價業績與提供激勵合理配置、統籌安排應用-舉例：預算申報與審批報表 預算財務分析與評價資金集團賬務 預算周密規劃，高效協同U8企業預算系統應用價值分布增加信息共享提 供 協 同預算管理4.便利溝通與協調1. 計劃2.控制經營、保障利

9、潤基于U8ERP覆蓋全面業務大量數據、科學編制預算基于預算模型實現激勵預算、經營模擬自動化3.分配資源5.評價業績與提供激勵信息共享、協同運作應用-舉例：預算全過程支持、各部門協同參與預算管理循環預算分析調整預算考核評價預算目標下達匯總審批預算預算執行與財務核算編制預算決定企業價值分析預測，提供決策依據企業規劃及戰略，制定發展目標預算目標分解下達編制部門預算/責任預算/企業預算預算協調、審核預算定案、執行、審批及調整預算分析、監控預算考評組織監督層戰略決策層執行層預算編制委員會預算編制委員會預算編制委員會預算編制委員會董事會智囊團/分析提供人員董事會及高層領導高層管理者董事會及高層領導單位急部

10、門主管各層管理人員業務執行人員報表 預算財務分析與評價資金集團賬務 預算周密規劃，高效協同U8企業預算系統應用價值分布預算管理4.便利溝通與協調1. 計劃2.控制經營、保障利潤3.分配資源5.評價業績與提供激勵業績評價與提供激勵應用舉例：預算執行分析理論模型1預算將對業務人員行為影響：激勵政策的制定建立在對預算執行的跟蹤、分析調整中理論模型2 企業通常按照預算完成的情況，制定責任中心的激勵政策，例如完成預算獎勵10%，超額獎勵3%，未完成扣除20%報表 預算財務分析與評價資金集團賬務 預算周密規劃，高效協同U8企業預算系統應用價值分布集團總部二級單位基層單位建立預算體系部署預算體系執行預算體系

11、總預算二級預算基層預算預算執行控制預算執行控制預算執行控制預算執行分析預算執行分析預算執行分析下發預 算體系匯總上 報預算指 標匯總上 報結果上報 結果上報預 算指標下發預 算體系審 批審 批 全面控制監督業務的執行，防范經營風險 掌握集團的預算執行結果，為修正預算，科學編制提供實際依據 建立多級組織結構的預算制度，將經營考核內容一致起來 發揮成員企業的主觀能動性，形成集團的共同奮斗目標整合資源、實時調控資金管理整合資源、實時調控資金管理U8集團財務管理方案精準歸集、慎密合并報表管理深刻分析、專業評測財務分析與評價方案適應的組織形態與其他影響周密規劃、高效協同預算管理整合資源，實時調控U8資金

12、管理系統應用價值分布管理手段1資金管理1. 規避資金風險2.提高資金利用效率帳戶管理、交易實時反映資金預算與使用計劃控制大額支出嚴格審批、利用信息手段網上支付3.降低資金成本掌握控制資金動向應用舉例：資金收支監控、資金使用計劃管理管理手段2管理手段3報表 預算財務分析與評價資金集團賬務資金整合資源，實時調控U8資金管理系統應用價值分布評價指標1資金管理1. 規避資金風險2.提高資金利用效率經營效益是資金分配的首要指標資金周轉速度與信譽是資金分配的重要指標靈活建立信用評價指標體系3.降低資金成本合理配置資源的應用過程-舉例：信用評價、貸款額度管理評價指標2特 性報表 預算財務分析與評價資金集團賬

13、務資金整合資源，實時調控U8資金管理系統應用價值分布理論模型1資金管理1. 規避資金風險2.提高資金利用效率資金頭寸與資金需求的時間差異性差異引發成本上升、損失潛在收益同一時間點上集團內部同時存在資金盈余和資金短缺3.降低資金成本內部資金調劑、降低融資成本應用價值舉例： 建立集團資金統籌優勢，內部平衡資金盈缺理論模型2理論模型3資金量時間資金集中后的效果子公司A子公司B資金盈余，使用效率下降資金短缺，融資成本或業務受損公司資金需求公司資金頭寸集團資金需求集團資金頭寸報表 預算財務分析與評價資金集團賬務資金資金管理在集團結算中心的體現帳戶對應線內部資金流轉線外部資金流轉線設立辦理內部各成員公司現

14、金收付或者往來結算的專門機構。集中管理各成員公司的現金收入。統一撥付各成員所需的貨幣資金，監控貨幣資金的使用。統一對外籌資，確保整個集團的資金需要。計算各分公司相應的資金占用成本或者利息收入。分子公司A內部帳戶結算中心分子公司B內部帳戶集團公司外部銀行外部銀行子公司A子公司B協議行帳戶協議行帳戶分子公司及其分支機構協議行帳戶X-A-1（收入帳戶）協議行帳戶X-A-2（支出帳戶）協議行帳戶X-B-1（收入帳戶）協議行帳戶X-B-2（支出帳戶）整合資源，實時調控U8資金管理系統應用價值分布集團公司外部銀行外部銀行成員企業外部帳戶資金預算使用計劃外部帳戶銀行單據銀行單據帳戶管理審 批對 帳收支單據信

15、用評價內部貸款內部存款還款取款記帳貸款額度內部催款計息內部記帳資金調撥對應開戶資金管理分析資金體外循環資金預算 資金閑置與短缺 資金周轉率財務費用U8集團財務管理方案整合資源、實時調控資金管理精準歸集、慎密合并報表管理深刻分析、專業評測財務分析與評價方案適應的組織形態與其他影響周密規劃、高效協同預算管理精準歸集、慎密合并報表管理精準歸集，縝密合并U8合并報表系統應用價值分布作用1報表管理1. 樣表管理2.合并抵消統一數據歸集的口徑和內容防止人為扭曲數據提高溝通效率、降低溝通成本3.匯總分析統一管理理想應用舉例：集團樣表、項目公式和審核公式下發作用2作用3報表 預算財務分析與評價資金集團賬務報表

16、精準歸集，縝密合并U8合并報表系統應用價值分布計算模型1報表管理1. 樣表管理2.合并抵消等效股權解決復雜投資權益計算財政部購買法、權益法的合并計算規則3.匯總分析消除經營黑洞，剔除泡沫影響應用舉例（1/2）： 權益比例計算、內部交易抵消計算模型2子公司B子公司C孫子公司A子公司A集團總部孫子公司B產業集團產業集團消除經營黑洞，剔除泡沫影響應用舉例（1/2）： 權益比例計算、內部交易抵消消除經營黑洞，剔除泡沫影響應用舉例（1/2）： 權益比例計算、內部交易抵消 收購時支付的金額與收購日的子公司的凈資產的對應份額的差額。母公司帳上不再區分出股權投資差額 收購時支付的金額與收購日的子公司的凈資產的

17、對應份額的差額。合并價差=母公司帳上的股權投資差額 收購時支付的金額與會計期末的子公司的凈資產的對應份額的差額。合并價差母公司帳上的股權投資差額 合并價差 將子公司收購日后的凈利潤的控股份額歸入合并利潤 將子公司收購日后的凈利潤的控股份額歸入合并利潤 將子公司全年的凈利潤的控股份額歸入合并利潤。 合并報表利潤 成本法；僅僅將子公司宣布的現金股利的對應份額作為投資收益。 權益法；僅僅將子公司收購日后的凈利潤的控股份額作為母公司的投資收益。 權益法；并且將子公司全年的凈利潤的控股份額作為母公司的投資收益。 在單個報表中，母公司對子公司投資的核算方法購買法三購買法二購買法一項目消除經營黑洞，剔除泡沫

18、影響應用舉例（1/2）： 權益比例計算、內部交易抵消報表 預算財務分析與評價資金集團賬務報表精準歸集，縝密合并U8合并報表系統應用價值分布報表管理1. 樣表管理2.合并抵消3.匯總分析報表 預算財務分析與評價資金集團賬務報表自動抵消公司間的內部交易自動抵消公司間債權債務盈利分配和股權投資的自動抵消資產項目的折舊、減值準備、壞賬準備的自動回沖允許手工抵消精準歸集，縝密合并U8合并報表系統應用價值分布報表管理1. 樣表管理2.合并抵消合并報表的輔助工具行業報表搜集的數據可以延伸到企業經營的各個領域3.匯總分析集成集團信息應用舉例：業務數據匯總分析報表 預算財務分析與評價資金集團賬務報表U8集團財務

19、管理方案整合資源、實時調控資金管理精準歸集、慎密合并報表管理深刻分析、專業評測財務分析與評價方案適應的組織形態與其他影響周密規劃、高效協同預算管理深刻分析、專業評測財務分析與評價策略分析應用過程-舉例：多樣化經營戰略對企業集團的競爭力影響分析模型1財務分析與評價4.前景分析1. 策略分析2.會計分析成員企業指標與行業標準對比成員企業對集團指標貢獻分析3.財務分析分析模型2行業預期；業績預期深刻分析，專業評測U8財務評價應用價值分布（1/4）報表 預算財務分析與評價資金集團賬務財務分析與評價會計分析應用過程-舉例：關鍵信息預警、動態報告更新業務實時查詢財務分析與評價4.前景分析1. 策略分析2.

20、會計分析及時掌握財務、銷售和資金信息關鍵信息的實時監控3.財務分析監 控 報 警消除失真，發現危機關鍵業務指標預警 動態業績報告更新深刻分析，專業評測U8財務評價應用價值分布（2/4）報表 預算財務分析與評價資金集團賬務財務分析與評價財務分析應用過程-舉例：異常財務指標分析及原因追溯分析模型1財務分析與評價4.前景分析1. 策略分析2.會計分析財務指標異常分析杜邦分析財務指標數據挖潛3.財務分析精確測評運營，定位經濟杠桿分析模型2分析模型3深刻分析，專業評測U8財務評價應用價值分布（3/4）報表 預算財務分析與評價資金集團賬務財務分析與評價企業利潤盲目采購生產浪費庫存積壓與缺貨失去的客戶與市場

21、應收賬款?重復納稅遲緩的回款體外資金財務分析應用過程-舉例：異常財務指標分析及原因追溯發現異常情況，尋找相關指標，進行數據逐層挖掘確定源頭前景分析應用過程-舉例：預測現金流量分析模型1財務分析與評價4.前景分析1. 策略分析2.會計分析折現現金流量分析預測現金流量考慮行業競爭因素和資本成本，確定企業折現價值3.財務分析分析內容1分析內容2運營業績預測，折現價值分析收帳發票銷售機會銷售訂單收入預算可開發票事件、發票預算現金持有量付款、費用報表發票采購申請使用費、人工費、雜費支出預算、費用報告工資費用總帳、現金持有量預留款現金預測現金流出總帳管理工資管理項目管理采購訂單應付帳款現金流入總帳管理訂單

22、管理銷售管理應收帳款項目管理前景分析應用過程-舉例：預測現金流量預測結果顯示現金流量盈余646,338.30，企業可以考慮進行短期投資深刻分析，專業評測U8財務評價應用價值分布（4/4）報表 預算財務分析與評價資金集團賬務財務分析與評價U8集團財務管理方案整合資源、實時調控資金管理精準歸集、慎密合并報表管理深刻分析、專業評測財務分析與評價方案適應的組織形態與其他影響周密規劃、高效協同預算管理方案適應的組織形態與其他影響理論模型1集團帳務集團財務管理與集團賬務的關系財務管理的數據來源于財務核算處理的結果財務管理的結果影響財務核算的處理方式理論模型2完整的財務體系基于完善財務核算的強大財務管理分公

23、司 A分公司 B分公司 C分公司 D集團財務數據平臺集團組 織結構財務科目 與參數數據對應/復制/轉換財務報告專家分析系統報表 預算財務分析與評價資金集團賬務集團賬務集團企業常見的組織形態和財務管理特征（1/4）經營特征業務類型相似程度低，通常跨行業經營分權管理，可采用財務委派或審計集團報表、集團預算、分析評價分布式投資控股公司中信實業集團財務管理特征方案部署IT部署行業舉例集團舉例H型結構與分權制財務管理模式（投資控股公司）U型結構與集權制財務管理模式（多營業部分支）恒星型結構與集成化財務管理模式(多層級的產業集團群)M型結構與相融性財務管理模式（事業部制）HUM財 務 委 派 制H 型結構

24、客戶名稱項目背景產品選用總帳資金管理（專項）行業報表合并報表應用方案集團報表資金管理分析與評價財務會計2000年5月，U8.11版本，實施范圍包括30家直屬子公司、9家海外子公司、1家香港上市公司、三家海外辦事處中信實業集團總公司財務分析決策支持UFO報表集團財務管理應用投資控股公司案例案例介紹：報表 預算財務分析與評價資金集團賬務集團企業常見的組織形態和財務管理特征（2/4）H型結構與分權制財務管理模式（投資控股公司）U型結構與集權制財務管理模式（多營業部分支）恒星型結構與集成化財務管理模式(多層級的產業集團群)M型結構與相融性財務管理模式（事業部制）HUM財 務 委 派 制經營特征業務高度

25、近似，資源類型相同高度集中、實時控制，多為財務委派制資金集中管理、集團預算、集團報表、分析評價(含集團帳務）集中式、分布集中式建筑施工中國水利水電財務管理特征方案部署IT部署行業舉例集團舉例U 型結構客戶名稱項目背景產品選用總帳資金管理行業報表財務分析決策支持應用方案集團報表預算管理資金管理分析與評價財務會計2002年6月，U8.2.1版本，實施范圍包括48家二級單位、三級單位85家中國水利水電工程三局工資固定資產UFO報表現金流量表集團財務管理應用多營業部分支案例案例介紹：報表 預算財務分析與評價資金集團賬務集團企業常見的組織形態和財務管理特征（3/4）H型結構與分權制財務管理模式（投資控股

26、公司）U型結構與集權制財務管理模式（多營業部分支）恒星型結構與集成化財務管理模式(多層級的產業集團群)M型結構與相融性財務管理模式（事業部制）HUM財 務 委 派 制經營特征業務領域相關、涉及多產業經營，多采用事業部制分權與集中混合集團報表、集團預算、資金集中管理、分析評價分布式集中軍工中國核工業集團公司財務管理特征方案部署IT部署行業舉例集團舉例M 型結構客戶名稱項目背景產品選用總帳應收應付UFO報表應用方案集團報表分析與評價財務會計2002年7月，U8.821版本，實施范圍包括6個事業部的多家分公司中國核工業集團公司成本管理固定資產工資集團財務管理應用事業部制案例案例介紹：報表 預算財務分

27、析與評價資金集團賬務集團企業常見的組織形態和財務管理特征（4/4）H型結構與分權制財務管理模式（投資控股公司）U型結構與集權制財務管理模式（多營業部分支）恒星型結構與集成化財務管理模式(多層級的產業集團群)M型結構與相融性財務管理模式（事業部制）HUM財 務 委 派 制經營特征股權關系復雜、內部交易頻繁、子集團之間非常獨立分權與集中混合集團報表、集團預算、資金集中管理、分析評價分布式、分布式集中北京糧食集團財務管理特征方案部署IT部署集團舉例恒星型結構客戶名稱項目背景產品選用總帳UFO報表資金管理合并報表應用方案資金管理集團報表分析與評價財務會計2001年5月，U82.0版本，實施范圍包括20家二級單位（其中含古船面粉集團、可賽工貿集團），270家三級單位北京糧食集團有限公司固定資產工資決策支持財務分析集團財務管理應用產業集團群案例案例介紹：報表 預算財務分析與評價資金集團賬務U8集團財務管理系統部署方案網絡部署方案分布式集中INTERNET導入導出數據復制總 部總倉營銷中心銷售總監Hub防火墻分 部配送中心銷售人員財務人員Hub防火墻分 部配送中心銷售人員財務人員防火墻HubU8集團財務管理系統部署方案網絡部署方案集中管理INTERNETWEB應用WEB應用WEB 應用分部IEPDA總 部Hub防火墻分 部分部IE遠程倉庫總倉營銷中心銷售總監U8集團財務管理