1、公司內部審計章程1 范圍本章程規定了公司內部審計工作規范，明確了內部審計職責和權限。本章程適用于公司各單位開展內部審計工作。2 術語和定義2.1 內部審計機構指公司及公司下屬單位根據需要設置的內部審計執行部門。2.2 內部審計內部審計作為公司內部經濟監督的一種形式，是公司內部獨立、客觀的確認和咨詢活動。公司內部審計機構在公司負責人的領導下，運用系統、規范的方法，依照國家有關法規和公司內部管理規定，獨立、客觀地監督、評價公司及其下屬單位等組織機構、人員及其建設經營管理行為，檢查、評價企業經濟活動的真實性、合法性和效益性，檢查、評價內部控制制度及其執行情況，評估企業經營風險，以達到查錯防弊、防范和

2、降低經營風險、改善經營管理、提高經濟效益的目的，為公司實現發展目標服務。所謂真實性，是指企業的財務會計、統計、管理資料等記錄必須如實反映企業的實際經營管理成果，必須按照國家相關的經濟法規、政策和集團公司、公司的有關規定，記錄和反映企業的建設經營管理活動。所謂合法性，是指企業的一切經營管理活動必須符合國家相應的法規、政策條例，必須符合公司決議及集團公司、公司的有關規章制度。所謂效益性，是指企業的一切經營管理活動應圍繞如何產生更大的經濟效益而進行。3 內部審計機構主要職責及權限3.1 內部審計機構主要職責3.1.1 內部審計的職責是促成公司的有效經營管理并協助公司管理層履行其所負有的責任，以促進公

3、司完善治理、增加價值和實現目標。4 .1.2內部審計機構的主要職責是：(1)對公司內部控制體系的有效性、完整性、可靠性、可操作性及內部控制情況進行審查和評價；(2)對公司資產的安全和完整、是否保值增值、資源利用是否切實有效進行審查和評估；(3)根據公司生產經營發展的要求，對公司常規業務和內部特定事項進行專項審計或審計調查，查明薄弱環節和故障所在，并關注存在的風險；-1-Q/HNLCJ-JC16-2014(4)確保內部審計、調查和檢查報告的完整性、及時性、客觀性和準確性，依據內部審計準則進行作業，提高內部審計質量，更好地履行內部審計職責；(5)檢查審計意見或審計決定的執行情況，督促被審計單位進行

4、整改；(6)對內部審計人員進行業務培訓，指導和檢查所屬企業的內部審計工作；(7)為本單位權力機構或上級主管部門提供服務。5 .1.3內部審計為履行職責而開展的活動，應該包括確認活動和咨詢活動。3.1.3.1 確認活動是對公司的業務活動、治理過程、內部控制和風險管理進行獨立、客觀的監督和鑒證，并提出評價意見和建議的行為。確認活動包括但不限于：(1)經營審計和管理審計；(2)績效審計；(3)工程審計；(4)財務審計；(5)內部控制審計和評價；(6)經濟責任審計(包括離任審計和任中審計)；(7)舞弊審計；(8)重大事項審計；(9)各類審計調研及調查；(10)其他審計事項。3.1.3.2 咨詢活動是指

5、提供建議以及相關的服務活動，這種服務的性質與范圍通過與被咨詢單位或部門協商確定，建議在評價的基礎上提出，是評價的進一步發展，目的是價值增值、改善公司的業務活動和內部控制并提高運作效率。內部審計機構應當以適當方式提供咨詢活動。3.2內部審計機構主要權限3.2.1 內部審計機構對公司權力機構負責，在履行職責時，享有業務上的獨立性，依照法律、政策規定，獨立行使審計監督權，不參與日常的經濟業務，不受其他部門、單位和個人的干預，保持機構的獨立性、公正性和權威性。3.2.2 內部審計機構對下列單位的管理行為及經濟活動進行審計監督評價：(1)公司各部門；(2)公司下屬建設單位、生產運行單位；(3)公司所屬的

6、全資、控股企業，包括在境外和內地省份所設立的子公司、分公司、辦事處、聯絡處等。-2-Q/HNLCJ-JC16-20143.2.3 為有效地履行內部審計職責，內部審計享有公司權力機構授予的如下權限：(1)擬訂內部審計規章制度，由公司審定公布后實施；(2)參與研究制定公司有關規章制度，列席涉及主要經營決策的會議；(3)提出改進管理、提高效益的建議；(4)查閱屬于公司的文件與記錄，包括但不限于：a)規章制度、生產經營情況、財務收支、預算執行情況、會議記要等內部文件資料；b)財務、會計及經濟活動等文件、資料；c)簽訂的各類合同、招投標文件、業務單證、交易記錄等資料；d)工程計劃、施工圖紙、預算、結算、

7、決算等文件資料；e)行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；f)相關計算機管理信息系統及其電子數據和技術文檔；g)其他審計工作所需資料。(5)參加重要合同、協議的洽談與簽訂；(6)查閱公司有關部門和下屬單位編制的經營、財務等計劃和執行結果報告；(7)對被審計對象的業務活動進行實地察看、觀察、盤點或監督盤點實物、進行工作流程測試，進行詢問、調查、記錄，取得有關證明材料；口頭詢問必要時應作筆錄，并由審計人員和被詢問人員簽署；(8)審計人員應根據預定的審計目標，在預定的審計范圍內實施內部審計。如有必要并經批準，可調整審計目標，擴大審計范圍，或進行追溯、延伸審計；(9)可以直接受理員工個人就可能存

8、在的欺詐、浪費、濫用職權、不遵守行政、人事和其他制度或與內部審計的任務規定相關的其他不規范活動提出的投訴或提供的信息；(10)有權對被審計單位的下列行為作出制止并要求其改正的決定，同時報告公司權力機構：a)阻撓、妨礙審計工作的行為；b)轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經濟活動和審計事項有關的資料；c)提供虛假信息和拒絕提供資料；d)截留、挪用公司資金，轉移、隱匿、侵占公司財產行為；Q/HNLCJ-JC16-2014e)嚴重違規違紀和損失浪費行為；f)其他違反公司內部規章、侵害公司經濟利益的行為。對做出以上行為的單位、部門或人員，如有必要，由公司權力機構授權，內部審計機構可以

9、采取封存有關資料資產等必要的措施，并按照法律法規和公司規定，向公司權力機構提出追究有關人員責任的建議；(11)對嚴格遵守和維護財經法規、貢獻突出的單位和個人提出表彰和獎勵的建議。4 審計工作的基本原則依法'是指依據國家頒布的審計、財經、稅務、基本建設等方面的法律、法規、政策，以及華能集團公司、公司的有關規章制度等進行審計。獨立是指內部審計機構、內部審計工作、內部審計人員的獨立性。組織上的獨立地位即內部審計機構獨立于公司內所有建設經營管理活動，不承擔公司經營活動、內部控制和風險管理的決策執行責任，能圓滿地履行其審計職責；內部審計獨立開展審計工作，不受其它部門和個人的拒絕、干涉和阻礙，審計

10、工作的范圍和深度不受影響和限制；獨立地發表審計意見和建議；公司權力機構應賦予審計機構和人員履行職責所需的必要的權利。客觀是指審計工作必須以客觀事實為基礎，重調查研究，重審計證據，所收集的審計證據應證據確鑿，審計發現、審計結果必須實事求是，客觀如實表述。公正是指審計報告中的審計意見、審計結論應恰如其分，不偏不倚，保證充分的公允性。堅持結論公正，評價合理，建議中肯。5 內部審計機構及人員5.1 內部審計機構5.1.1 公司的內部審計與紀檢監察合署辦公，監察審計部是公司內部審計的職能部門。5.1.2 公司下屬單位可視情況設置內審機構或配置內部審計人員。下屬單位的內審機構或內部審計人員接受公司內部審計

11、機構的業務指導和監督檢查，確保其規范、有效地發揮審計職能。5.1.3 內部審計機構應根據公司發展規劃，逐步建立多層次、多功能的內部審計體系。5.2 內部審計人員5.2.1 內部審計機構應配備符合工作要求的內部審計人員，內部審計人員應取得內部審計崗位資格證，具備審計業務工作能力，熟悉公司的建設經營活動和內部控制。5.2.2 內部審計人員應當通過后續教育和職業實踐等途徑，了解、學習和掌握相關法律法規、專業知識、技術方法和審計實務的發展變化，保持和提高專業勝任能力。5.2.3 內部審計人員應依法履行職責、嚴格遵循職業規范、忠于職守、堅持原則，做到客觀公正、保守秘密，實施內部審計業務時，應當保持職業謹

12、慎、合理運用職業判斷。-4-Q/HNLCJ-JC16-20146 內部審計程序及工作要求6.1 內部審計程序6.1.1 編制年度審計工作計劃，確定審計對象內部審計機構在年初應根據公司的要求和公司具體情況、考慮公司風險狀況、管理需要及審計資源配置情況，確定審計重點及審計對象，編制年度審計工作計劃，經公司分管領導批準后執行。年度審計計劃內容主要包括年度審計目標、審計項目、時間安排、審計方式等。經批準的年度審計計劃報集團公司備案。6.1.2 確定審計組長和制訂項目審計方案(1)內部審計機構根據批準的年度審計工作計劃，確定審計組長，組建項目審計組。(2)項目審計組負責編制具體的審計項目計劃。審計項目計

13、劃是年度審計工作計劃的具體化，主要包括具體審計事項的審計內容、審計目標、審計范圍、審計組織、審計時間安排等，審計項目計劃經內部審計機構負責人、公司分管領導審核批準后實施。(3)項目審計組應對被審計單位開展審前調查工作，根據審前調查情況，評估審計風險，確定審計重要性水平，編制審計實施方案，做好審計準備。審計實施方案內容主要包括方案編制依據、審計范圍及內容、審計重點、實施步驟、審計組成員、人員分工、審計時間分配等。審計實施方案經內部審計機構負責人或審計組長審核批準后實施。6.1.3 下達審計通知書內部審計機構應在實施現場審計7個工作日前，經公司分管領導審批后，以公司正式文件形式，向被審計單位下達審

14、計通知書。臨時執行審計項目時，經單位負責人批準，可直接持審計通知書實施審計。被審計單位接到審計通知書后，應按審計通知書要求，做好接受審計的各項準備工作。6.1.4 實施審計(1)審計人員應按照公司內部審計有關的規章制度實施審計、收集審計證據、編寫審計工作底稿，審計組長或指定的審計項目負責人負責對審計工作底稿進行復核。(2)記載結論性審計意見和審計結果的紙質審計工作底稿或審計事實認定書應有被審計單位、被審計人員的簽署意見或印章。(3)實施審計時所采取的方式以就地審計為主，也可以結合送達審計、在線審計等方式進行。Q/HNLCJ-JC16-2014(4)內部審計人員在實施審計時，采用檢查、抽樣、查詢

15、、計算、函證、監盤、分析性復核及現場查勘等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據。6.1.5 提出審計報告，作出審計意見、建議或審計決定(1)項目審計組實施審計后，應對審計情況進行綜合分析，及時提出審計報告初稿交被審計單位交換意見，與被審計單位充分溝通后形成審計報告(征求意見稿)。(2)審計報告(征求意見稿)經審計組長審核后，審計組連同審計報告征求意見書送達被審計單位、被審計人員及有關部門(以下稱“被征求意見單位”)，被征求意見單位應在征求意見書要求時間內提出書面反饋意見，逾期未提出書面反饋意見的，視為無意見。(3)項目審計組應在對反饋意見進行充分溝通交流及分析核實的基礎上，決定是否修改審計

16、報告并經審計組長審核。(4)被征求意見單位對審計報告有異議且無法協調時，項目審計組應將審計報告和被征求意見單位的反饋意見一并報公司內部審計機構負責人或公司分管領導協調處理。(5)項目審計組應將根據反饋意見修改的審計報告和被征求意見單位的書面反饋意見報公司內部審計機構負責人審核。負責人審核后報公司分管領導審批，分管領導審批后依據審計事項確定將審計報告提交權力機構審定或經領導班子成員傳簽。(6)內部審計機構根據審定結果形成正式的審計報告，以公司正式文件形式，向被審計單位下達審計意見書或審計決定，審計決定自下達之日起生效，同時向被審計單位、被審計人員送達審計報告。如認為有必要，可向被審計單位提出管理

17、建議書。6.1.6 檢查審計決定的執行情況(1)內部審計機構應監督和檢查被審計單位落實審計意見和執行審計決定的情況。(2)被審計單位未在規定的期限內執行審計決定、落實審計意見，內部審計機構應向公司權力機構或負責人提出追究相關人員責任的建議。6.1.7 建立審計檔案內部審計機構對已完成的審計項目，應按照有關檔案管理規定，建立審計檔案，歸檔保存。審計檔案未經公司權力機構批準不得銷毀，亦不得擅自借于其他單位、部門和人員調閱。6.2 內部審計工作要求6.2.1 內部審計機構應遵照國家的法律法規和公司的規章制度，在上級管理部門的指導下，依照公司權力機構或負責人的工作部署開展內部審計工作，服務于公司經營管

18、理的需要，增強內部審計工作的規范化，防范審計風險。-6-Q/HNLCJ-JC16-20146.2.2 內部審計機構負責組織和實施本單位的審計工作，保證審計業務質量，按照審計工作程序和審計工作規范開展審計工作，督導內部審計人員提升專業勝任能力。6.2.3 內部審計機構對出具的審計報告負責；審計報告內容應客觀完整、事實清楚，引用法規依據相關可靠；審計報告應要素齊全、格式規范、重點突出，不遺漏重大審計事項。6.2.4 內部審計機構對審計中發現的違規違紀行為有披露義務，不得隱瞞審計中發現的重大問題。6.2.5 內部審計機構的下列工作事項，應報上一級審計機構備案：(1)重要子企業負責人或主要職能部門負責人的經濟責任審計報告；(2)審計工作中發現的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等的專項審計報告；(3)其他需備案的事項。6.2.6 為保證審計工作的客觀公正，審計人員與審計事項有利害關系的應當回避。6.2.7 內部審計人員在審計工作中，不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。6.2.8 公司各單位權力機構或負責人應保障內部審計機構和審計人員依法行使職權和履行職責；各職能部門應積極配合