1、R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分控控 制制(Controlling)(Controlling)1R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分l基本組織架構基本組織架構l基本業務流程基本業務流程l基本主數據基本主數據l成本中心業務成本中心業務l內部定單業務內部定單業務2R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分公司代碼公司代碼1成本中心成本中心1COCO模塊的組織架構模塊的組織架構成本中心組成本中心組內部定單組內部定單組成本中心成本中心2成本中心成本中心3內部定單內部定單1內部定單內部定單2內部定單內部定單3成本控制范圍成本控制范圍公司代碼

2、公司代碼2華凌空調華凌空調管理部門管理部門辦公室辦公室財務部財務部生產車間生產車間工程項目工程項目辦公樓裝修工程辦公樓裝修工程ERP項目項目新品研發項目新品研發項目3R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分成本中心成本中心定單定單期間費用期間費用成本中心成本中心制造費用制造費用材料費用材料費用成本中心成本中心成本中心成本中心存貨存貨服務消耗服務消耗成本費用歸集成本費用歸集 間接消耗間接消耗受益消耗受益消耗分配、分攤分配、分攤作作業業分分配配定單結算定單結算直接消耗直接消耗生產消耗生產消耗作業分配作業分配FIFI總帳過帳總帳過帳分分配配、分分攤攤FIFI總帳過帳總帳過帳FIFI

3、總帳過帳總帳過帳COCO基本業務流程基本業務流程4R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分l成本要素（組）成本要素（組）l成本中心（組）成本中心（組）l作業類型（組）作業類型（組）l統計指標（組）統計指標（組）l內部定單（組）內部定單（組）COCO模塊的基本主數據模塊的基本主數據5R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分什么是成本要素？什么是成本要素？成本要素，成本要素，是對成本、費用的明細分類；用于控制是對成本、費用的明細分類；用于控制輸入，分類和分配價值。輸入，分類和分配價值。當使用成本要素時，必須附加一個成本對象，如：當使用成本要素時，必須附加一個成本

4、對象，如：成本中心，內部定單等。成本中心，內部定單等。6R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分成本要素的分類：成本要素的分類：初級成本要素初級成本要素直接材料直接材料直接人工直接人工折舊費用折舊費用（依據（依據FI中總帳科目創建）中總帳科目創建）生產成本生產成本管理費用管理費用銷售費用銷售費用差旅費差旅費通訊費通訊費低值易耗品攤銷低值易耗品攤銷廣告費廣告費市場開拓費用市場開拓費用銷售員工資銷售員工資固定資產固定資產土地房屋土地房屋機械設備機械設備電子設備電子設備車輛設備車輛設備次級成本要素次級成本要素（CO中獨立創建）中獨立創建）會議室使用費會議室使用費內部用車費內部用車費

5、內部核算內部核算費用分攤費用分攤輔助成本輔助成本制造費用制造費用7R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分成本中心成本中心成本中心成本中心是在成本控制范圍中的代表獨立的成本發是在成本控制范圍中的代表獨立的成本發生地點的一個組織單元；成本中心可以根據職能需生地點的一個組織單元；成本中心可以根據職能需求、分配原則、提供的作業或服務、地點或職責范求、分配原則、提供的作業或服務、地點或職責范圍建立。圍建立。成本中心組成本中心組相關的多個成本中心的集合相關的多個成本中心的集合主數據：有效期間主數據：有效期間 成本中心類型成本中心類型 業務范圍業務范圍 利潤中心利潤中心8R/3系統基本操

6、作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分成本中心組層次結構成本中心組層次結構 成本中心組 成本中心 企劃部管理部門XXXX公司財務部生產部門一車間二車間銷售部門廣告部市場部9R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分什么是作業類型什么是作業類型? ? 描述一個成本中心提供的作業或服務的形式，描述一個成本中心提供的作業或服務的形式，根據其計價和作業量進行成本費用核算。根據其計價和作業量進行成本費用核算。維修作業維修作業文印服務文印服務內部用車內部用車作業工時作業工時計量方式：計量方式：紙張頁數紙張頁數行駛里程行駛里程10R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分

7、作業成本的計量分配作業成本的計量分配成本中心成本中心15600成本中心成本中心15530作業類型作業類型: 維修作業維修作業成本中心成本中心: 1130010 小時小時 $5030 小時小時 $50$500$150011R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分什么是統計指標？什么是統計指標？體現成本中心和內部訂單不同特征的指標或統計標準。體現成本中心和內部訂單不同特征的指標或統計標準。如：成本中心的雇員人數如：成本中心的雇員人數 電話使用時間電話使用時間 車輛使用里程等車輛使用里程等 12R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分依據統計指標進行費用分配依據統

8、計指標進行費用分配2020人人 20205050人人 50503030人人 3030成本中心成本中心 雇員人數雇員人數 比例比例 餐廳費用餐廳費用1000元元1130111302113031000 X 20%200元元1000 X 50%500元元1000 X 30%300元元13R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分休息一會休息一會14R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分成本中心業務成本中心業務q 業務流程業務流程 q 信息系統信息系統q 計劃編制計劃編制q 實際過帳實際過帳q 期末處理期末處理15R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部

9、分部分實際成本費用實際成本費用服務成本中心服務成本中心成本中心基本業務流程成本中心基本業務流程總帳科目總帳科目成本要素成本要素計劃成本費用計劃成本費用計劃計劃/實際實際/差異差異分析表分析表消耗成本中心消耗成本中心分配、分攤分配、分攤作業分配作業分配16R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分信息系統信息系統 實際實際/計劃比較表計劃比較表 實際實際/實際比較表實際比較表 行項目行項目主數據索引主數據索引提供各期間實際提供各期間實際 / 計劃數據的比較分析計劃數據的比較分析提供提供CO憑證、成本中心行項目查詢等功能憑證、成本中心行項目查詢等功能提供各年度之間實際提供各年度之間

10、實際 數據的比較分析數據的比較分析提供成本要素、成本中心等主數據清單提供成本要素、成本中心等主數據清單17R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分計劃編制計劃編制 成本中心計劃編制成本中心計劃編制 作業類型計劃編制作業類型計劃編制 統計指標計劃編制統計指標計劃編制按按成本要素明細編制各期間計劃成本要素明細編制各期間計劃定義成本中心的作業價格和預計消耗量定義成本中心的作業價格和預計消耗量定義成本中心的計劃統計指標值定義成本中心的計劃統計指標值18R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分實際過帳實際過帳 FI 費用過帳費用過帳 CO費用重過帳費用重過帳 CO作業

11、分配過帳作業分配過帳通過通過FI憑證直接過帳到成本中心憑證直接過帳到成本中心通過通過CO憑證將成本中心費用重新憑證將成本中心費用重新過帳到其他成本中心。過帳到其他成本中心。根據作業消耗量將服務成本中心的根據作業消耗量將服務成本中心的費用分配過帳到其他成本中心。費用分配過帳到其他成本中心。19R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分休息一會休息一會20R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分期末處理期末處理 分配（分配（distribution）把成本在成本中心之間或成本中心和內把成本在成本中心之間或成本中心和內部定單之間轉移的工具。只有部定單之間轉移的工具。

12、只有初級成本初級成本元素元素可被分配。可被分配。 分攤（分攤（assessment）把成本在成本中心之間或成本中心和內把成本在成本中心之間或成本中心和內部定單之間轉移的工具部定單之間轉移的工具 。這種方法是將。這種方法是將發出者的所有初級成本要素發出者的所有初級成本要素“打包打包”后后使用一個使用一個次級成本元素次級成本元素分攤到接收者，分攤到接收者，而把而把初級成本元素初級成本元素整體留給轉出者。整體留給轉出者。 21R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分分配循環的創建要點：分配循環的創建要點： 指定發送和接收規則；指定發送和接收規則； 指定發送方和接收方；指定發送方和接

13、收方； 指定發出方的成本要素；指定發出方的成本要素； 指定接收方的跟蹤因子；指定接收方的跟蹤因子； 指定接收方的權重因子；指定接收方的權重因子； 22R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分發送者發送者 A A 要要分配分配 $100,000 $100,000 給給三個接收者，各接收者的三個接收者，各接收者的跟蹤因子如下：跟蹤因子如下： B: 50 portionsB: 50 portions C: 50 portions C: 50 portions D: 100 portions D: 100 portionsTotal: 200 portionsTotal: 200 p

14、ortions分配結果如下分配結果如下: :接收者接收者 B: 100000/200 X 50 = $25000B: 100000/200 X 50 = $25000接收者接收者 C: 100000/200 X 50 = $25000C: 100000/200 X 50 = $25000接收者接收者 D: 100000/200 X 100 = $50000D: 100000/200 X 100 = $50000分配舉例：跟蹤因子的用法分配舉例：跟蹤因子的用法23R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分發送者發送者 A A 要分配要分配 $100,000 $100,000 給三

15、個接收者，各接收者的給三個接收者，各接收者的跟蹤因子及權重因子如下：跟蹤因子及權重因子如下： 跟蹤因子跟蹤因子 權重因子權重因子 B: 50 portions 1B: 50 portions 1 C: 50 portions 9 C: 50 portions 9 D: 100 portions 5 D: 100 portions 5則則分配比例要依據跟蹤因子和權重因子計算得出：分配比例要依據跟蹤因子和權重因子計算得出： B: 50 portions X 1 = 50B: 50 portions X 1 = 50 C: 50 portions X 9 = 450 C: 50 portions X

16、 9 = 450 D: 100 portions X 5 = 500 D: 100 portions X 5 = 500 Total sender base: 1000 Total sender base: 1000 分配舉例：權重因子的用法分配舉例：權重因子的用法24R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分分配結果如下：分配結果如下：接收者接收者 B: 100,000/1000 X 50 = $5,000B: 100,000/1000 X 50 = $5,000接收者接收者 C: 100,000/1000 X 450 = $45,000C: 100,000/1000 X 4

17、50 = $45,000接收者接收者 D: 100,000/1000 X 500 = $50,000D: 100,000/1000 X 500 = $50,00025R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分控制碼控制碼 小數位數小數位數 權重因子權重因子1 0 1234561 0 12345610 1 12345.610 1 12345.6100 2 1234.56100 2 1234.561000 3 123.4561000 3 123.45610000 4 12.345610000 4 12.3456100000 5 1.23456100000 5 1.234561000

18、000 6 0.1234561000000 6 0.123456權重因子的十進制控制碼（權重因子的十進制控制碼（factor per）：）：26R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分分配循環的創建要點：分配循環的創建要點： 指定分攤成本要素；指定分攤成本要素；(與分配不同）與分配不同） 指定發送和接收規則；指定發送和接收規則； 指定發送方和接收方；指定發送方和接收方； 指定發出方的成本要素；指定發出方的成本要素； 指定接收方的跟蹤因子；指定接收方的跟蹤因子； 指定接收方的權重因子；指定接收方的權重因子； 27R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分分攤舉例

19、：分攤舉例：成本中心成本中心 15530成本要素成本要素描述描述 $420000直接人工直接人工100000416100電費電費 25000Total初級成本元素初級成本元素 125000650000人力資源成本人力資源成本100000合計余額合計余額225000計劃管理計劃管理 費城費城成本中心成本中心 15530成本要素成本要素 描述描述 $420000直接人工直接人工100000416100電費電費 75000Total初級成本元素初級成本元素 175000650000人力資源成本人力資源成本300000合計余額合計余額475000追蹤者追蹤者 費城費城成本中心成本中心 11200成本要

20、素成本要素描述描述 $420000直接人工直接人工300000473110電話租金電話租金 100000合計合計初級成本元素初級成本元素 400000650000人力資源成本人力資源成本 (400000)合計余額合計余額0人力資源部雇員人力資源部雇員USA25人75人28R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分休息一會休息一會29R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分內部定單業務內部定單業務q 業務流程業務流程q 信息系統信息系統q 計劃編制計劃編制q 費用過帳費用過帳q 期末處理期末處理30R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分實際成

21、本費用實際成本費用內部定單內部定單內部定單基本業務流程內部定單基本業務流程總帳科目總帳科目成本要素成本要素計劃成本費用計劃成本費用計劃計劃/實際實際/差異差異分析表分析表成本中心成本中心/定單定單定單結算定單結算31R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分內部定單內部定單內內 部部 定定 單單 是是 成成 本本 控控 制制 范圍范圍 中中 的的 一一 個個 組組 織織 結結 構構 單單 元，元， 用用 以以 收收 集集 ， 監監 控控 和和 報報 告告 內內 部部 任任 務務 的的 成成 本本 . 這這 些些 內內 部部 定定 單單 進進 行行 定定 期期 結結 算算 ，以將

22、，以將歸集的成本費用分配到歸集的成本費用分配到 成成 本本 中中 心、心、 其其 他他 內部定內部定單單 、 總總 帳帳 科科 目目 或或 資資 產等產等 。 定單組定單組相關的多個內部定單的集合相關的多個內部定單的集合主數據：有效期間主數據：有效期間 公司代碼公司代碼 業務范圍業務范圍 結算規則結算規則32R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分內部訂單組內部訂單組 職工宿舍工程在建工程產品研發產品研發工程項目工程項目辦公樓擴建新品研發產品改善定單組內部定單33R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分信息系統信息系統 實際實際/計劃比較表計劃比較表 實際實際/實際比較表實際比較表 行項目行項目主數據索引主數據索引提供各期間實際提供各期間實際 / 計劃數據的比較分析計劃數據的比較分析提供提供CO憑證、定單行項目查詢等功能憑證、定單行項目查詢等功能提供各年度之間實際提供各年度之間實際 數據的比較分析數據的比較分析提供成本要素、內部定單等主數據清單提供成本要素、內部定單等主數據清單34R/3系統基本操作培訓講義系統基本操作培訓講義CO部分部分計劃編制計劃編制 內部定單計劃編制內部定單計劃編制 統計指標計劃編制統計指標計劃編制按按成本要素明細編制各期間