1、CFP Certification Global excellence in financial planning中國金融理財師大賽（中國金融理財師大賽（2014）歐陽明先生歐陽明先生 家庭財務規劃家庭財務規劃1CFP Certification Global excellence in financial planning聲明聲明尊敬的 歐陽明客戶：非常榮幸有這個機會為您提供全方位的理財規劃服務。首先請參閱以下聲明：1.本理財規劃報告書是用來幫助您明確財務需求及目標，對理財事務進行更好地決策，達到財務自由、決策自主與生活自在的人生目標。2.本理財規劃報告書是在您提供的資料基礎上，基于通?？山?/p>

2、受的假設、合理的估計。綜合考慮您的資產負債狀況、理財目標、現金收支狀況而制定的。3. 本理財規劃報告書作出的所有的分析都是基于您當前的家庭情況、財務狀況、生活環境、未來目標和計劃以及對一些金融參數的假設和當前所處的經濟形式，以上內容都有可能發生變化。建議您定期評估自己的目標和計劃，特別是在人生階段發生較大變化的時候，如家庭結構轉變或更換工作等。4.專業勝任說明：本公司資深金融理財師費禮才先生為您制作此份理財規劃報告書，其經驗背景介紹如下：1) 學歷背景：北京大學經濟學系畢業，中國人民銀行研究生院金融專業碩士2) 專業認證：212年中國金融理財標準委員會認證國際金融理財師CFP3) 工作經驗：中

3、國工商銀行個人理財中心金融理財師3年，向榮理財規劃顧問公司資深金融理財師2年 4) 專長：投資規劃、保險規劃、全方位理財規劃5.保密條款：本規劃報告書將由金融理財師直接交與客戶，充分溝通討論后協助客戶執行規劃書中的建議方案。未經客戶書面許可本公司負責的金融理財師與助理人員，不得透漏任何有關客戶的個人信息。CFP Certification Global excellence in financial planning家庭情況簡介：家庭情況簡介：n歐陽明先生：歐陽明先生：52歲，歲，2年前自行創業在上海成年前自行創業在上海成立一家小型汽車零件制造廠，企業性質為個立一家小型汽車零件制造廠，企業性質

4、為個人獨資企業人獨資企業n歐陽太太：歐陽太太：51歲，歲，1年前退休，在先生的廠幫年前退休，在先生的廠幫忙整理企業賬務，未領取工資忙整理企業賬務，未領取工資n兒子：兒子：28歲，已訂婚，正在準備購房結婚，歲，已訂婚，正在準備購房結婚，婚慶前小倆口有積蓄婚慶前小倆口有積蓄20萬元，婚后年儲蓄萬元，婚后年儲蓄5萬萬元可用于來償還貸款本息元可用于來償還貸款本息CFP Certification Global excellence in financial planning制造廠的企業資產負債表情況制造廠的企業資產負債表情況420122012年年1212月月3131日日20132013年年1212月月

5、3131日日科目科目金額金額科目科目金額金額現金現金1010現金現金1212應收賬款應收賬款2828應收賬款應收賬款4040存貨存貨1616存貨存貨1717固定資產固定資產3232固定資產固定資產3535總資產總資產8686總資產總資產104104應付賬款應付賬款3030應付賬款應付賬款3434銀行借款銀行借款1717銀行借款銀行借款2020負債負債4747負債負債5454所有者權益所有者權益3939所有者權益所有者權益5050紅字為題目中需計算的數字紅字為題目中需計算的數字單位：萬元單位：萬元 CFP Certification Global excellence in financial

6、planning企業利潤表情況企業利潤表情況520122012年年1212月月3131日日20132013年年1212月月3131日日科目科目金額金額科目科目金額金額營業收入營業收入9393營業收入營業收入120120營業成本營業成本7474營業成本營業成本9090銷售費用銷售費用3 3銷售費用銷售費用4 4管理費用管理費用8 8管理費用管理費用1010財務費用財務費用2 2財務費用財務費用3 3稅前利潤稅前利潤6 6稅前利潤稅前利潤1313單位：萬元單位：萬元 CFP Certification Global excellence in financial planning家庭資產負債表情況

7、（問題一）家庭資產負債表情況（問題一）6歐陽明家庭資產負債表歐陽明家庭資產負債表20132013年年1212月月3131日日科目科目金額金額現金及活期存款現金及活期存款5.00 5.00 銀行理財產品銀行理財產品10.00 10.00 PtoPPtoP債權債權20.00 20.00 創業版股票創業版股票50.00 50.00 保單現金價值保單現金價值17.57 17.57 實業投資賬面價值實業投資賬面價值50.00 50.00 自住房產自住房產300.00 300.00 自用汽車自用汽車10.00 10.00 總資產總資產462.57 462.57 負債負債0.00 0.00 凈值凈值462.

8、57 462.57 紅字為題目中需計算的數字紅字為題目中需計算的數字單位：萬元單位：萬元 CFP Certification Global excellence in financial planning歐陽明家庭收支狀況表（問題一）歐陽明家庭收支狀況表（問題一）7歐陽明家庭收支狀況表歐陽明家庭收支狀況表20132013年年1212月月3131日日收支科目收支科目金額金額歐陽先生稅后收入歐陽先生稅后收入17.90 17.90 歐陽太太養老金收入歐陽太太養老金收入2.14 2.14 稅后金融投資收益稅后金融投資收益3.00 3.00 夫妻生活支出夫妻生活支出-8.00 -8.00 保費支出保費支

9、出-1.17 -1.17 凈現金流量（自由儲蓄）凈現金流量（自由儲蓄）13.87 13.87 紅字為題目中需計算的數字紅字為題目中需計算的數字單位：萬元單位：萬元 CFP Certification Global excellence in financial planning企業改制決策（問題二）企業改制決策（問題二）8按照目前的經營狀況，是否適合改制為一人有限責任公司？按照目前的經營狀況，是否適合改制為一人有限責任公司？n在不考慮其他因素下，不適合。在不考慮其他因素下，不適合。n個人獨資公司時的應納稅總額個人獨資公司時的應納稅總額 5.115.11萬元萬元n改制為一人有限責任公司后，應納稅

10、總額改制為一人有限責任公司后，應納稅總額 5.695.69萬元萬元n稅負會增加稅負會增加計算過程詳見計算過程詳見EXCELEXCELCFP Certification Global excellence in financial planning稅后規劃（問題三）稅后規劃（問題三）9歐陽明先生歐陽明先生20142014年度想節約稅收支出，如何節稅？年度想節約稅收支出，如何節稅？（假設（假設20142014年企業財務報表與年企業財務報表與20132013年相同）年相同）方案一：改為夫妻二人合伙企業方案一：改為夫妻二人合伙企業方案二：改為夫妻二人有限責任公司，申請成為小微方案二：改為夫妻二人有限責

11、任公司，申請成為小微企業企業方案三：改為夫妻二人有限責任公司，申請成為小微方案三：改為夫妻二人有限責任公司，申請成為小微企業，并適當調高管理費用（工資），調低稅前利潤企業，并適當調高管理費用（工資），調低稅前利潤CFP Certification Global excellence in financial planning方案一：改為與歐陽太太方案一：改為與歐陽太太2人的人的合伙企業合伙企業(各各50%)10歐陽明先生納稅所得額為歐陽明先生納稅所得額為8.80 8.80 歐陽明先生應納稅額為歐陽明先生應納稅額為1.67 1.67 歐陽太太應納稅額也為歐陽太太應納稅額也為1.67 1.67 總

12、計納稅總計納稅3.33 3.33 原先納稅為原先納稅為5.11 5.11 可實現節稅可實現節稅1.78 1.78 計算過程詳見計算過程詳見EXCELEXCELCFP Certification Global excellence in financial planning方案二：改為夫妻二人（各方案二：改為夫妻二人（各50%）有限責任公司，申請成為小微企業有限責任公司，申請成為小微企業11改制后應納稅額改制后應納稅額1 1）企業所得稅（小微企業）企業所得稅（小微企業20%20%）2.62.62)2)歐陽明先生工資收入納稅歐陽明先生工資收入納稅0.0020.0023 3）歐陽太太工資收入納稅）歐

13、陽太太工資收入納稅0.0020.0024)4)歐陽先生分紅納稅歐陽先生分紅納稅1.041.045)5)歐陽太太分紅納稅歐陽太太分紅納稅1.041.04總計納稅總計納稅4.6844.684原先納稅為原先納稅為5.11 5.11 可節約納稅可節約納稅0.430.43 計算過程詳見計算過程詳見EXCELEXCELCFP Certification Global excellence in financial planning方案三：改為夫妻二人有限責任公司方案三：改為夫妻二人有限責任公司，申請成為小微企業，并適當調高管，申請成為小微企業，并適當調高管理費用（工資），調低稅前利潤理費用（工資），調低稅

14、前利潤1220142014年年1212月月3131日日科目科目金額金額營業收入營業收入120120營業成本營業成本9090銷售費用銷售費用4 4管理費用管理費用1313財務費用財務費用3 3稅前利潤稅前利潤1010n自自20142014年年1 1月月1 1日至日至20162016年年1212月月3131日，對年應納稅所得額低于日，對年應納稅所得額低于1010萬元萬元（含（含1010萬元）的小型微利企業，其所得減按萬元）的小型微利企業，其所得減按50%50%計入應納稅所得額，按計入應納稅所得額，按20%20%的稅率繳納企業所得稅。的稅率繳納企業所得稅。計算過程詳見計算過程詳見EXCELEXCEL

15、CFP Certification Global excellence in financial planning方案三方案三131.1.企業所得稅企業所得稅1 12.2.歐陽明先生工資納稅歐陽明先生工資納稅0.1040.1043.3.歐陽太太的工資納稅歐陽太太的工資納稅0.1040.1044.4.歐陽先生的分紅納稅歐陽先生的分紅納稅0.90.95.5.歐陽太太的分紅納稅歐陽太太的分紅納稅0.90.9總計納稅總計納稅3.0083.008原先納稅為原先納稅為5.11 5.11 可實現節稅可實現節稅2.10 2.10 計算過程詳見計算過程詳見EXCELEXCEL因此，方案三最優因此，方案三最優CF

16、P Certification Global excellence in financial planning協助兒子購房（問題四）協助兒子購房（問題四）14n婚慶前小倆口有積蓄婚慶前小倆口有積蓄20萬元萬元n婚后年儲蓄婚后年儲蓄5萬元可用于來償還貸款本息萬元可用于來償還貸款本息n看中的房產價值看中的房產價值250萬萬n首付款最低比率為首付款最低比率為40%n公積金貸款上限為公積金貸款上限為80萬元，最長萬元，最長30年，利率年，利率4.5%n商業貸款最長商業貸款最長20年，利率年，利率6.55%CFP Certification Global excellence in financial

17、planning計算公積金貸款每年還款計算公積金貸款每年還款158080萬公積金貸款，每年需還款萬公積金貸款，每年需還款-4.91 -4.91 計算過程詳見計算過程詳見EXCELEXCEL小倆口每年只能有小倆口每年只能有5 5萬元用于還貸款本息，所以確定萬元用于還貸款本息，所以確定小倆口只能用公積金貸款小倆口只能用公積金貸款那么還剩首付那么還剩首付170170萬怎么辦？萬怎么辦？CFP Certification Global excellence in financial planning購房方案購房方案16方案一：方案一：150150萬父親用自住房產抵押籌集，貸款萬父親用自住房產抵押籌集，

18、貸款1010年，年，每年約還每年約還2525萬，方案可行萬，方案可行方案二：方案二：8080萬父親用自額房產抵押籌集，剩余萬父親用自額房產抵押籌集，剩余7070萬萬變現股票與債券籌集，每年月還變現股票與債券籌集，每年月還1313萬，方案可行萬，方案可行計算過程詳見計算過程詳見EXCELEXCELCFP Certification Global excellence in financial planning家庭資產組合調整（問題五）家庭資產組合調整（問題五）17n因歐陽先生已經因歐陽先生已經5252歲，所以根據客觀風險簡單評歲，所以根據客觀風險簡單評估，其投資股票的比率不應超過估，其投資股票的比率不應超過48%48%n又因歐陽先生又沒有社保，且未來支出負擔較大，又因歐陽先生