1、第六章第六章 國際結算國際結算 國際結算是商業銀行的一項業務，國際結算是商業銀行的一項業務，指商業銀行指商業銀行按照一定的規則、程序按照一定的規則、程序，并借助并借助結算工具結算工具，清償國際間的債，清償國際間的債權債務和實現資金跨國轉移的行為。權債務和實現資金跨國轉移的行為。主要內容主要內容v第一節第一節 票據票據v第二節第二節 匯付匯付v第三節第三節 托收托收v第四節第四節 信用證信用證第一節第一節 票據票據流通性流通性無因性無因性文義性文義性要式性要式性一、匯票（bill of exchange，draft，bill）v（一）匯票的含義和基本內容（一）匯票的含義和基本內容v1、定義、定義

2、 v匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。或者持票人的票據。v2、當事人：、當事人：出票人（出票人（drawer） 付款人付款人 (drawee,payer)收款人收款人(payee)或持票人（或持票人（bearer)3、匯票格式和內容、匯票格式和內容No._Exchange for_ _ At _ sight of this First of Exchange( Second of the same tenor and date unpaid), pay

3、 to the order of the sum of _ drawn under_ To_ For （二）匯票的種類（二）匯票的種類 1、銀行匯票、銀行匯票(bankers draft) 商業匯票商業匯票(commercial draft) 2、光票、光票(clean bill)： 跟單匯票跟單匯票 (documentary bill) 3、即期匯票、即期匯票(sight draft，demand draft) 遠期匯票遠期匯票(time bill or usance bill) 遠期匯票的付款日期：遠期匯票的付款日期：（1）特定日期付款）特定日期付款（2）atdays afr sighta

4、tdays after date of draft(3) (4) atdays after date of bill of lading4、商業承兌匯票、商業承兌匯票（commercial acceptance draft） 銀行承兌匯票銀行承兌匯票 (banker s acceptance draft)（三）匯票的使用（三）匯票的使用 1、issue 2、presentation 3、acceptance 4、payment 5、endorsement 6、dishonour and recourse 1、issuev收款人的三種填法：收款人的三種填法：v1 1、限制性抬頭、限制性抬頭Pay

5、Co. only PayCo. not transferblePayCo. only PayCo. not transferble2 2、指示式抬頭、指示式抬頭PayCo. or order Pay to the order ofCo.PayCo. or order Pay to the order ofCo.3 3、持票人或來人抬頭、持票人或來人抬頭Pay bearer Pay holderPay bearer Pay holder2、提示（、提示（PRESENTATION）v提示承兌提示承兌v提示付款提示付款v提示應在法定期限內進行提示應在法定期限內進行：即期和見票：即期和見票后定期付款匯

6、票自出票日后后定期付款匯票自出票日后1 1個月；定日個月；定日或出票后定期付款匯票在到期日前；已或出票后定期付款匯票在到期日前；已承兌匯票的提示付款期限為自到期日起承兌匯票的提示付款期限為自到期日起1010日內。日內。3、承兌（、承兌（ACCEPTANCE）v手續：手續：v在匯票下面寫上在匯票下面寫上“承兌承兌”，注明承兌的，注明承兌的日期，并由付款人簽名，交還持票人。日期，并由付款人簽名，交還持票人。v效力：效力：v一經承兌，付款人即成為主債務人。一經承兌，付款人即成為主債務人。v4、付款（、付款（PAYMENT）5、 endorsementv匯票的背書方式：匯票的背書方式：v1 1、限制性

7、背書、限制性背書v2 2、空白背書、空白背書v3 3、特別背書（記名背書）、特別背書（記名背書）6、dishonour（案例案例6.1） 1996年年3月月1日，上海甲公司以上海乙公日，上海甲公司以上海乙公司為收款人，簽發商業匯票一張，匯票金司為收款人，簽發商業匯票一張，匯票金額為額為100萬人民幣，匯票到期日為萬人民幣，匯票到期日為1996年年7月月31日。乙公司在接到該商業匯票后將該日。乙公司在接到該商業匯票后將該匯票背書轉讓給浙江丙公司。此后，江蘇匯票背書轉讓給浙江丙公司。此后，江蘇丁公司、上海戊公司和上海自來水公司也丁公司、上海戊公司和上海自來水公司也依次通過背書轉讓方式取得了該商業匯

8、票。依次通過背書轉讓方式取得了該商業匯票。同年同年8月月1日，上海自來水公司持該商業匯日，上海自來水公司持該商業匯票向銀行提示付款。銀行在接到該商業票向銀行提示付款。銀行在接到該商業匯票后經查實匯票后經查實,確認上海甲公司在銀行的確認上海甲公司在銀行的存款不足以支付票據款而將商業匯票退存款不足以支付票據款而將商業匯票退回給上海自來水公司。之后，上海自來回給上海自來水公司。之后，上海自來水公司依法向其前手上海戊公司進行票水公司依法向其前手上海戊公司進行票據追索，上海戊公司支付完后又向其前據追索，上海戊公司支付完后又向其前手追索，至江蘇丁公司支付完票據款項手追索，至江蘇丁公司支付完票據款項100萬

9、后，丁公司向前追索，浙江丙公司萬后，丁公司向前追索，浙江丙公司向其支付了向其支付了75萬，上海甲公司向其支付萬，上海甲公司向其支付了了25萬。萬。 遠期匯票的貼現遠期匯票的貼現 v面額為面額為10000美元的見票后美元的見票后90天付款的匯票，天付款的匯票，6月月20日得到付款人承兌，該匯票的到期日是日得到付款人承兌，該匯票的到期日是9月月18日，持票人于日，持票人于6月月30日持匯票去銀行要求日持匯票去銀行要求貼現。貼現年利率是貼現。貼現年利率是10%。v貼現利息貼現利息=匯票金額匯票金額*貼現天數貼現天數*年貼現率年貼現率/360=10000*80*10%/360=222.22美元美元v銀

10、行向持票人的凈付款銀行向持票人的凈付款=匯票金額匯票金額-貼現利息貼現利息=10000-222.22=9777.78二、本票（二、本票（promissory note） v（一）本票的含義和主要內容（一）本票的含義和主要內容 v1、定義、定義 v本票是出票人簽發的，承諾自己在見票本票是出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。持票人的票據。v2、當事人：、當事人：出票人（出票人（maker) maker) 收款人收款人 PROMISSORY NOTE USD 800.00 London,8th Sept., 2000 At 6

11、0 days after date we promise to pay A.Corp. the sum of Eight hundred U.S dollars only. For Bank of Europe, signed 3、本票的格式和內容、本票的格式和內容（二）本票的種類（二）本票的種類 v1、銀行本票、銀行本票 商業本票商業本票v 2、即期本票、即期本票 遠期本票遠期本票 （三）本票和匯票的區別（三）本票和匯票的區別 v1、當事人、當事人v2、是否需要承兌、是否需要承兌v3、主債務人、主債務人v4、份數、份數三、支票（三、支票（cheque,check） v（一）支票的含義和主要內

12、容（一）支票的含義和主要內容v1、定義、定義v支票是出票人簽發，委托辦理支票存款支票是出票人簽發，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。票人的票據。v2、格式和主要內容、格式和主要內容Cheque for 450. London 31st Jan. 2000Pay to the order of United Trading Corp. The sum of four hundred and fifty pounds. To:Midland Bank. London F

13、or Sino-British Trading Co London signed（二）支票的種類（二）支票的種類 v我國我國:普通支票、現金支票和轉帳支票普通支票、現金支票和轉帳支票v國際：國際：劃線支票、未劃線支票劃線支票、未劃線支票（三（三）支票與匯票、本票的區別支票與匯票、本票的區別 v、當事人、當事人v、性質、性質:委托支付證券自付證券委托支付證券自付證券v、到期日、到期日 v、承兌、承兌v、出票人與付款人的關系、出票人與付款人的關系第二節第二節 匯付（匯付（remittance） v一、匯付的含義及其當事人一、匯付的含義及其當事人v1、含義、含義v2、當事人、當事人 匯款人（匯款人（

14、remitter） 收款人（收款人（payee ） 匯出行（匯出行（remitting bank） 匯入行（匯入行（receiving bank；解付行，解付行，paying bank）二、匯付的種類和業務流程二、匯付的種類和業務流程v1、電匯（、電匯（telegraphic transfer,T/T）v2、信匯（、信匯（mail transfer,M/T）v3、票匯（、票匯（remittiance by bankerdemand draft, D/D） 匯款人匯款人（買方）（買方） 收款人收款人（賣方）（賣方） 1合同規定以電合同規定以電/信匯信匯方式付款方式付款 匯出行匯出行 匯入行匯入行

15、 3電電/信匯委托通知信匯委托通知 7付訖通知付訖通知 2交款、付費、電交款、付費、電匯或信匯申請書匯或信匯申請書4匯款通知匯款通知 5收款收款6付款付款 圖圖6.1 電匯和信匯流程（順匯）電匯和信匯流程（順匯） 結算工具結算工具委托通知委托通知匯款人匯款人（買方）（買方） 收款人收款人（賣方）（賣方） 1合同規定以票匯方式付款合同規定以票匯方式付款 匯出行匯出行 匯入行匯入行 4寄匯票通知書（票根）寄匯票通知書（票根） 8付訖通知付訖通知 2交款、付費、票交款、付費、票匯申請書匯申請書6提示匯票提示匯票 7付款付款圖圖6.2 票匯流程（順匯）票匯流程（順匯） 5寄交銀行即期匯票寄交銀行即期匯

16、票 3銀行即期匯票銀行即期匯票 結算工具：結算工具：銀行匯票銀行匯票三、匯付的性質三、匯付的性質四、匯付在國際貿易中的使用四、匯付在國際貿易中的使用v1、一般只用于互相信任的當事人間、一般只用于互相信任的當事人間(以以O/A方式成交的貨物方式成交的貨物)或用于小額付款。或用于小額付款。v2、remittance against documents（憑單憑單付匯）：降低進口人風險付匯）：降低進口人風險v v 匯款支取前可撤消匯款支取前可撤消 ，所以這種，所以這種方式同時增加了出口人的風險方式同時增加了出口人的風險五、匯付的特點五、匯付的特點 v1、資金負擔不平衡，支取前可撤、資金負擔不平衡，支取

17、前可撤銷，風險大銷，風險大v2、手續簡便，手續費少、手續簡便，手續費少v3、票匯出口人容易被詐騙、票匯出口人容易被詐騙風險大！風險大！案例案例 6.2 出口合同規定的支付條款為裝運月前出口合同規定的支付條款為裝運月前15天票匯付款，買方延至裝運月中始從郵局天票匯付款，買方延至裝運月中始從郵局寄來銀行匯票一張，為保證按時交貨，出寄來銀行匯票一張，為保證按時交貨，出口企業于收到該匯票次日即將貨物托運，口企業于收到該匯票次日即將貨物托運，同時委托銀行代收票款。同時委托銀行代收票款。1個月后，接銀行個月后，接銀行通知，因該匯票系偽造，已被退票。此時，通知，因該匯票系偽造，已被退票。此時，貨已抵達目的港

18、，并已被買方憑出口企業貨已抵達目的港，并已被買方憑出口企業自行寄去的單據提走。事后追償，對方早自行寄去的單據提走。事后追償，對方早已人去樓空。對此損失，我方的主要教訓已人去樓空。對此損失，我方的主要教訓是什么？是什么？六、匯付條款六、匯付條款v1、The buyer shall pay 100% of the sales proceeds in advance by Demand Draft to reach the sellers not later than June 25.v2、The buyer shall pay 30% of the sales proceeds by telegr

19、aphic transfer. The remaining part will be paid to the sellers within 5 days after receipt of the fax concerning original B/L by the buyer.第三節第三節 托收（托收（collection)v一、托收的含義一、托收的含義v托收是出口人委托銀托收是出口人委托銀行向進口人收款的一行向進口人收款的一種結算方式種結算方式 二、當事人二、當事人 v1、委托人（、委托人（principal，drawer）v2、托收銀行（、托收銀行（remitting bank)v3、代收

20、銀行（、代收銀行（collecting bank） v4、付款人、付款人(drawee，payer)三、托收的種類三、托收的種類 D/A 托收托收clean collectiondocumentary collectionD/PD/P at sight D/P after sight 四、跟單托收的業務流程（逆匯）四、跟單托收的業務流程（逆匯）委托人委托人（賣方（賣方 ）托收行托收行代收行代收行 付款人付款人（買方）（買方） 貨物貨物 托收委托書托收委托書 代收委托書代收委托書 提示單據提示單據 付款或承兌付款或承兌 轉帳付款轉帳付款 交款交款結算工具結算工具商業匯票商業匯票五、跟單托收下的資

21、金融通五、跟單托收下的資金融通v1、托收出口押匯、托收出口押匯：托收銀行向出口人提供的資金融通：托收銀行向出口人提供的資金融通 2、憑信托收、憑信托收據借單（據借單（T/R）代收行向進口人代收行向進口人提供的資金融通提供的資金融通D/PT/R：出口出口人向進口人提人向進口人提供的資金融通供的資金融通D/P after sight六、托收六、托收統一規則統一規則七、托收的性質七、托收的性質八、托收的特點八、托收的特點出口人風險大出口人風險大資金負擔重資金負擔重九、托收條款九、托收條款v1、Upon first presentation the buyer shall pay against do

22、cumentary draft drawn by the sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only.v2、The buyers shall pay against documentary draft drawn by the sellers at 60 days sight, the shipping documents are to be delivered against payment only.3、The buyers shall duly accept the d

23、ocumentary draft drawn by the seller at 90 days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance. 十、如何保證托收貨款的安全十、如何保證托收貨款的安全v考察進口商的資信情況考察進口商的資信情況v對貿易管制和外匯管制較嚴的國家不宜對貿易管制和外匯管制較嚴的國家不宜采用托收方式采用托收方式v出口合同爭取以出口合同爭取以CIF或或CIP條件成交條件成交

24、v對托收業務有特殊慣例的國家事先要了對托收業務有特殊慣例的國家事先要了解其作法解其作法v要建立健全托收管理制度要建立健全托收管理制度案例案例 6.3 我一外貿企業向日本一進口商出售某商我一外貿企業向日本一進口商出售某商品發盤，其中付款條件為品發盤，其中付款條件為D/P at sight。對方對方答復可以接受其他條件答復可以接受其他條件，但付款須按以下條但付款須按以下條件：件：“D/P at 90 days after sight”，并通過其并通過其指定的指定的A銀行代收。按一般情況，貨物從我銀行代收。按一般情況，貨物從我國運至該國最長不超過國運至該國最長不超過10天。試分析該商為天。試分析該商

25、為什么要提此項條件？什么要提此項條件？案例案例 6.4 我某外貿公司與某國我某外貿公司與某國A商達成一項出口合商達成一項出口合同。付款條件是同。付款條件是D/P見票后見票后45天付款。當匯票天付款。當匯票及所附單據通過托收行寄抵進口地代收行后，及所附單據通過托收行寄抵進口地代收行后，A商及時在匯票上履行了承兌手續。貨抵目商及時在匯票上履行了承兌手續。貨抵目的港時，由于用貨心切，的港時，由于用貨心切，A商出具信托收據商出具信托收據向代收行借得單據，先行提貨轉售。匯票到向代收行借得單據，先行提貨轉售。匯票到期時，期時，A商因為經營不善，失去了償付能力。商因為經營不善，失去了償付能力。代收行以匯票付

26、款人拒付為由通知托收行，代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議由我外貿企業向并建議由我外貿企業向A商索取貨款。對此，商索取貨款。對此，你認為我外貿企業應如何處理？你認為我外貿企業應如何處理？案例案例 6.5 天津天津M公司出售一批貨物給香港公司出售一批貨物給香港G公司，價公司，價格條件為格條件為CIF香港，付款條件為香港，付款條件為D/P見票見票30天付天付款，款，M出口公司在合同規定的裝船期限內將貨出口公司在合同規定的裝船期限內將貨物裝船，取得清潔提單，隨即出具匯票，連同物裝船，取得清潔提單，隨即出具匯票，連同提單和商業發票等委托中行通過香港匯豐銀行提單和商業發票等委托中行通過香港匯豐

27、銀行向向G商收取貨款。商收取貨款。5天后所裝貨物安全運抵香港，天后所裝貨物安全運抵香港，因當時該商品的行市看好，因當時該商品的行市看好，G商憑信托收據向匯商憑信托收據向匯豐銀行借取提單，提取貨物并將部分貨物出售。豐銀行借取提單，提取貨物并將部分貨物出售。不料因到貨過于集中，貨物價格迅速下跌，不料因到貨過于集中，貨物價格迅速下跌，G商商以缺少保險單為由在匯票到期時拒絕付款。你以缺少保險單為由在匯票到期時拒絕付款。你認為認為M公司應如何處理此事？為什么？公司應如何處理此事？為什么？案例案例 6.6 上海上海A公司與香港公司與香港B公司按公司按FOB上海、上海、D/P見見票后票后60天付款條件達成出

28、口某貨物合同。天付款條件達成出口某貨物合同。A公司公司按合同規定將貨物交付給買方指定的承運人香港按合同規定將貨物交付給買方指定的承運人香港C公司駐上海辦事處并由該公司負責運往土耳其公司駐上海辦事處并由該公司負責運往土耳其伊斯坦布爾，香港伊斯坦布爾，香港C公司在其駐上海辦事處接管公司在其駐上海辦事處接管貨物后即簽發聯合運輸提單正本一式三份交給貨物后即簽發聯合運輸提單正本一式三份交給A公司。公司。C公司將貨物通過海運運至香港，再在香公司將貨物通過海運運至香港，再在香港換裝另一海輪運往伊斯坦布爾。聯運提單所示港換裝另一海輪運往伊斯坦布爾。聯運提單所示的托運人為的托運人為A公司，并在該提單的收貨人項下

29、載公司，并在該提單的收貨人項下載明明“憑香港憑香港B公司指示公司指示”。A公司隨即將全套提單公司隨即將全套提單連同其他單據委托上海連同其他單據委托上海W銀行收款。由于銀行收款。由于B公司公司到期拒不付款，接受到期拒不付款，接受W銀行委托的香港代收行只銀行委托的香港代收行只得將得將全部單據通過全部單據通過W銀行退回銀行退回A公司。公司。A公司經向公司經向香港香港C公司查詢貨物下落時才獲悉公司查詢貨物下落時才獲悉C公司已按公司已按聯運提單所載聯運提單所載“憑香港憑香港B公司指示交付公司指示交付”的文的文字將從香港運至伊斯坦布爾的船公司出具的字將從香港運至伊斯坦布爾的船公司出具的正本提單交給香港正本

30、提單交給香港B公司，貨物也早被土耳其公司，貨物也早被土耳其的收貨人憑香港船公司的提單提走。的收貨人憑香港船公司的提單提走。A公司遂公司遂以承運人無單放貨為由，在上海法院對以承運人無單放貨為由，在上海法院對C公司公司提出訴訟，并要求賠償全部損失。法院判決提出訴訟，并要求賠償全部損失。法院判決支持原告的全部理由和請求。但由于支持原告的全部理由和請求。但由于C公司已公司已宣告破產清理，駐上海辦事處也早已撤銷停宣告破產清理，駐上海辦事處也早已撤銷停業。而業。而B公司在不久前也倒閉歇業，公司在不久前也倒閉歇業，A公司要公司要追回損失，事實上已無可能。后又查明，香追回損失，事實上已無可能。后又查明，香港港

31、B公司實為土耳其收貨人的代理人。公司實為土耳其收貨人的代理人。2002報關員考試單選第報關員考試單選第20題題托收是出口人委托并通過銀行收取貨款的托收是出口人委托并通過銀行收取貨款的一種支付方式，在托收方式下，使用的一種支付方式，在托收方式下，使用的匯票是匯票是_，屬于，屬于_. A、商業匯票，商業信用商業匯票，商業信用 B、銀行匯票，銀行信用銀行匯票，銀行信用 C、商業匯票，銀行信用商業匯票，銀行信用 D、銀行匯票，商業信用銀行匯票，商業信用第四節第四節 信用證信用證v一、信用證（一、信用證（letter of credit, L/C)含義含義v信用證是開證行根據申請人的請求，信用證是開證行

32、根據申請人的請求，向受益人開立的有一定金額的在一定向受益人開立的有一定金額的在一定期限內憑規定單據在指定的地點支付期限內憑規定單據在指定的地點支付的書面保證。的書面保證。v其實質是銀行代表買方向賣方作出的其實質是銀行代表買方向賣方作出的有條件的付款保證。有條件的付款保證。二、信用證的當事人二、信用證的當事人v1、開證申請人（、開證申請人（applicant）: 一般為買方一般為買方v2、開證銀行（、開證銀行（opening bank, issuing bank）: 一般是進口地銀一般是進口地銀行；有權收取開證手續費；義務行；有權收取開證手續費；義務是正確及時開證、負第一性付款是正確及時開證、負

33、第一性付款責任；審單付款后，無追索權。責任；審單付款后，無追索權。v3、通知銀行（、通知銀行（advising bank, notifying bank）：）：將信用證傳遞將信用證傳遞給受益人，鑒別信用證的表面真給受益人，鑒別信用證的表面真實性實性.v開證行與通知行：兩者通常訂有開證行與通知行：兩者通常訂有業務代理合同。業務代理合同。 v4、受益人（、受益人（beneficiary）:一般一般指出口人、賣方指出口人、賣方 v5、議付銀行（、議付銀行（negotiating bank）：）：在出口人所在地。通常由受益人在出口人所在地。通常由受益人指定，可和通知行為一個銀行。指定，可和通知行為一個

34、銀行。 v工作程序：檢驗受益人提交的單工作程序：檢驗受益人提交的單據匯票據匯票墊付貨款墊付貨款向開證行或向開證行或指定銀行索回墊款指定銀行索回墊款關系v開證行和議付行：不存在直接的契約關開證行和議付行：不存在直接的契約關系，議付行以匯票或單據持有人的身份系，議付行以匯票或單據持有人的身份對開證行主張權利。單據不合要求，開對開證行主張權利。單據不合要求，開證行可拒付證行可拒付v議付行與受益人：二者為資金融通關系。議付行與受益人：二者為資金融通關系。開證行拒付，議付行有追索權。開證行拒付，議付行有追索權。 v6、付款銀行、付款銀行(paying bank, drawee bank)：付款行可以在三

35、個地點，如付款行可以在三個地點，如以出口地貨幣開證，付款行則通常以出口地貨幣開證，付款行則通常是出口地銀行。是出口地銀行。關系關系v開證行與付款行：通常為一家銀行。如開證行與付款行：通常為一家銀行。如非一家銀行，二者間簽有業務代理合同。非一家銀行，二者間簽有業務代理合同。單證不符，開證行可拒付。單證不符，開證行可拒付。 v付款行與受益人：相當于開證行與受益付款行與受益人：相當于開證行與受益人的關系，即付款后無追索權人的關系，即付款后無追索權 三、信用證的特點、性質、作用和缺陷三、信用證的特點、性質、作用和缺陷v（一）特點（一）特點v1、信用證是開證行的付款承諾，、信用證是開證行的付款承諾，開證

36、行是第一付款人開證行是第一付款人v 2、信用證是一項獨立的文件、信用證是一項獨立的文件v3、信用證方式是純單據業務、信用證方式是純單據業務（二）信用證的性質（二）信用證的性質（三）作用（三）作用 （四）缺陷（四）缺陷v1、買賣雙方仍有被詐騙的可能、買賣雙方仍有被詐騙的可能v2、手續煩瑣、容易出錯，銀行、手續煩瑣、容易出錯，銀行收費高收費高案例案例 6.7v某出口公司收到國外開來的一某出口公司收到國外開來的一份不可撤銷即期議付信用證，份不可撤銷即期議付信用證，正準備按信用證規定發運貨物正準備按信用證規定發運貨物時，突然收到開證行的通知，時，突然收到開證行的通知，聲稱開證申請人已經倒閉。對聲稱開證

37、申請人已經倒閉。對此，出口公司應如何處理？為此，出口公司應如何處理？為什么？什么？ 案例案例 6.8v某外貿專業公司從國外某商行進口一批鋼某外貿專業公司從國外某商行進口一批鋼材，貨物分兩批裝運，不可撤消信用證支材，貨物分兩批裝運，不可撤消信用證支付，每批分別由中國銀行開立一份信用證。付，每批分別由中國銀行開立一份信用證。第一批貨物裝運后，賣方在有效期內向銀第一批貨物裝運后，賣方在有效期內向銀行交單議付，議付行審單后，即向中國銀行交單議付，議付行審單后，即向中國銀行索償貨款，隨后中行做了償付。我方在行索償貨款，隨后中行做了償付。我方在收到第一批貨物后，發現貨物品質不符合收到第一批貨物后，發現貨物

38、品質不符合合同，因而要求開證行對第二份信用證項合同，因而要求開證行對第二份信用證項下的單據拒絕付款，但遭到中行拒絕。中下的單據拒絕付款，但遭到中行拒絕。中行這樣做是否有理？行這樣做是否有理？ 案例案例 6.9 有一份信用證規定有一份信用證規定“數量為數量為6000噸，噸，1至至6月份分批裝船，每月月份分批裝船，每月1000噸噸”。該信用。該信用證的受益人在證的受益人在1至至3月份，每月裝運月份，每月裝運1000噸，噸，銀行已分批憑單付款。第四批貨物原訂銀行已分批憑單付款。第四批貨物原訂4月月25日裝運出口，但由于臺風登陸，第四批日裝運出口，但由于臺風登陸，第四批貨物延遲到貨物延遲到5月月2日才

39、裝船運出。當受益人日才裝船運出。當受益人憑憑5月月2日的裝船提單向銀行議付時，遭銀日的裝船提單向銀行議付時，遭銀行拒付。后來受益人又以行拒付。后來受益人又以“不可抗力不可抗力”為為理由要求銀行付款，亦遭銀行拒絕。試問理由要求銀行付款，亦遭銀行拒絕。試問在上述情況下，銀行有無拒付的權利？為在上述情況下，銀行有無拒付的權利？為什么？什么？案例案例 6.10 我一公司接到客戶發來的訂單上規定交我一公司接到客戶發來的訂單上規定交貨期為貨期為2001年年8月，不久接到客戶開來的信用月，不久接到客戶開來的信用證，該信用證規定：證，該信用證規定：“shipment must be effected on o

40、r before September, 2001.”我方于我方于9月月10日裝船并順利結匯。約過了一個月，客日裝船并順利結匯。約過了一個月，客戶卻來函要求因遲裝船的索賠。問戶卻來函要求因遲裝船的索賠。問（1）我方）我方為什么能順利結匯？（為什么能順利結匯？（2）我方是否需要賠償？）我方是否需要賠償？四、信用證的種類和使用流程四、信用證的種類和使用流程v（一）按兌付方式的不同信用證（一）按兌付方式的不同信用證可以分成四類可以分成四類v根據根據UCP600的規定：一切信的規定：一切信用證均需明確表示它適用于即期用證均需明確表示它適用于即期付款、延期付款、承兌或議付。付款、延期付款、承兌或議付。 1

41、、議付（、議付（negotiation)信用證信用證v（1）含義：開證行在信用證中，）含義：開證行在信用證中，邀請其他銀行（一般在出口人所邀請其他銀行（一般在出口人所在地）買入匯票及在地）買入匯票及/或單據的信或單據的信用證。用證。v（2）種類：）種類：公開議付信用證公開議付信用證（最常用）（最常用）、 限制議付信用證限制議付信用證（3）議付信用證使用流程（逆匯）議付信用證使用流程（逆匯）開證行開證行議付行議付行進口商進口商出口商出口商1、買賣合同確立議付信用、買賣合同確立議付信用證方式付款證方式付款 通知行通知行2申請開立信用證申請開立信用證 3、寄發信用證、寄發信用證 4 傳遞信用證傳遞信

42、用證 5 交單交單 6 墊款墊款 7、寄單索償、寄單索償 8 償付償付 9付款贖單付款贖單結算工具一般是結算工具一般是即期商業匯票即期商業匯票2、即期付款信用證、即期付款信用證v(1）含義：受益人憑單據或單據與）含義：受益人憑單據或單據與即期匯票向指定付款銀行要求付款即期匯票向指定付款銀行要求付款的信用證。的信用證。v付款行可能是開證行、第三國的銀付款行可能是開證行、第三國的銀行或出口人所在地銀行（如通知行或出口人所在地銀行（如通知行）。行）。（2）即期付款信用證使用流程（逆匯）即期付款信用證使用流程（逆匯）開證行開證行付款行付款行進口商進口商出口商出口商1、買賣合同確立付款信用、買賣合同確立

43、付款信用證方式付款證方式付款 通知行通知行2申請開立信用證申請開立信用證 3、寄發信用證、寄發信用證 4 傳遞信用證傳遞信用證 5 交單交單 6 付款付款 7、寄單索償、寄單索償 8 償付償付 9付款贖單付款贖單注：以付款行和出口商在同一地方為例注：以付款行和出口商在同一地方為例3、延期付款信用證、延期付款信用證v指受益人僅憑單據要求付款，付款指受益人僅憑單據要求付款，付款行審核單證相符，一段時間后付款。行審核單證相符，一段時間后付款。v這段時間規定于信用證中，并不是這段時間規定于信用證中，并不是依據遠期匯票。依據遠期匯票。v延期付款信用證不能貼現，對賣方延期付款信用證不能貼現，對賣方不利。不

44、利。4、承兌信用證、承兌信用證v（1）以開證行或其指定銀行作為遠期）以開證行或其指定銀行作為遠期匯票付款人的信用證。匯票付款人的信用證。v（2）假遠期信用證：開立遠期匯票，）假遠期信用證：開立遠期匯票，但信用證中規定可即期付款或貼現，所但信用證中規定可即期付款或貼現，所有的貼現和承兌費用由買方負擔。有的貼現和承兌費用由買方負擔。v在這種方式下，賣方可以即期收回貨款。在這種方式下，賣方可以即期收回貨款。而買方卻可以等匯票到期后再付款給開而買方卻可以等匯票到期后再付款給開證行，條件是貼現率比銀行貸款利率低。證行，條件是貼現率比銀行貸款利率低。 （二）其他分類角度（二）其他分類角度v1、跟單信用證、

45、光票信用證、跟單信用證、光票信用證 v2、可轉讓信用證、不可轉讓信用證、可轉讓信用證、不可轉讓信用證v（1 1）如信用證中沒注明信用證是否）如信用證中沒注明信用證是否可轉讓，則視為不可轉讓信用證可轉讓，則視為不可轉讓信用證v（2 2）可轉讓信用證也只能轉讓一次）可轉讓信用證也只能轉讓一次v3、保兌信用證和非保兌信用證、保兌信用證和非保兌信用證v4、即期和遠期信用證、即期和遠期信用證v5、循環信用證、循環信用證（自動、半自動、非自動）v6、對開信用證、對開信用證v7、對背信用證、對背信用證v8、備用信用證、備用信用證案例案例v我某加工業進出口公司向國外客戶出口某商品我某加工業進出口公司向國外客戶

46、出口某商品一批，合同中規定以即期不可撤銷信用證為付一批，合同中規定以即期不可撤銷信用證為付款方式，信用證的到期地點規定在我國。為保款方式，信用證的到期地點規定在我國。為保證款項的收回，應議付行的要求，我商請香港證款項的收回，應議付行的要求，我商請香港某銀行對中東某行（開證行）開立的信用證加某銀行對中東某行（開證行）開立的信用證加以保兌。在合同規定的開證時間內，我方收到以保兌。在合同規定的開證時間內，我方收到通知銀行（即議付行）轉來的一張即期不可撤通知銀行（即議付行）轉來的一張即期不可撤銷保兌信用證。我出口公司在貨物裝運后，將銷保兌信用證。我出口公司在貨物裝運后，將有關單據交議付行議付。不久接保

47、兌行通知：有關單據交議付行議付。不久接保兌行通知：“由于開證行已破產，我行將不承擔該信用證由于開證行已破產，我行將不承擔該信用證的付款責任。的付款責任。”問：保兌行的做法是否正確？問：保兌行的做法是否正確？為什么？對此情況，我方應如何處理？為什么？對此情況，我方應如何處理？案例案例v我某紡織品進出口公司與國外某商人我某紡織品進出口公司與國外某商人于于5月月18日簽訂了一份出口運動服裝的日簽訂了一份出口運動服裝的合同，合同中規定采用信用證付款方合同，合同中規定采用信用證付款方式付款，裝運期為式付款，裝運期為10月。由于雙方的月。由于雙方的疏忽，合同中未對信用證的種類予以疏忽，合同中未對信用證的種

48、類予以規定。我方收到國外客戶開來的信用規定。我方收到國外客戶開來的信用證后，發同該證也未規定信用證的種證后，發同該證也未規定信用證的種類。問：該證是否要經過修改才可使類。問：該證是否要經過修改才可使用？用？UCP600對此是如何規定的？對此是如何規定的？ 不可撤銷的信用證一旦寄達受益不可撤銷的信用證一旦寄達受益人以后，在其有效期間內，非經開人以后，在其有效期間內，非經開證人、開證銀行、保兌銀行或受益證人、開證銀行、保兌銀行或受益人等有關方面的同意，不得將該信人等有關方面的同意，不得將該信用證的條款進行修改或撤銷。用證的條款進行修改或撤銷。2001報關員考試判斷第報關員考試判斷第16題題 根據跟

49、單信用證統一慣例的規定，根據跟單信用證統一慣例的規定，信用證上如果未規定有信用證上如果未規定有“可轉讓可轉讓”條款，這條款，這個信用證即可視為個信用證即可視為_ 。A、可轉讓信用證可轉讓信用證B、不可轉讓信用證不可轉讓信用證C、可部分轉讓信用證可部分轉讓信用證D、可由開證人決定可由開證人決定2001報關員考試單選第報關員考試單選第24題題按照跟單信用證統一慣例按照跟單信用證統一慣例( (UCP500)UCP500)的的規定，下列表述正確的是：規定，下列表述正確的是：A A、未規定可否撤銷和可否轉讓的信用證，未規定可否撤銷和可否轉讓的信用證，即為不可撤銷但可轉讓的信用證即為不可撤銷但可轉讓的信用

50、證B B、未規定可否撤銷和可否轉讓的信用證，未規定可否撤銷和可否轉讓的信用證，即為可撤銷但不可轉讓的信用證即為可撤銷但不可轉讓的信用證C C、未規定可否撤銷和可否轉讓的信用證，未規定可否撤銷和可否轉讓的信用證，即為可撤銷、可轉讓的信用證即為可撤銷、可轉讓的信用證D D、未規定可否撤銷和可否轉讓的信用證，未規定可否撤銷和可否轉讓的信用證，即為不可撤銷、不可轉讓的信用證即為不可撤銷、不可轉讓的信用證2002報關員考試單選第報關員考試單選第14題題在國際貿易中，常用于中間商轉售在國際貿易中，常用于中間商轉售貨物交易的信用證是：貨物交易的信用證是：A、對背信用證對背信用證 B B、對開信用證對開信用證

51、C C、可撤消信用證可撤消信用證 D、可轉讓信用證可轉讓信用證2003報關員考試多選第報關員考試多選第2題題五、信用證的開立形式和內容五、信用證的開立形式和內容v（一）開立形式（一）開立形式v1、信開本：采用信函格式開證，航空郵寄、信開本：采用信函格式開證，航空郵寄給通知行。給通知行。 v2、電開本：使用電報、電傳、傳真、電開本：使用電報、電傳、傳真、SWIFT等方式將信用證條款傳達給通知行。等方式將信用證條款傳達給通知行。 （1）簡電本：內容簡單，無法律效力；隨后）簡電本：內容簡單，無法律效力；隨后要寄有效信用證文件。要寄有效信用證文件。 （2）全電本：含全部條款，是交單議付的）全電本：含全

52、部條款，是交單議付的依據。依據。 3、SWIFT信用證信用證 標準化標準化 傳遞迅速傳遞迅速 成本較低成本較低 (二）主要內容二）主要內容v1、對信用證本身的說明：、對信用證本身的說明：信用證信用證的種類、號碼、開證日期、有效期的種類、號碼、開證日期、有效期和到期地點、交單期限等。和到期地點、交單期限等。 v2、對匯票的說明、對匯票的說明：出票人、受票出票人、受票人、受款人、匯票金額、期限和主人、受款人、匯票金額、期限和主要條款等要條款等v3、關于單據、關于單據：商業發票，提單、商業發票，提單、保險單、產地證明書、其他單據保險單、產地證明書、其他單據v4、關于貨物、關于貨物：品名、貨號、：品名

53、、貨號、規格、數量、包裝規格、數量、包裝v5、關于運輸、關于運輸：裝貨港、卸貨：裝貨港、卸貨港或目的地、裝運期限、可否港或目的地、裝運期限、可否分批裝運、可否轉船分批裝運、可否轉船v6、其他、其他：開證行對議付行的：開證行對議付行的指示、索匯方法、寄單方法等指示、索匯方法、寄單方法等六、跟單信用證六、跟單信用證統一慣例統一慣例七、信用證條款七、信用證條款 The buyer shall open through a bank acceptable to the seller an Irrevocable Letter of Credit at 30 days sight to reach th

54、e seller 30 days before the month of shipment, valid for negotiation in Shanghai until the 15th day after the month of shipment. 八、信用證的審核八、信用證的審核v審核重點：審核重點：與合同不符和對賣方不利的地方與合同不符和對賣方不利的地方（一）總的方面的審核（一）總的方面的審核v1、從政策上審核、從政策上審核v2、對開證行資信情況的審核、對開證行資信情況的審核（在我國主要由銀行負責）（在我國主要由銀行負責）v3、對信用證是否生效、有無保、對信用證是否生效、有無保留或

55、限制性條款的審核留或限制性條款的審核v4、對信用證不可撤銷性的審核、對信用證不可撤銷性的審核案例案例1v我某絲綢進出口公司向中東某國出口絲綢織制品我某絲綢進出口公司向中東某國出口絲綢織制品一批，合同規定：出口數量為一批，合同規定：出口數量為2100箱，價格為箱，價格為2500美元箱美元箱CIF中東某港，中東某港，5-7月份分三批裝運，月份分三批裝運，即期不可撤銷信用證付款，買方應在裝運月份開即期不可撤銷信用證付款，買方應在裝運月份開始前始前30天將信用證開抵賣方。合同簽訂后，買方天將信用證開抵賣方。合同簽訂后，買方按合同的規定依時將信用證開抵賣方，其中匯票按合同的規定依時將信用證開抵賣方，其中

56、匯票條款載有條款載有“匯票付款人為行開證申請人匯票付款人為行開證申請人”字樣。字樣。我方在收到信用證后未留意該條款，即組織生產我方在收到信用證后未留意該條款，即組織生產并裝運，待制作好單據到付款銀行結匯時，付款并裝運，待制作好單據到付款銀行結匯時，付款銀行以開證申請人不同意付款為由拒絕付款。問銀行以開證申請人不同意付款為由拒絕付款。問：付款銀行的做法有無道理？為什么？我方的失誤付款銀行的做法有無道理？為什么？我方的失誤在哪里？在哪里？案例案例2我某食品進出口公司向澳洲某國出口鮮活我某食品進出口公司向澳洲某國出口鮮活品一批，雙方規定以即期信用證為付款方式。品一批，雙方規定以即期信用證為付款方式。

57、買方在合同規定的開證時間內開來信用證，證買方在合同規定的開證時間內開來信用證，證中規定：中規定：“一俟開證人收到單證相符的單據并一俟開證人收到單證相符的單據并承兌后，我行立即付款。承兌后，我行立即付款。”我方銀行在審核信我方銀行在審核信用證時，把問題提出來，要求受益人注意該條用證時，把問題提出來，要求受益人注意該條款。但該公司業務員認為客戶為老客戶，應該款。但該公司業務員認為客戶為老客戶，應該問題不大，遂根據信用證規定裝運出口。當結問題不大，遂根據信用證規定裝運出口。當結匯單據交到付款行時，付款行以開證行認為單匯單據交到付款行時，付款行以開證行認為單據不符不愿承兌為由拒付。問：銀行拒絕付款據不

58、符不愿承兌為由拒付。問：銀行拒絕付款有無道理？我方的失誤在哪里？有無道理？我方的失誤在哪里？（二）專項審核（二）專項審核v1、支付貨幣、支付貨幣v2、信用證金額：是開證行承擔付款、信用證金額：是開證行承擔付款責任的最高金額。責任的最高金額。如合同中有如合同中有“溢短溢短裝裝”，則信用證金額也同樣要有浮動，則信用證金額也同樣要有浮動幅度。幅度。3、“三期三期”和信用證的到期和信用證的到期地點地點v到期日、到期地點：無到期日的信用到期日、到期地點：無到期日的信用證無效，到期地一般是出口人所在地證無效，到期地一般是出口人所在地v交單期：不超過信用證規定的到期日交單期：不超過信用證規定的到期日v要有一定的間隔最遲裝運日期：與信用證要有一定的間隔最遲裝運日期：與信用證的到期日和交單期的到期日和交單期v4、轉運和分批轉運、轉運和分批轉運v5、開證申請人和受益人、開證申請人和受益人v6、付款期限、付款期限