1、施工階段的項目投資控制【字體：大中小】第一節建設項目投資動態管理思想一、投資動態管理的含義所謂建設項目投資動態管理即要求對建設項目投資進行全面地、系統地、科學地、有效地進行管理，包括改革現行的計價方式，在不同階段進行投資控制，從各個方面和部門進行有效地管理。主要是在投資決策階段、設計階段、建設實施階段以及竣工決算階段，把項目投資的發生控制在批準的投資限額以內，隨時糾正發生的偏差，以保證項目動態投資管理目標的實現，以求在各個建設項目中合理使用人力、物力、財力，取得最大的投資效益。其具有的自身特點是：階段性，動態性，全過程性。建設項目投資動態控制在建設項目管理中占據著核心的地位，主要體現為：它是建

2、設項目投資管理的基礎，在很大程度上影響或決定建設項目投資的高低。從微觀上講是投資商與承包商確定建設項目投資進行核算的依據；從宏觀上講，它是生產關系的一部分，決定著建筑市場上建設方與施工方這兩個市場主體的利益分配。投資計價管理是國家對基建投資進行宏觀調控的經濟手段之一。在投資策劃、決策階段，建設項目投資的高低，直接影響到項目的效益和可行性。投資管理作用主要體現為在工程建設中具有節約社會勞動、提高生產效率的作用，是工程計量、計價的依據。同時為協調建筑市場各方在建設項目投資上的分歧，為協調建設各方的經濟利益關系提供了依據，促使各方面正確處理彼此間的經濟關系，有利于完善建設項目投資管理中的信息系統，建

3、筑市場上人工、材料、機械的消耗量和價格波動是信息系統所反映的主要內容，同樣也是計價模式有效運作的基礎和前提。由此可見，只要做好建設項目投資管理工作，在各階段、各環節把投資控制搞好，從而才能提高投資效益，消除投資失控的可能性，達到最終的控制目標。二、投資的動態控制原理造價工程師在施工階段進行投資控制的基本原理是把計劃投資額作為投資控制的目標值，在工程施工過程中定期地進行投資實際值同目標值的比較，通過比較發現并找出實際支出額與投資控制目標值之間的偏差，然后分析產生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保證投資控制目標的實現。我們為了要實現投資目標必須對建設項目實施有效的投資控制。所謂控制，就是指行

4、為主體為保證在變化的條件下實現其目標，按照事先擬定的計劃和標準，通過采用各種有效的方法，對被控對象在實施過程中發生的各種實際值與計劃值進行對比、檢查、監督、引導和糾正的過程。而所謂投資控制，就是對建設項目建設投入的資金或資源及投入的過程所進行的調節和控制，其目的是充分利用有限的資源，使建設項目建設獲得最佳經濟效益。投資控制有以下幾個步驟：1. 比較：按照某種確定方式將投資計劃值與實際值逐項進行比較；2. 分析：對費用比較的結果進行分析，找出偏差所在及其原因；3. 預測：根據分析結果，預測可能發生的各種影響因素；4. 糾偏：根據工程具體情況，采取適當糾偏措施，使超額投資盡可能小；5. 檢查：對工

5、程進展進行跟蹤、檢查，及時了解工程進展情況和糾偏措施執行情況及效果。具體控制過程見下圖1。圖1 動態控制原理圖為了有效地控制建設項目投資，必須進行主動控制，其意義不僅在于發現問題和有效地解決問題，更重要的是防止問題的發生。項目投資控制貫穿于項目建設全過程，這是不容質疑的。要實現建設項目投資動態控制，必須既要橫向控制又要縱向控制。橫向控制主要方式包括以下幾項：1. 組織措施：（1）明確項目組織結構，明確管理職能分工；（2）在項目管理班子中落實投資控制的人員、任務和職能分工；（3）編制本階段投資控制計劃和工作流程圖。2. 經濟措施：（1）采用市場競標綜合單價編制資金使用計劃，確定、分解控制目標；（

6、2）動態地比較投資的計劃值和實際值，在施工過程中進行投資跟蹤控制。3. 技術措施：（1）主要對施工方案進行技術經濟分析，嚴格審查監督各階段的設計；（2）深入技術領域研究節約投資的可能。4. 合同措施：（1）提供合同結構/承發包模式等專業建議；（2）參與合同談判；（3）正確處理可能發生的索賠，并提供依據。三、投資的偏差控制投資控制方法必須依據企業現實管理水平為出發點選擇，過高的脫離實際的方法不但起不到投資控制的作用，還會使投資管理迷失方向，甚至增加投資費用。偏差控制是投資控制的一種管理方法。它是由項目部對各部門班組下達施工任務的時，下達降低投資任務和降低投資的技術組織措施，由各部門各班組同時承擔

7、投資管理的經濟責任。在投資形成過程中，由核算部門、其他部門、班組將實際投資與計劃投資進行對比，發現其差異，并分析可能發生的差異，及時反映到有關管理部門。在進行認真分析的基礎上，提出糾正偏差的措施，及時反饋到各部門、班組，使其按照決定執行。如此反復，嚴格控制投資偏差的發生。偏差控制法就是在編制出計劃投資的基礎上，通過采用投資分析方法找出實際投資與計劃投資之間的偏差和分析產生偏差的原因及偏差的變化趨勢，進而采取措施以減少或消除不利偏差而實現目標投資的一種科學的管理方法。投資控制中的偏差是指目標偏差，即項目的計劃投資與實際投資之間的差異。它的計算公式如下目標偏差=實際投資計劃投資；施工階段投資控制的

8、目的是盡量減少目標偏差，目標偏差越少，說明控制效果越好。其控制步驟如下：（l）找偏差在項目施工過程中，不斷地尋找和計算兩種偏差，并以目標偏差為對象進行控制。尋找偏差可用投資對比方法進行。通過施工過程不斷記錄實際發生的投資費用，然后將其與計劃投資進行對比，從而發現目標偏差。實際投資始終圍繞計劃投資波動，其差值就是投資偏差。高于計劃投資時，就意味著超支；低于計劃投資時，就意味著盈利。（2）分析偏差產生的原因我們進行投資計劃時，分析了人工費、材料費、機械費、間接費、質量投資和工期投資在不同時間段的具體表現，在進行投資控制時，必須對應地分析計劃值與實際值的偏差，找出具體是哪種費用引起了投資值的變化，以

9、便尋找具體對策。第二節投資、工期、質量的集中控制一、工程投資影響要素間的相互影響在工程投資形成的全過程中，影響投資的基本要素有三個方面：一是工期要素，二是質量要素，三是投資本身的要素。在工程建設的全過程中，這三個方面的要素可以相互影響和相互轉化。工期與質量的變化在一定條件下可以影響和轉化為投資的變化，投資的變動，同樣會直接影響和轉化成質量與工期的變化。例如，當需要縮短建設工期時，就需要增加額外的資源投入，從而發生一些趕工費之類的費用，這樣“工期的縮短” 就會轉化成“投資的增加”；而當需要提高工程質量時；也需要增加資源的投入，這樣“質量的提高”就會轉化成“投資的增加”；相反，當削減一個項目的投資

10、時，其工期和質量就會受到直接影響，既可能會造成質量的降低，也可能會造成工期的推延。因此，對于工程投資管理必需從影響投資的三大要素入手，根據工期、質量與投資三要素的相互影響和相互依存的關系，運用全要素集成管理的方法，全面管理好項目的工程投資。可見，工程投資全要素集成管理的方法，這種方法與傳統的投資管理方法不同，是一種綜合考慮影響工程投資的各個因素，對項目的投資進行全面管理的技術方法。建設項目的工期、質量和投資三大要素是相互影響和相互依存的，它們對于項目工程投資的影響主要表現在下列方面：1.工程投資自身要素對工程投資的影響工程投資自身受兩個要素的影響。其一是在項目建設全過程中各項活動消耗和占用的資

11、源數量變化的影響，其二是各項活動消耗與占用資源的價格變化的影響。從全要素投資集成管理的角度上說，工程投資的管理首先必須管理好建設項目消耗和占用資源的數量和消耗與占用資源的價格這兩大要素。因為通過管理而降低項目全過程資源消耗與占用的數量和降低所消耗與占用資源的價格，都可以直接降低項目的工程投資。在這兩個要素之中，資源消耗與占用量是第一位的，消耗的與占用資源的價格是第二位的。因為項目的資源消耗與占用數量是一個內部控制要素，對項目組織而言是一個相對可控的要素；而項目消耗與占用資源價格是一個外部控制要素，主要是由外部條件決定的，所以對項目組織而言是一個相對不可控的因素。2.工期要素對工程投資的影響工期

12、是指項目或項目的某個階段、某項具體活動所需要的，或者實際花費的工作時間周期。在一個項目的全過程中，實現活動所消耗或占用的資源發生以后就會形成項目的投資，這些投資不斷地沉淀下來、累積起來，最終形成了項目的全部投資，因此工程投資是時間的函數、由于在項目管理中，時間與工期是等價的概念，所以投資與工期是直接相關的，投資是隨著工期的變化而變化的。形成這種相關與變化關系的根本原因有兩個，一是項目所耗資源的價值會隨著時間的推移而不斷地沉淀成為項目的投資；二是項目消耗與占用的各種資源都具有一定的時間價值。確切地說，投資與工期的關系是由于時間（工期）本身這種特殊資源所具有的價值造成的。項目消耗或占用的各種資源都

13、可以被看成是對于資金的占用，因為這些資源消耗的價值最終都會通過項目的收益而獲得補償。因此，工程投資實際上可以被看成是在建設項目全生命周期中整個項目實現階段所占用的資金。這種資金的占用，不管占用的是自有資金還是銀行貸款都有其自身的時間價值。這種資金的時間價值最根本的表現形式就是占用銀行貸款所應付的利息。資金的時間價值既是構成工程投資的主要科目之一，又是造成工程投資變動的根本原因之一。因此，要對工程投資進行全要素集成管理，就必須同時考慮項目投資自身與工期兩大要素的集成管理。只管理投資自身要素，不考慮工期要素的影響，就無法實現對項目投資的全面管理。因為工期要素的變化會直接造成項目投資的交化，會增加或

14、減少投資的利息負擔（這是資金時間價值的表現），會造成投資的節約或損失。3.質量要素對工程投資的影響質量是指項目交付后能夠滿足投資商或客戶需求的功能特性與指標。項目的實現過程就是該項目質量的形成過程，在這一過程中為達到項目的質量要求，需要開展兩個方面的工作。一是質量的檢驗與保障工作，二是項目質量失敗的補救工作。這兩項工作都要消耗和占用資源，從而都會產生質量投資。這兩種投資分別是：項目質量檢驗與保障投資，它是為保障項目的質量而發生的投資；項目質量失敗補救投資，它是由質量保障工作失敗后為達到質量要求而采取各種質量補救措施所發生的投資。由此可以看出，一個項目的投資不僅與投資自身要素和工期要素有關，而且

15、與質量要素直接相關。根據上述分析可以看出，要實現工程投資的全面管理，就必須開展對項目工期、質量和投資三個要素的集成管理；即本文所提出的全要素集成投資管理。按照傳統方法，對工程投資進行單一要素的管理，無論如何也無法實現對工程投資進行全面管理的目標。因此，要實現對工程投資全面管理就必須建立一套綜合項目工期、質量和投資三個要素的要素集成投資管理的技術方法。二、生產成本、質量成本、工期成本的控制1.生產成本的控制投資控制應該是一個發現問題、分析問題、解決問題的過程，它始終圍繞著計劃投資展開，是一個循環往復，不斷深入的過程。（1）制定計劃投資在投資計劃制定過程中，我們盡可能地考慮有可能發生的各種有利不利

16、的況。當投資計劃調整得比較完善，并且能與現有的技術裝備水平、施工管理水平和外界環境相匹配時，就形成了計劃投資。它的編制，使投資控制有了明確的目標，便于實施。但從其編制過程來看，它也不是一成不變的，有了新問題的產生，必然會對計劃投資產生影響，就必須對它進行修正。（2）對投資形成過程進行控制監督，發現計劃投資與實際投資的差異，應及時糾正偏差對發現的計劃投資與實際投資的差異，認真分析是哪一塊費用發生了差異，差異的大小，并以此分析出產生差異的原因，在下一步控制工作中及時糾正，使偏差控制在最小范圍內。需要指出的是：我們指的控制監督是針對每一個單位單項工程和每一特定時間段而言，只有這樣，才能實現動態控制。

17、2.質量成本的控制尋找偏離合同質量要求的因素：市政工程中，能引起質量偏離合同要求的因素較多，有外部因素，也有內部因素。外部因素如自然條件的變化、投資商要求的變化、地質條件的變化、設計變更、材料質量問題等；內部因素如質量管理不善、材料檢驗頻率不足、施工方法不得當等。找出這些因素，才好對癥下藥。分析造成質量要求偏離的因素：把引起質量偏離的因素進行逐個分析，對應施工技術方案中的質量保證措施，找出偏離的原因。對執行不力的質量保證措施再進行分析、加強。分析己經產生的質量偏離引起的質量損失費用的多少，以及此種偏離采取預防措施費用的多少，對照結果，得出預防措施費用與質量損失費用的關系。采取技術經濟的措施糾正

18、質量偏離：質量出了問題，就要及時糾正，既要將巳發生問題的部分進行糾正，又要對可能引起下一步工作質量問題的方向，如工作方法等進行糾正。3.工期成本的控制檢查工期執行情況：對應網絡計劃的要求，檢查特定時間點上工程量的完成情況。找出影響當前工期執行不力的主要工序內容。分析造成工期延誤的工序對整個工期的影響程度及由此而產生的工期損失費用，對此工期保證措施涉及的工期預防措施費用與工期損失費用進行對比，得出二者的關系。對網絡計劃進行調整，將損失的工期轉移到以后工序中去，避免總工期的拖延。由此而產生的工期損失費用也應計入工期投資。第三節施工階段投資控制主要內容眾所周知，施工階段是投資度最大的一個階段，建設項

19、目的投資主要發生在施工階段，在這階段中，投資目標都已經非常明確，投資分解也比較深入、可靠，盡管節約投資的可能性已經很小，但浪費投資的可能性卻很大，因而需要對投資控制給予足夠的重視。為實現工程投資的有效控制應重點抓好以下幾個關鍵環節：1、積極引進市場機制和競爭機制，確定工程承包單位，訂立一個嚴密的合同是全面投資管理工作的基礎。引入競爭機制，在相對平等的條件下進行招標承包，擇優選擇工程承包公司、設計單位、施工單位和材料設備供應單位。實踐證明，引入市場機制，實行工程招標投標，推行公平、公正、公開競爭，是降低建設項目投資、縮短建設工期、保證工程質量的有效措施。同時，還是實現優勝劣汰、選擇理想的建筑企業

20、作為合作伙伴、杜絕承發包領域的腐敗行為的有效手段。2、加強對建安工程材料、設備價格的控制，是投資管理的有效辦法。材料、設備費在建設工程總投資中占有相當的比例，據最新資料，在建筑工程中，材料費占總投資的比例為50%左右；在安裝工程中，材料、設備費占總投資的比例為70%左右。材料、設備價格的控制，對于控制建設項目投資具有非常重要的現實意義。3、加強工程項目管理，做好施工方案技術經濟比較，嚴格控制工程變更，是投資管理的重要方面。施工方案是施工組織設計中的一項重要工作內容，合理的施工方案，可以縮短工期，保證工程質量，提高經濟效益。對施工方案從技術和經濟上進行對比評價，通過定性分析和定量分析，通過對質量

21、、工期、投資三項技術經濟指標比較，選擇合理的施工方案，可以有效地利用人力、物力、財力、資源。4、加強對工程合同、變更、簽證等工程檔案管理，是投資管理的重要依據。加強經濟文件和工程檔案等的整理、歸檔，建立價格數據庫，實現價格信息資源共享，為預決算和投資管理提供信息和數據資源。5、加強預結算管理，定期進行中間核算，及時辦理竣工結算，既是投資管理的內在要求，也是檢驗投資管理成效的重要手段。施工階段中投資控制的具體工作內容包括：付款控制、變更控制、價格審核、施工分包中的投資控制、竣工結算和竣工決算。一、付款控制施工階段投資控制的最重要的任務是控制付款。工程付款包括：工程預付款和進度款。1、工程預付款工

22、程預付款是工程項目發包承包合同訂立后由發包人根據合同的約定和有關規定，在正式開工前預先支付給承包人的款項，是施工準備和所需主要材料、結構件等流動資金的主要來源，工程預付款的支付，表明該工程已經實質性啟動。工程預付款額度，國家和各地區、各部門的規定不完全相同，主要是保證施工準備和所需材料和構件的正常儲備。建筑工程一般不得超過當年建筑工程工作量的30%，安裝工程一般不得超過當年安裝工程工作量的10%。工程預付款數額的計算應考慮各種因素，在實際操作上，往往以年度承包工程總價中儲備主要材料、結構件需要占用的資金數額為主要依據進行計算，其計算公式為：工程預付款數額=工程總價材料比重材料儲備天數/年度施工

23、天數工程預付款額度=預付款數額/工程總價工程預付款的性質是預支。隨著工程進度的推進，撥付的工程進度款數額不斷增加，原已支付的預付款應以抵扣的方式以陸續扣回。確定工程預付款扣回點是工程預付款扣回的關鍵。工程預付款扣回點計算公式為：T=P-M/N其中：T起扣點，即預付款開始扣回的累計完成工作量的金額P承包工程價款總額M預付款數額N主要材料、構件所占比重2、工程進度款工程進度款是指在施工過程中，按月（或形象進度、或控制界面等）完成的工程數量計算的各項費用總和。工程進度款的確定和計算，主要涉及兩個方面，一是工程量的核實確認，二是單價計算方法。具體支付時間、方式都應在合同中做出具體規定。投資咨詢機構要針

24、對不同的對象進行不同的控制，從四個方面控制付款：針對合同、針對子項目、針對時間、針對基建財務科目，進行計劃投資與實際投資的比較，每月按核定工程量及建設項目投資劃撥工程款。如表1所示某工程進度付款通知書。XXXX建設投資咨詢有限公司付款通知書工程名稱：上海XX學院編號06-08-0006事由關于上海XX學院XX年XX月工程進度款的回復上海XX學院項目籌建辦: XX建筑工程公司第X工程管理部上報的XX年XX月份付款申報表及工作量清單收悉，申請工程款總額為1644.3129萬元；污水處理系統工程預付款17.95萬元。本公司根據工程咨詢監理部提供的XX月份施工工程量審核單及有關工程進度款付款規定，經計

25、算建議支付XX年XX月份進度款872萬元（大寫:捌佰柒拾貳萬元整），累計支付工程進度款4319.79萬元（大寫:肆仟叁佰壹拾玖萬柒仟玖佰元整）。附土建、安裝工作量計算書備注: 1.本付款通知書只作付款憑證，不作結算依據。 2.進度款支付按四舍五入取萬元。 3.實物完成量統計至每月25日。 4.土建總體費用暫按市政取費，總價下浮4.6%計取，不作結算依據。 5.十二月份進度款中已包括污水處理系統工程預付款17.95萬元。 XXXX建設投資咨詢有限公司 XX年XX月XX日抄報:上海XX學院項目指揮部本表一式二份，業主、投資顧問各留一份。工程付款通知書二、工程變更控制工程變更一般主要體由工程的設計變

26、更而發生，但進度計劃變更、施工條件變更等也會引起工程的變更。工程變更的內容一般包括了以下幾個方面：（1）建筑物功能為滿足使用上的要求引起的工程變更；（2）設計規范修改引起的工程變更；（3）采用復用圖或標準圖引起的工程變更；（4）技術交底會上的的工程變更；（5）施工中遇到需要處理的問題引起的工程變更；（6）發包人提出的工程變更；（7）承包人提出的工程變更。工程變更會增加或減少工程量，引起工程價格的變化，影響工期，甚至質量，造成不必要的損失，因而要進行多方面嚴格控制，控制時可遵循以下原則：（1）不提高建設標準；（2）不影響建設工期；（3）不擴大范圍；（4）建立工程變更的相關制度；（5）要有嚴格的程

27、序；（6）明確合同責任。三、價格審核在工程實施過程中僅僅靠控制工程款的支付是不夠的，應該還要不斷地對各個單位工程和各個工種所完成的實物工程量、實際完成的工程預算值和實際投資支出進行審定、匯總，從組織、經濟、技術、合同等多方面采取措施（如表2所示的“工程材料單價核定單”等），從而依此來對項目的投資進行分析、預測與控制。還可根據已完成建設項目的實際支出及對建設項目的未來投資支出趨勢預測，找出兩者的差異，提出改進或預防措施，將投資控制在預算的范圍內。XXXX工程報價核定單 編號：安023XXXX開發公司：根據施工單位金屬軟管報價，經市場詢價、投標報價比較核定，選用上海某減震器廠金屬軟管的核定價為：

28、規格 價格（元/根） 1. 20（L=1.5m） 488 2. 25（L=1.5m） 602 3. 32（L=1.5m） 779 4. 40（L=1.5m） 1096 5. 50（L=1.5m） 1315 6. 100（L=1.5m） 2154 甲方：（簽字、蓋章） 年 月 日投資監理： （簽字、蓋章） 年 月 日表2 工程材料單價核定單在一些大型建設項目的建設項目投資控制中，我們對于工程進度款支付及材料設備價格核定通常采用如下流程： 圖2 工程進度款支付及材料設備價格核定流程四、施工分包中的投資控制建設項目建設過程中，施工分包常常發生，其原因是一方面承包商對某些技術要求不高、又需大量人力資源

29、的分部工程，不必增加管理人員，將其分包出去；另一方面是某些國家有明令規定：承包商必須將其工程承包額的一定比例，分包給本國或本地區的分包商。施工分包工作的規劃和組織在設計階段和設備、材料采購期間，現場開工之前進行。承包商將工程分包出去，要有利可圖，則必須控制和降低分包費用。欲達此目的，應遵循下列原則：1、對分包商進行預選要了解他們過去的業績。2、制定詢價文件選定對象后發給他們詢價書，對分包商應承擔的工作范圍、職責，以及合同方式等的規定和要求，應在詢價文件申明確，發出詢價書的時間應在詢價文件完善以后，而不應過早地發出。3、檢查詢價文件檢查詢價文件的重點是分包工作范圍的主要內容，如是否要求分包商自行

30、去調查施工現場的一切情況、施工工人由誰來招募和調配、施工材料是否要由分包商籌備、施工現場中分包商的地位和管理職責等是否已經交待清楚。4、發出中標通知前進行商談收到分包商報出的投標15后，經過審查、評標，對那些有可能中標的分包商（一般為前三名）請來商談，共同審查分包的全部工作內容和范圍，保證在合同簽訂前，分包商能明確接受所規定的全部分包工作。5、力求采用固定總價合同采用固定總價合同，對了控制建設項目投資十分有效，但對發包單位要求很高，首先應保證分包工作任務的內容和范圍明確不變，工程量的計算要相當準確。當分包工程的內容和范圍不太明確而有可能發生變化或變更的情況下，不宜采用固定總價合同報價方式。此時

31、，標書中可采用固定單價合同，請分包商將單價包死，以便今后任務有增減或追加、變更工程量時，按合同單價計算費用。6、明確工程變更的合理范圍分包商實施分包工程施工過程中，可能因某種原因而引起變更，此時應明確限制變更的合理范圍，并在這項變更開始執行之前，由分包商提出變更工作的固定報價，批準后執行。7、要求分包商提供工程進度計劃若分包工程采用償付合同方式（即“開口價合同方式”），此時應要求分包商提交供監控用的分包工程進度計劃及其測定工程進度和執行效果的各種報表式樣。分包商計算費用的方法、各種貨單、發票等都要提供作審計之用。五、竣工結算竣工結算，是指一個建設項目施工已完工并經發包人及有關部門驗收點交后，按

32、照合同的約定，在元合同價格的基礎上編制調整價格，由承包人提出，并經發包人審核簽認的，以表達該工程造價為主要內容，并作為結算工程價款的經濟文件的行為。工程竣工結算應按法律法規有關規定、以合同為基礎、堅持實事求是的原則進行。竣工結算主要從以下幾個方面著手：（1）注重檢查原施工圖預算、報價單和合同價；（2）熟悉竣工圖紙、了解施工現場；（3）計算和復核工程量；（4）竣工工程量匯總；（5）套用原單價或確定新單價；（6）正確計算有關費用；（7）做竣工結算工料分析；（8）編寫竣工結算說明；（9）制作竣工結算說明書。在一些大型建設項目的建設項目投資控制中，我們對于工程竣工結算審核通常采用如下流程：圖3 工程竣

33、工結算審核流程六、竣工決算竣工驗收是建設項目建設全過程的最后一個程序。在竣工驗收之前要編制好竣工決算。竣工決算是建設單位向上級主管部門報告建設成果和財務狀況的總結性文件，是竣工驗收文件的重要組成部分。及時、正確編報竣工決算，對于總結分析建設過程的經驗教訓，提高建設項目投資管理水平以及積累技術經濟資料等，都具有重要意義。在編制工程竣工決算時，要在收集、整理、分析原始資料的基礎上，對照、核實工程變動情況，重新核實各單位工程、單項工程的投資，使竣工決算能夠真正反映出建設項目本身實際的價格。竣工財務決算說明書主要包括以下內容：（1）工程項目概況；（2）會計財務的處理、財產物資情況及債權債務的清償情況；

34、（3）資金節余及結余資金的分配處理情況；（4）主要技術經濟指標的分析、計算情況；（5）工程項目管理及決算中存在的問題、建議；（6）需要說明的其他事項。第四節工程索賠與控制在市場經濟條件下，建設項目中工程索賠日益增多，投資商對于工程索賠處理的成功與否將對整個項目的投資產生很大的影響，所以本節將工程索賠與控制作為一節單獨列出、詳細闡述一、工程索賠相關概念（一）工程索賠的概念索賠是在工程承包合同履行中，當事人一方由于另一方未履行合同所規定的義務而遭受損失時，向另一方提出賠償要求的行為。在實際工作中，索賠是雙向的，建設單位和施工單位都可能提出索賠要求，但建設單位索賠數量較小，而且處理方便。可以通過沖帳

35、、扣撥工程款、扣保證金等實現對施工單位的索賠；而施工單位對建設單位的索賠則比較困難一些。通常情況下，索賠是指承包商（施工單位）在合同實施過程中，對非自身原因造成的工程延期、費用增加而要求投資商給予補償損失的一種權利要求。而投資商（建設單位）對于屬于施工單位應承擔責任造成的，且實際發生了損失，向施工單位要求賠償，稱為反索賠。（二）工程索賠的性質索賠的性質屬于經濟補償行為，而不是懲罰，索賠屬于正確履行合同的正當權利要求。索賠方所受到的損害，與索賠方的行為并不一定存在法律上的因果關系。導致索賠事件的發生，可以是一定行為造成，也可能是不可抗力事件引起，可以是對方當事人的行為導致的，也可能是任何第三方行

36、為所導致。索賠在一般情況下都可以通過協商方式友好解決，若雙方無法達成妥協時，爭議可通過仲裁解決。（三）工程索賠的意義1.索賠是合同管理的重要環節。索賠和合同管理有直拉的聯系，合同工是索賠的依索賠據。整個索賠處理的過程就是執行合同的過程，從項目開工后，合同人員就必須將每日的實施合同的情況與原合同分析，若出現索賠事件，就應當研究是否提出索賠。索賠的依據在于日常合同管理的證據，在想索賠就必須加強合同管理。2.索賠有利于建設單位、施工單位雙方自身素質和管理水平的提高。工程建設索賠直接關系到建設單位和施工單位的雙方利益，索賠和處理索賠的過程實質上是雙方管理水平的綜合體現。作為建設單位為使工程順利進行，如

37、期完成，早日投產取得收益，就必須加強自身管理，做好資金、技術等各項有關工作，保證工程中各項問題及時解決；作為施工單位要實現合同目標，取得索賠，爭取自己應得利益，就必須加強各項基礎管理工作，對工程的質量、進度、變更等進行更嚴格、更細致的管理，進而推動建筑行業管理的加強與提高。3.索賠是合同雙方利益的體現。從某種意義上講，索賠是一種風險費用的轉移或再分配，如果施工單位利用索賠的方法使自己盡可能的損失得到補償，就會降低工程報價中的風險費用，從而使建設單位得到相對較低的報價，當工程施工中發生這種費用時可以按實際支出給予補償，也使工程造價更趨于合理。作為施工單位，要取得索賠，保證自己應得的利益，就必須做

38、到自己不違約，全力保證工程質量和進度，實現合同目標。同樣，作為建設單位，要通過索賠的處理和解決，保證工程質量和進度，實現合同目標。同樣，作為建設單位，要通過索賠的處理和解決，保證工程順利進行，使建設項目按期完工，早日投產取得經濟收益。4.索賠是挽回成本損失的重要手段。在合同實施過程中，由于建設項目的主客觀條件發生了與原合同不一致的情況，使施工單位的實際工程成本增加，施工單位為了挽回損失，通過索賠加以解決，顯然，索賠是以賠償實際損失為原則的，施工單位必須準確地提供整個工程成本的分析和管理，以便確定挽回損失的數量。5.索賠有利于國內工程建設管理與國際慣例接軌。索賠是國際工程建設中非常普遍的做法，盡

39、快學習、掌握運用國際上工程建設管理的通行作法，不僅有利于我國企業工程建設管理水平的提高，而且對我國企業順利參與國際工程承包、國外工程建設都有著重要的意義。（四）索賠的分類1.按照干擾事件分類。按照干擾事件可以分為：工期拖延索賠；不可預見的外部障礙或條件索賠；工程變更索賠；工程中止索賠；其他索賠（如貨幣貶值、物價上漲、法令變化、建設單位推遲支付工程款引起索賠）等。2.按合同類型分類。按合同類型索賠可以分為：總承包合同索賠；分包合同索賠；合伙合同索賠；勞務合同索賠；其他合同索賠等。3.按索賠要求分類。按索賠要求可以分為：工期索賠；費用索賠等。4.按索賠起因分類。按索賠起因索賠可以分為：建設單位違約

40、索賠；合同錯誤索賠；合同變更索賠；工程環境變化索賠；不可抗力因素索賠等。5.按索賠的處理方式分類。按索賠的處理方式索賠可以分為：單元項索賠；總索賠等。二、建設工程索賠程序（一）建設工程索賠程序索賠主要程序是施工單位向建設單位提出索賠意向，調查干擾事件，尋找索賠理由和證據，計算索賠值，起草索賠報告，通過談判、調解或仲裁，最終解決索賠爭議。建設單位未能按合同約定履行自己的各項義務或發生錯誤以及應由建設單位承擔的其他情況，造成工期延誤和（或）施工單位不能及時得到合同價款及施工單位的其他經濟損失，施工單位可按下列程序以書面形式向建設單位索賠：（1）索賠事件發生28天內，各工程師發出索賠意向通知；（2）

41、發出索賠意向通知后28天內，向工程師提出延長工期和（或）補償經濟損失的索賠報告及有關資料；（3）工程師在收到施工單位送交的索賠報告及有關資料后，于28天內給予答復，或要求施工單位進一步補充索賠理由和證據；（4）工程師在收到施工單位送交的索賠報告和有關資料后28天內未予答復或未對施工單位作進一步要求，視為該頂索賠已經認可；（5）當該索賠事件持續進行時，施工單位應當階段性向工程師發出索賠意向，在索賠事件終了28天內，向工程師送交索賠的有關資料和最終索賠報告。索賠答復程序與（3）、（4）規定相同，建設單位的反索賠的時限與上述規定相同。（二）索賠的證據證據，作為索賠文件的一部分，關系到索賠的成敗，證據

42、不足或沒有證據，索賠是不成立的。1.索賠證據的基本要求。索賠證據的基本要求包括：真實性：全面性；法律證明效力；及時性。2.證據的種類。證據的種類包括：（1）招標文件、合同文本及附件；（2）來往文件、簽證及更改通知等；（3）各種會談紀要；（3）施工進度計劃和實際施工進度表；（5）施工現場工程文件；（6）工程照片；（7）氣象報告；（8）工地交接班記錄；（9）建筑材料和設備采購、訂貨運輸使用記錄等；（10）市場行情記錄；（11）各種會計核算資料；（12）國家法律、法令、政策文件等。（三）索賠報告1.索賠報告的內容。索賠報告的具體內容，隨該索賠事件的性質和特點而有所不同。但從報告的必要內容與文字結構方

43、面而論，一個完整的索賠報告應包括以下四個部分。（1）總論部分。一般包括以下內容；序言；索賠事項概述；具體索賠要求索賠報告編寫及審核人員名單。文中首先應概要地論述索賠事件的發生日期與過程；施工單位為該索賠事件所付出的努力和附加開支；施工單位的具體索賠要求。在總論部分這末，附上索賠報告編寫組主要人員及審核人員的名單，注明有關人員的職稱、職務及施工經驗，以表示該索賠報告的嚴肅性和權威性。總論部分的闡述要簡明扼要，說明問題。（2）根據部分。本部分主要是說明自己具有的索賠權利，這是索賠能否成立的關鍵。根據部分的內容主要來自該工程項目的合同文件，并參照有關法律規定。該部分中施工單位應引用合同中的具體條款，

44、說明自己理應獲得經濟補償或工期延長。根據部分的篇幅可能很大，其具體內容隨各個索賠事件的特點而不同。一般地說，根據部分應包括以下內容：索賠事件的發生情況；已遞交索賠意向書的情況；索賠事件的處理過程；索賠要求的合同根據；所附的證據資料。在寫法結構上，按照索賠事件發生、發展、處理和最終解決的過程編寫，并明確全文引用有關的合同條款，使建設單位和監理工程師能歷史地、邏輯地了解索賠事件的始末，并充分認識該項索賠的合理性和合法性。（3）計算部分。索賠計算的目的，是以具體的計算方法和計算過程，說明自己應得經濟補償的款額或延長時間。如果說根據部分的任務是解決索賠能否成立，則計算部分的任務就是決定應得到多少索賠款

45、額和工期。前者是定性的后者是定量的。在款額計算部分，施工單位必須闡明下列問題：1索賠款的要求總額；2各項索賠款的計算，如額外開支的從工費、材料費、管理費和所失利潤；3指明各項開支的計算依據及證據資料，施工單位應注意采用合適的計價方法。至于采用哪一種計價法，應根據索賠事件的特點及自己所掌握的證據資料等因素來確定。其次，應注意每項開支款的合理性，并指出相應的證據資料的名稱及編號。切忌采用籠統的計價方法和不實的開支款額。（4）證據部分。證據部分包括該索賠事件所涉及的一切證據資料，以及對這些證據的說明，證據是索賠報告的重要組成部分，沒有翔實可靠的證據，索賠是不能成功的。索賠證據資料的范圍很廣，它可能包

46、括工程項目施工過程中所涉及的有關政治，經濟、技術、財務資料，具體可進行如下分類：1.政治經濟資料：重大新聞報道記憶錄如罷工、動亂、地震以及其他重大災害等；重要經濟政策文件，如稅收決定、海關規定、外幣匯率變化、工資調整等；政府官員和工程主管部門領導視察工地時的講話記錄；權威機構發布的天氣和氣溫預報，尤其是異常天氣的報告等。2.施工現場記錄報表及來往函件：監理工程師的指令；與建設單位或監理工程師的來往函件和電話記錄；現場施工日志；每日出勤的工人和設備報表；完工驗收記錄；施工事故詳細記錄；施工會議記錄；施工材料使用記錄本；施工質量檢查記錄；施工進度實況記錄；施工圖紙收發記錄；工地風、雨、溫度、濕度記

47、錄；索賠事件的詳細記錄本或攝像；施工效率降低的記錄等。3.工程項目財務報表：施工進度月報表及收款錄；索賠款月報表及收款記錄；工人勞動計時卡及工資歷表；材料、設備及配件采購單；付款收據；收款單據；工程款及索賠款遲付記錄；遲付款利息報表；向分包商付款記錄；現金流動計劃報表；會計日報表；會計總帳；財務報告；會計來往信件及文件；通用貨幣匯率變化等。三、施工索賠（一）可能發生施工索賠的主要內容施工單位索賠管理是預測索賠機會，要合同實施中尋找和發現索賠機會，同時處理索賠事件，解決索賠爭執，可能出現索賠機會的主要內容包括：1. 不利的自然條件與人為障礙引起的索賠。不利的自然條件是指施工中遇到的實際自然條件比

48、招標文件中所描述的更為困難和惡劣，這些不利的自然條件或人為障礙增加了施工的難度，導致施工單位必須花費更多的時間的費用，在這種情況下施工單位可提出索賠要求。（1）地質條件變化引起怕索賠。在施工期間，施工單位遇到不利的自然條件或人為障礙而這些條件與障礙又產有經驗的承包方也不能預見到的，施工單位可提出索賠。（2）工程中人為障礙引起的索賠。如在挖方工程中由于發現地下構筑物和文物等，圖紙上并未說明，確屬是有經驗的施工單位難以合理預見的人為障礙，如通過處理導致工程費用增加，施工單位即可提出索賠。2. 工期延長和延誤的索賠。通常包括兩方面：一是建設單位要求延長工期，二是施工單位要求償付由于非承包方原因導致工

49、程延誤而造成的損失。一般這索賠報告要求分別編寫，因為工期和費用的索賠并不一定同時成立。3. 因施工中斷和工效降低提出的施工索賠。由于建設單位的監理工程師原因引起施工中斷的工效降低，特別是是根據建設單位不合理的指令壓縮合同規定的工作進度，使工程比合同規定日期提前竣工，從而導致工程費用的增加。施工單位可提出以下索賠：（1）人工費用的增加；（2）設備費用的增加；（3）材料費用的增加。4.因工程終止或放棄提出的索賠。由于建設單位不正當地終止或不屬施工單位原因而使工程終止，施工單位有權提出以下施工索賠：（1）盈利損失，其數額是該項目合同條款與完成遺留工程所需花費的差額。（2）補償損失。包括施工單位在被終

50、止工程上的人工材料設備的全部支出，以及監督費、債券、保險費、各項管理費用的支出（減去已經結算的工程款）5.關于支付方面的索賠。（1）關于物價上漲引起的索賠。根據全國的實際情況。目前可根據各省市定額站頒發的材料預算價格調整系數及材料價差對合同價款進行調整，待材料價格指數逐步完善后，可采用動態結算中的公式進行自動調整。（2）關于貨幣貶值導致的索賠。在一些外資或中外合資項目，合同中一般有貨幣貶值補償的條款，索賠數額一般官方正式公布的匯率計算。（3）拖延支付工程款的索賠。如果建設單位不按合同中規定的支付工程款的時間期限支付工程款，施工單位可按合同條款向建設單位索賠利息。（二）工期索賠在工程施工中，常常

51、會發生一些未能預見的干擾事件使施工不能順利進行，使預定的施工不能順利進行，使用權預定的施工計劃受到干擾，造成工期延長，這樣，對合同雙方都會造成損失。施工單位提出工期索賠的目的通常有兩個：一是免去或推卸自己對已產生的工期延長的合同責任，使自己不支付或盡可能不支付工期延長的罰款；二是進行因工期延長而造成的費用損失的索賠。對已經產生的工期延長，建設單位一般采用兩種解決辦法：一是不采取加速措施，工程仍按原方案和計劃實施，但將合同期順延；二是指施工單位采取加速措施，以全部或部分彌補已經損失的工期。如果工期延緩責任不是由施工單位造成，而建設單位已認可施工單位工期索賠，則施工單位還可以提出因采取加速措施而增

52、加的費用索賠。工期索賠一般采用分析法進行計算，其主要依據合同規定的總工期計劃、進度計劃，以及雙方共同認可的對工期修改文件，調整計劃和受干擾后實際工程進度記錄。如施工日記、工程進度表等，施工單位應在每個月底以及在干革命擾事件發生時，分析對比上述資料，以發現工期拖延以及拖延原因，提出有說服力的索賠要求。（三）費用索賠費用索賠都是以補償實際損失為原則，實際損失包括直接損失和間接損失兩個方面，。其中要注意的一點是索賠對建設單位不具有任何懲罰性質。因此，所有干擾事件引起的損失以及這些損失的計算，都應有詳細的具體證明，并在索賠報告中出具這些證據。沒有證據，索賠要求不能成立。1.索賠費用的組成。（1）人工費

53、。對于索賠費用中的人工費部分包括：人工費是指完成合同之外的額外工作所花費的人工費用；由于非施工單位責任導致的工效降低所增加的人工費用；法定的人工費增長以及非施工單位責任工程延誤導致的人員窩工費和工資上漲費等。（2）材料費。對于索賠費用中的材料費部分包括：由于索賠事項的材料實際用量超過計劃用量而增加的材料費；由于客觀原因材料價格大幅度上漲；由于非施工單位責任工程延誤導致的材料價格上漲和材料超期儲存費用。（3）施工機械使用費。對于索賠費用中的施工機械使用費部分包括：由于完成額外工作增加的機械使用費；非施工單位責任的工效降低增加的機械使用費；由于建設單位或監理工程師原因導致機械停工的窩工費。（4）分

54、包費用。分包費用索賠指的是分包人的索賠費。分包人的索賠應如數列入總承包人的索賠款總額以內。（5）工地管理費。工地管理費指放工單位完成額外工程、索賠事項工作以及工期延長期間的工地管理費，但如果對部分工人窩工損失索賠時，因其他工程仍然進行，可能不予計算工地管理費索賠。（6）利息。對于索賠費用中的利息部分包括；拖期付款利息；由于工程變更的工程延誤增加投資的利息；索賠款的利息；錯誤扣款的利息。這些利息的具體利率，有這樣幾種規定；按當時的銀行貸款利率；按當時的銀行透支利率；按合同雙方協議和利率。（7）總部管理費。主要指工程延誤期間所增加的管理費。（8）利潤。一般來說由于工程范圍的變更和施工條件變化引起怕

55、索賠，施工單位可列入利潤。索賠利潤的款額計算通常是與原報價單中的利潤百分率保持一致，即在直接費用的基礎上增加原報價單元中的利潤率，作為該項索賠的利潤。2.索賠費用的計算原則和計算方法。在確定賠償金額時，應遵循下述兩個原則；所有賠償金額，都應該是施工單位為履行合同所必須支出的費用；按此金額賠償后，應使施工單位恢復到未發生事件前的財務狀況。即施工單位不致因索賠事件而遭受任何損失，但也不得因索賠事件而獲得額外收益。根據上述原則可以看出，索賠金額是用于賠償施工單位因索賠事件而受到的實際損失（包括支出的額外成本的失掉的可得利潤），而不考慮利潤。所以索賠金額計算的基礎是成本，用索賠事件影響所發生的成本減去事件影響時所應有的成本，其差值即為賠償金額。索賠金額