1、臨沂銀橋會計學校臨沂銀橋會計學校年度年度所得稅所得稅匯算匯算清繳清繳 申報講解申報講解 20151、可能有越來越多的企業選擇核定征收2、過于繁瑣的所得稅申報，加重小企業的財務處理成本3、新表看起來高大上了，但讓會計新手與工作年限尚淺的會計敬畏了4、根據國家稅務總局2014年第63號公告出臺的年度納稅申報表，應該還會有一些后續的補丁細則出臺。看到新年度所得稅中報表的感受看到新年度所得稅中報表的感受目錄0101 簡單說說匯算清繳（公開課）簡單說說匯算清繳（公開課）04 每個表講解，適當穿插知識每個表講解，適當穿插知識點點（會員課）（會員課）02 新所得稅申報表新所得稅申報表41張表的結張表的結構與

2、計算邏輯關系解密構與計算邏輯關系解密（公開課）（公開課）03 簡單演示申報案例簡單演示申報案例（公開課）（公開課）05 深入演示申報案例深入演示申報案例（會員課）（會員課） 企業所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后5個月內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳所得稅的數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。何為匯算何為匯算 清繳？清繳？實行查賬征收的企業（A類）適用匯算清繳辦法，并填報填

3、報中華人中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，類，2014年版年版)查賬征收企業中跨地區經營匯總納稅企業分支機構匯算清繳，填報填報中華人民共和國企業所得稅月中華人民共和國企業所得稅月(季季)度預繳納稅申報表度預繳納稅申報表(A類，類，2014年版年版)依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的非居民企業參加所得稅匯算清繳，填報填報非居民企業所得稅年度納稅申報表非居民企業所得稅年度納稅申報表。按照國家稅務總局關于印發企業所得稅匯算清繳管理辦法的通知（國稅發200979號）第三條及企業所得稅核定征收辦法（試行）（國稅發2

4、00830號）第十三條規定，實行核定應稅所得率征收所得稅（按收入計算）的納稅人年度終了后也要對全年的應納所得稅進行匯算清繳，填報填報中華人民共和國企業所得稅月中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表（季）度和年度納稅申報表（B類，類，2014年版）年版） 。核定定額征收企業所得稅的納稅人（B類），不進行匯算清繳。125什么樣的企業要匯算清繳？填什么表？什么樣的企業要匯算清繳？填什么表？43 新年度納稅申報表架構圖新年度納稅申報表架構圖申報表的改革方向，其實是為稅務機關開展風險管理提供信息來源，但也會為企業所得申報表的改革方向，其實是為稅務機關開展風險管理提供信息來源，但也會為企業所得

5、稅風險管理提供縝密的思路。稅風險管理提供縝密的思路。1、講解申報表的填制順序、講解申報表的填制順序2、填寫基礎信息表、填寫基礎信息表3、講解主表的運算邏輯、講解主表的運算邏輯4、設定案例、設定案例5、簡易填寫演示、簡易填寫演示 開始演練開始演練 申報表的填制順序申報表的填制順序1、填寫基礎信息表、填寫基礎信息表2、填報主表、填報主表（1）利潤總額計算部分：）利潤總額計算部分：先填報收入費用明細表，先填報收入費用明細表，再來補充其余數據，計算結果應與利潤表相同再來補充其余數據，計算結果應與利潤表相同（2）應納稅所得額與應納稅額計算部分：）應納稅所得額與應納稅額計算部分：填報其填報其他二級附表，生成一級附表，再生成主表的主要他二級附表，生成一級附表，再生成主表的主要層次層次 注意：主表、一級附表在填報中還有一些項目需要分析填報注意：主表、一級附表在填報中還有一些項目需要分析填報 主表的邏輯運算主表的邏輯運算修改前的企業所得稅申報表還是新的企業所得稅申報表，設計思路都是一致的，修改前的企業所得稅申報表還是新的企業所得稅申報表，設計思路都