1、整理ppt1整理ppt2整理ppt3整理ppt4整理ppt5整理ppt6家具家具 20，000裝修費裝修費 10，000房租押金房租押金 6，000現金現金 114，000資本金資本金 150，000 150，000150，000整理ppt7資產資產權益權益占用占用資金用在何處資金用在何處來源來源資金來自何處資金來自何處整理ppt8資產資產權益權益長期資產：長期資產：家具家具 20,000裝修費裝修費 10,000流動資產：流動資產：現金現金 114,000房租押房租押 6,000股東權益：股東權益：資本金資本金150,000150,000150,000整理ppt9資產資產權益權益長期資產：長

2、期資產：家具家具 20,000裝修費裝修費 10,000流動資產：流動資產：現金現金 114,000房租押房租押 6,000股東權益：股東權益：資本金資本金150,000150,000150,000整理ppt10資產資產權益權益長期資產：長期資產：家具家具 20,000裝修費裝修費 10,000流動資產：流動資產：現金現金 99,000應收款應收款 8,000存貨存貨 10,000房租押房租押 6,000股東權益：股東權益：資本金資本金150,000153,000150,000 ?整理ppt11整理ppt12資產資產權益權益長期資產：長期資產：家具家具 20,000裝修費裝修費 10,000流

3、動資產：流動資產：現金現金 99,000應收款應收款 8,000存貨存貨 10,000房租押房租押 6,000股東權益：股東權益：資本金資本金 150,000利潤利潤 3,000153,000153,000整理ppt13整理ppt14整理ppt15資產資產權益權益長期資產：長期資產：家具家具 20,000裝修費裝修費 10,000流動資產：流動資產：現金現金 99,000應收款應收款 8,000存貨存貨 10,000其他應收款其他應收款 6,000股東權益：股東權益：資本金資本金 150,000利潤利潤 3,000153,000153,000整理ppt16資產資產權益權益長期資產：長期資產：家

4、具家具 20,000裝修費裝修費 10,000特許經營權特許經營權 80,000流動資產：流動資產：現金現金 19,000應收款應收款 8,000存貨存貨 10,000其他應收款其他應收款 6,000股東權益：股東權益：資本金資本金 150,000利潤利潤 3,000153,000153,000整理ppt17資產權益長期資產長期資產（LTA）流動資產流動資產（CA）試用期試用期1年資產年資產（1）固定資產）固定資產（2）遞延資產）遞延資產（3）無形資產）無形資產整理ppt18資產資產權益權益長期資產：長期資產：固定資產固定資產 20,000遞延資產遞延資產 10,000無形資產無形資產 80,

5、000流動資產：流動資產：現金現金 19,000應收款應收款 8,000存貨存貨 10,000其他應收款其他應收款 6,000股東權益：股東權益：資本金資本金 150,000利潤利潤 3,000153,000153,000整理ppt19資產資產權益權益長期資產：長期資產：固定資產固定資產 20,000遞延資產遞延資產 10,000無形資產無形資產 80,000流動資產：流動資產：現金現金 19,000應收款應收款 8,000存貨存貨 10,000其他應收款其他應收款 6,000股東權益：股東權益：資本金資本金 150,000利潤利潤 3,000153,000153,000整理ppt20資產資產

6、權益權益長期資產：長期資產：固定資產固定資產 20,000遞延資產遞延資產 10,000無形資產無形資產 80,000流動資產：流動資產：現金現金 79,000應收款應收款 8,000存貨存貨 10,000其他應收款其他應收款 6,000股東權益：股東權益：股本股本 -張張 150,000 -劉劉 50,000原股本溢價原股本溢價 10,000利潤利潤 3,000213,000213,000整理ppt21股東權益股東權益（1）實收資本）實收資本（2）資本公積）資本公積（3）未分配利潤）未分配利潤來自正常營業之外的屬于普通股股東來自正常營業之外的屬于普通股股東的盈余，包括：的盈余，包括： -股本

7、溢價股本溢價 -資產重估增值資產重估增值 -捐贈捐贈 股東初始投資及后股東初始投資及后來增資的金額，代來增資的金額，代表了股東對公司承表了股東對公司承擔責任的最高界限擔責任的最高界限日常經營所產生的利潤，對于多數企業日常經營所產生的利潤，對于多數企業來說，這是企業正常增長的正常途徑，來說，這是企業正常增長的正常途徑，它們可以作為股息分配給股東它們可以作為股息分配給股東整理ppt22整理ppt23資產資產權益權益長期資產：長期資產：固定資產固定資產 20,000遞延資產遞延資產 10,000無形資產無形資產 80,000流動資產：流動資產：現金現金 79,000應收款應收款 8,000存貨存貨

8、10,000其他應收款其他應收款 6,000股東權益：股東權益：實收資本實收資本 -張張 150,000 -劉劉 50,000資本公積資本公積 10,000未分配利潤未分配利潤 3,000213,000213,000整理ppt24資產資產負債負債/權益權益長期資產：長期資產：固定資產固定資產 20,000遞延資產遞延資產 10,000無形資產無形資產 80,000流動資產：流動資產：現金現金 118,500應收款應收款 8,000存貨存貨 25,000其他應收款其他應收款 6,000股東權益：股東權益：實收資本實收資本 -張張 150,000 -劉劉 50,000資本公積資本公積 10,000

9、未分配利潤未分配利潤 3,000應付貨款應付貨款 4,500二年期借款二年期借款 30,000本年期借款本年期借款 20,000267,500267,500整理ppt25資產資產負債負債/權益權益長期資產長期資產（LTA）股東權益股東權益（OE）流動資產流動資產（CA）長期負債長期負債（LTL）流動負債流動負債（CL)100100整理ppt26長期負債長期負債-全部長期貸款（償還期在一年以上）全部長期貸款（償還期在一年以上）抵押貸款、應付債券、定期貸款抵押貸款、應付債券、定期貸款中期：中期：3-5年年長期：長期：5-10年年 流動負債流動負債-全部短期負債（償還期在一年以內）全部短期負債（償還

10、期在一年以內）（1）應付賬款）應付賬款（2）短期借款）短期借款（3）其他）其他整理ppt27整理ppt28整理ppt29整理ppt30整理ppt31整理ppt32整理ppt33現金流量表現金流量表特定時期內的特定時期內的現金總流入減現金總流入減去現金總流出去現金總流出 資產負債表資產負債表2005年年12月月31日日 資產負債表資產負債表2005年年12月月31日日整理ppt34現金現金短期借款短期借款非營業性非營業性現金流出現金流出非營業性非營業性現金流入現金流入利息、稅利息、稅款和股息款和股息償還貸款償還貸款資本支出資本支出新增股新增股本金本金新增長新增長期貸款期貸款出售固出售固定資產定資產整理ppt35流流動動比比率率資產負債表資產負債表（萬美元）（萬美元）長期資產長期資產股東權益股東權益131.877.4流動資產流動資產88.2長期負債長期負債78.4流動負債流動負債64.2220.0220.0流動資產流動資產流動負債流動負債$88.2$64.21.4倍倍整理ppt36速速動動比比率率資產負債表資產負債表（萬美元）（萬美元）長期資產長期資產股東權益股東權益131.877.4流動資產流動資產存貨存貨 36.5應收賬款應收賬款