1、會計學1財產清查財產清查第一頁，編輯于星期日：二十點 七分。第1頁/共36頁第二頁，編輯于星期日：二十點 七分。第2頁/共36頁第三頁，編輯于星期日：二十點 七分。第3頁/共36頁第四頁，編輯于星期日：二十點 七分。第4頁/共36頁第五頁，編輯于星期日：二十點 七分。適用范圍：適用范圍：現金的日清月結、銀現金的日清月結、銀行存（借）款的月查、行存（借）款的月查、存貨的月查、債權債務存貨的月查、債權債務（每年（每年1 12 2次）的清理。次）的清理。 根據需要只對部分財根據需要只對部分財產進行的清查。產進行的清查。 適用范圍：適用范圍：年終決算、單位撤并或改年終決算、單位撤并或改變隸屬關系、中外

2、合資、變隸屬關系、中外合資、國內聯營、清產核資、單國內聯營、清產核資、單位主要負責人調離工作。位主要負責人調離工作。 是對企業全部的財產是對企業全部的財產物資進行全面的盤點物資進行全面的盤點與核對。與核對。全面清查全面清查局部清查局部清查第5頁/共36頁第六頁，編輯于星期日：二十點 七分。定期定期清查清查不定期不定期清查清查在規定時間內所進行的清查。在規定時間內所進行的清查。 可全面清查，也可局部可全面清查，也可局部清查。清查。 一般在年末、季末、月末進行。一般在年末、季末、月末進行。 根據需要臨時進行的財產清查。根據需要臨時進行的財產清查。 適用局部清查。適用局部清查。 第6頁/共36頁第七

3、頁，編輯于星期日：二十點 七分。第7頁/共36頁第八頁，編輯于星期日：二十點 七分。庫存現金庫存現金現金日記賬現金日記賬逐張查點現金。逐張查點現金。收、付款憑證全部收、付款憑證全部入賬，并結出余額。入賬，并結出余額。核對余額核對余額第8頁/共36頁第九頁，編輯于星期日：二十點 七分。對比結果對比結果實存金額實存金額賬存金額賬存金額處理意見處理意見2 2、庫存現金盤點結果處理、庫存現金盤點結果處理編制編制“庫存現金盤點報告表庫存現金盤點報告表” 主管簽章：主管簽章： 盤點人簽章：盤點人簽章： 出納員簽章：出納員簽章：第9頁/共36頁第十頁，編輯于星期日：二十點 七分。銀行存款日記賬銀行存款日記賬

4、銀行對賬單銀行對賬單逐筆核對逐筆核對發生額、發生額、余額余額核對結果核對結果（1 1）雙方余額一致）雙方余額一致（2 2）雙方余額不一）雙方余額不一致致第10頁/共36頁第十一頁，編輯于星期日：二十點 七分。雙方余額一致雙方余額一致記賬基本正確記賬基本正確雙方余額不一致雙方余額不一致其中一方記賬有錯其中一方記賬有錯當期有未達賬項當期有未達賬項第11頁/共36頁第十二頁，編輯于星期日：二十點 七分。是指由于雙方記賬時間不一致而發生的是指由于雙方記賬時間不一致而發生的一方已經登記入賬，而另一方因尚未接一方已經登記入賬，而另一方因尚未接到有關憑證而未登記入賬的款項。這種到有關憑證而未登記入賬的款項。

5、這種差異是主要的，也是正常的。差異是主要的，也是正常的。未達賬項的概念未達賬項的概念第12頁/共36頁第十三頁，編輯于星期日：二十點 七分。未達賬項有以下未達賬項有以下4種情種情況況第13頁/共36頁第十四頁，編輯于星期日：二十點 七分。未達賬項的處理未達賬項的處理第14頁/共36頁第十五頁，編輯于星期日：二十點 七分。“銀行存款余額調節表銀行存款余額調節表”的說明：的說明：第15頁/共36頁第十六頁，編輯于星期日：二十點 七分。第16頁/共36頁第十七頁，編輯于星期日：二十點 七分。第17頁/共36頁第十八頁，編輯于星期日：二十點 七分。（1 1）實地盤存制）實地盤存制是對企業的各項財產物資

6、不進行連續的記錄，平時只在賬簿中登記其是對企業的各項財產物資不進行連續的記錄，平時只在賬簿中登記其購進或收入等增加數，不登記其銷售或耗用等減少數，期末根據實地購進或收入等增加數，不登記其銷售或耗用等減少數，期末根據實地盤點確定的結存數來倒擠出財產物資的減少數，并據以登記有關賬簿盤點確定的結存數來倒擠出財產物資的減少數，并據以登記有關賬簿的一種盤存制度。計算公式如下：的一種盤存制度。計算公式如下： 本期減少金額本期減少金額 = = 賬面期初余額賬面期初余額 + + 本期增加金額本期增加金額 期末結存金額期末結存金額 1.1.財產物資的盤存制度財產物資的盤存制度第18頁/共36頁第十九頁，編輯于星

7、期日：二十點 七分。憑證號數憑證號數摘摘 要要收收 入入支支 出出結結 余余第19頁/共36頁第二十頁，編輯于星期日：二十點 七分。就是平時在財產物資的賬簿記錄中，對財產物資的收入就是平時在財產物資的賬簿記錄中，對財產物資的收入數和發出數及其金額逐筆登記，并隨時在賬簿中結算出數和發出數及其金額逐筆登記，并隨時在賬簿中結算出各項財產物資結存數的一種盤存制度。計算公式如下：各項財產物資結存數的一種盤存制度。計算公式如下： 賬面期末余額賬面期末余額 = = 賬面期初余額賬面期初余額 + + 本期增加額本期增加額 本期減少額本期減少額 （2 2）永續盤存制）永續盤存制第20頁/共36頁第二十一頁，編輯

8、于星期日：二十點 七分。收收 入入支支 出出結結 余余摘摘 要要憑證號數憑證號數第21頁/共36頁第二十二頁，編輯于星期日：二十點 七分。實地盤點實地盤點在財產物資（原材料、在產品、產成品、固在財產物資（原材料、在產品、產成品、固定資產）堆放現場進行逐一清點數量或用計定資產）堆放現場進行逐一清點數量或用計量儀器確定實存數的一種方法。量儀器確定實存數的一種方法。 技術推算盤點技術推算盤點對大量成堆、難以逐一清點的財產物資，對大量成堆、難以逐一清點的財產物資，利用技術方法（量方、計尺等）推算實存利用技術方法（量方、計尺等）推算實存數的一種方法。數的一種方法。 第22頁/共36頁第二十三頁，編輯于星

9、期日：二十點 七分。第23頁/共36頁第二十四頁，編輯于星期日：二十點 七分。編編 號號類別類別 其其名稱名稱計量單位計量單位單單 價價實實 存存賬賬 存存對對 比比 結結 果果數數 量量數數 量量金額金額金額金額盤盤 盈盈盤盤 虧虧處理意見處理意見第24頁/共36頁第二十五頁，編輯于星期日：二十點 七分。本企業本企業將清查日截止時的有關結算憑證全部入賬，核將清查日截止時的有關結算憑證全部入賬，核對清楚本企業的往來賬目，確認無誤后，編制對清楚本企業的往來賬目，確認無誤后，編制一式兩聯的對賬單，其中一聯送交對方核對。一式兩聯的對賬單，其中一聯送交對方核對。收到對方確認并蓋章的回單后，應填制收到對

10、方確認并蓋章的回單后，應填制“往來賬項往來賬項清查表清查表”，及時處理應收、應付的款項。，及時處理應收、應付的款項。第25頁/共36頁第二十六頁，編輯于星期日：二十點 七分。對方單位對方單位: （簽章）（簽章） 會計人員會計人員: （簽章）（簽章） 第26頁/共36頁第二十七頁，編輯于星期日：二十點 七分。第27頁/共36頁第二十八頁，編輯于星期日：二十點 七分。第28頁/共36頁第二十九頁，編輯于星期日：二十點 七分。 借：庫存現金借：庫存現金 貸：待處理財產損溢貸：待處理財產損溢- 借：待處理財產損溢借：待處理財產損溢- 貸：營業外收入貸：營業外收入第29頁/共36頁第三十頁，編輯于星期日

11、：二十點 七分。 借：待處理財產損溢借：待處理財產損溢- 貸：庫存現金貸：庫存現金 借：管理費用借：管理費用 其他應收款等其他應收款等 貸：待處理財產損溢貸：待處理財產損溢-第30頁/共36頁第三十一頁，編輯于星期日：二十點 七分。 借：原材料借：原材料 貸：待處理財產損溢貸：待處理財產損溢- 借：待處理財產損溢借：待處理財產損溢- 貸：管理費用貸：管理費用第31頁/共36頁第三十二頁，編輯于星期日：二十點 七分。 借：待處理財產損溢借：待處理財產損溢- 貸：原材料貸：原材料 借：管理費用借：管理費用 其他應收款等其他應收款等 貸：待處理財產損溢貸：待處理財產損溢-第32頁/共36頁第三十三頁，編輯于星期日：二十點 七分。 借：固定資產借：固定資產 貸：待處理財產損溢貸：待處理財產損溢- 借：待處理財產損溢借：待處理財產損溢- 貸：營業外收入貸：營業外收入第33頁/共36頁第三十四頁，編輯于星期日：二十點 七分。 借：待處理財產損