1、2022年5月5日銷售人員轉正培訓教材之一銷售人員轉正培訓教材之一 如何看懂會計報表如何看懂會計報表總經理財務知識培訓一總經理財務知識培訓一2 如何看懂會計報表如何看懂會計報表會計報表的形成、作用與會計原則會計報表的形成、作用與會計原則會計報表的種類和基本結構會計報表的種類和基本結構三幾種基本的會計報表及其功能三幾種基本的會計報表及其功能會計報表的數據來源和對應關系會計報表的數據來源和對應關系3&掀起你的蓋頭來掀起你的蓋頭來會計報表是什么會計報表是什么&思念你的人是我思念你的人是我什么人需要閱讀什么人需要閱讀會計報表會計報表&游戲規則游戲規則十二條基本的會計原則十二條基

2、本的會計原則會計報表的形成、作用與會計原則會計報表的形成、作用與會計原則 4掀起你的蓋頭來掀起你的蓋頭來-會計報表是什么會計報表是什么 一些由企業自行設計的財務記錄和分類帳簿 幾種基本的會計報表 現在的會計報表是企業的會計人員根據一定時期（例如月、季、年）的會計記錄，按照既定的格式和種類編制的系統的報告文件。 5投資人、股東、經營者（總經理）、稅務局、投資人、股東、經營者（總經理）、稅務局、銀行人員、企業經營分析決策人員銀行人員、企業經營分析決策人員 思念你的人是我思念你的人是我什么人需要閱讀會計報表什么人需要閱讀會計報表 6 游戲規則游戲規則 十二條基本的會計原則十二條基本的會計原則H 客觀

3、性原則客觀性原則H 相關性原則相關性原則H 可比性原則可比性原則H 一貫性原則一貫性原則H 及時性原則及時性原則H 歷史成本原則歷史成本原則H 權責發生制原則權責發生制原則H 配比原則配比原則H 清晰性原則清晰性原則H 謹慎性原則謹慎性原則H 重要性原則重要性原則H 劃分收益性支出與劃分收益性支出與 資本性支出原則資本性支出原則 7會計報表的種類和基本結構會計報表的種類和基本結構我的兄弟姐妹我的兄弟姐妹會計報表的種類會計報表的種類讓我悄悄告訴你讓我悄悄告訴你會計報表的基本結構會計報表的基本結構你從哪里來你從哪里來會計報表的數據來源會計報表的數據來源有你才有我有你才有我會計報表數據的填制會計報表

4、數據的填制 8序號 報表名稱 編報期 1 資產負債表 中期、年度 2 損益表 中期、年度 3 現金流量表 至少年度 4 股東權益增減變動表 年度 5 應交增殖稅明細表 中期、年度 6 利潤分配表 年度 我的兄弟姐妹會計報表的種類 9讓我悄悄告訴你讓我悄悄告訴你 會計報表的基本結構會計報表的基本結構表頭表體附注簽章或有事項的說明，關聯方關系及交易情況等公章（封面），法人，分管領導，總會計師，財務負責人，復核人，制表人 企會02表編制單位：單位：元項 目項 目行次行次本期數本期數本年累計數本年累計數一、主營業務收入一、主營業務收入1256,434.36256,434.363,645,418.653

5、,645,418.65 減：主營業務成本4135,645.251,656,764.89 減：主營業務稅金及附加515,027.06186,543.65二、主營業務利潤二、主營業務利潤10105,762.05105,762.051,802,110.111,802,110.11 加：其他業務利潤115,646.0045,213.64 減：營業費用1435,645.28451,321.45 管理費用1543,455.00546,853.51 財務費用161,458.0025,641.00三、營業利潤三、營業利潤1830,849.7730,849.77823,507.79823,507.79 加：投資

6、收益192,356.003,564.00 營業外收入23156.002,156.00 減：營業外支出252,656.008,621.00四、利潤總額四、利潤總額2730,705.7730,705.77820,606.79820,606.79 減：所得稅289,852.56256,532.56五、凈利潤五、凈利潤3020,853.2120,853.21564,074.23564,074.23利潤表2000年1 2月 10 你從哪里來你從哪里來會計報表的數據來源會計報表的數據來源 編表基礎編表基礎記帳依據記帳依據原原 始始 憑憑 證證記記 帳帳 憑憑 證證各級明細帳簿各級明細帳簿匯總帳簿匯總帳簿會

7、計報表會計報表 核算資料核算資料和證據和證據11 有你才有我有你才有我會計報表數據的填制會計報表數據的填制 填寫依據填寫依據帳戶舉例帳戶舉例匯總帳余額固定資產、在建工程、應付工資幾個匯總帳余額加總如存貨=物資采購+原材料+包裝物+低值易耗品+自制半成品+庫存商品+分期收款發出商品+委托加工物資+委托代銷商品+受托代銷商品+生產成本匯總帳借方余額產品銷售成本、財務費用匯總帳貸方余額產品銷售收入、投資收益若干個匯總帳所屬的明細帳戶的借方或貸方余額之和應收帳款、待攤費用12三種基本的會計報表及其功能三種基本的會計報表及其功能& 資產負債表資產負債表企業財務狀況的快照企業財務狀況的快照&

8、; 損益表損益表& 現金流量表現金流量表 13 想象中的你并列排放的多斗柜 真實的你看一張簡單的資產負債表資產負債表企業財務狀況的快照 14想象中的你想象中的你并列排放的多斗柜并列排放的多斗柜資產總計長期股權投資固定資產無形資產待攤費用存貨應收帳款貨幣資金短期借款應收帳款應交稅金預提費用長期應付款實收資本未分配利潤負債及所有者權益總計資產柜來源柜會計衡等式：資產=負債+所有者權益 15真實的你真實的你一張簡單的資產負債表一張簡單的資產負債表會企0 1 表填報單位：單位：元資 產資 產行次行次期初數期初數期末數期末數負債及所有者權益負債及所有者權益行次行次期初數期初數期末數期末數流動資產

9、：流動資產：流動負債：流動負債： 貨幣資金1 短期借款68 短期投資2 應付票據69 應收票據3 應付帳款70 應收帳款6 預收帳款71 預付帳款8 應付工資72 存貨10 應付福利費73 應交稅金75 流動資產合計31 流動負債合計100長期投資：長期負債： 長期股權投資32 長期借款101 長期債券投資34 應付債券102長期投資合計38 長期應付款103固定資產： 固定資產原價39 長期負債合計110 減：累計折舊40 負債合計負債合計114 固定資產凈值41 工程物資44所有者權益（或股東權益）： 在建工程45 實收資本（或股本）115 減：已歸還投資116 固定資產合計50 實收資本

10、（或股本）凈額117無形資產及其他資產： 資本公積118 無形資產51 盈余公積119 長期待攤費用52 其中：法定公益金120 其他長期資產53 未分配利潤121 所有者權益（或股東權益）合計：122無形資產及其他資產合計60資產總計資產總計67負債和所有者權益（或股東權益）總計：負債和所有者權益（或股東權益）總計：135 資產負債表資產負債表 年 月 日 16找的就是你找的就是你 4S店關注什么店關注什么 總經理關注什么？總經理關注什么？收益性、效率性指標收益性、效率性指標安定性、風險性指標安定性、風險性指標投資活動性指標投資活動性指標不是所有的指標性數據都可以通過三大報表來反不是所有的指

11、標性數據都可以通過三大報表來反映！映！17幾種基本的會計報表及其功能幾種基本的會計報表及其功能& 資產負債表資產負債表& 損益表損益表盈利或虧損形成過程的回放盈利或虧損形成過程的回放& 現金流量表現金流量表 18多步式結構的損益表權責發生制原則資產負債表和損益表的關系損益表 盈利或虧損形成過程的回放 19 多步式結構的損益表多步式結構的損益表 蛋糕毛坯覆上鮮奶裱上花朵分享蛋糕 會計衡等式：收入-費用=利潤（或虧損） 企會02表編制單位：2000年1 2月單位：元項 目項 目行次行次本期數本期數本年累計數本年累計數一、主營業務收入一、主營業務收入1256,434.3625

12、6,434.363,645,418.653,645,418.65 減：主營業務成本4135,645.251,656,764.89 減：主營業務稅金及附加515,027.06186,543.65二、主營業務利潤二、主營業務利潤10105,762.05105,762.051,802,110.111,802,110.11 加：其他業務利潤115,646.0045,213.64 減：營業費用1435,645.28451,321.45 管理費用1543,455.00546,853.51 財務費用161,458.0025,641.00三、營業利潤三、營業利潤1830,849.7730,849.77823,

13、507.79823,507.79 加：投資收益192,356.003,564.00 營業外收入23156.002,156.00 減：營業外支出252,656.008,621.00四、利潤總額四、利潤總額2730,705.7730,705.77820,606.79820,606.79 減：所得稅289,852.56256,532.56五、凈利潤五、凈利潤3020,853.2120,853.21564,074.23564,074.23利潤表 20真實的你真實的你一張簡單的資產負債表一張簡單的資產負債表會企0 1 表填報單位：單位：元資 產資 產行次行次期初數期初數期末數期末數負債及所有者權益負債及

14、所有者權益行次行次期初數期初數期末數期末數流動資產：流動資產：流動負債：流動負債： 貨幣資金1 短期借款68 短期投資2 應付票據69 應收票據3 應付帳款70 應收帳款6 預收帳款71 預付帳款8 應付工資72 存貨10 應付福利費73 應交稅金75 流動資產合計31 流動負債合計100長期投資：長期負債： 長期股權投資32 長期借款101 長期債券投資34 應付債券102長期投資合計38 長期應付款103固定資產： 固定資產原價39 長期負債合計110 減：累計折舊40 負債合計負債合計114 固定資產凈值41 工程物資44所有者權益（或股東權益）： 在建工程45 實收資本（或股本）115

15、 減：已歸還投資116 固定資產合計50 實收資本（或股本）凈額117無形資產及其他資產： 資本公積118 無形資產51 盈余公積119 長期待攤費用52 其中：法定公益金120 其他長期資產53 未分配利潤121 所有者權益（或股東權益）合計：122無形資產及其他資產合計60資產總計資產總計67負債和所有者權益（或股東權益）總計：負債和所有者權益（或股東權益）總計：135 資產負債表資產負債表 年 月 日 21幾種基本的會計報表及其功能幾種基本的會計報表及其功能& 資產負債表資產負債表& 損益表損益表& 現金流量表現金流量表現金從哪里來，到哪里去 22 現金流量表描述

16、 現金流量表與資產負債表和損益表的關系現金流量表現金流量表 現金從哪里來，到哪里去現金從哪里來，到哪里去 23現金流入量-現金流出量=現金凈額現金流量表描述現金流量表描述 24現金流量表與現金流量表與 資產負債表和損益表的關系資產負債表和損益表的關系（資產負債表）（損益表）（現金流量表）財務狀況經營成果變動原因和過程 25會計報表的數據來源和對應關系會計報表的數據來源和對應關系例一、公司注冊時，存入銀行投資款例一、公司注冊時，存入銀行投資款5050萬元萬元例二、公司轉帳支付員工工資例二、公司轉帳支付員工工資8 8萬元萬元例三、出納從銀行提取現金例三、出納從銀行提取現金3 3萬元萬元例四、員工差

17、旅費報銷例四、員工差旅費報銷1 1萬元萬元例五、公司銷售收入例五、公司銷售收入100100萬元萬元例六、購入電腦例六、購入電腦1010臺計臺計8 8萬元萬元 26例一：公司注冊時存入銀行投資款50萬元資產負債表 2000年6月30日資產資產行行次次年初數年初數期末數期末數負倆及所有者負倆及所有者權益權益行行次次年初數年初數期末數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產：流動負債：長期投資：固定資產：無形及其他資產：資產總計長期負債：所有者權益：負債及所有者權益總計負債合計所有者權益合計現金銀行存款500000500000500000500000500000流動資產合計實收資本5000

18、00 27例二：用轉帳支票付銷售員工資8萬元資產負債表 2000年6月30日資產資產行行次次年初數年初數期末數期末數負倆及所有者負倆及所有者權益權益行行次次年初數年初數期末數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產：流動負債：長期投資：固定資產：無形及其他資產：資產總計長期負債：所有者權益：負債及所有者權益總計負債合計所有者權益合計420000現金銀行存款420000420000500000流動資產合計實收資本420000420000未分配利潤-8000050減8萬元？ 28利潤表 2000年6月科目名稱科目名稱行行次次本期數本期數本年累計數本年累計數編制單位：XX公司會保02表單位

19、：元一、主營業務收入 整車、售后銷售收入二、主營業務成本三、主營業務利潤 減： 營業費用 管理費用 財務費用五、營業利潤六、利潤總額七、凈利潤資產負債表 2000年6月30日資產資產行行次次處處初初數數期末期末數數負倆及負倆及所有者所有者權益權益行行次次年年初初數數期末數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產流動負債長期投資固定資產無形及其他資產資產總計長期負債所有者權益負債及所有者權益總計負債合計權益合計420000420000420000420000現金銀行存款實收資本未分配利潤500000-80000-80000-80000-80000-80000 080000例二：用轉帳支

20、票付工資8萬元 29例三：用現金支票提現金3萬元資產負債表 2000年6月30日資產資產行行次次年初數年初數期末數期末數負倆及所有者負倆及所有者權益權益行行次次年初數年初數期末數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產：流動負債：長期投資：固定資產：無形及其他資產：資產總計長期負債：所有者權益：負債及所有者權益總計負債合計所有者權益合計390000現金銀行存款420000420000500000流動資產合計實收資本420000420000未分配利潤-80000300004242減減3 3萬元萬元 30例四：用現金支付員工報銷差旅費1萬元資產負債表 2000年6月30日資產資產行行次次

21、年初數年初數期末數期末數負倆及所有者負倆及所有者權益權益行行次次年初數年初數期末數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產：流動負債：長期投資：固定資產：無形及其他資產：資產總計長期負債：所有者權益：負債及所有者權益總計負債合計所有者權益合計390000現金銀行存款410000410000500000流動資產合計實收資本410000410000未分配利潤-90000200003減1萬元？ 31利潤表 2000年6月科目名稱科目名稱行行次次本期數本期數本年累計數本年累計數編制單位：XX公司會保02表單位：元一、主營業務收入 整車收入 售后維修收入二、主營業務成本 三、準備金提轉差四、承

22、保利潤五、營業利潤六、利潤總額七、凈利潤資產負債表 2000年6月30日資產資產行行次次處處初初數數期末期末數數負倆及負倆及所有者所有者權益權益行行次次年年初初數數期末數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產流動負債長期投資固定資產無形及其他資產資產總計長期負債所有者權益負債及所有者權益總計負債合計權益合計390000410000410000410000現金銀行存款實收資本未分配利潤500000-90000-90000-90000-90000-9000090000營業費用例四：現金報銷員工差旅費1萬元20000工資工資8萬萬加差旅費加差旅費1萬元萬元 32例五：公司銀行帳戶收整車款

23、100萬元資產負債表 2000年6月30日資產資產行行次次年初數年初數期末數期末數負倆及所有者負倆及所有者權益權益行行次次年初數年初數期末數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產：流動負債：長期投資：固定資產：無形及其他資產：資產總計長期負債：所有者權益：負債及所有者權益總計負債合計所有者權益合計1390000現金銀行存款510000510000500000流動資產合計實收資本510000510000未分配利潤100002000039加100萬元？壽險責準金 存貨-900,00033利潤表 2000年6月科目名稱科目名稱行行次次本期數本期數本年累計數本年累計數編制單位：XX公司會保

24、02表單位：元一、主營業務收入 整車收入 維修收入二、主營業務成本 整車成本三、營業費用 .五、營業利潤六、利潤總額七、凈利潤資產負債表 2000年6月30日資產資產行行次次處處初初數數期末期末數數負倆及負倆及所有者所有者權益權益行行次次年年初初數數期末數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產流動負債長期投資固定資產無形及其他資產資產總計長期負債所有者權益負債及所有者權益總計負債合計權益合計1390000510000510000 510000現金銀行存款實收資本未分配利潤50000010000 1,0000 1,0000 1,0000100,000090,0000例五：收到整車款1

25、00萬元，轉整車成本90萬元 20,000 90000 存貨-900,00034例六：購電腦8萬元,轉帳結算資產負債表 2000年6月30日資產資產行行次次年初數年初數期末數期末數負倆及所有者負倆及所有者權益權益行行次次年初數年初數期末數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產：流動負債：長期投資：固定資產：無形及其他資產：資產總計長期負債：所有者權益：負債及所有者權益總計負債合計所有者權益合計1310000現金銀行存款510000510000500000流動資產合計實收資本430000510000未分配利潤1000020000139減8萬元固定資產原值80000減：折舊固定資產凈值

26、80000 存貨-900,00035利潤表 2000年6月科目名稱科目名稱行行次次本期數本期數本年累計數本年累計數務務編制單位：XX公司會保02表單位：元一、主營業務收入 整車收入 維修收入二、主營業務成本 三、四、營業利潤六、利潤總額六、所得稅七、凈利潤資產負債表 2000年6月30日資產資產行行次次處處初初數數期末期末數數負倆及所負倆及所有者權益有者權益行行次次年年初初數數期末數期末數編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產流動負債無形及其他資產資產總計負債合計所有者權益負債及所有者權益總計負債合計權益合計1310000510000 507500510000現金銀行存款實收資本未分配利

27、潤500000 7500 75001000010000100000090000營業費用20000 900000固定資產：固定資產原值減：折舊固定資產凈值8000080000流動資產合計430000資產資產= =負債負債+ +所有者權益所有者權益期末未分配利潤期末未分配利潤= =期初末分利潤期初末分利潤+ +凈利潤凈利潤營業利潤營業利潤= =收入收入- -成本成本- -費用費用 存貨-900,000 2500 2500 應交稅金 2500凈利潤（可供分配的利潤）凈利潤（可供分配的利潤）= =利潤總額利潤總額- -所得所得稅稅36現金流量表 2000年度項項 目目行行次次金額金額編制單位：XX公司

28、會保03表單位：元一、經營活動產生的現金流量 收到的現金保費 . 現金流入小計 以現金支付的費用 購買商品支付的現金 . 現金流出小計 經營活動產生的現金流量凈額二、投資活動產生的現金流量 現金流入小計 現金流出小計 經營活動產生的現金流量凈額三、籌資活動產生的現金流量 吸收權益性投資所收到的現金 收到現金保費中責任準備金部分 籌資活產生的現金流量凈額四、匯率變動產生的現金流量五、現金及現金等價物凈增加額例一、公司成立時收到投例一、公司成立時收到投資款資款5050萬元萬元例二、公司轉帳支付員工例二、公司轉帳支付員工工資資工資資8 8萬元萬元例三、出納從銀行提取現例三、出納從銀行提取現金金3 3萬元萬元例四、員工差旅費報銷例四、員工差旅費報銷1 1萬萬元元例五、公司整車收入例五、公司整車收入100100萬萬元，結轉成本元，結轉成本9090萬元萬元例六、購電腦例六、購電腦1010臺計臺計8 8萬元萬元 4300001000,000900001000,0009900001000080000-80000500000500000 900,00037家庭成長記之趣味會計分錄：家庭成長記之趣味會計分錄：1、結婚時：、結婚時： 借：固定資產太太借：固定資產太太 應交稅金給丈母娘