1、1 / 34.10加油卡管理業務內部控制矩陣業務目標業務風險控制點適用單位不相容X-JU/亠 岡位控制點分值控制點相關資料相關制度索引會計報表認定會計報表項目1 存在和發生/真實性；2 利與義務；4 估價或分攤 露;6準確性完整性；3 權；5 表達和披1234561.卡片管理1.1經營風險：未按規定建立卡片臺賬， 造成管理信息失真，加油卡密鑰丟 失，造成損失。1.1 油品銷售事業部設立制卡中心，由市場信息處、 零售管理處負責管理，對?。ㄊ校┓止究ㄆ芾砉ぷ鲗嵤┍O督。依據中 分 國石化加油卡密鑰管理系統章程，加強對加油卡密鑰系統的安全管理，防范加油卡業務風險。各級零售管理部門依據中國 石化加油

2、卡卡片管理辦法，對卡片訂購、制卡、入庫、領用以 及黑卡、壞卡處理等進行記錄。油品銷售事業部 分（子）公司經辦 審核3卡片管理臺賬；2.14.121.11.2經營風險：售卡網點未及時上報所需 卡片數量，影響經營。1.2 售卡網點按規定向上級零管部門上報本地區所需用戶卡數 量，結合本網點的實際情況做好用戶卡的領用、保管和對外銷 售工作。分（子）公司經辦 保管稽核32.14.121.11.4經營風險：內部卡使用不規范， 造成 損失。1.3 加油站對安裝在本站的PSAM 卡的跟蹤管理和本站領用的員工卡、維修卡、驗泵卡的保管、使用，要有相關書面記錄。 員工卡交接要建立規范的交接手續，由交接雙方簽字確認。

3、驗 泵卡和維修卡由公司零管部門指定的管理人員保管，不得隨意 挪做它用。分（子）公司經辦 保管3內部卡使用記錄； 員工卡交接手續2.14.121.1經營風險：未及時核對和處理差異，造成管理信息失真。1.4 對卡片領、發、存、回收、上繳的臺賬要日清、月結、年轉。 日清、月結、年轉時進行卡片實物庫存的盤點，將實際卡片庫 存與系統和手工臺賬進行核對，如庫存不符及時查明原因。提 岀處理意見報?。ㄊ校┓止玖闶酃芾聿块T。分（子）公司記賬 稽核3卡片庫存盤點和核對 記錄2.14.122.售卡（充值）網點的設立1.21.31.4經營風險：網點設立未按規定審批， 造成損失。2.1 地市公司零管部門根據售卡（充值

4、）網點設立原則提出建議，上報?。ㄊ校┓止玖愎?、信息部門審批。分（子）公司經辦 審批2售卡（充值）網點審 批表2.14.123.售卡充值1.21.42.1經營風險：開戶審核不嚴， 造成損失 或管理信息不完整。財務風險：交易不真實，影響財務報 告。3.1 發卡網點營業員應按照加油卡章程審核用戶開戶有效證 件及中國石化加油卡業務申請表，并在各張表單上簽名（蓋章）后辦理收款充值手續。分（子）公司3中國石化加油卡業務 申請表2.14.12V貨幣資金預收款項1.21.4經營風險：密碼未妥善保管或空充 值，造成損失。3.2 售卡（充值）網點人員應使用本人的員工編號和口令登錄系 統，充值時，先收款后充值，不

5、允許空充值。用戶以支票充值 的，售卡（充值）網點人員應先給用戶開具支票收據，待支票 確認生效后才能充值。分（子）公司32.14.121.42.2經營風險、財務風險：未及時將日報 表與系統核對，造成損失，影響財務 報告。3.3 售卡（充值）網點應對當天收到的充值款額（含工本費及手 續費）與加油卡管理系統中顯示的充值額以及打印的加油卡預 收款日報表、發卡網點業務日報表中的相關數字進行核對，核 對不一致的必須查明原因，原因不明的必須當天逐級上報省市 公司相關部門予以解決。分（子）公司經辦 稽核5加油卡預收款日報表；發卡網點業務日報表2.14.12VV貨幣資金預收款項1.42.2資產安全風險、財務風險

6、：預收款未 及時繳存，造成損失，影響財務報告。3.4 城區及有條件的非城區售卡（充值）網點應及時將充值營業款投入保險柜并每日繳存銀行。銀行收款憑據隨加油卡預收款 日報表及發卡網點業務日報表由財務人員復核后進行賬務處 理。偏遠的網點必須每三天將充值營業款上繳銀行。財務人員 定期抽查售卡（充值）網點，監控資金上繳情況，核對交款憑 證，確保資金及時足額上繳。分（子）公司經辦 稽核5繳款記錄；抽查記錄2.14.12VVVV貨幣資金預收款項2 / 3業務目標業務風險控制點適用單位不相容X-JU/亠 岡位控制點分值控制點相關資料相關制度索引會計報表認定會計報表項目1 存在和發生/真實性；2 完整性;3 權

7、 利與義務；4 估價或分攤；5 表達和披 露;6準確性1234561.21.42.13.2經營風險、合規風險：未按規定辦理 加油卡清戶退款手續，造成損失，或導致違規套取現金。財務風險：交易不真實，影響財務報 告。3.5 加油卡清戶退款。 清戶操作時售卡網點營業員必須收回該賬 戶下持有的所有加油卡，并與系統卡賬核對。自售卡網點受理 清戶手續日起，一個月后方可辦理賬務清算手續，個人用戶清 戶時需岀具身份證件并留存復印件，單位用戶清戶退款時只能 將款項退還到單位賬戶上，不付現金。凍結戶應由司法部門出 具解凍通知書；代辦清戶應出具有法律效力的證明，并出示代 辦人的身份證件，方可辦理清戶手續。分（子）公

8、司4清戶退款記錄2.14.12V貨幣資金預收款項4.力廿油卡加油1.32.2經營風險、財務風險：未按規定核對， 造成損失，影響財務報告。4.1 加油站每班營業終了，當值班長應負責對每個加油槍的當班加油卡付油數與加油卡管控系統中顯示的加油卡付油數核對一 致后，由交接雙方當值班長簽字認可，記賬人員簽字監交。分（子）公司經辦 稽核4交接班記錄2.14.12VV營業成本存貨1.42.2經營風險、財務風險：未按規定編報、 審核日報表，造成管理信息失真， 影 響財務報告。4.2 加油站每日編制銷售日報表、付油日報表及打印管控系統的IC 卡銷售日報副表，經上級零管部門審核后及時上報財務部門 復核進行賬務處理

9、，參見4.6 成品油零售業務流程控制點8.2。分（子）公司經辦 稽核5銷售日報表、 付油日 報表、IC 卡銷售日報 副表2.14.12VVV營業收入貨幣資金1.1經營風險：未及時上傳數據及處理差 異造成管理信息失真。4.3 力廿油站每日按時上傳加油卡付油記錄數據，保證省（市）分公司加油卡管理系統中的付油記錄數據準確完整。發現數據異 常，須填寫故障單報送運維部門及時維護，并填寫加油卡付油 差異表及時上報零管部門。分（子）公司6加油卡付油差異表；2.14.125.財務核對2.12.2財務風險：未按規定核對或入賬不及 時，影響財務報告。5.1 售卡充值業務核對。 財務部門加油卡核算人員每日憑經加油

10、卡售卡 （充值）網點負責人核實簽字的加油卡預收款日報表 及銀行回單進行售卡充值款審核并及時入賬，相關會計憑證須 由不相容崗位人員稽核。分（子）公司經辦 審核3加油卡預收款日報表2.14.12VVV貨幣資金預收款項2.12.2財務風險：未按規定核對或入賬不及 時，影響財務報告。5.2 加油卡付油業務核對。財務部門加油卡核算人員應每日憑加 油站編制的加油站銷售日報表 、加油站付油日報表和管 控系統打印的 IC卡銷售日報副表，與管控系統內數據進行審核（如有差異由零售管理部門查明原因）和賬務處理。相關會計 憑證須由不相容崗位人員稽核。分（子）公司經辦 審核3加油站銷售日報表； 加油站付油日報表； 加油

11、卡銷售日報副表2.14.12VVV營業收入貨幣資金1.11.42.2經營風險、財務風險：未及時處理系 統故障，造成損失，影響財務報告。5.3 加油卡付油交易數據錯誤處理。當加油卡系統產生錯誤交易時,信息部門系統運維人員及時分析產生錯誤的原因，對錯誤交 易記錄進行跟蹤處理，建立加油卡系統交易數據錯誤記錄臺賬， 及時歸集加油卡錯誤交易記錄。對確實無法更正處理的錯誤記 錄，由信息、財務、零售三個部門確認，經經理簽字報油品銷 售事業部批準后處理。油品銷售事業部 分（子）公司信息部門零售部門財務部門5加油卡系統交易數據 錯誤記錄臺賬2.14.12VVV營業收入2.2財務風險：未及時核對，造成財務信 息失

12、真。5.4 內部核對。月度終了，各級財務部門應對財務賬面加油卡業 務充值額及付油額分別與加油卡管理系統數據進行核對，發現 不一致應會同零管、信息部門查明原因，提岀處理意見報分管 副經理和總會計師。分（子）公司記賬 稽核5差異分析表2.14.12VV營業收入6.調價操作1.43.1經營風險、合規風險：未按規定調價， 違反國家成品油價格有關規定，造成損失。6.1 所有 IC 卡加油站，在接到上級分公司調價通知后，在規定 時間點對所有加油機做下班、上班操作，手工抄好加油機累計 數，并做一次日常數據傳輸。分（子）公司3銷售日報表2.14.123 / 3業務目標業務風險控制點適用單位不相容X-JU/亠

13、岡位控制點分值控制點相關資料相關制度索引會計報表認定會計報表項目1 存在和發生/真實性；2 完整性;3 權 利與義務；4 估價或分攤；5 表達和披 露;6準確性1234567.異地結算2.1財務風險：未按規定辦理異地結算， 影響財務報告。7.1 加油卡異地加油，由油品銷售事業部統一發起異地結算，每月向各?。ㄊ校┓止鞠掳l上月的結算報表和仲裁調整表作為 依據進行線外財務結算。油品銷售事業部 分（子）公司6結算報表； 仲裁調整表2.14.12VVV應收賬款8.監督檢查1.11.4經營風險：對系統監控不到位， 造成 損失。8.1 信息部門每日對系統數據進行監控，對未上傳數據情況、數 據異變情況、卡賬

14、卡錢包匹配情況以及系統賬與財務賬的匹配 情況做出分析匯總記錄，并交給零售、財務部門。分（子）公司信息部門零售部門財務部門4運行監控分析記錄2.14.121.11.4經營風險：未及時分析系統存在問 題，造成損失。8.2 零管部門會同信息部門和財務部門定期分析加油卡系統、業務運行中存在的各種問題，并提出處理意見。分（子）公司信息部門零售部門財務部門4分析材料2.14.129.運行維護1.1經營風險：故障未及時處理， 造成損 失。9.1 力口油站和發卡網點建立規范的故障上報機制。遇到問題做到及時上報，對故障維護情況要有記錄，相關簽字和手續要齊全。分（子）公司4故障上報記錄2.14.121.1經營風險：對系統監控不到位， 影響 系統正常運行。9.2 信息部門每月對系統故障原因進行分析總結，并對常見的故障制訂相應的預案。分（子）公司4故障分析材料； 應急預案2.14.121.1經營風險：未按規定簽署合同，