1、內審模擬試題、單項選擇題1.在計劃審計業務時調查不會對以下哪項有幫助A. 取得控制的初步調查B. 確認業務重點的范圍C. 取得業務客戶對控制問題的評論和建議D. 評價控制的充分性和有效性2. 許多調查問卷是由采用相同回答選項例如 非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意的一系列不同問題組成。一些設計是讓不同群體的調查對象來回答不同版本的調查問卷。這些不同版本的調查問卷將問題按不同順序排列將選擇項的梯度次序顛倒如 同意在右邊不同意在左邊或反之。這類問卷變量的目的是A. 測試回答者是否閱讀了調查問卷B. 減少模式反應傾向的影響C. 運用相同的問題可能獲得一個以上人口參數的信息D. 消除故

2、意的虛假陳述3. 公司甲已制定全面正式的公司道德規范公司乙則尚未這么做。由此就公司甲已制定公司道德規范而言可以合乎邏輯地得出以下哪種說法1 公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。2 公司甲已建立客觀的標準可以據此評估雇員行為。是對的是對的和 3 是對的 和 2 是對的21213 公司乙缺乏正式公司行為道德規范因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A. 只有B. 只有C. 只有D. 只有4. 當面臨強加的審計范圍限制時首席審計執行官應該A. 推遲審計業務直至該范圍限制消除為止B. 向董事會的審計委員會報告該范圍限制所造成的潛在影響C. 增加對可疑活動進行審計的頻率D. 為該業務分派更多有經驗的

3、審計人員5. 內部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內部審計師的以下哪項活動最有可能違反 IIA的道德規范？A. 為發行編制稅務指導并向一般公眾銷售B. 在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班C. 作為一項公眾服務為年長的公民編制納稅申報單D. 為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單。6. 以下哪項內容最有助于提高機構內部審計部門的工作成效A. 在章程中以恰當條款規定內部審計的范圍和職責B.管理層定期對審計章程進行審查C. 董事會保證內部審計的客觀性D. 在年度審計計劃中確定恰當的合規性審計范圍7. 一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求要對一個極端復雜而且首席審計執

4、行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬 于內部審計部門的職責。管理層己表示因為涉及高風險 希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了標準？A. 與管理層討論該項審計業務的時限確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識B. 為審計組增加一名外部顧問協助實施審計業務C. 因為涉及高風險領域 接受該項審計業務并馬上展開工作D. 與管理層討論向外部購買該復雜領域審計服務的可能性8. 近年全球發生了一些災難鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響內部審計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序識別制定危機管理程序的第一步工作是什么A. 制定應急計劃B. 開展風險分析C. 創

5、建危機管理小組D. 練習對危機的反應9. 以下哪項內部控制措施有可能防患于未然在廢棄物處理引起污染之前就進行防范而不是在事后發現污染A. 限制接觸環境部門的文件B. 每天抽取水和固體廢棄物的樣本并記錄相關結果C. 由環保人員開展正式在職培訓計劃D. 確認有害化學物質處理成本的巨額預算差10.在審計師開展以下哪項工作時企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得最大收益A. 主要強調整個企業的風險B. 驗證附屬財務和運營數據C. 審查專門項目和新計劃11.內部審計師與外部審計師之間的協作往往會A. 減少風險B. 增加風險C. 增加風險D. 減少風險D. 考慮企業各層面的活動因為內部審計師

6、對公司及其所在行業很了解。因為內部審計師對內部控制的性質和是否恰當持不同觀點。 因為內部審計師效忠公司 因而可能會引起溝通問題。 因為這種協調可以避免重復勞動。12.以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計部門在支持董事會開展整個企業風險評估方面 發揮的作用A. 落實風險管理方法和控制措施以規避所確認的風險B. 發揮監督作用以確定公司是否建立恰當的風險管理程序并確定這些程序是否充分有效C.檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性并提出相關改進建議D.確保企業已建立并落實健全的風險管理程序13. 以下哪項程序能提供有關信用批準部門有效性的最佳證據A. 審查應收賬款壞賬趨勢B. 實地觀察其業務處理

7、程序C. 抽取客戶訂單樣本檢查信用批準的證據D. 向信用部門經理詢問該部門的有效性14. 以下哪種行為遵守了標準I、與被審計單位一起審查審計報告草案已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時考慮被審計單位的評價意見n、鑒于資源有限 審計執行主管開展了風險分析以確定應對哪些部門進行審計。A. 只有I是對的。B. 只有n是對的。C. I和n都對。D. 以上說法都不對。15. 首席審計執行官應用電子數據表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行 子數據表包括以下因素?業務的復雜程度。?各部門員工的工作能力。?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。其他 低首席審計執行官召開審計主任全體大

8、會以便就各部門員工的工作能力達成一致意見的風險因素則被首席審計執行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、三種不同的風險水平。首席審計執行官為每一風險因素匹配了權數并計算了綜合風險分數。以下哪種說法是正確的因為他混合了定性的和定量的因素。應該通過多元回歸分析等過程來確定權數。關于上述風險評價過程A. 這種風險分析不恰當B. 上述加權過程是主觀的C. 在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當的 為這些評級不可量化。D. 通過應用主觀集體合意來評價員工工作能力是恰當的。16. 某公司決定留用某家外部審計師事務所針對此決定 首席審計執行官應該A. 不要參與

9、該決定過程因為這么做有損首席審計執行官的客觀性B. 與公司財務總監一起評估外部審計師的業績并一起做出決定C. 促進恰當評估過程開發從而為審計委員會提供協助。D. 評估外部審計師的業績并在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所17. 測試內部控制的審計方案應該A. 通過確保一項經營活動的每個方面都經過審查來減少昂貴的重復工作。B. 通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。C. 通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。D. 被調整以適用于每種經營活動審計。18. 關于根據專業實務框架實施的質量保障檢查以下哪種說法是不正確的A. 質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反

10、饋意見。B. 質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。因為他們獨立C. 如果符合條件公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員 于內部審計部門。D. 人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。19. 某銀行應用風險分析矩陣來量化可審計實體的相對風險。分析工作對可審計實體的風險 系數進行評級按1-10分進行評級打分10分表示最高風險。下表給出了一部分風險系數以及對該銀行三個部門的不同評級結果。部門風險系數A B C 控制框架9 5 7 部門資產性質2 7 9 資產金額6 6 8 交易復雜程度3 4 8 以下關于銀行三部門的哪種說法是正確的A. 部門B建立了比部

11、門A和C更強大的控制制度其目的是為了與該部門更為復雜的交易性質及其資產金額相匹配B. 鑒于部門C的控制力度高于部門B 部門B的內部審計部門應該比部門 C的內部審計部門 更頻繁地安排審計工作C. 從其資產的性質和交易的復雜程度考慮部門A建立此種性質的控制框架是合適的D. 如果按從高到低的風險程度排列這三個部門的順序為A、C和B20. 為了保證內部審計師的專業能力適合從事即將開展的審計業務審計執行主管應該A. 在為內部審計職位招聘工作確定相關教育程度和工作經驗要求時考慮工作范圍和責任水 平。B. 確保每位新聘用的審計師符合實現審計部門審計使命所需所有學科的資格要求。C. 要求所有審計人員每年完成繼

12、續教育最低小時數要求。D. 管理培訓計劃 培訓計劃應與根據審計師具體興趣提供的實際培訓相匹配。21. 根據以下信息回答問題某公司在通過局域網LAN 相連的個人電腦上儲存生產數據通過電子數據交換EDI來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料 需求計劃MRP向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時以下審計程序最有效的是A. 確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。B. 使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單并對這些數據加以分析。C. 從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣并與零

13、件的實有數進行比較。D. 對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣并追溯其在局域網LAN 生產數據庫中的輸入情況。22. 在審計執行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內容是最佳信息來源A. 與執行管理層及審計委員會討論審計需求。B. 與現有的審計人員面談。C. 研究同行業同等規模的企業的審計人員數量和組成。D. 研究審計人員的教育和培訓記錄。23.為了確認虛構的或已經離職的雇員應使用的計算機輔助審計技術是A. 平行模擬薪金總額的計算B. 薪金扣減的例外測試C. 重新計算凈工資D. 跟蹤檢查薪金稅率的變動24. 根據以下信息回答問題某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內部審

14、計師收到一封匿 名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件不需用的零件從未送過貨 實際上 經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶而未送貨零件的價款支付給供應商后在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查A. 對替換零件進行實地盤點驗證其存在性以及進行評估。B. 將本季度的維修費用與以前時期的相比較。C. 分析計入維修費用的替換零件檢查替換項目數量的合理性。D. 對零件發票進行抽樣檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。25. 某專業零售商的首席審計執行官應管理層的要求開展與公司基于網絡的銷售活動量小價 高增長前

15、景有限內部審計部門根本沒有開展過類似業務。那么首席審計執行官應采取哪種行動最為妥當A. 在開展此項業務之前啟動針對現有審計人員的電子商務培訓計劃。B. 嘗試給管理層打退堂鼓促使后者取消這種要求。C. 雇傭外部咨詢公司來協助開展此項業務。D. 對該業務進行規劃并應用現有員工開始實地工作。26. 以下哪種情形違反了 IIA職業道德規范他在法庭上泄漏A. 在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中該公司內部審計師被法庭傳喚了機密審計信息。基于本次審計經 指導這家醫院市場部實施類似的審B. 某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計 驗周末他花費幾個小時為本地一家醫院提供有償咨詢 計。C.

16、 某內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發表了一次講演概括了他為某公司電子數據交換系統進行審計而設計的程序許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D. 在一次審計中內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業發生變革的新產品于新產品可能成功 該內部審計師接受了生產經理的建議多購入了該公司股票。27. 管理層對公司某部門最近一段時間開支增加、利潤下降的現象表示關注并已要求內部審計部門對該部門開展經營審計。在決定是否應該將現有的內部審計資源從正在進行的一項合規性審計轉移至管理層所要求的部門開展審計時以下哪項內容最不重要A. 過去一年該部門開支增加的情況。B. 合規性審計導致重大監管罰款的可能性

17、。C. 一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計。D. 通過合規性審計而發現舞弊的可能性。下一步應該28. 如果內部審計師對內部控制的初步評價發現內部控制可能不充分A. 如果已造成損害則在業務最終報告中注明例外。B. 繪制內部控制系統流程圖。C. 如果已造成系統流程圖。D. 在提出業務最終報告前擴大審計工作范圍。29. 下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關A. 審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較B. 將使用的工時卡片與在職雇員相核對C. 證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離D. 通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節30. 對

18、外部審計師工作的監督包括對內外部審計部門協調情況的監督歸根到底屬于誰的職責A. 董事會的職責。B. 審計執行主管的職責。C. 財務總監的職責。D. 外部審計業務合作伙伴的職責。31. 某公司今年在財產、廠房和設備方面的投資PPE 增長十分異常。為了找到增長的原因需要使用計算機輔助審計技術CAAT 軟件 以下哪項是最沒有效率的A. 通過檢查重復支付的數額對應付賬款進行排序B. 從現有的PPE費用中隨機抽樣 手工比較行業標準價格保證公司沒有超額支付C. 計算過去5年的PPE費用 看是否存在增長的趨勢D. 比較雇員的地址與PPE采購支付的地址以檢查是否存在欺詐行為32. 內部審計師若能與外部審計師發

19、展強有力的合作關系將使自己受益無窮 這是因為外部審計師可以A. 增強內部控制抽樣技術的成效。B. 同意內部審計師的報告從而改善后者向管理層提供的保證服務的質量。C. 為內部審計師提供獨立的真知灼見。協助內部審計師D. 通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業務的類似審計業務的信息 開展審計。33.根據下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產資料這些計算機通過局域網LAN 相聯并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的根據下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃MRP 。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新 以下哪項審計程序最為有效A.

20、 按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量將結果與同期系統中生成的采購定單中的數量相比較B. 將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產資料生成的定貨數量相比較C. 使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告將存貨量與當前生產規模相比較D. 抽取若干期的生產計劃和MRP 并追蹤檢查其輸入系統時是否正確以下哪項ESH 部經理交談34.審計師決定不向審計委員會報告與公司治理有關的薄弱環節。如果情況屬實 說法可以證明審計師的決定是有道理的A. 公司治理問題比較復雜審計師應該依賴管理層對問題范圍的分析。B. 董事會已單獨成立公司治理委員會C. 與控制薄弱環節有關的金額和潛在的風

21、險對于整個公司來說并不重大D. 管理層已計劃啟動糾正措施35. 一位在空氣質量問題上很有經驗的內部審計師在與環境、安全與健康 時發現該經理對有關控制氣體排放的法律要求了解甚少他應當A. 將審計范圍轉變為關注與氣體排放相關的活動。B. 向ESH經理介紹相關知識。C. 記錄這一弱點 并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響。D. 把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規機構報告。36. 對內部審計和外部審計工作進行協調有助于減少外部審計師在公司現場的工作時間 為這種協調有助于外部審計師A. 依賴內部審計部門開展審計工作。B. 在編制外部審計報告時應用內部審計報告所反映的審計發現。C. 應用內部審計部門

22、提供的風險和控制分析為外部審計人員的測試工作提供指導。D. 在存在內部審計部門的情況下只重視高風險領域。37.計算機程序庫應如何保證安全A. 安裝程序訪問的記錄系統B. 監督對程序庫介質的實物訪問C. 限制實物和邏輯訪問D. 拒絕通過終端的遠程訪問38. 在初步調查過程中某內部審計師發現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發票中的重復付款進行調整這可能表明A. 有必要進行額外的測試以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的可能性。B. 對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。C. 驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全。D. 存在復雜的應付賬款系統使多付賬款

23、與開具發票相互關聯因此不需要再進行審計39. 某公司決定留用某家外部審計師事務所針對此決定審計執行主管CAE 應該 A.評估外部審計師的業績然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所B. 促進恰當評估過程的開發從而為審計委員會提供協助C. 與公司財務總監一起評估外部審計師的業績然后一起做出決定D. 不要參與該決定過程因為這么做有損審計執行主管的客觀性40. 某公司開發了大型數據庫對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定過去10年中退休金和醫療福利已變化多次。該內部審計師希望確定他是否有理由開展進一步的審計調查。對此最恰當的審計程序

24、是開展以下哪項工作A. 根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層按人頭審查退休金和醫療費的合理性B. 應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C. 應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本并開展詳細測試以確定每名被選人士是否都獲得了恰當的福利D. 審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加則說明需要進一步開展調查41.鑒于管理層提出的緊急要求事務繁忙的內部審計部門發現其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內容A. 馬上將情況告知董事會 尋求后者的支持以獲得進一步的資源滿足年度審計計劃的相 關需求B.

25、 將情況告知董事會和高層管理人員并請求后者對年度審計計劃進行重新評估C. 將情況告知高層管理人員并應用更加有力的風險評估和優先排序系數請求后者重新考慮這些額外的審計要求D. 繼續執行年度審計計劃尋找機會調整工作重點并重新進行資源配置42. 在內部審計項目組開會過程中其中兩名成員發生了爭執并且一名組員指控另一名組員試圖將個人利益凌駕于審計利益之上。審計經理應當A. 在會后對兩名審計師均進行懲罰因為他們缺少職業操行。B. 繼續開會 但就不當行為 在事后責備提出指控的審計師。C. 會后與兩名審計師談話解決沖突和不當行為。D. 停止開會并將該事件轉交整個審計組進行討論。43. 在外部監管機構對公司進行

26、檢查或審查時內部審計部門的職責是A. 以文字形式記錄有關方面對監管機構報告發現的應對情況B. 核實監管審查以恰當的頻率得到開展C. 應對監管部門提出的文檔處理要求D. 開展跟蹤工作以保證監管部門的報告發現得到管理層的恰當處理ESH 部經理交談時發44. 一位在大氣質量問題上很有經驗的審計師在同環境、安全與健康現該經理對有關控制大氣排放的法律要求了解甚少他應當A. 將業務范圍轉變為注重與大氣排放相關的活動B. 向ESH經理介紹相關知識C. 記錄這一薄弱環節并進一步提問以便確定該薄弱環節的潛在影響D. 把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規機構報告45. 除了哪項以下各項均是某工廠為防止排出不符

27、合排放標準的廢水的控制系統的組成部分A. 在排放前 對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。B. 通過政策、培訓和建議標牌詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。C. 為工廠的預處理系統制定一個預防性的維修方案。D. 定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管以確保污染物質被充分地稀釋。46. 管理層對保持控制負有責任。事實上有時管理就是控制。以下哪項將管理職能視作控制A. 使用組織政策手冊B. 監督業績C. 保持質量保證方案D. 建立內部審計活動在此基礎上47.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時 審計師檢查了新制定的公司行為守則并將其與同類公司

28、的行為守則進行比較審計師認為管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結論審計師應該開展以下哪項工作A. 按管理層的要求開展審計只報告不遵守行為守則的情況。B. 告知管理層現有行為守則存在的問題并報告指出 在修改行為守則使其包含來自本行業的最佳實務之前不適宜馬上開展審計。C. 以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。D. 計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計因為后者代表了現有的最佳衡量標準。48. 作為招聘新雇員的程序之一 人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情 況 并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執行的最有效

29、果和效率的測試是從最近雇傭的 員工中抽取樣本并A. 與每位申請者的上任雇主聯系確認他們是否已經受到詢問B. 證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表C. 與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況D. 通過檢查人事部門職員打電話情況的計算機記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打 過電話49. 某內部審計師正根據專業實務框架評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該A. 尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證B. 承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的C. 確定并接受機構所面臨的風險程序D. 在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業務時應用的風險分析完全

30、相同的方式方法。50. 利用以下信息回答問題某主要零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備一名產品經理。產品經理負責定購產品并 決定產品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。定購的產品被運送到 一個主要的分銷中心在那里將商品分離開來以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產品的收入情況所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據他們所負責的產品類型所產生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產品 屬于季節性產品 每個店鋪的經理可以要求撤換上一季的產品以便為下一季的產品提供銷售空間。要求超出最初預算的采購必須經市場營銷經理批準。這一程序I為使組織稀缺資

31、源得到最有效率的配置做了準備。II屬于檢查型控制程序。III不必要 因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。 A.只有I正確。B.I、m正確。C. n、m正確。 D.I、和川都正確。51. 與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容A. 標準B. 財務會計準則C. 有關隱私的法律和法規D. 公司的內部隱私政策。52. CIA想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理 包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據 么最恰當的審計程序是A. 對所有的投保人進行隨機統計抽樣審查當年樣本項目中所有

32、索賠申請確定其處理是否正確。B. 抽取一組存檔的索賠申請樣本追查至批準和其他支持性文件證據。CIA可C. 抽取一組被拒絕的索賠申請樣本確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D. 從索賠 現金 支出文件中抽取已支付賠款的樣本并追查至批準和其他支持性文件證據53.下列項不是企業風險管理ERM 自發的目標。A. 整合風險。B. 創造股東價值。C. 加強股東價值。D. 保護股東價值。54. 按自上而下的方法為新系統開發設計任何系統因素前以下哪項內容應該得到審查A. 競爭對手使用的處理系統類型B. 系統需要的電腦設備C. 管理人員進行計劃和控制時的信息要求D.

33、 關于現有系統已有的適當控制55. 首席審計執行官按慣例向董事會提交工作報告這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執行官即將提交董事會的 報告進行審查以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此首席審計執行官應該A. 按要求將工作報告提供給高層管理人員并就任何可能需要采取行動的議題進行討論B. 向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息已完成的審計業務已公布的最終審計報告所反映的審計發現C. 不向高層管理人員提供工作報告因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍D. 僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項56. 某CIA發

34、現 被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標 準。在此情形下以下哪項內容將被視為對標準的違反A. 根據新制定的標準對被審計部門的業務運作發表意見。B. 制定恰當標準并將它們提交被審計部門的管理層作為評估其業務運做的基礎。C. 沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。D. 允許被審計部門的管理層制定恰當的標準并由CIA對這些標準進行審查。A. 評估用以編制管理報告的程序B. 與前一階段的管理報告相比較以保持連貫性C. 將管理報告所反映的所有財務數字與總賬相聯系D. 為管理報告提供支持性文件記錄58.某銀行主張設立一個獨立的合規性審計職能其主要原因是A. 更好地管理感

35、知到的高風險B. 加強對銀行投資的控制C. 確保直線管理者和高級管理層的獨立性D. 對股東的期望做出更好的反應59. 某審計師懷疑某個人力資源管理計算機系統中存在錯誤資料諸如無效的工種分類已超過退休標準的年齡無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是A. 檢查并測試存取控制確保只有經授權的職員才能進入系統B. 輸入測試資料以驗證對輸入資料進行編輯控制的有效性C. 運用通用審計軟件識別未包括在特定參數中的所有資料D. 運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本確定樣本中資料項目的有效性并以此推斷總體情況60. 應用高度結構化的“指揮+控制”管理方式的機構在哪方面的風險更大A. 低層員工不愿意直面其

36、上司所犯的錯誤從而導致負面后果的出現。B. 員工認為領導無能因而士氣低下C. 因無法在決策者之間達成合意而推遲應對時間。D. 因管理層凌駕于控制措施之上而導致機構資源的浪費和濫用。61. 以下哪項不是內部審計部門在最佳的治理活動中的作用55.首席審計執行官按慣例向董事會提交工作報告這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執行官即將提交董事會的 報告進行審查以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此首席審計執行官應該A. 按要求將工作報告提供給高層管理人員并就任何可能需要采取行動的議題進行討論B. 向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息已完成的審計

37、業務已公布的最終審計報告所反映的審計發現C. 不向高層管理人員提供工作報告因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍D. 僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項56. 某CIA發現 被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標 準。在此情形下以下哪項內容將被視為對標準的違反A. 根據新制定的標準對被審計部門的業務運作發表意見。B. 制定恰當標準并將它們提交被審計部門的管理層作為評估其業務運做的基礎。C. 沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。D. 允許被審計部門的管理層制定恰當的標準并由CIA對這些標準進行審查。57. 在審查管理層提交給

38、董事會的報告時內部審計部門應該A. 評估用以編制管理報告的程序B. 與前一階段的管理報告相比較以保持連貫性C. 將管理報告所反映的所有財務數字與總賬相聯系D. 為管理報告提供支持性文件記錄58. 某銀行主張設立一個獨立的合規性審計職能其主要原因是A. 更好地管理感知到的高風險B. 加強對銀行投資的控制C. 確保直線管理者和高級管理層的獨立性D. 對股東的期望做出更好的反應59. 某審計師懷疑某個人力資源管理計算機系統中存在錯誤資料諸如無效的工種分類已超過退休標準的年齡無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是A. 檢查并測試存取控制確保只有經授權的職員才能進入系統B. 輸入測試資料以驗

39、證對輸入資料進行編輯控制的有效性C. 運用通用審計軟件識別未包括在特定參數中的所有資料D. 運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本確定樣本中資料項目的有效性并以此推斷總體情況60. 應用高度結構化的“指揮+控制”管理方式的機構在哪方面的風險更大A. 低層員工不愿意直面其上司所犯的錯誤從而導致負面后果的出現。B. 員工認為領導無能因而士氣低下C. 因無法在決策者之間達成合意而推遲應對時間。D. 因管理層凌駕于控制措施之上而導致機構資源的浪費和濫用。A.支持董事會在整個組織范圍內61.以下哪項不是內部審計部門在最佳的治理活動中的作用 的風險評估。B. 確保審計建議及時得到執行。C. 監測公司行為規范的遵

40、守情況。D. 討論重大風險領域。62. 企業風險管理和傳統風險管理的主要區別在于傳統風險管理只強調l、資產和負債風險。n、與保險方案有關的風險。m、影響機構目標實現的風險。A. 只有I和n是對的B. 只有m是對的C. 只有n是對的D. I、n、m都對63. 為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機且不存在任何外加的數據下面哪一項計算機控制程序最有效A. 采用校驗位技術 以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中。B. 采用批控制總數校驗包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數。C. 設置密碼確保只有經批準的人才能將數據發送到主機。D. 設置字段編輯控制由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性

41、。64.以下哪項內容屬于預防性控制措施A. 將銀行進賬單與郵遞室所編制的現金收入初步清單上注明的已收現金總額進行比較B. 對事先已編號的文件的順序進行檢查C. 在裝運商品之前批準客戶賒賬D. 掃描總賬內容尋找異常高或異常低的余額65. 內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突A. 為風險管理提供咨詢。B. 作為產品開發團隊的領導。C. 作為道德規范的倡導者。D. 作為外部審計的聯系者。66. 以下哪項內容并沒有描述監督特定審計業務所必須的技能或知識A. 有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現。B. 有能力檢查并分析審計方案以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關的

42、證據。相對于審計工作底稿所記錄的證據具有準確性。 以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表C. 有能力保證最終審計報告得到證據支持、D. 有應用風險評估和其他判斷程序的能力 并將計劃提交審計委員會。因而其采購訂單、驗收報告和發票都沒有留下紙 那么67.某組織使用電子資料交換和聯機系統 張文件資料。某審計師希望確定是否發票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付 以下哪項審計程序最為適當A.對主要供貨商進行統計抽樣追蹤向特定發票付款的金額B. 運用通用審計軟件來對付款進行抽樣核對計算機中儲存的采購訂單、發票以及驗收報告是否一致C. 對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D. 運用通用審計

43、軟件抽查某一天的所有收貨追查這些驗收報告至支票的簽發確性。68. 內部審計師在計劃審計業務時研究以前的審計報告這是為了l、確認以前已經報告過的問題領域以便進一步采取跟蹤措施。n、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。m、了解被審計領域的業務程序和控制活動。理解管理層關注的問題或提出的要求。A. 只有m是對的。B. 只有n和m是對的。C. 只有I和m是對的。D. 只有i、m和W是對的。69. 最近有兩位內部審計師離開了內部審計部門由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下為了有效地完成未來的審計業務以下哪項選擇最不合理A. 使用自我評估調查問卷來達到審計目標。B. 在審計計劃、審計

44、抽樣和文件編制方面使用信息技術。C. 將咨詢業務從審計工作日程安排表中刪去。D. 從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。以下哪項內容以最佳方70. 為審計業務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準 式描述了此方面最重要的標準A. 應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。B. 所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C. 審計師的指派應該主要依據其工作年限。D. 審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業務所有任務所必須的技能。以下簡稱專業實務框架71. 在下述管理要求中 哪項屬于內部審計專業實務框架 所闡述的正常確認業務范圍A. 進行自制還是采購的決

45、策分析并將相關建議管理層批準。B. 就合同不同選擇方案進行談判并將它們提交給管理層評估。C. 分析不同融資選擇 并將它們提交審計委員會。D. 對管理層的計劃進行獨立評估作為提出審計建議的依據。72. 如果生產廠家的供應鏈管理系統通過改善訂貨分錄、生產、銷售和裝運等環節之間的聯系而減少原材料和在制產品的數量那么這種做法有助于減少哪種舞弊風險A. 從關聯方米購。B. 為假發票付款。C. 從原材料庫存偷盜原材料。D. 回避授權控制。73. 一位銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保是否根據最近的付款日期進行分類是否恰當地劃分流動和非流動兩類。為實現這些審計目標以下哪項審計程序最佳A.

46、使用通用審計軟件讀取貸款總文件根據最近的一次付款日期來劃分其流動性按流動和非流動性進行分層統計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類B. 抽取超過一定限額的一組貸款樣本確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經批準的貨款證實其年限和分類C. 對所有貨款申請進行發現抽樣確定是否每個申請都附有抵押聲明書D. 選取貸款支付的樣本追查至原貸款確認這些支付是否都經過適當的申請手續74. 一家大型公司的內部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預算。該計劃包括以下幾個 方面 所有審計業務按先后順序排列的清單審計職員安排 詳細的費用預算以及每項審計業務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷A. 沒

47、有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B. 實現營業利益的機會被忽略了。C. 沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期。D. 實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。75. 內部控制應遵守一定的基本原則以實現其目標。這些原則的其中一項是職能分離。以下 哪項例證沒有破壞職能分離原則A. 財務主管有權限簽發支票但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器B. 對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限C. 銷售經理有責任批準賒銷并有注銷賬戶的權限D. 將未分發的薪金支票交給部門的出勤員以便郵寄給未在場的員工。76. CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海

48、濱別墅度假的提議。目 前內部審計活動不會對營銷部門實施審計而且也不在計劃安排中。內部審計師A. 應該拒絕這個提議并向恰當的領導報告由于沒有開展或計劃對營銷部門的業務 由于這個提議的價值是非實質性的 就可以接受這個提議B. 可以接受這個提議D. 如果得到了適當的領導批準C. 可以接受這個提議檢查是由ESH成員 ESH成員就要 ESH經理用這個數據 審77. 作為某制造公司的環境、安全和健康ESH自我檢查方案的一部分Closure 信息并確認了糾正活動的完整性。控制系統的和既定工作區域或建筑業的業務經理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正 將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網的追蹤數據庫中

49、。 庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間 計師指出業務經理加入了終止 以下哪項變化將彌補這個潛在的利益沖突A. 附加的控制是需要的由于季度報告是由高層管理當局審核的這種情況提供了充分的監督B. 附加的控制是不需要的由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況C. 在終止信息加入到系統之后早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求以便證實終止信息D. ESH部門的秘書應對來自于業務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統的所有加入信息負有責任78. 為了使內部審計師遵守標準的規定掌握當前和未來開展內部審計業務所需的知識、技能和勝任能力內部審計師應

50、該能夠展示其已A. 學習并通過考試。B. 與審計經理討論培訓需求。C. 落實繼續教育培訓計劃。D. 在過去兩年中至少參加了一個培訓班。79. 由內部審計部門協調執法檢查員的工作對組織是有益的因為內部審計師能A. 影響執法檢查對法律的解釋以便其與公司實務相一致。B. 建議執法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。C. 幫助執法檢查員進行現場工作以減少其現場檢查時間。D. 通過審計底稿和報告向執法檢查員提供足夠的符合性測試的證據。80. 為了提高內部審計效率內部審計師能夠依賴外部審計師的工作是A. 與內部審計師配合實施的外部審計工作。B. 主要關注經營目標和經營活動的外部審計工作。C. 在內部審計之后實

51、施的外部審計工作。D. 按照IIA的職業道德規范實施的外部審計工作。那么他們應該考慮81. 如果內部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險 以下哪項內容A. 公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。B. 即將接受審計的業務類別和性質。C. 以前風險評估的結果。D. 公司發生虧損的歷史。82. 以下哪項是首席審計執行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰略計劃的最佳理由A. 保證內部審計計劃支持總體企業目標。B. 保證內部審計計劃得到高有管理層的批準。C. 強調內部審計部門的重要性。D. 為改善戰略性計劃提供建議。審計委員會應該總能獲取充分的信息從而決定所提83. 通過內部審計部門的工作

52、時間表 議開展的審計業務是否能夠A. 可能導致重要風險得到發現B. 包括充分 的舞弊意識C. 支持公司目標的實現D. 可能發現控制薄弱環節84. 運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯網的計算機的數據庫中 以下在評估資料信息準確性方面哪項審計程序最為恰當A. 從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對B. 向目前的系統中輸入一組測試業務并將結果與預期結果的相核對C. 通過測試程序模擬正常業務處理過程D. 使用程序來追蹤程序指令在系統中被如何、以何種順序進行處理85. 內部審計師已被要求審計財務部門在應用遠期交易管理貨幣計價風險的過程中對公司政 策的遵守情況。審計師在公司政策手冊

53、中沒有發現任何相關政策但確實發現財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況審計師最恰當的反應是A. 推遲該項審計業務直到公司已確立相關政策再開始B. 不開展任何進一步的審計工作并將公司政策的缺失作為一項審計發現進行報告C. 把開戶行的政策用作審計標準并確定是否應該在該審計業務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策D. 退出該項審計業務因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內容86. 當使用風險評估程序去制定審計日程安排表時應最優先考慮以下哪一項A. 外部審計師已要求為他們將要進行的年度審計提供協助。B. 一個新的應付賬款系統正在被信息技術部門測試。C. 管理層已要求對可能的

54、重復計算的應收賬款進行調查。D. 現在的應付賬款系統已超過一年未進行過審計。InrnIV87. 以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產安全防護存在控制薄弱環節 服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務 對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查 經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業績報告 經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業務觀察結果A. 僅為I和nB. 僅為nC. 僅為I和mD. 僅為n和V88. 以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目而不是作為首席審計執行官的其他職責A. 首席審計執行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。B. 管理層批準規定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C. 至少每年對每位內部審計師的業績進行一次評價。D. 在每項審計業務的整個過程中內部審計師的工作都要受到監督。89. 審計師應采用以下哪種分析性復核程序來確定當年投資收益的變動是由于投資戰略的改變、投資組合的變動還是其它原因A. 對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質B. 對各月投資組合的變動進行比率分析C. 對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析D. 使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元