1、 集團客戶授信風險管理與檢查 第一部分 集團客戶授信風險管理 背景 - 集團客戶授信風險引起高度關注 -銀監會加強對集團客戶授信風險的 監管 -商業銀行逐步加強對集團客戶授信風險管理 集團客戶的定義 集團客戶是指具有以下特征的商業銀行的企事業法人授信對象（未包括自然人和其他組織客戶）：1、在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業法人或被其 他企事業法人控制的；2、共同被視同集團第三方企事業法人所控制的；3、主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員（包括三代以內直系親屬關系和二代以內旁系親屬關系）共同直接控制或間接控制的；4、存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產和利潤

2、，商業銀行認為應客戶進行授信管理的。 集團客戶授信風險商業銀行對集團性客戶授信的風險主要來自兩個方面：一是由于商業銀行對集團客戶多頭授信和過度授信，造成銀行授信超過集團客戶的承債能力；二是集團客戶經營不善或集團客戶內部關聯方之間不按市場公允價格原則轉移資產或利潤，逃廢銀行債權。 集團客戶授信風險細分n （一）信貸集中性風險（一）信貸集中性風險 客戶集中風險通常指銀行對某一客戶或“關系密切” 的客戶群體的貸款或授信總額達到一定規模，使得單一貸款的損失的可能性不再是相互獨立，集中加大了損失的可能性。集團客戶授信風險細分n（二）非正常關聯交易風險（二）非正常關聯交易風險 關聯交易的劃分： -正常關聯

3、交易 -非正常關聯交易（索取型關聯交易、付出型關聯交易等）集團客戶授信風險細分n（二）非正常關聯交易風險（二）非正常關聯交易風險 -信用膨脹、授信過度 -擔保虛化 -信息失真，風險信號鈍化 -逃廢債務集團客戶授信風險細分n（三）關聯公司擔保的風險（三）關聯公司擔保的風險 集團公司為股東擔保、集團成員企業之間互保、連環擔保現象十分普遍。 -抵押不辦登記 -母公司以子公司的財產設定抵押 -母公司為子公司提供擔保 -公司為股東提供擔保的法律效力存在爭議n防范集團客戶風險 加強集團客戶授信風險管理集團客戶授信風險管理主要問題1、我國商業銀行對集團客戶授信業務的風險管理并 未引起足夠重視，沒有建立起有效

4、的集團客戶授信業務風險管理機制。2、集團客戶信息的透明度不夠。3、社會信用體系的建設不完善。 4、銀行監管機構對商業銀行集團客戶授信業務風險管理的引導、監管和信息服務等環節還比較薄弱。 集團客戶授信管理原則商業銀行對集團客戶授信應遵循以下原則：-統一原則-適度原則-預警原則完善集團客戶授信業務風險管理機制n1 1、建立行之有效的集團客戶風險控制體系、建立行之有效的集團客戶風險控制體系 -國外銀行的通常作法：配備“全球賬戶經理”，統一負責對集團客戶的所有事務。 -三個成立條件：銀行內部的風險轉移機制、收益和成本分配機制、組織的扁平化和業務線的垂直化。 -借鑒國際經驗，在我國商業銀行推行主辦機構制

5、。完善集團客戶授信業務風險管理機制n2、完善集團客戶統一授信制度建設完善集團客戶統一授信制度建設 -嚴格控制集團客戶整體授信總量 -合理安排集團客戶授信結構 -適時采用銀團貸款等方式完善集團客戶授信業務風險管理機制n 3 3、完善集團客戶信貸管理程序、完善集團客戶信貸管理程序 -授前審查。 -授中檢查。首先，銀行要定期或不定期開展針對整個集團客戶的聯合調查，掌握其整體經營和財務變化情況；其次，要特別關注集團客戶內部關聯企業非正常交易。 -授信問題處理。完善集團客戶授信業務風險管理機制n4 4、嚴格集團客戶關聯企業之間的擔保、嚴格集團客戶關聯企業之間的擔保 一是對集團母公司與子公司、子公司與子公

6、司之間提供抵押擔保的，要審查抵押物的權屬，抵押人必須是對抵押物依法享有所有權或處分權的企業。二是子公司為母公司及公司為股東提供擔保時，要研究公司章程，按規定的程序和權限辦理擔保手續，確保擔保的法律效力。三是對集團公司為其子公司或參股公司提供擔保的，要審查集團公司實際擔保能力，防止資金實力和規模往往被夸大的情況。 建立健全信貸信息系統 n1、商業銀行通過信貸管理信息系統應能夠有效識別集團客戶的各關聯方，能夠使商業銀行各個機構共享集團客戶的信息，能夠支持商業銀行全系統的集團客戶貸款風險預警。建立健全信貸信息系統n2、商業銀行在對集團客戶授信前要查詢信息，授信后要錄入信息，對集團客戶設置風險預警線，

7、各銀行間對集團客戶信息的提供與查詢協助。銀行監管機構需加強集團客戶授信業務的監管與服務 n國際監管標準國際監管標準 巴塞爾委員會1997年出臺的有效銀行監管核心原則第9條對集團客戶授信管理提出要求，指出“銀行監管者應確保銀行的管理信息系統能使管理者有能力識別其資產的風險集中程序；銀行監管者必須制定審慎限額，以限制銀行對單一借款人或相關借款人群體的風險暴露”。1991年出臺的大額信用風險的計量與管理提出對一國監管當局對貸款集中和大額風險暴露實施有效監管應包括的內容。 銀行監管機構需加強集團客戶授信業務的監管與服務n發達國家先進監管經驗值得借鑒發達國家先進監管經驗值得借鑒 -德國 -比利時 銀行監

8、管機構需加強集團客戶授信業務的監管與服務n我國監管部門先后采取了一系列措施 1.完善集團客戶授信監控制度,加強對集團客戶授信情況的統計監控 2.積極推動銀行債權人委員會的成立,最大限度保全銀行信貸資產集團客戶授信風險案例 無償占用資金，使銀行監控貸款風險難度加大無償占用資金，使銀行監控貸款風險難度加大一是關聯企業間相互調用資金形成無償占用，如通過應收賬款科目向關聯企業調出資金二是關聯企業間以拖欠形式相互占用資金問題比較普遍，如某股份公司2003年末應收賬款余額72318萬元，其中應收其母公司內部22個關聯企業貨款67497萬元，占比93.3%集團客戶授信風險案例 以貸還貸，粉飾了企業的信用記錄

9、，造成銀行以貸還貸，粉飾了企業的信用記錄，造成銀行資產質量不實資產質量不實 如某紙制品公司與某印刷公司是同一法定代表人的兩家關聯企業，2003年底在當地農行分別有貸款余額。兩企業相互用銀行貸款抵補到期貸款，再獲取新的貸款。集團客戶授信風險案例 挪用銀行貸款，掩蓋貸款用途，嚴重危害了銀挪用銀行貸款，掩蓋貸款用途，嚴重危害了銀行權益行權益如：某工貿公司向銀行以流動資金名義貸款4筆，800萬元，全部用于其母公司建辦公樓，該辦公樓已形成爛尾工程，且已抵頂華夏銀行2700萬元貸款，該工貿公司現僅有50萬元，銀行貸款基本無望收回集團客戶授信風險案例關聯企業相互投資造成虛增資本關聯企業相互投資造成虛增資本如

10、：甲公司持有乙公司2400萬元股份，占30%；乙公司持有甲公司1950萬元股份，占17.7%。同時，甲公司持有丙公司3500萬元的股份，占70%；丙公司又持有甲公司1200萬元的股份，占10.91%。三公司相互持有對方股份共9050萬元，造成資本虛增。集團客戶授信風險案例通過內部關聯交易重組資產，粉飾上市公司經營通過內部關聯交易重組資產，粉飾上市公司經營狀況，加大了銀行貸款風險狀況，加大了銀行貸款風險一是不良企業從上市公司向集團公司轉移，如通過集團內部交易將上市公司所持其虧損子公司的股份轉讓給集團公司，使該虧損子公司變成集團公司的子公司。二是優質企業從集團公司向上市公司轉移，如以上市公司承擔集

11、團公司優質子公司的債務，并以支付少部分的凈資產差價的方式，將優質子公司收購。集團客戶授信風險案例 關聯企業間資產產權、資本股權關系不清晰，關聯企業間資產產權、資本股權關系不清晰，貸款潛在隱患和風險很大貸款潛在隱患和風險很大一是關聯公司間混用土地、房產等固定資產，造成產權公司不明晰，如子公司在母公司的土地上建廠房，又用該房產做抵押在銀行貸款二是投資過程中的股權資本關系不清晰，如甲公司是由乙公司和丙公司以本身資產出資組建的集團公司，甲公司組建后利用乙公司的土地房產作抵押向當地中行貸款1500萬元，其貸款用來購買了乙公司所抵押的土地房產，其后又將所購的土地房產投資于乙公司。這一系列運作企業無任何資金

12、投入，還造成了同一資產同時成為兩家企業的股權資本，股權資本關系混亂。集團客戶授信風險案例通過企業關聯關系非法轉移資產，逃廢銀行債務通過企業關聯關系非法轉移資產，逃廢銀行債務如：1995年王某設立甲公司，甲公司1996、1997年以流動資金名義分數次向中行貸款共計500萬元，自1999年起貸款利息不再歸還，至2003年末，拖欠本息665萬元。甲公司取得貸款后，將資金轉用于王某投資的乙公司（甲公司占70%股份，法人代表同為王某），其中200萬元貸款用于增加甲公司在乙公司的出資，另300萬元及甲公司的其他資金被王某用于乙公司開發的房產項目，甲公司停止了經營，也沒有了任何資產。而乙公司在銷售房產項目后

13、，銷售收入并未歸還甲公司，轉而購買商鋪，中行發現后起訴要求甲、乙公司承擔連帶還款責任。為逃避還款，乙公司又將甲公司90%的股份以250萬元轉讓給5個自然人，惡意逃債。集團客戶授信風險案例關聯企業間操縱商品價格，轉移企業利潤關聯企業間操縱商品價格，轉移企業利潤 如：上市公司以低于市場正常價格從其母公司或其他關聯方購入原材料、零部件或勞務，又以較高的價格向母公司或其他關聯方出售商品或提供勞務，差價總計7600萬元,虛增了利潤。集團客戶授信風險案例關聯企業間互相開立銀行承兌匯票并直接辦理貼關聯企業間互相開立銀行承兌匯票并直接辦理貼現或用于貸款質押，套取銀行資金現或用于貸款質押，套取銀行資金 此類票據

14、業務多數沒有真實貿易背景集團客戶授信風險案例部分集團客戶內部生產、經營、銷售鏈條過于緊部分集團客戶內部生產、經營、銷售鏈條過于緊密，容易產生雪崩效應，形成集團連帶風險密，容易產生雪崩效應，形成集團連帶風險如：某集團的銷售公司虧損嚴重，該企業2003年末資產總額109282萬元，負債140351萬元，資產負債率128%，已資不抵債。應付賬款44899萬元，主要是欠集團6個子公司的；其他應付款28758萬元，主要是集團下上市公司28319萬元；應付票據19000萬元，均為集團下上市公司的。目前，該銷售公司的銀行貸款43090萬元貸款已無力歸還。一旦進行資產清償極易出現集團內眾多企業間的資金鏈條斷裂

15、，造成雪崩效應，產生多米諾骨牌現象，形成集團連帶風險。 第二部分 集團客戶授信檢查檢查重點n董事會、高管層對集團客戶授信風險的董事會、高管層對集團客戶授信風險的監控監控-檢查銀行董事會和高管人員是否充分認識到風險集中可能會對銀行帶來的風險，是否對風險集中、企業集團及有關聯的企業作出清晰明確的定義，是否定期審查本行集團客戶授信政策、程序、限額和其他重要事項，是否有能力及時了解本行集團客戶授信情況。檢查重點n集團客戶授信政策、程序和限額的集團客戶授信政策、程序和限額的適當性適當性 -檢查銀行是否按照監管要求制定完善和可操作的集團客戶授信業務管理機制及操作細則。 -檢查銀行對上述政策、程序和限額是否

16、定期審查，以符合實際操作及市場變化。 檢查重點n集團客戶授信風險管理、監測和報告情況集團客戶授信風險管理、監測和報告情況 -檢查集團客戶有效識別情況。 -檢查集團客戶授信是否嚴格執行授權管理、統一授信管理、貸款“三查”制度。 -檢查是否按要求對集團客戶關聯交易進行監測。 -檢查信貸管理信息系統是否支持對集團客戶授信決策和管理，有效防范多頭授信和超限額授信風險；業務人員是否定期或不定期維護信貸管理信息系統。 - 檢查集團客戶授信業務風險狀況及對不良資產和管理情況。 檢查重點n對集團客戶授信的內部監督檢查情況對集團客戶授信的內部監督檢查情況-檢查是否定期或不定期針對集團客戶授信業務風險進行聯合調查，總行是否每年均對全行集團客戶授信風險作綜合評估，并檢查分支機構集團客戶授信業務相關制度的執行情況。-檢查對內外部審計檢查發現的問題整改情況。檢查方法n二步走：先查總行，再查分行二步走：先查總行，再查分行-根據對總行檢查情況，形成對四家銀行分支機構的檢查方案，發由相關銀監局執行。主要考慮： 1、法人監管需要：總行為全行集團客戶授信政策、程序、風險管理和內控制度的制定部門；并對全行集團客戶授信進行指導、