1、1/18課程重點、難點解析課程重點、難點解析 在以下的章節中，將會介紹課程中的一些重點、難點部分，也就是說考試中容易丟分，容易遺忘的一些知識點。熟練掌握這些內容，會對考試有很大的幫助。 這些知識點的介紹將以習題的方式一一展開，書本一共有15套習題，8套新建的題目及7套打開的題目。相比來說，在考試時，打開的習題會比新建的要難。 在補充習題里（也就是打包發給各位的題目）也有兩套賬務題目，一道新建，一道打開?；旧弦埠w了書本中的重點和難點。希望考生能夠在考試之前再把這兩套習題認真操作一遍。 財務部分是考試中的重點，如果財務操作失誤太多，不僅在考試時會對考生帶來很大的壓力，也會直接影響到考試最終的結

2、果。2/18文件備份文件備份打開賬套的備份操作 對于新建賬套來說，發生錯誤以后，如果不希望修改，可以刪除賬套重做，但對于打開的賬套，由于操作時會自動保存，而且沒有備份文件存在，所以刪除以后是沒有辦法重做的。那就需要我們在打開賬套以前，對此賬套進行備份。如操作中出現失誤，無法修改時，就可以使用備份文件再做一次。同時也要注意，要使用備份文件操作時，一定要記得重命名該文件。不然，以0分處理。 文件的備份：選擇用戶名（默認為管理員）單擊賬套后的定位賬套按鈕右擊需要打開的文件復制在空白處右擊粘貼（如原文件名為work2.ais,此時就會出現復件 work2.ais) 備份文件的操作：如果需要使用備份文件

3、重做，則應該先退出財務軟件再次打開，選擇用戶名定位賬套右擊work2.ais，刪除右擊復件 work2.ais,重命名為work2.ais 打開后繼續操作。 考試的時候雖然不會要求考生做備份，但為了保險期間，我們應該對打開的習題自動做備份。但這應該是把雙刃劍，操作不當可能是會使財務部分得分為0，所以一定要以正確的操作步驟進行。最后，備份文件的操作永遠只是最后的辦法。考生在操作時還是應該認真審題，仔細操作。爭取一次通過。3/18建賬向導、授權、操作員建賬向導、授權、操作員1、建賬向導的操作比較簡單，內容也比較固定。但一定要注意操作時不要犯低級錯誤，比如打錯字，選錯內容。特別是會計科目結構的選擇，

4、啟用賬套的時間。在進入初始化以后，這些內容是不可以修改的。2、對于用戶的授權操作，一定要注意總賬中的權限及權限適用范圍的選擇。（參照習題13：陳明具有總賬中除審核憑證以外的權限，總賬的權限一共包括五個子權限。這時，不僅要對總賬的憑證權限進行選擇，還應該勾選賬簿、報表、結賬、其它里的權限）。在某些考題中，授權時會發現，這個用戶已有了某些權限，這時應該注意這些權限是否與題目中的要求想符合。比如，張三的權限是：憑證中除審核、過賬以外的權限，而考生在授權時卻發現，張三的權限中偏偏已經勾選了這審核、過賬、查看的權限，這時應該去除審核、過賬這二個權限）。權限適用范圍一定要選擇所有用戶。3、操作員的選擇：每

5、一道小題都會對應有操作員，如果操作員錯，則不得分。所以，做每一小題時都應注意操作員是否更改。如題目中沒有要求更改操作員，則延用上一小題中的操作員。4/18會計科目會計科目會計科目、核算項目會計科目、核算項目 在考試中，一般會要求修改或增加會計科目。那到底哪些科目是需要增加，哪些科目需要修改呢？有些考題會直接以表格的方式告訴考生，比如習題1，告訴我們需要增加113303和121101，并對121101做數量金額的輔助核算。而習題13中，卻沒有直接說明，而是只給了一份初始數據的表格。在這個表格中，要求我們增加124301、124302、219101等。并對124301、124302做數量金額的輔助

6、核算。而這套題目的要求中也只是簡單的說明：根據圖表資料修改、增設該企業的會計科目，并錄入初始數據。這就需要考生操作時特別仔細，不能有所遺漏。 會計科目中包括兩種核算，數據金額輔助核算不難，問題在于核算項目的輔助核算。一般來說，在做核算項目輔助核算的題目中（如習題15、17、19中）必然會先要求增加核算項目。反過來說，增加了核算項目，則必然會對某些科目做核算項目的輔助核算，不然核算項目的增加就沒有意義。書本的習題中只介紹了部門及職員兩種核算項目，但考試中也會出現往來單位的核算，操作方法和部門一樣（注意，往來單位的輔助核算不要做成往來業務的輔助核算）。 在書本和考試中，113302及550203二

7、個科目是最常見的用于修改核算項目的的二個科目。比如，書本19題中對113302做職員核算。題目中的113302-101就是職員核算以后出現的。但113302-101只出現在初始數據中，而不會出現在會計科目中，所以，考生千萬不要5/18會計科目（會計科目（Cont.） 理解成增加科目113302-101。仔細想想也會發現，113302-101不符合三級，4-2-2的結構。 補充題部分，賬套二的操作中，增加職員后，也對113302進行了職員輔助核算。但在113302中選擇職員核算時，卻出現這樣的提示。出現這個提示的原因是因為113302科目在初始數據中已經輸入了金額。那應該做如下修改：1、關閉會計

8、科目，打開初始數據，將113302應收款內的金額刪除（不需要刪除其它科目下的金額）。2、打開會計科目，修改113302，為其加上職員單一核算。3、修改完成后，還需要再打開初始數據，再次錄入113302的金額。這時，就會發現，初始數據中，出現113302-101。 最近也有些考題比較怪，會要求去除某會計科目的輔助核算，怎么加上的就怎么去掉吧。同時注意是否要刪除核算項目內增加過的部門或職員等。6/18賬套選項賬套選項憑證憑證字的修改 習題11、15、26、30中都要求修改憑證字。習題11中的憑證字原本就是收、付、轉，所以不需要修改。習題30中則是將收、付、轉全部刪除后，新增一個憑證字“記賬”。習題

9、15中，則是在原有憑證字的基礎之上增加修改，把憑證字變成現收、現付、銀收、銀付和轉（轉賬）。而26題則與15題雷同，只是轉變為轉賬。其中26題中的修改過程一定要按以下步驟進行，其它三道題目無所謂。 打開賬套選項（或維護賬套選項），在憑證內，找到憑證字后修改。在操作時需要要注意的一點是，憑證字“轉”如果改成“轉賬”或者被刪除了（比如26與30題），在確定后會提示：“憑證字轉不存在，現自動更改為XX”。書本30題，由于只有一個憑證字“記賬”，所以提醒更改為“記賬”是正確的。而書本第26題中，則要按照以下操作才能得到正確的結果：1、刪除憑證字收和付，保留憑證字轉。2、將憑證字轉改為轉賬，然后依次增加

10、現收、現付、銀收、銀付。3、確定后，系統提示：憑證字轉不存在，現自動更改為轉賬。 如果提示自動更改為現收（或現付等）都是錯誤的。7/18賬套選項（賬套選項（Cont.） 在憑證字修改的同時，還應該注意修改憑證字的套打類型及科目范圍限制?？颇糠秶拗迫绻O置錯誤，會在憑證輸入時還來錯誤提示。比如，現收的科目范圍限制如果設置成：借方必有1002。那么，在輸入完現收憑證后，保存時會出現提示：借方科目不滿足借方必有1002的規定。這時就需要進入賬套選項內，修改現付的科目范圍限制，改為：借方必有1001。當然，此操作會被扣分的。憑證字套打類型科目范圍限制現收收借方必有1001現付付貸方必有1001銀收收

11、借方必有1002銀付付貸方必有1002轉（轉賬）轉借貸必無1001，10028/18賬套選項（賬套選項（Cont.）憑證結算方式的增加 打開賬套選項憑證結算方式輸入銀行匯票增加 結算方式增加時，需要先輸入內容，然后再點增加。此操作參照書本習題13。憑證選項 賬套選項憑證選項在需要勾選的選項前打勾。在選項中，應特別注意的一個選項是：增加和修改憑證時允許改變憑證字號。只有這個選項被勾選以后，才可以進行憑證字號及憑證期間（不是憑證日期）的修改。賬簿 賬簿的操作一般是選擇賬簿余額方向及賬簿排列順序（參照書本習題27）。9/18憑證修改憑證修改憑證的修改一共有三種，分別是直接修改、紅字沖銷、補全修改。直

12、接修改 直接修改就是指查詢憑證后，打開憑證進行修改。修改時一定要注意操作員的選擇。1、制單人的修改 如果輸入憑證時制單人發生錯誤，應切換為正確的制單人，然后查詢這些憑證，打開憑證后，直接單擊保存按鈕。制單人就會改變成當前的操作員。2、日期、摘要、科目、金額的修改（參照習題5、習題7） 操作員查詢憑證，雙擊打開后，可直接修改為正確的結果，保存退出。此操作員必須具有修改的權限，不然保存按鈕為灰色。3、期間（年與月）、憑證字號的修改 期間和憑證字號在默認的情況下不允許修改的。所以，在修改這兩項內容時，應該先勾選賬套選項內的”增加和修改憑證時允許改變憑證字號“。在最近的考試中，有些賬套要求更改斷號這一

13、錯誤，指的就是更改憑證號。10/18憑證修改（憑證修改（Cont.）4、審核憑證的修改（補充習題復習題二、書本習題7） 審核后的憑證是不允許修改的，所以先要對憑證進行銷章，然后進行修改。5、過賬憑證的修改(參照紅字沖銷） 過賬后的憑證無法再進行直接修改，只能通過紅字沖銷和補全法進行修改。一般憑證過賬以后，不是題目要求的話，即使發現錯誤也沒有必要修改了，隨它去吧。扣分再所難免了。6、核算項目、數量金額的修改 這里的修改指的是在錄入憑證時，發現題目中要求輸入部門或職員核算，而卻無法在憑證中輸入。比如書本習題20中，轉-1憑證內要示對550203、113302進行部門、職員的輸入，可是錄入時卻沒有任

14、何提示。這是因為在前面的操作中，忘記對550203、113302科目增加核算項目的輔助核算。可以再次打開維護會計科目，對113302或550203做輔助核算的修改。但如果系統提示，該科目初始數據不為0（也就是說，在初始數據時，已經對此科目增加了金額），修改就無法進行了。換句話說，這個賬套必須要重做才可以進行正確的設置了。如果出現這種錯誤，扣分是很嚴重的。如果時間允許，可以考慮重做了。11/18憑證修改（憑證修改（Cont.）紅字沖銷（有痕跡修改）方法一：1、新增一張憑證，內容與原錯誤憑證一致，但金額要改為負數（輸入金額后按“-”號），這也就是紅字憑證。2、再新增一張正確的憑證，也就是所謂的藍字

15、憑證。方法二：1、查詢已過賬的錯誤憑證，點編輯沖銷，會自動生成一張新的紅字憑證，注意修改摘要。2、新增一張正確的藍字憑證。 紅字沖銷由于會錄入新的憑證，所以又可以理解為有痕跡修改。紅字沖銷法不僅僅只適用于對已過賬的憑證進行修改（習題22、26），也可以對沒有過賬的憑證進行修改（習題9）。而方法二只能對已過賬的憑證進行修改，如果憑證沒有過賬，編輯菜單下的沖銷命令是灰色的。進行紅字沖銷時，特別注意的一點是摘要，不知道為什么，紅字沖銷時對摘要的要求都蠻嚴格。 雖然這二種方法的第二步都需要增加一張正確的憑證，但這只是根據書本習題要求所做的操作，考試時，有可能不需要做藍字憑證，只需要生成一張紅字。具體操

16、作按題目要求進行。12/18憑證修改（憑證修改（Cont.）補全修改 雖然有這種修改，但在書本習題中一直沒有出現。補全修改也屬于有痕跡修改，新增一張新的憑證，將憑證中的金額補齊。在補充習題賬務復習二中有此操作。 以上提到到三種對憑證的修改方式，如果不是題目中要求進行修改，所有的憑證修改都會被扣分的。而且，即使使用修改，也應盡量做無痕跡修改，也就是直接修改，而不能用紅字沖銷和補全修改，不然有可能會扣去更多的分數。做直接修改時，如果要進行憑證字號或期間的修改，記得勾選”增加和修改憑證時允許改變憑證字號“，不然沒有辦法修改。當然也可以使用刪除的方法，將憑證刪除后再次錄入，但不管使用什么方法，都會扣分

17、就是了。還有一點需要注意的事，在進行修改時，除非是題目中指定用戶，不然一定要用制單人修改，也就是課堂中所說的，誰制單的誰修改，誰審核的誰銷章。 憑證錄入是考試中最容易出錯的地方，不僅需要考生定義憑證字，還會因為粗心造成這樣那樣的失誤，導致需要修改而扣分。雖然修改會被扣分，但為了其后內容的正確，有時只能去修改。所以，憑證錄入時一定要特別細心。13/18憑證刪除憑證刪除憑證刪除憑證刪除分為兩種：1、刪除此憑證字的最后一個憑證號 憑證查詢工具欄“刪除”憑證徹底刪除，無法恢復2、刪除此憑證字的其余憑證號 憑證查詢工具欄“刪除”憑證被打上刪除標記（打開憑證后，會發現憑證中出現“作廢”），此時憑證仍然存在

18、，也就是說憑證號被保留（如果操作錯誤，可切換操作員為財務主管，點工具欄“恢復” 可以再將刪除標記去除） 再點工具欄“刪除”，憑證徹底刪除（由于這張被刪除的憑證不是此憑證字的最后一個憑證號，比如，轉字憑證有三張，這時刪除的是轉-1，那么在進行憑證過賬的時候就是出現提示：憑證號不連續，也就是斷號錯誤） 現在的某些考題中，已經出現了這樣的題目。故意刪除憑證后，使憑證號不連續，然后要求考生依次更改此憑證字的憑證號，以達到使憑證號連續，可以過賬的效果。按上面的操作，也就是將轉-2改為轉-1，轉-3改為轉-2。修改憑證號的前提是：在賬套選項/憑證中，以經勾選了“增加和修改憑證時允許改變憑證字號”。14/1

19、8自定義報表自定義報表自定義報表在書本習題4、8、16、18、20、22、30題中會根據題目要求自定義一個新的報表。這需要考生掌握一定的會計知識（當然，如果實在不懂會計理論，對書本習題進行死記也是一種辦法）。自定義報表的操作得分較高，考試中按步驟給分。習題中又有4、16、20題較為常見。由于黃皮書中已對每個報表的公式做了說明，所以這里不做講解。考試的一些考題對書本中的報表做了一定的修改，但終究換湯不換藥。下面以一個考題中的一個報表做說明：15/18自定義報表（自定義報表（Cont.） 以上的報表其實就是以書本習題20的報表為樣張做的更改。其實取數的部分還是書本20的內容，借款指借應收款，113

20、302，做期初借方余額與借方發生額之和，而實報指的是報差旅交通費，550203，借方發生額。 在這套題目之前的設置中，職員李華（ZY001)隸屬技術部，職員楊芬(ZY002)隸屬銷售部。所以，在做113302的借款和550203的實報時應該加上職員核算，并且只對B4、C5、D4、E5單元格取數，而其余單元格為空（因為技術部沒有楊芬，同樣銷售部沒有李華）。那B4單元格的公式就是： .JC+.JFC5的公式是： .JC+.JFD4的公式是： .JFE5的公式是： .JF 報表取數并完成格式設置后，先保存，然后將報表另存為一個16/18自定義報表（自定義報表（Cont.） 獨立的報表文件，單擊文件菜單，選擇“另存為獨立報表文件”，文件類型為*.KDS。到些，此自定義報表的操作完成。17/18自動轉賬與結轉損益自動轉賬與結轉損益結轉損益與自動轉賬 這二個操作單獨進行時都不難，如書本習題3、5、10等。自動轉賬在操作雖然復雜，但由于會提供樣張，所以難度算不上很高。而書本習題24、28題中，要求同時進行自動轉賬和結轉損益操作時，就需要注意一點：自動轉賬憑證中有沒有損益類的科目（也就是以數字5打