1、會計學1第一頁，共57頁。第1頁/共57頁第二頁，共57頁。2011 9 278收到投資(tu z)銀行存款 5 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 0 0 0 實收(sh shu)資本附單據(dnj) 張2合 計財務主管：記賬：出納：審核：制單：張三明達公司第2頁/共57頁第三頁，共57頁。第3頁/共57頁第四頁，共57頁。1、熟悉(shx)各類賬簿格式及其適用范圍； 2、能啟用賬簿，登記期初余額； 3、能登記各類明細賬 第4頁/共57頁第五頁，共57頁。 設置和登記(dngj)賬簿是編制會計報表的基

2、礎，是連接會計憑證與會計報表的中間環節。 記載、儲存會計信息 分類、匯總會計信息 檢查、校正會計信息 編報、輸出會計信息一、 認知(rn zh)賬簿與賬簿格式第5頁/共57頁第六頁，共57頁。一、 認知賬簿(zhn b)與賬簿(zhn b)格式第6頁/共57頁第七頁，共57頁。名稱名稱定定 義義 優點優點缺缺 點點適用范圍適用范圍訂訂本本式式不易不易抽換抽換賬頁賬頁需預留賬頁需預留賬頁 活活頁頁式式靈活靈活容易抽換賬容易抽換賬頁頁卡卡片片式式靈活靈活賬頁易散失賬頁易散失1、按其外形特征(tzhng)不同分一、 認知(rn zh)賬簿與賬簿格式啟用前已連續編定頁碼(ym)，固定地裝訂(聯系)在一

3、起賬簿登記完畢前并不固定裝訂在一起，而是裝在活頁賬夾中硬卡片，嚴格說，也是一種活頁賬，裝在卡片箱里總 賬 日記賬明細賬固定資產明細賬第7頁/共57頁第八頁，共57頁。一、 認知賬簿(zhn b)與賬簿(zhn b)格式第8頁/共57頁第九頁，共57頁。一、 認知賬簿(zhn b)與賬簿(zhn b)格式第9頁/共57頁第十頁，共57頁。2、按其用途(yngt)不同分 序時 賬簿(zhn b)按照經濟業務發生或完成時間(shjin)的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。大多數單位一般只設庫存現金日記賬、銀行存款日記賬 分類 賬簿分類登記，包括總分類賬和明細分類賬 備查 賬簿補充登記，日后供參考，屬輔

4、助賬簿，與其他賬簿間不存在嚴密勾稽關系，如：應收、應付票據備查簿；租入固定資產登記簿一、 認知賬簿與賬簿格式第10頁/共57頁第十一頁，共57頁。數量(shling)金額式多欄式三欄式借方、貸方(difng)、余額 數量、單價(dnji)、金額 三個以上金額欄一、 認知賬簿與賬簿格式日記賬、總分類賬以及資本、債權、債務明細賬。原材料、庫存商品、產成品等存貨明細賬第11頁/共57頁第十二頁，共57頁。一、 認知賬簿(zhn b)與賬簿(zhn b)格式第12頁/共57頁第十三頁，共57頁。一、 認知賬簿(zhn b)與賬簿(zhn b)格式分為兩種： 設“對方(dufng)科目”的三欄式賬簿，如

5、現金、銀行存款日記賬； 不設“對方(dufng)科目”的三欄式賬簿，如總分類賬。第13頁/共57頁第十四頁，共57頁。一、 認知(rn zh)賬簿與賬簿格式適用(shyng)：原材料、庫存商品、產成品等存貨明細賬第14頁/共57頁第十五頁，共57頁。一、 認知賬簿(zhn b)與賬簿(zhn b)格式適用：收入(shur)、成本、費用類明細賬如生產成本明細賬、制造費用明細賬、管理費用明細賬，主營業務收入(shur)明細賬、應交增值稅明細賬等借方多欄貸方多欄借貸方多欄第15頁/共57頁第十六頁，共57頁。第16頁/共57頁第十七頁，共57頁。 封面(fngmin)、扉頁、 賬頁理論知識 1、會計

6、(kui j)賬簿的基本內容第17頁/共57頁第十八頁，共57頁。第18頁/共57頁第十九頁，共57頁。第19頁/共57頁第二十頁，共57頁。第20頁/共57頁第二十一頁，共57頁。第21頁/共57頁第二十二頁，共57頁。n記減少數；n 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額；n 根據國家統一的會計制度的規定可以用紅字登記的其他會計記錄。第22頁/共57頁第二十三頁，共57頁。三、 登記日記賬(j zhn)及其他明細分類賬第23頁/共57頁第二十四頁，共57頁。三、 登記日記賬(j zhn)及其他明細分類賬第24頁/共57頁第二十五頁，共57頁。三、 登記日記賬(j

7、 zhn)及其他明細分類賬第25頁/共57頁第二十六頁，共57頁。三、 登記日記賬(j zhn)及其他明細分類賬第26頁/共57頁第二十七頁，共57頁。三、 登記日記賬(j zhn)及其他明細分類賬第27頁/共57頁第二十八頁，共57頁。訂本式三欄式三、 登記日記賬(j zhn)及其他明細分類賬第28頁/共57頁第二十九頁，共57頁。三、 登記日記賬(j zhn)及其他明細分類賬第29頁/共57頁第三十頁，共57頁。現金收、付款(f kun)憑證提現業務的銀行(ynhng)付款憑證三、 登記日記賬及其他明細分類賬第30頁/共57頁第三十一頁，共57頁。三、 登記日記賬(j zhn)及其他明細分

8、類賬第31頁/共57頁第三十二頁，共57頁。fu)存在重復登賬？三、 登記日記賬(j zhn)及明細分類賬第32頁/共57頁第三十三頁，共57頁。三、 登記日記賬(j zhn)及明細分類賬第33頁/共57頁第三十四頁，共57頁。三、 登記日記賬(j zhn)及明細分類賬第34頁/共57頁第三十五頁，共57頁。三、 登記日記賬(j zhn)及其他明細分類賬第35頁/共57頁第三十六頁，共57頁。n（2）管理費用明細欄目設置有什么要求？n（3）為什么要設置“其他”明細欄？三、 登記日記賬(j zhn)及其他明細分類賬第36頁/共57頁第三十七頁，共57頁。記帳(j zhn)憑證賬務處理程序第37頁

9、/共57頁第三十八頁，共57頁。科目(km)匯總表賬務處理程序第38頁/共57頁第三十九頁，共57頁。匯總記帳(j zhn)憑證賬務處理程序第39頁/共57頁第四十頁，共57頁。第40頁/共57頁第四十一頁，共57頁。1. 總分類賬簿有關賬戶的余額核對。總賬賬戶的借方余額=貸方期末余額2. 總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對。3. 3.總分類賬簿與序時賬簿核對。4. 4.明細分類賬簿之間的核對。會計部門財產物資(wz)明細分類賬=保管和使用部門明細賬（三）賬實核對 （財產(cichn)物資、債權債務）1.現金日記賬余額與庫存現金實有數；2.銀行存款日記賬與銀行轉來的對賬單余額；3.將財產物資明細

10、賬與實存數；4.債權、債務賬面余額與有關單位或個人。第41頁/共57頁第四十二頁，共57頁。nn月結、季結和年結。（一）概念(ginin)（二）結賬(ji zhn)時間第42頁/共57頁第四十三頁，共57頁。（三）結賬(ji zhn)程序第43頁/共57頁第四十四頁，共57頁。（四）結賬(ji zhn)方法第44頁/共57頁第四十五頁，共57頁。第45頁/共57頁第四十六頁，共57頁。第46頁/共57頁第四十七頁，共57頁。5、年終結賬，有余額的，將余額結轉下年，“結轉下年”，在下一年度(nind)新建賬戶的第一行填寫余額，“結轉上年”第47頁/共57頁第四十八頁，共57頁。第48頁/共57頁

11、第四十九頁，共57頁。第49頁/共57頁第五十頁，共57頁。2004年年憑憑 證證 摘摘 要要收收 入入 付付 出出 結存金額結存金額月月 日日 種類種類號號數數十十萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角分分3 1期初余額期初余額1 0 0 0 001銀付銀付1提現備發工資提現備發工資1 6 0 0 0 0 01現付現付2發工資發工資1 6 0 0 0 0 01現收現收1收回欠款收回欠款2 5 0 0 0 01現付現付3辦公費用辦公費用5 0 0 0 01本日合計本日合計1 8 5 0 0 0 01 6 5 0 0 0 03 0 0 0 00第50頁/共57頁第五十一頁，共57頁。2004年年憑憑 證證 摘摘 要要 借借 方方 貸貸 方方借借或或貸貸 余余 額額月月 日日種種類類號號數數十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分91期初余額期初余額借借90000096轉轉銷售商品銷售商品2000000借借2900000930本月合計本