1、第1題、資料：遠大公司2010年損益類科目發生額資料如下：(單位：元)(注：該公司應交所得稅按照利潤總額的25科算，假設無其他納稅調整事項。)要求：根據上述資料計算下列利潤表項目金額：9科目名稱-貸方主營業務收入400000主營業務成本300000管理費用2000銷售費用3500財務費用3000營業外收入10000其他業務收入10000其他業務成本8000資產減值損失1000公允價值變動損益2000（損失）投資a20000（收益）(1)營業收入=(410000)元；(2)營業成本=(308000)元；(3)營業利潤=(110500)元；(4)禾I潤總額=(120500)元；(5)凈利潤=(90

2、375)元。試題評析：(1)營業收入=主營業務收入+其他業務收入=400000+10000=410000肉)；(2)營業成本=主營業務成本+其他業務成本=300000+8000=308000優)；(3)營業利潤=營業收入-營業成本-管理費用-銷售費用-財務費用-資產減值損失-公允價值變動損益位資收益=410000-308000-2000-3500-3000-1000-2000+20000=110500(元)；(4)禾I潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出=110500+10000-0=120500(元)；(5)凈利潤=利潤總額-利潤總額*25%(所得費用)=120500-120500*25

3、%(所得稅)=90375(元)。第2題、某公司2011年1月31日有關賬戶余額如下：(單位：元)賬戶余額賬戶余額標貸方貸方庫存現金1000固定資產50000銀行存款20000累計折舊10000原材料13000本年利潤4000生產成本6050利潤分配-未分配利潤3200庫存商品37000-應付利潤9000應收賬款應付賬款-甲公司30000-丙公司8000-乙公司75000-丁公司2000預付賬款-A公司3500預收賬款-B公司6400-D公司5000-C公司2300-E公司7000-F公司8000要求：根據上述資料計算下列資產負債表中的有關項目金額：存貨、應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款。

4、(1)存貨=原材料+生產成本+庫存商品=13000+6050+37000=56050元；(2)應收賬款(資產)=應收賬款借方余額+預收賬款借方余額=75000+7000=82000元；(3)預收賬款(負債)=預收賬款貸方余額+應收賬款貸方余額=5000+8000+30000=43000;(4)應付賬款(負債)=應付賬款貸方余額+預付賬款貸方余額=8000+6400+2300=16700;(5)預付賬款(資產)=預付賬款借方余額+應付賬款彳f方余額=3500+2000=5500元。第3題、大華有限公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售甲產品，適用增值稅稅率17%所得稅稅率25%城市維護建設稅和教

5、育費附加略。該公司2011年7月發生以下業務。(1)銷售甲產品2000件，單位售價180元，增值稅稅率17%收到支票已送存銀行。借：銀行存款421200貸：主營業務收入360000(2000*180)應交稅費61200(360000*17%)(2)支付上述銷售業務的運雜費6000元。借：銷售費用6000貸：銀行存款6000(3)結轉甲產品的銷售成本，單位成本100元。借：主營業務成本200000(2000*100)貸：庫存商品200000出租一臺設備的使用權，每月租金收入4000元，一次性收取712月的租金收入，共計24000元。借：銀行存款24000貸：預收賬款24000借：預收賬款4000

6、貸：其他業務收入4000(5)清查發現暴雨造成甲商品損失20件，經批準作非常損失處理。借：待處理財產損溢2000(20*100)貸：庫存商品2000借：營業外支出2000貸：待處理財產損溢2000(6)提取現金發放并分配職工工資60000元，其中生產工人工資22000元，車間管理人員工資15000元，行政管理人員工資18000元，銷售人員工資5000元。借：庫存現金60000貸：銀行存款60000借：生產成本22000制造費用15000管理費用18000銷售費用5000貸：應付職工薪酬60000借：應付職工薪酬60000貸：庫存現金60000要求：寫大華有限公司2011年7月利潤表中下列報表項

7、目金額。營業收入(364000)元營業利潤(135000)元(3)利潤總額(133000)元所得稅費用(33250)元(5)凈利潤(99750)元試題評析：(1)營業收入=主營業務收入+其他業務收入=2000*180+4000=364000s);(2)營業利潤=營業收入-主營業務成本-銷售費用-管理費用-銷售費用=364000-2000*100-6000-18000-5000=135000(元)；(3)禾I潤總額=營業利潤-營業外支出=135000-20*100=133000(元)；(4)所得稅費用=利潤總額*25%=133000*25%=3325皈)；(5)凈利潤=利潤總額-所得稅費用=13

8、3000-33250=99750(元)。第4題、某企業某月末有關賬戶的余額資料如下：其中："應收賬款"明細賬戶金額：A公司借方余額81900;B公司貸方余額25300;C公司貸方余額3200;"應付賬款"明細賬戶金額；D公司貸方余額102000;E公司借方余額37200;現金借方余額900;銀行存款借方余額50000;其他貨幣資金借方余額200000(單位：元)要求：根據上述資料，計算資產負債表中的(1)應收賬款(資產)=應收賬款借方余額+預收賬款借方余額=81900+0=81900(X)(2)預收賬款(負債)=預收賬款貸方余額+應收賬款貸方余額=0+2

9、5300+3200=28500飪)(3)應付賬款(負債)=應付賬款貸方余額+預付賬款貸方余額=102000+0=102000(7L)(4)預付賬款(資產)=預付賬款彳f方余額+應付賬款借方余額=0+37200=37200(元)。(5)貨幣資金余額=現金借方余額+銀行存款借方余額+其他貨幣資金借方余額=900+50000+20000=70900優)。第5題、X公司20X8年9月初有關賬戶余額如下：賬戶名稱借力余額賬戶名稱貸方余額庫存現金800短期借款24000銀行存款31000累計折舊5200交易性金融資產14200壞賬準備1800應收賬款35000應交稅費8600庫存商品88000應付賬款42

10、000固定資產270000實收資本392400在建工程80000未分配利潤45000合計519000合計5190004X公司9月份發生以下業務：(1)對外銷售商品900件，每件售價50元，每件成本40元，增值稅稅率17%,款項已收，存入銀行。借：銀行存款52650貸：主營業務收入45000應交稅費7650借：主營業務成本36000貸：庫存商品36000(2)向外地單位采購商品一批，增值稅專用發票列示的價款50000元，增值稅8500元，貨已入庫，款未付。借：庫存商品50000應交稅費8500貸：應付賬款58500(3)從銀行存款戶中支付本月借款利息200元。借：財務費用200貸：銀行存款200

11、(4)收到其他單位所欠貨款15000元，存入銀行。借：銀行存款15000貸：應收賬款15000(5)開出轉賬支票支付前欠外單位貨款30000元。借：應付賬款30000貸：銀行存款30000要求：請根據上述資料，計算X公司20X8年9月30日資產負債表中下列報表項目的期末數。(1)貨幣資金()元；(2)應收賬款()元；(3)存貨()元；(4)流動資產合計()元；(5)應付賬款()元。銀行存款期末余額=31000+52650-200+15000-30000=68450(1)貨幣資金的期末數=庫存現金符艮行存款+其他貨幣資金=800+68450+0=69250(2)應收賬款的期末數=35000-15

12、000-1800(壞賬準備)=18200;(3)存貨的期末余額=88000-36000+50000=102000(4)流動資產合計=69250(貨幣資金)+14200(交易性金融資產)+18200(應收賬款)+102000(存貨)=203650;(5)應付賬款的期末數=42000+58500-30000=70500第6題、匯豐公司2010年1月末結賬前的損益類賬戶余額如下:科目名稱借力發生額貸方發生額主營業務收入420000其他業務收入64000主營業務成本275000其他業務成本50000營業稅金及附加15000銷售費用10000管理費用32000財務費用10000投資收益8000（收益）營

13、業外收入12000營業外支出12000所得稅費用24420要求：根據上述賬戶余額，編制當月利潤表。利潤表編制單位：匯豐公司20乂乂年1月單位：元項目本期金額營業收入(1)420000+64000=484000宮業成本325000營業稅金及附加15000銷售費用10000管理費用32000財務費用10000資產減值損失-公允價值變動收益（損失以"-”號填列）-投資收益（損失以"-"號填列）(2)8000其中：對聯營企業和合營企業的投資收益二、營業利潤（虧損以"-"號填列）(3)100000營業外收入12000營業外支出12000其中：非流動資產處

14、置損失三、利潤總額（虧損總額以"-"號填列）(4)100000所得稅費用24420四、凈利潤（凈虧損以"-”號填列）(5)75580五、每股收益-6（一）基本每股收益-（二）稀釋每股收益-試題評析：（1）營業收入=主營業務收入+其他業務收入=420000+64000=484000（2）投資收益=8000;（3）營業利潤=營業收入-營業成本（主營業務成本+其他業務成本）-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+投資收益=484000-325000-15000-10000-32000-10000+8000=100000;（4）利潤總額=營業禾I潤+營業外收入-營

15、業外支出=100000+12000-12000=100000（5）凈禾潤=利潤總額-所得稅費用=100000-24420=75580。第7題、華天公司2010年10月的余額試算平衡表如下：余額試算平衡表2010年10月31日會計科目期末余額吠貸方庫存現金380銀行存款65000其他貨幣資金1220應收賬款36400壞賬準備500原材料27400庫存商品41500材料成本差異1900（節約差）固定資產324500累計折舊14500固定資產清理5000長期待攤費用39300應付賬款31400預收賬款4200長期借款118000實收資本300000盈余公積1500利潤分配8700本年利潤50000合

16、計535700535700補充資料:71.長期待攤費用中含將于半年內攤銷的金額3000元2.長期借款期末余額中將于一年到期歸還的長期借款數為50000元3 .應收賬款有關明細賬期末余額情況為:4 .應付賬款有關明細賬期末余額情況為:5 .預收賬款有關明細賬期末余額情況為:應收賬款-A公司貸方余額5000應收賬款-B公司借力余額41400應付賬款-C公司貸方余額39500應付賬款-D公司借力余額8100預收賬款-E公司貸方余額7200一F公司借力余額30002010年10月31日資產負債表中下列報要求：請根據上述資料，計算華天公司表項目的期末數。（1）貨幣資金（）元；（2）應收賬款（）元；（3）

17、預付賬款（）元；（4）存貨（）元；（5）應付賬款（）元。（1）貨幣資金項目=現金借方余額+銀行存款借方余額+其他貨幣資金借方余額=380+65000+1220=66600優）。（2）應收賬款（資產）=應收賬款借方余額+預收賬款借方余額-壞賬準備=41400+3000-500=43900（元）（3）預付賬款（資產）=預付賬款借方余額+應付賬款借方余額=0+8100=8100元）（4）存貨項目=原材料+庫存商品-材料成本差異貸方余額=27400+41500-1900=67000（元）（5）應付賬款（負債）=應付賬款貸方余額+預付賬款貸方余額=39500+0=39500（%）第8題、甲公司所得稅稅率

18、25%該公司2011年1月至11月損益類賬戶累計發生額和12月損益類賬戶發生額如下：賬戶名稱1-11月累計發生額12月發生額貸方貸方主營業務收入1200000200000其他業務收入50000010000營業外收入100001000投資收益8000010000壞賬準備（資產）500080008主營業務成本75000060000其他業務成本3000006000生產成本(成本)7000020000銷售費用2000007000管理費用1000005000制造費用(成本)5000010000財務費用50001000營業稅金及附加200002000營業外支出60001000資產減值損失200005000

19、要求：計算2011年該公司利潤表中相關項目的金額。(1)營業收入=(1910000)元(2)營業成本=(1116000)元(3)營業利潤=(519000)元(4)禾I潤總額=(523000)元(5)凈利潤=(392250)元試題評析：(1)營業收入=主營業務收入+其他業務收入=(1200000+200000)+(500000+10000)=1910000(元)；(2)營業成本=主營業務成本+其他業務成本=(750000+60000)+(300000+6000)=1116000(元)；(3)營業利潤=營業收入-營業成本位資U益-銷售費用-管理費用-財務費用-營業稅金及附加-資產減值損失=1910

20(80000+10000)-(200000+7000)-(100000+5000)-(5000+1000)-(20000+2000)-(20000+5000)=519000(元)；(4)利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出=519000+(10000+1000)-(6000+1000)=523000(元)；(5)凈禾I潤=利潤總額-應納稅所得額*稅率=523000-523000X25%=392250飪)第9題、無憂公司2013年6月30日有關總賬和明細賬戶的余額如下表:資產賬戶貸余額負債和所有者權益賬戶貸余額庫存現金借4800短期借款貸160000銀行存款借218000應付賬款貸52000其他貨幣資金借69000一丙企業貸75000應收賬款借80000一丁企業借230009一無憂公司借120000預收賬款貸5500一乙公司貸400001C公司貸5500壞賬準備貸1000應交稅費貸14500預付賬款借12000長期借款貸200000一