1、 株洲硬質合金進出口有限公司株洲硬質合金進出口有限公司稅務籌劃研究稅務籌劃研究logo緒緒 論論相關理論基礎相關理論基礎株硬株硬公司稅務管理分析公司稅務管理分析思路與措施思路與措施實施建議實施建議結論與展望結論與展望緒論緒論選題背景與選題意義選題背景與選題意義國內外研究現狀國內外研究現狀研究思路及方法研究思路及方法論文結構安排論文結構安排1234國外研究現狀國外研究現狀稅務籌劃的在國外的研究和實踐起步較早，并在許多國稅務籌劃的在國外的研究和實踐起步較早，并在許多國家得到迅速發展，漸漸成為公司經營理財中不可或缺的重家得到迅速發展，漸漸成為公司經營理財中不可或缺的重要組成部分，稅務籌劃為社會關注和

2、法律認可。要組成部分，稅務籌劃為社會關注和法律認可。 隨著經濟全球化程度的滲透，面對復雜的國際稅收環境，隨著經濟全球化程度的滲透，面對復雜的國際稅收環境，稅務籌劃不僅僅是某個單個國家的稅務籌劃，由此國際稅稅務籌劃不僅僅是某個單個國家的稅務籌劃，由此國際稅務籌劃也應運而生。務籌劃也應運而生。“跨國稅務籌劃已經成為跨國投資和跨國稅務籌劃已經成為跨國投資和經營中日益普遍的現象經營中日益普遍的現象”。西方國家的公司跨國投資活動。西方國家的公司跨國投資活動和國際貿易活動的日趨平凡，面對當今不同國家的經濟發和國際貿易活動的日趨平凡，面對當今不同國家的經濟發展水平和稅收法律、管理制度等方面的差異，國際稅務籌

3、展水平和稅收法律、管理制度等方面的差異，國際稅務籌劃實踐也日漸成熟，大有作為。劃實踐也日漸成熟，大有作為。研究背景及選題意義研究背景及選題意義 研究背景 我國稅務籌劃觀念的引入和實我國稅務籌劃觀念的引入和實踐的盛行可以追溯到踐的盛行可以追溯到2020世紀世紀9090年年代。隨著我國現代市場經濟和稅代。隨著我國現代市場經濟和稅收制度的不斷發展和完善，越來收制度的不斷發展和完善，越來越多的公司被籠罩在全面稅收整越多的公司被籠罩在全面稅收整治的市場競爭環境當中，公司自治的市場競爭環境當中，公司自覺地選擇放棄偷逃漏稅，尋求通覺地選擇放棄偷逃漏稅，尋求通過正當合理的手段來增加經濟效過正當合理的手段來增加

4、經濟效益。本文在進行納稅籌劃進行分益。本文在進行納稅籌劃進行分析的基礎上，重點對公司的稅務析的基礎上，重點對公司的稅務籌劃理念、公司財務管理等方面籌劃理念、公司財務管理等方面進行研究，結合案例，從系統性進行研究，結合案例，從系統性的角度出發，充分考慮成本效益的角度出發，充分考慮成本效益與風險因素，將稅務籌劃置于公與風險因素，將稅務籌劃置于公司整個財務決策中分析，為公司司整個財務決策中分析，為公司稅務籌劃提供借鑒。稅務籌劃提供借鑒。 選題意義 減輕稅收負擔，實現公減輕稅收負擔，實現公司經濟效益的最大化；司經濟效益的最大化； 利于優化公司產業結構，利于優化公司產業結構，為公司的投資決策提供依為公司

5、的投資決策提供依據；據； 提高公司財務管理和經提高公司財務管理和經營管理水平。營管理水平。國內研究現狀國內研究現狀稅務籌劃在我國起步和發展較晚，甚至到了改革開放時稅務籌劃在我國起步和發展較晚，甚至到了改革開放時期仍舊是鮮為人知的，只有近些年來稅務籌劃才為人們所期仍舊是鮮為人知的，只有近些年來稅務籌劃才為人們所關注、認識和踐行。總體而言，我國的稅務籌劃理論研究關注、認識和踐行。總體而言，我國的稅務籌劃理論研究及其操作程序遠遠落后于西方發達國家。及其操作程序遠遠落后于西方發達國家。2020世紀世紀9090年代開年代開始，隨著我國市場經濟體制和稅收制度的不斷發展和完善，始，隨著我國市場經濟體制和稅收

6、制度的不斷發展和完善，及其公司對公司稅務籌劃的需求，我國稅務籌劃理論和實及其公司對公司稅務籌劃的需求，我國稅務籌劃理論和實踐也朝著精益化道路發展。踐也朝著精益化道路發展。研究思路研究思路本文首先對當前稅務籌劃的相關理論基礎進行梳理分析，本文首先對當前稅務籌劃的相關理論基礎進行梳理分析，然后以株洲硬質合金進出口有限公司為例，全面分析了公然后以株洲硬質合金進出口有限公司為例，全面分析了公司稅務籌劃的現狀及出現問題的原因，然后分析公司稅務司稅務籌劃的現狀及出現問題的原因，然后分析公司稅務籌劃基本思路和可供采取的措施，同時提出了實施過程中籌劃基本思路和可供采取的措施，同時提出了實施過程中的一些建議，以

7、便更好的促進公司稅務工作健康、可持續的一些建議，以便更好的促進公司稅務工作健康、可持續的發展。的發展。研究方法研究方法文獻研究法文獻研究法 實地調查法實地調查法 株洲硬質合金進出口有株洲硬質合金進出口有限公司稅務籌劃研究限公司稅務籌劃研究緒緒 論論相關理論基礎相關理論基礎株硬株硬公司稅務管理分析公司稅務管理分析思路與措施思路與措施實施建議實施建議結論與展望結論與展望論文結構安排論文結構安排本文共分為六部分。本文共分為六部分。第一章緒論。主要論述本文的研究背景、研究目的和意第一章緒論。主要論述本文的研究背景、研究目的和意義、研究的思路。義、研究的思路。第二章稅務籌劃理論基礎。主要對于稅務籌劃概念

8、的界第二章稅務籌劃理論基礎。主要對于稅務籌劃概念的界定，以及稅務籌劃內容、特征、方法、必要性和風險的介定，以及稅務籌劃內容、特征、方法、必要性和風險的介紹。紹。第三章株洲硬質合金進出口有限公司稅務稅務管理分析。第三章株洲硬質合金進出口有限公司稅務稅務管理分析。簡述株硬公司基本情況，探討當前株硬公司稅務管理狀況簡述株硬公司基本情況，探討當前株硬公司稅務管理狀況以及存在的問題。以及存在的問題。第四章株洲硬質合金凈出口有限公司稅務籌劃基本思路第四章株洲硬質合金凈出口有限公司稅務籌劃基本思路和措施。和措施。第五章株洲硬質合金進出口有限公司稅務籌劃中應注意第五章株洲硬質合金進出口有限公司稅務籌劃中應注意

9、的問題。主要從關注稅法動向，利用稅收稅收優惠政策；的問題。主要從關注稅法動向，利用稅收稅收優惠政策；結合公司整體戰略；提高稅務籌劃人員素質等幾個角度提結合公司整體戰略；提高稅務籌劃人員素質等幾個角度提出實施過程應注意的，推動稅務籌劃的順利展開。出實施過程應注意的，推動稅務籌劃的順利展開。 第六章結論及展望。對本文的研究進行總結，指出本文第六章結論及展望。對本文的研究進行總結，指出本文研究的創新點和不足之處以及后續的研究方向。研究的創新點和不足之處以及后續的研究方向。相關理論基礎相關理論基礎稅務籌劃概念及特征稅務籌劃概念及特征稅務籌劃的內容及目標稅務籌劃的內容及目標稅務籌劃的方法稅務籌劃的方法稅

10、務籌劃的必要性稅務籌劃的必要性稅務籌劃的風險稅務籌劃的風險12345稅務籌劃的概念及特征稅務籌劃的概念及特征概念概念：稅務籌劃就是在不違背法律的前提下，運用一定的技：稅務籌劃就是在不違背法律的前提下，運用一定的技巧和手段，對公司的生產經營活動進行科學、合理和系統巧和手段，對公司的生產經營活動進行科學、合理和系統的計劃，以少付稅款為目的的一種財務管理活動。的計劃，以少付稅款為目的的一種財務管理活動。 合法性合法性事前籌事前籌劃性劃性風險性風險性 專業性專業性稅務籌劃特征稅務籌劃特征稅務籌劃內容稅務籌劃內容避稅避稅節稅節稅規避稅收陷阱規避稅收陷阱轉嫁籌劃轉嫁籌劃涉稅零風險涉稅零風險稅務籌劃的目標稅

11、務籌劃的目標宏觀角度宏觀角度目標目標微觀角度微觀角度稅務籌劃的方法稅務籌劃的方法稅務籌劃的必要性稅務籌劃的必要性稅務籌劃必要稅務籌劃必要性性公司主體利益公司主體利益觀念和自我意觀念和自我意識的增強識的增強公司國際化競爭公司國際化競爭的加劇，使得稅的加劇，使得稅務籌劃變得更為務籌劃變得更為意義重大意義重大實施稅務籌劃實施稅務籌劃是公司產權清是公司產權清晰的客觀要求晰的客觀要求稅務籌劃的風險稅務籌劃的風險政策風險政策風險經營損益風險經營損益風險投資扭曲投資扭曲三大風險三大風險緒緒 論論相關理論基礎相關理論基礎株硬株硬公司稅務管理分析公司稅務管理分析思路與措施思路與措施實施建議實施建議結論與展望結論

12、與展望株硬公司稅務管理分析株硬公司稅務管理分析株硬公司基本情況株硬公司基本情況株硬公司稅務管理現狀株硬公司稅務管理現狀株硬公司稅務管理問題分析株硬公司稅務管理問題分析123株硬公司基本情況株硬公司基本情況公司行業發展現狀公司的組織結構公司的業務狀況株硬公司稅務管理現狀株硬公司稅務管理現狀 公司設有財務部，專門負責整個公司的財務制公司設有財務部，專門負責整個公司的財務制度和會計核算辦法的制定，財會人員的調配、管度和會計核算辦法的制定，財會人員的調配、管理，并負責對各個部門的費用收支情況進行不定理，并負責對各個部門的費用收支情況進行不定期抽查，以及與財務有關的事物進行監控。財務期抽查，以及與財務有

13、關的事物進行監控。財務部設置財務經理一名，負責整個財務工作。會計部設置財務經理一名，負責整個財務工作。會計若干名，均持證上崗，分別負責公司銷售、成本、若干名，均持證上崗，分別負責公司銷售、成本、費用和收入數據的核算及每月稅款的計算、申報。費用和收入數據的核算及每月稅款的計算、申報。設出納設出納1 1名，核實和檢查會計人員的工作。沒有設名，核實和檢查會計人員的工作。沒有設置專門的稅收會計，會計人員和出納都向財務經置專門的稅收會計，會計人員和出納都向財務經理負責。理負責。財務情況 財務部門根據公司實際經營業務，分業務財務部門根據公司實際經營業務，分業務設置了不同的會計崗位，會計制度，會計設置了不同

14、的會計崗位，會計制度，會計賬簿和會計流程，形成相互影響相互制約賬簿和會計流程，形成相互影響相互制約的會計崗位體系。進出口關稅是該公司的的會計崗位體系。進出口關稅是該公司的第一大稅種，基本上每年都占公司所交稅第一大稅種，基本上每年都占公司所交稅費的百分之九十以上，是公司的主要稅負。費的百分之九十以上，是公司的主要稅負。必要的合理的開展稅收籌劃，降低稅收成必要的合理的開展稅收籌劃，降低稅收成本，必定為公司本，必定為公司 節流節流 做出貢獻，增加公做出貢獻，增加公司凈利潤。司凈利潤。納稅情況株硬公司稅務管理問題分析株硬公司稅務管理問題分析問題問題一一問題問題二二問題問題三三緒緒 論論相關理論基礎相關

15、理論基礎株硬株硬公司稅務管理分析公司稅務管理分析思路與措施思路與措施實施建議實施建議結論與展望結論與展望株硬公司稅務籌劃思路與措施株硬公司稅務籌劃思路與措施株硬公司稅務籌劃基本思路株硬公司稅務籌劃基本思路株硬公司稅務籌劃主要措施株硬公司稅務籌劃主要措施11株硬公司稅務籌劃基本思路株硬公司稅務籌劃基本思路公司稅務籌公司稅務籌劃原則劃原則公司稅務籌劃的主要方式公司稅務籌劃的主要方式公司稅務籌劃目標公司稅務籌劃目標基本思路基本思路公司稅務籌劃原則公司稅務籌劃原則公司稅務籌劃目標公司稅務籌劃目標公司稅務籌劃的主要方式公司稅務籌劃的主要方式株硬公司稅務籌劃主要措施株硬公司稅務籌劃主要措施緒緒 論論相關理

16、論基礎相關理論基礎株硬株硬公司稅務管理分析公司稅務管理分析思路與措施思路與措施實施建議實施建議結論與展望結論與展望株硬公司稅務籌劃實施的建議株硬公司稅務籌劃實施的建議增強全員稅務風險意識增強全員稅務風險意識加強公司與稅務部門的溝通交流加強公司與稅務部門的溝通交流密切關注稅法動向，充分利用稅收優惠政策密切關注稅法動向，充分利用稅收優惠政策 與實際經營活動相結合，加強關聯交易規制與實際經營活動相結合，加強關聯交易規制稅務籌劃結合公司整體戰略稅務籌劃結合公司整體戰略提高稅務籌劃人員素質提高稅務籌劃人員素質 財務管理工作標準化，并設置專門的稅務管理部門財務管理工作標準化，并設置專門的稅務管理部門134

17、5672轉變公司管轉變公司管理層和財務理層和財務人員的態度，人員的態度，從被動管理從被動管理到主動管理到主動管理的轉變的轉變重視防范稅重視防范稅務風險帶來務風險帶來的稅務價值的稅務價值摒棄以往不摒棄以往不正確的納稅正確的納稅理念理念增強全員稅務風險意識增強全員稅務風險意識密切關注稅法動向，充分利用稅收密切關注稅法動向，充分利用稅收優惠政策優惠政策 稅法不僅具有時空性，伴隨著經濟國內外經濟環境的不稅法不僅具有時空性，伴隨著經濟國內外經濟環境的不斷變化，其時效性也日益凸現出來。近斷變化，其時效性也日益凸現出來。近2020年以來，硬質合年以來，硬質合金行業也極為活躍，技術發展日新月異，正處于蓬勃發展

18、金行業也極為活躍，技術發展日新月異，正處于蓬勃發展時期，為了適應新時期發展的需要，舊的稅法政策必須不時期，為了適應新時期發展的需要，舊的稅法政策必須不斷地被改變乃至取締，因此一些稅收政策具有不定期或相斷地被改變乃至取締，因此一些稅收政策具有不定期或相對較短的時效性，修正的次數較其他法律要頻繁的多。這對較短的時效性，修正的次數較其他法律要頻繁的多。這會導致公司長期稅務籌劃風險的產生。這就要求籌劃人員會導致公司長期稅務籌劃風險的產生。這就要求籌劃人員不僅要時刻關注稅收政策的變化趨勢，及時把握宏觀經濟不僅要時刻關注稅收政策的變化趨勢，及時把握宏觀經濟動態，合理預期稅收政策及其變動，科學準確地把握稅法

19、動態，合理預期稅收政策及其變動，科學準確地把握稅法精神，尤其對各項稅收優惠政策要深刻理解、領會內涵。精神，尤其對各項稅收優惠政策要深刻理解、領會內涵。有了這種全面、最新的政策了解，以及吃透、熟練領會國有了這種全面、最新的政策了解，以及吃透、熟練領會國家稅收優惠政策，并積極靈活應用，才能做好納稅籌劃，家稅收優惠政策，并積極靈活應用，才能做好納稅籌劃，進而做出對公司最有力的投資決策、經營決策或籌資決策。進而做出對公司最有力的投資決策、經營決策或籌資決策。稅收的優惠政策是國家利用稅收杠桿，將一部分應收稅款稅收的優惠政策是國家利用稅收杠桿，將一部分應收稅款無償轉讓給納稅人，以體現政府的政策導向。公司可

20、以對無償轉讓給納稅人，以體現政府的政策導向。公司可以對稅收優惠政策進行研究，以用好、用足稅收優惠政策，達稅收優惠政策進行研究，以用好、用足稅收優惠政策，達到稅務籌劃的目的。到稅務籌劃的目的。稅務籌劃結合公司整體戰略稅務籌劃結合公司整體戰略 從公司整體角度和長遠戰略考慮，圍繞從公司整體角度和長遠戰略考慮，圍繞“公司利益最大公司利益最大化化”總體目標進行綜合策劃，正確衡量稅負水平。稅務籌總體目標進行綜合策劃，正確衡量稅負水平。稅務籌劃要著眼于整體稅負的降低，而不僅僅是個別稅種稅負的劃要著眼于整體稅負的降低，而不僅僅是個別稅種稅負的減少。因為各稅種的稅基相互關聯，他們之間具有此消彼減少。因為各稅種的

21、稅基相互關聯，他們之間具有此消彼長的關系。某一稅種稅基的縮減可能會致使其他稅種稅基長的關系。某一稅種稅基的縮減可能會致使其他稅種稅基的擴大，所以既要考慮某一稅種的節稅利益，也要考慮多的擴大，所以既要考慮某一稅種的節稅利益，也要考慮多稅種之間的利益抵消因素，要綜合考慮、全面權衡，不能稅種之間的利益抵消因素，要綜合考慮、全面權衡，不能為籌劃而籌劃。為籌劃而籌劃。 稅務籌劃還應該注意到稅收和非稅收因素，通盤考慮，稅務籌劃還應該注意到稅收和非稅收因素，通盤考慮，如有的方案雖然看似稅款支出減少了，但卻增加了其他非如有的方案雖然看似稅款支出減少了，但卻增加了其他非稅支出。稅收籌劃應該著眼于公司價值的最大化

22、，而不是稅支出。稅收籌劃應該著眼于公司價值的最大化，而不是稅收負擔的最小化。納稅人應該將稅務籌劃方案放到整體稅收負擔的最小化。納稅人應該將稅務籌劃方案放到整體經營決策中加以考慮。稅務籌劃是為公司整體利益最大化經營決策中加以考慮。稅務籌劃是為公司整體利益最大化服務的，是一種方法和手段，而不是公司的最終目標。服務的，是一種方法和手段，而不是公司的最終目標。稅務籌劃要與實際經營活動相結合，稅務籌劃要與實際經營活動相結合，加強關聯交易規制加強關聯交易規制為了使株硬公司在國際市場有長遠的立足之地就必須積為了使株硬公司在國際市場有長遠的立足之地就必須積極結合株硬公司的實際經營活動，充分利用各國各地區的極結

23、合株硬公司的實際經營活動，充分利用各國各地區的稅收政策及相互間的稅制差異進行稅務籌劃，更好的節約稅收政策及相互間的稅制差異進行稅務籌劃，更好的節約公司生產經營成本和提高公司經濟利潤。任何稅務籌劃的公司生產經營成本和提高公司經濟利潤。任何稅務籌劃的最終目的都是為了公司價值的最大化展開的。株硬公司的最終目的都是為了公司價值的最大化展開的。株硬公司的稅務籌劃不能局限于個別稅種，也不能僅僅局限于降低稅稅務籌劃不能局限于個別稅種，也不能僅僅局限于降低稅負，他更應著眼于本公司的實際經營活動。負，他更應著眼于本公司的實際經營活動。加強關聯加強關聯交易規制交易規制完善公司法完善公司法擴大會計準擴大會計準則覆蓋

24、范圍則覆蓋范圍建立表決權建立表決權回避制度回避制度提高稅務籌劃人員素質提高稅務籌劃人員素質豐富的稅務和財務會計理論基礎豐富的法律知識熟悉公司自身的經營業務和管理狀況財務管理工作標準化，并設置專門財務管理工作標準化，并設置專門的稅務管理部門的稅務管理部門 株硬公司的工作具體內容建立株硬公司的工作具體內容建立“上下互動、左右協調、上下互動、左右協調、全面參與、共同治理全面參與、共同治理”的財務管理工作標準化體系，能大的財務管理工作標準化體系，能大大提高財務管理的工作效率，更好的為稅務籌劃工作服務。大提高財務管理的工作效率，更好的為稅務籌劃工作服務。 通過實施財務管理各項工作標準化和優化內部管理業務

25、通過實施財務管理各項工作標準化和優化內部管理業務流程，對財務部的各個崗位進行精細化設置，優化財務管流程，對財務部的各個崗位進行精細化設置，優化財務管理實施環境，以提高財務管理效率的辦法，對于公司的稅理實施環境，以提高財務管理效率的辦法，對于公司的稅務籌劃有著至關重要的作用，這種強調部門、崗位和財務務籌劃有著至關重要的作用，這種強調部門、崗位和財務管理流程相匹配的活動，能讓公司管理者準確把握各部門管理流程相匹配的活動，能讓公司管理者準確把握各部門的關鍵控制點和控制環節，做到職責明確，心中有數，放的關鍵控制點和控制環節，做到職責明確，心中有數，放權有度。這些對于發揮財務管理在稅務籌劃中的基礎和核權有度。這些對于發揮財務管理在稅務籌劃中的基礎和核心作用有很強的理論和實踐意義。心作用有很強的理論和實踐意義。加強公司與稅務部門的溝通交流加強公司與稅務部門的溝通交流1234緒緒 論論相關理論基礎相關理論基礎株硬株硬公司稅務管理分析公司稅務管理分析思路與措施思路與措施實施建議實施建議結論與展望結論與展望結論與展望結論與展望本文結論本文結論對未來的展望對未來的展望致謝致謝歲月如歌，光陰似箭，三年的研究生生活即將結束。來到湖歲月