1、集團子公司財務負責人管理辦法概要：第一條子公司財務管理根據集團所投資的公司實際情況，進行因地制宜，分類分級管理。第二條集團財務部保留對子公司財務負責人的業務管理和績效評價權利，保留對子公司財務負責人的招聘、薪資待遇、級別設定、人事任免提名權，日常行政管理由派駐子公司負責。集團財務部對子公司財務負責人的日常業務管理主要通過設立標準，并加強培訓、檢查、監督完成。第三條集團對子公司財務負責人實行清單管理，包括：根據管理授分權事項匯報清單、財務述職清單、及負面清單管理。第四條子公司財務負責人實行當地子公司董事會聘任制，屬于派駐子公司的核心班子成員，并可有條件的參與駐地公司的事業合伙人計劃，作為對優秀財

2、務負責人的激勵。第五條子公司財務負責人的薪酬和福利待遇及相關的費用標準由集團財務部提議，經董事會確認，由子公司承擔發放。總之：本管理辦法，通過分類設定，更側重對子公司財務負責人管理的實效性和有用性。并引入清單管理模式,管控主要風險點。正文:第一章總則第一條為了明確集團有限公司下屬子公司財務負責人崗位職責，保障子公司財務負責人在子公司正確行使職權，充分發揮其應有的作用，保證所在公司會計信息的真實性、準確性和合法性，降低風險，維護股東的整體利益，特制定本辦法。第二條本辦法中所稱的“子公司”，是指由集團直接或間接控股、參股公司或對其具備實際控制權的公司第三條本辦法中所稱的“子公司財務負責人”，是指按

3、照規定程序招聘，經集團財務部審核后，由董事會聘任,在子公司中擔任財務第一責任人職務的人員，包括財務總監、財務經理、財務副經理等。第四條子公司財務負責人由董事會聘任，子公司財務負責人的儲備、提名和業務管理由集團財務部負責。子公司財務負責人向其所在公司的董事會、總經理、及集團財務部負責。第二章子公司財務負責人的選聘和委派第五條子公司財務負責人應當具備以下基本任職條件：（一）熱愛本職，忠于職守，廉潔自律，責任心強，具有良好的職業道德和敬業精神；（二）具有較全面的財會專業知識、審計知識和現代企業管理知識，熟悉國家財經法律、法規和制度，有較強的業務處理能力；（三）具有較強的溝通、組織、協調、綜合分析判斷

4、和文字撰寫能力；（四）具有本科專及以上學歷和會計、審計中級以上專業技術資格（或CPA通過會計、稅法兩門及以上），五年以上財務負責人工作經驗。（五）身體健康，能適應本職工作要求。雖不完全具備上述條件，但在財務管理方面確有顯著才能、具備擔任財務負責人的知識和能力的人員，可經過內部資質認定程序，認定其任職資格。第六條有下列情況之一者，不具備財務負責人任職資格：（一）有過違反國家財經法律、法規和制度，弄虛作假、貪污受賄等違法行為的；（二）曾因失職造成企業重大經濟損失的；（三）國家有關規定不能擔任財務負責人的。第七條對于能有效執行合資公司管理授分權及集團相關財務管理制度，內部財務管理成熟穩定的合資時間兩

5、年以上的子公司，經當地子公司總經理申請，集團財務部審批同意，可由當地子公司直接招聘財務負責人，經集團財務部進行資格審查通過后報董事會聘用。第八條對于剛合資的子公司或財務管理不健全的子公司，集團招聘或推薦財務負責人，此類財務負責人以內部培養選拔為主、外部引進為輔。由集團財務部提名報董事會聘用。對外招聘人員一般應在集團財務部培訓、實習工作13月（可一年內累計計算）后才能擔任子公司財務負責人。第九條子公司財務負責人實行董事會聘任制。財務負責人的聘期一般為三年，聘任期滿，由集團財務部根據考核情況建議續聘或解聘。財務負責人在一個公司的連續任職期限根據子公司的實際情況由集團財務部提議，子公司董事會確定。財

6、務負責人在任期內不得兼任或兼職未經董事會許可的其他職務或其他職業。第十條子公司的財務負責人，實行回避制度。子公司董事長、總經理等高管人員的直系旁系親屬不得擔任所在公司的財務負責人。第三章子公司財務負責人的職責和權限第十一條子公司財務負責人的職責：（一）既要對所屬子公司董事會負責，保障公司財務會計活動健康運行，又要對集團財務部負責，貫徹集團財務管理和發展戰略；（二）督促子公司建立健全會計核算制度，檢查企業會計制度的執行情況，會計制度原則上應與集團要求一致，如有不同應報集團財務部備案，對企業會計核算工作的質量進行監督;（三）督促子公司建立健全財務管理制度，完善會計監督機制，監督所在公司執行國家財經

7、法律、法規、財務會計制度，監督所在公司遵守集團制定的制度情況，對所在公司對外報送財務報表和報告的真實性、完整性、準許確性以及公司資產保值情況承擔相應責任；（四）組織子公司財務會計崗位設置和會計人員配備，對所在公司會計人員進行業務考核，財務關鍵崗位人員（如財務主管、主辦會計、結算主管、出納等）的任用、晉升、調動、薪酬、獎懲，必須向集團財務部報備；（五）參與擬訂或審核有關公司經營的重大計劃、方案，包括年度預算決算方案、資金使用和調度計劃、稅收籌劃及優惠政策爭取、成本費用計劃、利潤分配或虧損彌補方案等，對董事會批準的公司重大經營計劃、方案的執行情況進行監督，督促所在公司關注資產質量，提升資產周轉，并

8、進行成本費用預測、計劃、控制、分析和考核，降低消耗、節約費用、提高經濟效益；（六）及時發現和制止違反公司規章制度和可能造成損失的經營行為，并向集團財務部報告；（七）及時編制、審核公司財務報表和財務報告，做好財務分析，定期向子公司董事會、總經理、集團財務部報告公司的資產運用和財務情況，并接受子公司董事會、總經理、集團財務部的質詢；（八）集團和所在公司規定的其它職責。第十二條子公司財務負責人的權限：（一）有權查閱所在公司的財務會計資料和其他有關文檔資料，審查所在公司重大財務收支項目，行使財務會計活動的監督權；（二）有權對所在公司財務會計崗位進行合理設置、配備，有權根據工作實際情況任免、調動、獎懲其

9、它財務人員；（三）有權參與所在公司與財務有關的重大決策活動，行使公司經營管理和決策過程的參與權；（四）有權對所在公司所有資金支付行為，所有合同和業務活動方案進行審核；（五）有權制止、糾正公司及公司人員違反國家財經法律、法規和公司規章制度的行為；（六）有權制止、糾正公司違反財務會計制度和可能造成公司資產損失的行為；（七）雖盡力但未能制止和糾正的不符合公司利益的經營決策、行為或存在的問題，有權向集團報告，并提出處理意見；（八）負責保管公司的公章和財務專用章及復核手續的網銀鑰匙。（九）集團和所在公司授予的其它權限。第十三條子公司財務負責人對下列情況應承擔相應責任：（一）未有效執行公司授分權管理及相關

10、財務制度造成公司財產損失的；（二）因未履行對公司財務會計信息質量的監督職責，造成所在公司會計信息嚴重失真的；（三）因未履行對公司財務活動的監督職責，對有關人員嚴重違反公司有關制度的行為未予制止或未按規定執行報告制度，造成嚴重后果的;（四）因未主動履行對公司經營決策的參與和監督職責，造成公司重大決策失誤而導致股東利益受損害的；（五）對履行職務過程中知曉的公司商業秘密承擔終生保密義務。第四章子公司財務負責人的管理第十四條明確子公司財務負責人實行當地子公司董事會聘任制，屬于派駐子公司的核心班子成員，并可有條件的參與駐地公司的事業合伙人計劃，作為對優秀財務負責人的激勵。第十五條集團財務部通過董事會對該

11、子公司財務負責人的任免、薪資費用標準、全年的預算和績效指標進行審核和確認。第十六條子公司財務負責人實行分類分級管理，對于剛合資的或財務管理不健全的子公司，由集團招聘或推薦財務負責人報董事會聘任，與集團簽訂合同，納入集團財務編制，其人事檔案由集團人力資源部管理，其所有的人員費用由所派駐的子公司承擔列支。財務負責人所在的子公司后期如能有效執行集團財務管理制度，內部財務管理成熟穩定，經當地子公司總經理及當事人的申請，經審批同意，財務負責人人事關系可轉入當地子公司管理，后期若因人事變動，可就地招聘報董事會聘任，與當地子公司簽訂合同由當地子公司進行人事管理。第十七條財務負責人及子公司財務部，行政上歸屬任

12、職子公司統一管理，業務上由集團財務部委托集團財務部管理。集團財務部定期對子公司進行財務檢查，對于剛合資的或財務管理不健全的子公司以業務指導為主并增加檢查頻率，以此促進子公司財務管理制度的健全，完善會計監督機制。對于能有效執行集團財務管理制度，內部財務管理成熟穩定，財務管理制度健全的子公司減少財務檢查頻率。財務檢查結果將作為子公司財務負責人年度考核評估重要依據之一。第十八條子公司財務負責人實行工作報告制度。工作報告包括定期工作報告和重大事項報告。定期工作報告包括月度財務分析報告、半年度報告和年度報告。報告應在中商財務部規定的時間內報送集團財務部。集團財務部定期和不定期召開專題會議，召集全體或部分

13、指定子公司財務負責人進行匯報交流，了解掌握子公司財務負責人履行職責的情況，及時研究解決工作中遇到的問題。子公司財務負責人對所在公司發生的重大事項，應當及時向集團財務部匯報。第十九條離職管理（一）、正常調任：集團財務部因工作管理需要對子公司財務負責人進行調任，中商財務部對離任人員與繼任人員的交接進行監交，交接后的二個月為共同責任期，即離任人員應與繼任人員一起對子公司財務管理工作承擔共同責任，在子公司財務遇到問題時協助配合繼任人員妥善解決。（二）、個人原因離職，離職人員應提前二個月通知中商財務管理部和子公司總經理，繼任人員到位之前，員工本人應嚴格履行本人的工作職責，繼任人到位時認真做好交接手續；工

14、作中出現不勝任工作狀況、違規違紀問題被免職的，財務部應立即終止該員工的工作，并臨時指派相應人員進行接替，集團財務部可視具體情況對離任人員展開離任審計。第五章子公司財務負責人的薪酬與考核第二十條子公司財務負責人的薪酬和福利待遇及相關的費用標準每年確定一次，由集團財務部提議，每年當地董事會會議的時候進行書面確認，后期全部由當地子公司發放并承擔。第二十一條子公司財務負責人薪酬采用年薪制和超額獎勵，其中80%為基礎年薪按月發放，20%為年度考核年薪待年度考核結束發放。根據集團的考核所確定的子公司超額利潤中屬于財務負責人的超額獎勵根據績效責任書規定計算并將分配方案上報董事會審批同意后發放，其中50%在當

15、地發放給子公司財務負責人，其余50%上繳集團財務部，進行二次考核發放。第二十二條子公司財務負責人除可享受上述規定薪酬以及所在子公司福利、標準內的正常費用報銷外，未經董事會允許，不得享受任職公司任何形式的薪酬性收入。如有所在公司全員發放的，須到集團財務部報備。否則，一經查實，按其所取得收入的3倍罰款，并考慮崗位調整以至辭退。第二十三條子公司財務負責人的綜合考核結果將建立在集團財務部考核結果與所在子公司的考核結果基礎上，前者的權重為70%后者的權重為30%具體考核指標詳見附件集團子公司財務負責人年度考核表。第二十四條考核結果分為四個等級：（一）優秀，90分W考核分數，對應考核系數為1.2,（二）良

16、好，80分w考核分數90分，對應考核系數為1.1,（三）合格，70分W考核分數80分，對應考核系數為1.0,（四）不合格，考核分數分70分，對應考核系數為0.8。根據考核結果系數發放相應的考核年薪部分，集團財務部將根據子公司財務負責人的全年考核結果，對子公司財務負責人的續聘、解聘、職務晉升及年薪調整等事宜向子公司董事會提出建議。第二十五條每個財年結束后當月，為年度考核評議期。在考核評議期，被考核人、子公司總經理以及其他人員、集團相關部門人員、集團相關部門人員可以向集團財務部或子公司總經理提供考核建議。考核評議期滿后，經綜合測評，由集團財務總監審核，由集團財務總經理簽發考核結果。第二十六條被考核

17、人、子公司管理層以及其他人員、集團相關部門人員等自考核結果簽發15日之內對考核結果有異議的，可以向集團財務總監或集團財務總經理提出考核結果異議申請，集團財務總經理考核意見為最終考核結果。第二十七條子公司財務負責人述職報告清單：1 .各子公司財務負責人的述職分為定期述職和臨時述職。2 .定期述職每年一次，原則上安排在次年3月份進行。3 .定期述職需提交書面述職報告。4 .述職報告應包括本考核期內的主要工作目標完成情況、內部管理、培訓等內容。如工作目標未完成，請寫明具體實施情況和進展情況，以及未完成原因分析、整改計劃、預計完成日期等內容。5 .臨時述職由集團財務總經理視具體情形決定。6 .當子公司財務出現重大危機、異常事件或集團財務部認為影響重大的情況時，集團財務部可直接要求子公司財務負責人到集團述職。第二十八條子公司財務負責人負面清單，以下情形為財務負責人專業底線，如有違反直接開除/辭退。1 .私設小金庫的；2 .未經董事會審批超額領取相關福利獎金的；3 .偽造原始票據報銷的；4 .擅自挪用公款未及時歸還的、擅自挪用公款