1、國有及國有控股企業(yè) “小金庫”專項(xiàng)治理報(bào)表課件2 2主要內(nèi)容 1.關(guān)關(guān)于于報(bào)報(bào)表表填報(bào)對(duì)填報(bào)對(duì)象象什么是什么是“小金庫小金庫”？ 2.關(guān)關(guān)于于報(bào)報(bào)表表填報(bào)填報(bào)主體主體哪哪些企些企業(yè)業(yè)要要填報(bào)報(bào)填報(bào)報(bào)表？表？ 3.關(guān)關(guān)于于報(bào)報(bào)表表填報(bào)填報(bào)方法方法怎樣怎樣準(zhǔn)確準(zhǔn)確填報(bào)報(bào)填報(bào)報(bào)表表？ 4.關(guān)關(guān)于于報(bào)報(bào)告主要告主要內(nèi)內(nèi)容容如何撰如何撰寫寫自自查查自自糾報(bào)糾報(bào)告？告？ 3 3關(guān)于報(bào)表填報(bào)對(duì)象關(guān)于報(bào)表填報(bào)對(duì)象1986年年開開展展稅稅收收財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)物價(jià)大物價(jià)大檢檢查時(shí)開查時(shí)開始俗始俗稱稱“ “小金小金庫庫” ” 不突出不突出 “ “小金小金庫庫” ” 資資金金(資產(chǎn)資產(chǎn)）性）性質(zhì)質(zhì)和和設(shè)設(shè)立手段，強(qiáng)立手段，強(qiáng)

2、調(diào)調(diào)包括各包括各種資種資金金（資產(chǎn)資產(chǎn)）和）和設(shè)設(shè)立立方式方式不突出不突出會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算核算正確性和管理正確性和管理規(guī)規(guī)范性，強(qiáng)范性，強(qiáng)調(diào)資調(diào)資金金和和資產(chǎn)資產(chǎn)未未納納入符入符合合規(guī)規(guī)定的定的單單位位賬賬簿簿不局限于不局限于貨幣資貨幣資金，強(qiáng)金，強(qiáng)調(diào)調(diào)各各項(xiàng)資項(xiàng)資金及其形成的金及其形成的資資產(chǎn)產(chǎn)違違反法律法反法律法規(guī)規(guī)及其他有及其他有關(guān)規(guī)關(guān)規(guī)定，定，應(yīng)應(yīng)列入未列入符合列入未列入符合規(guī)規(guī)定的定的單單位位賬賬簿的各簿的各項(xiàng)資項(xiàng)資金金（含有價(jià)（含有價(jià)證證券）及其形成的券）及其形成的資產(chǎn)資產(chǎn)，均，均屬屬于于” ”小金小金庫庫” ”。4 4關(guān)于報(bào)表填報(bào)對(duì)象關(guān)于報(bào)表填報(bào)對(duì)象認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)資金或資產(chǎn)未納入符合

3、規(guī)定的單位賬簿資金或資產(chǎn)資金或資產(chǎn)未納入賬簿未納入賬簿符合規(guī)定的單位賬簿符合規(guī)定的單位賬簿5 5關(guān)于報(bào)表填報(bào)主體關(guān)于報(bào)表填報(bào)主體事業(yè)單位事業(yè)單位境外子企業(yè)境外子企業(yè)金融子企業(yè)金融子企業(yè)原則以原則以實(shí)施辦法實(shí)施辦法下發(fā)之日（下發(fā)之日（6 6月月1818日）為時(shí)間點(diǎn)，在日）為時(shí)間點(diǎn)，在實(shí)施辦法實(shí)施辦法下發(fā)前存在的所有各級(jí)子企業(yè)均應(yīng)納入專項(xiàng)治理范圍。下發(fā)前存在的所有各級(jí)子企業(yè)均應(yīng)納入專項(xiàng)治理范圍。6 6關(guān)于報(bào)表填報(bào)方法關(guān)于報(bào)表填報(bào)方法7 7自查自糾報(bào)表封面自查自糾報(bào)表封面 企業(yè)（單位）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼：各級(jí)質(zhì)企業(yè)（單位）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼：各級(jí)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼量技術(shù)監(jiān)督部門核

4、發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的證書規(guī)定的9 9位代碼；尚未取得法人代碼證書的，位代碼；尚未取得法人代碼證書的，可以利用軟件提供的編碼器進(jìn)行編碼。可以利用軟件提供的編碼器進(jìn)行編碼。 隸屬關(guān)系：隸屬關(guān)系：“行政隸屬關(guān)系代碼行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，均填零，“部門標(biāo)識(shí)代碼部門標(biāo)識(shí)代碼”直接選擇本企業(yè)代碼。直接選擇本企業(yè)代碼。12自查自糾報(bào)表封面自查自糾報(bào)表封面 8 8自查自糾報(bào)表封面自查自糾報(bào)表封面 所屬級(jí)次：各中央企業(yè)所屬子企業(yè)所屬級(jí)次：各中央企業(yè)所屬子企業(yè)（單位）對(duì)確認(rèn)自身管理級(jí)次存在困難的，（單位）對(duì)確認(rèn)自身管理級(jí)次存在困難的，各企業(yè)集團(tuán)總部可通過先行印發(fā)各級(jí)次企業(yè)各企業(yè)集團(tuán)總部可通過先行

5、印發(fā)各級(jí)次企業(yè)（單位）名錄等方式，明確所屬各級(jí)子企業(yè)（單位）名錄等方式，明確所屬各級(jí)子企業(yè)（單位）的管理級(jí)次，以確保報(bào)表逐級(jí)匯總（單位）的管理級(jí)次，以確保報(bào)表逐級(jí)匯總數(shù)據(jù)正確無誤。數(shù)據(jù)正確無誤。 軟件中軟件中“企業(yè)級(jí)次查詢企業(yè)級(jí)次查詢”可可以輔助對(duì)其所選級(jí)次恰當(dāng)與否進(jìn)行審核。以輔助對(duì)其所選級(jí)次恰當(dāng)與否進(jìn)行審核。3自查自糾報(bào)表封面自查自糾報(bào)表封面 9 9自查自糾報(bào)表主要內(nèi)容自查自糾報(bào)表主要內(nèi)容1010自查自糾報(bào)表封面自查自糾報(bào)表封面 檢查發(fā)現(xiàn)檢查發(fā)現(xiàn)“小金庫小金庫”合計(jì)：反映合計(jì)：反映20072007年末余額與年末余額與20082008年至今新增之和。其中年至今新增之和。其中“20082008年

6、至今新增年至今新增” ” 包含已經(jīng)包含已經(jīng)支出和自行糾正的部分；支出和自行糾正的部分；通知通知規(guī)定，對(duì)于規(guī)定，對(duì)于20082008年以來企年以來企業(yè)自行糾正的業(yè)自行糾正的“小金庫小金庫”問題隱瞞不上報(bào)的，將視同為被查問題隱瞞不上報(bào)的，將視同為被查“小金庫小金庫”進(jìn)行處理。進(jìn)行處理。 企業(yè)集團(tuán)組織對(duì)所屬子企業(yè)的檢查發(fā)現(xiàn)的企業(yè)集團(tuán)組織對(duì)所屬子企業(yè)的檢查發(fā)現(xiàn)的“小小金庫金庫”視同自查。視同自查。1自查自糾情況報(bào)告表自查自糾情況報(bào)告表1111關(guān)于報(bào)表填報(bào)對(duì)象關(guān)于報(bào)表填報(bào)對(duì)象隱匿收入隱匿收入虛列支出虛列支出表現(xiàn)形式表現(xiàn)形式一一二二其他形式其他形式四四轉(zhuǎn)移資產(chǎn)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)三三營業(yè)成本、期間費(fèi)營業(yè)成本、期間費(fèi)用

7、、人工成本用、人工成本如：用假發(fā)票等假如：用假發(fā)票等假票據(jù)、假合同等騙票據(jù)、假合同等騙取資金取資金營業(yè)收入；資產(chǎn)營業(yè)收入；資產(chǎn)處置、出租、使處置、出租、使用收入；投資收用收入；投資收益；其他收入益；其他收入虛假會(huì)計(jì)核算轉(zhuǎn)移虛假會(huì)計(jì)核算轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等；原材料、產(chǎn)成品等；虛假股權(quán)投資、虛虛假股權(quán)投資、虛假應(yīng)收款項(xiàng)壞賬核假應(yīng)收款項(xiàng)壞賬核銷等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)；銷等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)；虛假資產(chǎn)盤虧、毀虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢方式轉(zhuǎn)移損、報(bào)廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)；虛假關(guān)聯(lián)交資產(chǎn)；虛假關(guān)聯(lián)交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)自查自糾情況報(bào)告表自查自糾情況報(bào)告表1212自查自糾報(bào)表封面自查自糾報(bào)表封面 虛列人工成本設(shè)立虛列人工

8、成本設(shè)立“小金庫小金庫”與虛列營與虛列營業(yè)成本、期間費(fèi)用存在交叉的，僅列示在虛業(yè)成本、期間費(fèi)用存在交叉的，僅列示在虛列人工成本項(xiàng)目下，避免重復(fù)填列。列人工成本項(xiàng)目下，避免重復(fù)填列。 2自查自糾情況報(bào)告表自查自糾情況報(bào)告表1313自查自糾報(bào)表封面自查自糾報(bào)表封面 用假發(fā)票、假合同、假票據(jù)等騙取資金設(shè)立用假發(fā)票、假合同、假票據(jù)等騙取資金設(shè)立“小金小金庫庫”：反映責(zé)任企業(yè)或單位、相關(guān)責(zé)任人使用偽造的發(fā)票、：反映責(zé)任企業(yè)或單位、相關(guān)責(zé)任人使用偽造的發(fā)票、公章、票據(jù)等性質(zhì)惡劣方式設(shè)立的公章、票據(jù)等性質(zhì)惡劣方式設(shè)立的“小金庫小金庫”；該表現(xiàn)形式；該表現(xiàn)形式與其他表現(xiàn)形式存在交叉的，不再在其他表現(xiàn)形式中填列

9、。與其他表現(xiàn)形式存在交叉的，不再在其他表現(xiàn)形式中填列。 3自查自糾情況報(bào)告表自查自糾情況報(bào)告表關(guān)于印發(fā)關(guān)于印發(fā)全國打擊發(fā)全國打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)工作方票違法犯罪活動(dòng)工作方案案的通知的通知（國辦發(fā)（國辦發(fā)2008124號(hào)）號(hào)）關(guān)于在關(guān)于在“小金庫小金庫”專項(xiàng)專項(xiàng)治理工作中嚴(yán)厲查處假治理工作中嚴(yán)厲查處假發(fā)票的通知發(fā)票的通知（中治金（中治金辦辦20104號(hào)）號(hào)）1414“小金庫小金庫”支出使用方向支出使用方向小金庫小金庫接待宴請(qǐng)、公款旅游接待宴請(qǐng)、公款旅游、職務(wù)消費(fèi)等、職務(wù)消費(fèi)等 彌補(bǔ)成本費(fèi)用彌補(bǔ)成本費(fèi)用禮品禮金支出禮品禮金支出 私分、貪污、挪用私分、貪污、挪用 購建資產(chǎn)、購建資產(chǎn)、對(duì)外投資、對(duì)外投

10、資、對(duì)外借款對(duì)外借款 發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼、福利金、津補(bǔ)貼、福利等；等； 其他方式支出（含其他方式支出（含實(shí)施辦法實(shí)施辦法下發(fā)前已納入賬簿核算）下發(fā)前已納入賬簿核算） 1515 “小金庫小金庫”存在形態(tài)存在形態(tài)1616自查自糾報(bào)表（續(xù)）主要內(nèi)容自查自糾報(bào)表（續(xù)）主要內(nèi)容1717自查自糾情況報(bào)告表（續(xù)）自查自糾情況報(bào)告表（續(xù)）自自查查自自糾糾基本基本情情況況（僅僅由企由企業(yè)業(yè)集集團(tuán)總團(tuán)總部部填填列）列）除除“ “參與參與督督導(dǎo)導(dǎo)的的國國資資委及委及專項(xiàng)專項(xiàng)治理治理領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)人人員數(shù)員數(shù)量量” ”僅僅由企由企業(yè)業(yè)集集團(tuán)總團(tuán)總部部填填列外，其他各列外，其他各項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)內(nèi)容均由

11、全部企容均由全部企業(yè)業(yè)填填列列1818自查自糾情況報(bào)告表（續(xù)）自查自糾情況報(bào)告表（續(xù)）“ “集集團(tuán)總團(tuán)總部部及所及所屬屬各各級(jí)級(jí)子企子企業(yè)業(yè)總戶數(shù)總戶數(shù)” ”“ “企企業(yè)業(yè)本本級(jí)級(jí)及所及所屬屬各各級(jí)級(jí)子企子企業(yè)業(yè)總戶數(shù)總戶數(shù)” ”1919自查自糾情況報(bào)告表（續(xù)）自查自糾情況報(bào)告表（續(xù)）人數(shù)人數(shù)參與參與自自查查工作的企工作的企業(yè)內(nèi)業(yè)內(nèi)部人部人員數(shù)員數(shù)量量?jī)H填寫僅填寫企企業(yè)業(yè)本本級(jí)參與級(jí)參與自自查查工作的人工作的人數(shù)數(shù)，不含上，不含上級(jí)級(jí)企企業(yè)組業(yè)組織對(duì)織對(duì)本企本企業(yè)進(jìn)業(yè)進(jìn)行行檢查檢查的人的人數(shù)數(shù)。人數(shù)人數(shù)參與參與督督導(dǎo)導(dǎo)的的國資國資委及委及專項(xiàng)專項(xiàng)治理治理領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)人人員數(shù)員數(shù)量量?jī)H僅由集

12、由集團(tuán)總團(tuán)總部部填填列。列。 人數(shù)人數(shù)企企業(yè)業(yè)集集團(tuán)組織對(duì)團(tuán)組織對(duì)所所屬屬子企子企業(yè)進(jìn)業(yè)進(jìn)行行檢查檢查的工作人的工作人員數(shù)員數(shù)量由企量由企業(yè)業(yè)集集團(tuán)團(tuán)在其在其單戶單戶表中予以反映。表中予以反映。 2020自查自糾情況報(bào)告表（續(xù)）自查自糾情況報(bào)告表（續(xù)）2121自查自糾情況明細(xì)表自查自糾情況明細(xì)表2222特殊管理資金（資產(chǎn)）情況統(tǒng)計(jì)表特殊管理資金（資產(chǎn)）情況統(tǒng)計(jì)表2323特殊管理資金（資產(chǎn)）情況統(tǒng)計(jì)表特殊管理資金（資產(chǎn)）情況統(tǒng)計(jì)表2424特殊管理資金（資產(chǎn)）情況統(tǒng)計(jì)表特殊管理資金（資產(chǎn)）情況統(tǒng)計(jì)表2525特殊管理資金（資產(chǎn)）情況統(tǒng)計(jì)表特殊管理資金（資產(chǎn)）情況統(tǒng)計(jì)表2626關(guān)于自查自糾報(bào)告主要內(nèi)容關(guān)于自查自糾報(bào)告主要內(nèi)容272